第二講財(cái)政支出的基本理論

1、第二講 財(cái)政支出的基本理論問題燈塔的建造及其引出的問題 假定一個(gè)社會(huì)是由生活在一個(gè)孤島上的漁民所組成的。經(jīng)過了多次漁船與巖上的礁石相撞，漁民們感到有必要建造一個(gè)燈塔為漁船導(dǎo)航。 這樣的燈塔對(duì)島上的每個(gè)漁民來說無疑是有必要的,它可以保證漁民生命和財(cái)產(chǎn)的安全。那么，怎樣來提供和生產(chǎn)呢?有哪些方案？然而哪種方案最優(yōu)？怎樣進(jìn)行評(píng)價(jià)？ 主要內(nèi)容 第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià) 第二節(jié) 財(cái)政支出效益的分析和評(píng)價(jià) 第三節(jié) 財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政監(jiān)督第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市場(chǎng)均衡分析 (假設(shè)市場(chǎng)均衡成立) ： 由于公共物品自身特性的原因，公共物品的市場(chǎng)

2、需求曲線的得來則不同于私人物品： 公式表示：Xj= =x xij ni=1式中，式中，Xj為商品的總量；為商品的總量；xij為第為第 i 個(gè)消費(fèi)者對(duì)這種商品的消費(fèi)（擁有）量。個(gè)消費(fèi)者對(duì)這種商品的消費(fèi)（擁有）量。 純私人物品純私人物品: : 此公式說明：此公式說明：（1）就消費(fèi)目的而言，）就消費(fèi)目的而言，任何一個(gè)消費(fèi)者任何一個(gè)消費(fèi)者i 都可以都可以“支配支配”公共物品的總量公共物品的總量xn+j（2）公共物品在個(gè)人之間是不可分的）公共物品在個(gè)人之間是不可分的 Xn+j=xinj此公式表明：此公式表明：（1）商品）商品Xj的總量等于每一個(gè)消費(fèi)者的總量等于每一個(gè)消費(fèi)者i 對(duì)這種商品的消費(fèi)對(duì)這種商品的

3、消費(fèi)(擁有擁有)數(shù)量之和；數(shù)量之和；（2）私人物品在個(gè)人之間是可分的。）私人物品在個(gè)人之間是可分的。純公共物品：純公共物品：DADBDDADBSP0QAQBQ0私人物品數(shù)量私人物品數(shù)量私人物品價(jià)格私人物品價(jià)格EO私人物品市場(chǎng)需求曲線和市場(chǎng)均衡私人物品的市場(chǎng)需求曲線是將所有個(gè)人需求曲線水平水平相加。公共物品市場(chǎng)需求曲線和市場(chǎng)均衡D1D2D3SQ數(shù)數(shù) 量量?jī)r(jià)價(jià) 格格ODPE公共物品的市場(chǎng)需求曲線是將所有個(gè)人需求曲線垂直垂直相加。 （二）純公共物品提供方式純公共物品具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性。純公共物品具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性。非競(jìng)爭(zhēng)性非競(jìng)爭(zhēng)性：MC0 效率原則要求零價(jià)格零價(jià)格意味著公共產(chǎn)品提供者無法獲得

4、成本補(bǔ)償公共產(chǎn)品無法通過市場(chǎng)有效提供；非排他性非排他性免費(fèi)搭車虛假的個(gè)人需求曲線虛假的公共產(chǎn)品需求曲線無法確定公共產(chǎn)品的有效供給量。 因此，純公共物品宜由政府提供。因此，純公共物品宜由政府提供。 （三）準(zhǔn)公共物品的提供方式準(zhǔn)公共物品：兼具公共物品和私人物品的特性。準(zhǔn)公共物品提供方式：1、公共提供方式2、市場(chǎng)提供方式 1、政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)自然壟斷行業(yè) 2、政府參股大型基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目 3、政府補(bǔ)助教育、公共衛(wèi)生等3、混合提供方式（四）公共物品的私人提供問題的研究和實(shí)踐 科斯在1974年發(fā)表的經(jīng)濟(jì)學(xué)中的燈塔一文，回顧了英國(guó)早期歷史上燈塔這種公共物品的供應(yīng)情況，引出了公共物品的私人提供問題。 公共物品私人提

5、供的可能性與現(xiàn)實(shí)。通過技術(shù)研發(fā)實(shí)現(xiàn)排他性，如有線電視；與私人物品“捆綁”銷售，如售房；明晰產(chǎn)權(quán)，如自然資源等等慈善事業(yè) 二、公共生產(chǎn)公共生產(chǎn)公共生產(chǎn)是指由政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。廣義的生產(chǎn)部門既包括生產(chǎn)有形產(chǎn)品和提供服務(wù)的工商企業(yè)，也包括提供無形產(chǎn)品和服務(wù)的學(xué)校、行政事業(yè)單位等。狹義的公共生產(chǎn)部門，在我國(guó)就是國(guó)有工商企業(yè)。 公共提供不等于公共生產(chǎn)，私人提供不等于私人生產(chǎn)。那么公共物品的生產(chǎn)方式和提供方式可以形成多種相互交錯(cuò)的組合，如： 公共提供、公共生產(chǎn) 公共提供、私人生產(chǎn) 混合提供、公共生產(chǎn) 混合提供、私人生產(chǎn)三、公共定價(jià) （一）什么是公共定價(jià)（一）什

6、么是公共定價(jià) 公共定價(jià)公共定價(jià)是指政府相關(guān)部門通過一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。 政府通過制定和調(diào)整公共產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格，使其得到最有效、最節(jié)約的使用，達(dá)到提高財(cái)政支出效率的目的。 從定價(jià)政策來看，公共定價(jià)實(shí)際上包括兩個(gè)方面：1、純公共定價(jià)，政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價(jià)格。2、管制定價(jià)或價(jià)格管制，即政府規(guī)定涉及國(guó)計(jì)民生而又帶有競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)的價(jià)格。 （二）公共定價(jià)的一般方法（二）公共定價(jià)的一般方法 1平均成本定價(jià)法平均成本定價(jià)法在保證提供公共物品的企事業(yè)單位對(duì)外收支平衡前提下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。一般適用于成本遞減行業(yè)、自然壟斷

7、行業(yè)。2 2二部定價(jià)方法二部定價(jià)方法定額定價(jià)與從量定價(jià)結(jié)合（1）定額定價(jià)基本費(fèi)，與使用量無關(guān)；（2）從量定價(jià)從量費(fèi)，按使用量支付。3 3負(fù)荷定價(jià)法負(fù)荷定價(jià)法針對(duì)不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格。第二節(jié) 財(cái)政支出效益的分析和評(píng)價(jià) 一、財(cái)政支出的效率 二、財(cái)政支出效益的分析 三、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)體系 一、財(cái)政支出的效率 財(cái)政支出效率由以下兩個(gè)方面組成： 財(cái)政資源配置效率 公共物品(含混合物品)的“生產(chǎn)效率”財(cái)政支出的配置效率首先是財(cái)政支出占GDP的比重適度的問題，也即政府的資源配置與市場(chǎng)的資源配置的恰當(dāng)結(jié)合問題。 70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz政府和市場(chǎng)在資源配置

8、中的關(guān)系政府和市場(chǎng)在資源配置中的關(guān)系 民間部門配置的資源民間部門配置的資源財(cái)財(cái)政政部部門門配配置置的的資資源源社會(huì)總資源：社會(huì)總資源： ZXY 政府進(jìn)行資源配置、提供公共物品，就是要把居民的消費(fèi)需求集合為“社會(huì)的”(或政府的)的需求，也即政府按照居民的意愿進(jìn)行資源配置才是有效率的。(公共選擇)提高公共支出配置效率的基本要求：1、財(cái)政支出來源受嚴(yán)格立法約束；2、財(cái)政支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)有嚴(yán)格的制度規(guī)定；3、公共部門非營(yíng)利性，不以追求利潤(rùn)而以追求社會(huì)利益最大化為目標(biāo)；4、財(cái)政資金的安排高度透明； 5、公民有財(cái)政支出狀況和公共物品提供狀況的知情權(quán)。（二）財(cái)政支出的生產(chǎn)效率 財(cái)政支出的生產(chǎn)效率管理效率（難以

9、衡量，也稱X效率） 改善政府內(nèi)部的組織管理狀況，提高財(cái)政支出的生產(chǎn)效率：如精兵簡(jiǎn)政、倡廉反腐、加強(qiáng)審計(jì)和監(jiān)督等。（三）社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是財(cái)政支出效率的集中表現(xiàn)二、財(cái)政支出效益的分析 所謂效益，就是人們?cè)谟心康牡膶?shí)踐活動(dòng)中“所費(fèi)”和“所得”的對(duì)比關(guān)系。 所謂提高經(jīng)濟(jì)效益就是“少花錢、多辦事、辦好事”。從原則上說，財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)主體的支出效益是一樣的。但又存在一定的不同：1、兩者計(jì)算的所費(fèi)與所得的范圍差別：、兩者計(jì)算的所費(fèi)與所得的范圍差別：微觀經(jīng)濟(jì)主體：內(nèi)在效益最大化微觀經(jīng)濟(jì)主體：內(nèi)在效益最大化 內(nèi)在凈效益內(nèi)在效益 內(nèi)在成本政府公共部門：社會(huì)效益最大化政府公共部門：社會(huì)效益最大化 社會(huì)

10、凈效益社會(huì)效益社會(huì)成本 (內(nèi)在效益外在效益) (內(nèi)在成本外在成本)2 2、兩者的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同：、兩者的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同：微觀經(jīng)濟(jì)主體的目標(biāo)是追求利潤(rùn)，絕不可能選擇虧損的方案；政府追求的則是整個(gè)社會(huì)的最大效益，為達(dá)此目標(biāo)，局部的虧損是可能的，也是必要的。（二）財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍 財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍包括三個(gè)層次的內(nèi)容：1.財(cái)政支出內(nèi)源性效益（1）財(cái)政支出總量效益：財(cái)政支出總規(guī)模所產(chǎn)生的效益。（2）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益：財(cái)政支出項(xiàng)目間的組合效益。（3）財(cái)政支出項(xiàng)目效益：具體支出項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益。2.財(cái)政支出的部門績(jī)效評(píng)價(jià)3.財(cái)政支出的單位績(jī)效評(píng)價(jià)三、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)體系 （一）財(cái)政支出

11、效益評(píng)價(jià)方法1成本效益分析法成本效益分析法 將一定時(shí)期內(nèi)項(xiàng)目的總成本與總效益進(jìn)行對(duì)比分析。通過多個(gè)預(yù)選方案進(jìn)行“成本效益”分析比較，選擇最優(yōu)的支出方案。 這一方法的要求是必須將項(xiàng)目的收益(內(nèi)部收益、外部收益)、成本(內(nèi)部成本、外部成本)全部量化。 適用于成本和收益能用貨幣準(zhǔn)確計(jì)量的項(xiàng)目評(píng)價(jià)。 根據(jù)上式的計(jì)算，我們就可以對(duì)某一項(xiàng)目的投資做可行性判斷： 如果NPV0，該項(xiàng)目可行； 如果NPV=0，計(jì)算內(nèi)部收益率（凈現(xiàn)值等于零的貼現(xiàn)率），如果內(nèi)部收益率大于銀行貸款利率，該項(xiàng)目可行； 如果NPVBC 乙：BCA 丙：CAB（二）“公共選擇”的基本內(nèi)容 公共選擇是與個(gè)別私人選擇相區(qū)別的集團(tuán)選擇，是指人們

12、選擇通過民主過程決定公共物品的需求、供給與產(chǎn)量，是把個(gè)人選擇轉(zhuǎn)化為集體選擇的一種過程或機(jī)制，是對(duì)資源配置的非市場(chǎng)決策。(政治過程) 公共選擇理論則期望研究并把研究結(jié)果影響人們的公共選擇過程，從而實(shí)現(xiàn)其社會(huì)效用的最大化。 公共選擇的三個(gè)階段：立憲、立法或議會(huì)、行政和司法。（三）公共選擇理論的借鑒意義 公共選擇理論指出了政府干預(yù)的限度和政府失靈的表現(xiàn)和原因，以及尋求公共選擇法制化和民主化的思路。具有重要的借鑒意義： 1、對(duì)合理解決政府與市場(chǎng)關(guān)系具有指導(dǎo)意義； 2、對(duì)政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義； 3、對(duì)實(shí)現(xiàn)公共決策(政府決策)的法制化和民主化具有重要的實(shí)踐意義； 4、對(duì)在政府決策過程中，正

13、視政府行為的“經(jīng)濟(jì)人”特征具有借鑒意義。二、我國(guó)財(cái)政決策的民主化和法制化（一）我國(guó)財(cái)政民主化和法制化程序財(cái)政領(lǐng)域的民主化與法制化的主要內(nèi)容財(cái)政領(lǐng)域的民主化與法制化的主要內(nèi)容 1、確定政府預(yù)算收支規(guī)模，實(shí)現(xiàn)政府預(yù)算效益最大化的目標(biāo)。 2、合法、合理確定公共項(xiàng)目的種類，包括公共支出項(xiàng)目和公共投資項(xiàng)目，確定各項(xiàng)目的支出數(shù)額及其所占比例； 3、立法確定預(yù)算收入的籌資方式和制度，即確定稅種、稅率、納稅人和合法收費(fèi)等事項(xiàng)； 4、對(duì)預(yù)算執(zhí)行實(shí)施日常財(cái)政監(jiān)督，審核財(cái)政決算。（二）我國(guó)財(cái)政的法制化（二）我國(guó)財(cái)政的法制化財(cái)政法制建設(shè)包括財(cái)政立法、財(cái)政執(zhí)法、財(cái)政行財(cái)政法制建設(shè)包括財(cái)政立法、財(cái)政執(zhí)法、財(cái)政行政復(fù)議等內(nèi)

14、容。政復(fù)議等內(nèi)容。1. 財(cái)政立法財(cái)政立法權(quán)力機(jī)關(guān)在其權(quán)限范圍內(nèi)，依據(jù)法定的程序，制定、修改或廢止財(cái)政法律法規(guī)的活動(dòng)。2. 財(cái)政執(zhí)法財(cái)政執(zhí)法財(cái)政執(zhí)法主體執(zhí)行財(cái)政法律法規(guī)的行為。財(cái)政執(zhí)法基本原則：(1) 合法原則，也稱依法執(zhí)法原則；(2) 適當(dāng)原則，又稱合理原則；行政執(zhí)法自由裁量權(quán)的存在與擴(kuò)大(3) 禁止權(quán)力濫用原則，也稱權(quán)力制約原則或執(zhí)法監(jiān)督原則。3. 財(cái)政行政復(fù)議財(cái)政行政復(fù)議財(cái)政行政復(fù)議是指財(cái)政行政復(fù)議是指公民、法人或其他組織不服財(cái)政執(zhí)法主體的具體行政行為而發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，財(cái)政執(zhí)法主體的上一級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)或制定法律、法規(guī)的其他機(jī)關(guān)，根據(jù)對(duì)方的申請(qǐng)，依法對(duì)該具體行政行為進(jìn)行審查并做出決定的行政法律制度。

15、財(cái)政行政復(fù)議原則：合法原則、公正原則、公開原則、及時(shí)原則和便民原則三、財(cái)政監(jiān)督 （一）財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)涵及其作用（一）財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)涵及其作用 財(cái)政監(jiān)督是指財(cái)政機(jī)關(guān)在財(cái)政管理過程中，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織的涉及財(cái)政收支事項(xiàng)及其他相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行的審查、稽核與監(jiān)督檢查活動(dòng)。 財(cái)政監(jiān)督的主要作用：及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算決策和執(zhí)行中的偏差，保證預(yù)算編制與執(zhí)行的科學(xué)和有效，圓滿地實(shí)施政府的財(cái)政政策。 （二）財(cái)政監(jiān)督的構(gòu)成要素（二）財(cái)政監(jiān)督的構(gòu)成要素: : 1財(cái)政監(jiān)督主體財(cái)政監(jiān)督主體 財(cái)政監(jiān)督的主體是政府財(cái)政機(jī)關(guān)，各級(jí)財(cái)政部門是財(cái)政監(jiān)督的執(zhí)法主體。 2財(cái)政監(jiān)督范圍財(cái)政監(jiān)督范圍 （1）預(yù)算監(jiān)督 （2）稅務(wù)監(jiān)督 （3）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督 （4）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督（5）預(yù)算外資金監(jiān)督 （三）財(cái)政監(jiān)督流程和財(cái)政監(jiān)督方式（三）財(cái)政監(jiān)督流程和財(cái)政監(jiān)督方式: : 1財(cái)政監(jiān)督流程財(cái)政監(jiān)督流程 財(cái)政監(jiān)督流程，包括檢查、調(diào)查、建議與反映 。 2財(cái)政監(jiān)督的方式財(cái)政監(jiān)督的方式 （1）日常監(jiān)督檢查 （2）專項(xiàng)監(jiān)督檢查 （3）個(gè)案檢查本章小結(jié) 【關(guān)鍵詞】 免費(fèi)搭車公共