完整版-財務(wù)管理制度(共17頁)

1、財務(wù)管理制度為規(guī)范公司財務(wù)行為，加強會計核算和財務(wù)管理，確保財務(wù)會計信息的真實性、合法性、完整性，根據(jù)會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則等規(guī)定，結(jié)合企業(yè)管理需要制定本制度。第一節(jié) 總則一、公司財務(wù)管理原則：建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，遵守國家的法律、法規(guī)，接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的檢查和監(jiān)督，維護投資者的權(quán)益不受侵犯。二、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)：做好各項財政收支的預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，確保公司財產(chǎn)安全、完整和增值，有效籌集、使用各項資金，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益。第二節(jié) 會計機構(gòu)設(shè)置一、 公司設(shè)置獨立會計機構(gòu)，配備合格財會人員，負責(zé)處理公司的會計核算及財務(wù)管理工作。二、

2、 公司會計機構(gòu)崗位設(shè)置：財務(wù)總監(jiān)及會計、出納。1、財務(wù)總監(jiān)全面主持財務(wù)部門工作，對本部門的工作負直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并對董事長負責(zé)，具體主要職責(zé)如下：1） 根據(jù)公司規(guī)模，合理設(shè)置工作崗位，確定用人規(guī)模，明確崗位職責(zé)。2） 結(jié)合企業(yè)特點及管理需要，建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度，規(guī)范企業(yè)會計核算流程，完善內(nèi)部控制制度，指導(dǎo)財務(wù)部門會計核算及財務(wù)管理工作。3） 編制并執(zhí)行公司財政預(yù)算、信貸計劃，擬定資金籌措方案，及時籌集經(jīng)營所需資金，降低資金籌集成本。4） 加強企業(yè)資金管理，合理規(guī)劃資金投向，提高資金使用效率。5） 做好經(jīng)濟活動分析和財務(wù)分析，通過例會、報告等形式向經(jīng)營、管理決策層提供財務(wù)信息。6） 掌握公司

3、經(jīng)濟合同執(zhí)行情況，對重大經(jīng)濟事項和新開拓業(yè)務(wù)進行可行性研究和項目分析，并參與公司重大經(jīng)濟合同的洽談、簽訂。7） 協(xié)調(diào)財務(wù)部門與公司其他業(yè)務(wù)部門之間，公司與銀行、稅務(wù)、工商等政府部門的關(guān)系。8） 加強財務(wù)部門財會人員的管理和考核，組織財務(wù)部門業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高部門業(yè)務(wù)水平，定期或不定期檢查財務(wù)部門財務(wù)人員的日常工作。9） 接受公司的行政領(lǐng)導(dǎo)及上級政府部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，定期匯報企業(yè)財務(wù)狀況及財務(wù)制度的執(zhí)行情況。10） 費用報銷審核。11） 承辦公司的行政領(lǐng)導(dǎo)及上級政府部門交辦的其他事項。三、會計崗位，主要行使財務(wù)管理及核算職能1、 復(fù)核原始憑證、記賬憑證、會計報表等會計資料的完整性、合法性、真實性。2、

4、 按企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)范要求正確填制記賬憑證。3、 定期編制會計報表。4、 正確核算往來賬款，根據(jù)安排定期核對重要客戶往來帳。5、 正確核算公司收入、成本、費用、稅金。6、 定期整理會計資料并歸檔，保證會計資料完整、安全，加強往來款項管理，定期安排核對重要客戶往來賬，及時督促有關(guān)部門、責(zé)任人催收貨款。7、 掌握稅收政策，按規(guī)定預(yù)提、申報、繳納各項稅費。8、 執(zhí)行成本費用控制分析、部門績效考核，定期報送考核資料。9、 整理并匯總進項發(fā)票。10、 辦理與財務(wù)部門有關(guān)的各種證照的年檢工作。11、 針對公司經(jīng)營實現(xiàn)情況，編制月度、季度、年度財務(wù)分析報告。12、 承辦領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他事項。四、出納崗位，主

5、要職責(zé)如下：1、 現(xiàn)金報銷。2、 庫存現(xiàn)金管理。3、 辦理日常銀行結(jié)算。4、 建立健全現(xiàn)金、銀行存款日記賬。5、 建立票據(jù)明細管理臺帳。6、 辦理貸款、貼現(xiàn)等銀行融資業(yè)務(wù)。7、 月末根據(jù)銀行對賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。8、 開具銷項發(fā)票。9、 承辦領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他事項。五、財會人員任免。1、 財務(wù)總監(jiān)由公司董事長任免。2、 財務(wù)部其他財會人員財務(wù)總監(jiān)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，報董事長批準(zhǔn)，由人力資源部聘任或調(diào)整。3、 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予以解聘：1） 同時在兩個或兩個以上單位兼職的；2） 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；3） 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、報表、文件資料的；4）

6、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；5） 利用職務(wù)便利非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司款項的；6） 弄虛作假、營私舞弊、非法謀取、泄露公司機密及挪用公款的；7） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或由于玩忽職守致使公司利益遭受重大損失的；8） 有其他瀆職行為和嚴重錯誤應(yīng)予以解退的。第三節(jié) 會計核算工作規(guī)范一、出納工作流程：1、 建立賬簿：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、票據(jù)明細臺賬。2、 付款業(yè)務(wù)：1） 用款人按需要填制用款單。2） 用款人報部門主管審批。3） 財務(wù)總監(jiān)審核單據(jù)并簽字。4） 財務(wù)總監(jiān)根據(jù)業(yè)務(wù)急迫度和資金狀況安排付款計劃（即付、后付、分期付），確定付款方式并簽字。5） 用款人報董事長審批

7、。6） 出納復(fù)核費用金額的準(zhǔn)確性。7） 按批示支付現(xiàn)金或辦理銀行結(jié)算。開出支票、匯票等銀行票據(jù)時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人須在票據(jù)領(lǐng)用簿上親筆簽字。8） 對于沖銷暫借款的報銷簽字時，應(yīng)當(dāng)注明沖抵借款。9） 編制流水編號，逐筆、序時及時登記現(xiàn)金日記賬、銀行 存款賬。10） 整理單據(jù)，將單據(jù)交付會計核算。做好現(xiàn)金、銀行存款日記賬的“日請月結(jié)”工作。每日下班前盤點現(xiàn)金，做到帳實相符。3、 收款業(yè)務(wù)：1） 到現(xiàn)金須開具收據(jù)，超出庫存現(xiàn)金限額部分及時解繳銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵庫。2） 收到支票、匯票及時填制進賬單、向銀行辦理入賬結(jié)算手續(xù)；收到電匯、信貸、貸記憑證等及時查詢或驗明款項來源。3） 編制流水編號，逐筆

8、、序時登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。4） 整理單據(jù)，將單據(jù)交付會計核算。4、 票據(jù)管理：1） 收到銀行承兌匯票及時登記票據(jù)明細臺帳、并開具收款收據(jù)。2） 登記臺帳后的銀行承兌匯票及時到開戶行查證。3） 經(jīng)查證非真實或不合規(guī)銀行承兌匯票，及時退回業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或前手單位，并做臺賬記錄。4） 退回的銀行承兌匯票，須向前手單位索取銀行承兌匯票退回的收據(jù)，同時沖銷應(yīng)收票據(jù)臺帳的對應(yīng)記錄，收據(jù)交付會計核算。5） 按業(yè)務(wù)需要辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)手續(xù)，貼現(xiàn)單據(jù)經(jīng)編號登賬后，交付會計核算。6） 掌握銀行承兌匯票的到期時限，按規(guī)定提前辦理托收手續(xù)，托收單據(jù)經(jīng)編號登賬后，交付會計核算。5、 月末對賬1） 末核對現(xiàn)金

9、日記賬與會計現(xiàn)金總賬余額，保證賬賬相符，賬實相符。2） 月末盤點銀行承兌匯票并核對應(yīng)收票據(jù)總賬，保證銀行承兌匯票帳實相符。第四節(jié) 財務(wù)總監(jiān)及會計工作流程1、 審核費用報銷單據(jù)的合理性、合法性、真實性、檢查報銷手續(xù)是否齊全（按本制度第五節(jié)“備用金與借款管理辦法”、第六節(jié)“費用報銷管理辦法”執(zhí)行）2、 復(fù)核出納交來的收付款單據(jù)，確認其正確性、合規(guī)性。每日，根據(jù)出納交付的原始會計資料，填制記賬憑證。3、 月末，編制計提折舊、工資、無形資產(chǎn)、待攤費用等分配表，按規(guī)定提取稅、費等，根據(jù)相關(guān)資料編制記賬憑證。4、 掌握明細賬業(yè)務(wù)變化，核對重要客戶往來賬款。5、 次月7日前完成會計報表。6、 次月10日前完

10、成納稅申報工作。7、 次月15日前，整理會計憑證，歸案保管。三、財會人員調(diào)動或應(yīng)故離職，必須辦理交接手續(xù)。未辦清交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計工作。1、 財務(wù)人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作在規(guī)定期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應(yīng)認真接管移交工作。2、 財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作：1） 受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)填制完畢。2） 尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋私章。3） 整理應(yīng)移交的各項資料，對未了解事項作詳細的說明，并出書面材料。4） 編制移交清冊，列明應(yīng)移交的憑證、賬表、印章、現(xiàn)金、票證、發(fā)票簿、文件資料、辦公用品和其他物品的內(nèi)容。5） 會計

11、人員辦理交接手續(xù)時，必須有財務(wù)總監(jiān)負責(zé)監(jiān)交，移交人按移交清冊，逐項移交和說明，接替人員逐項核對清點。6） 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名。移交清冊一式三份，雙方各執(zhí)一份，財務(wù)部存檔一份。7） 接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立賬簿。第五節(jié) 備用金與借款管理辦法本管理辦法可單獨執(zhí)行，頒發(fā)至相關(guān)部門或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。一、備用金管理辦法1、 備用金使用對象：公司外設(shè)網(wǎng)點人員、采購部人員、司機、特定業(yè)務(wù)員以及董事長特批的其他人員；2、 備用金的用途：業(yè)務(wù)因公出差，長期駐外人員的就餐費、住宿費、車船費、交通費、郵電通訊費、過路費及其他零星費用；3、 備用金的限額：備用金的數(shù)額以其

12、本人月平均工資為限；4、 備用金的審批權(quán)限：本人填寫“用款申請單”，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)確認簽字后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。申請人憑核準(zhǔn)的“用款申請單”領(lǐng)取現(xiàn)金。5、 備用金的取消：領(lǐng)取備用金的人員，當(dāng)備用金使用條件消失時，所在部門應(yīng)及時將取消備用金使用對象書面通知財務(wù)部。6、 備用金臺賬的管理：使用備用金的人員的部門應(yīng)建立備用金臺賬，管理好備用金，確保備用金的完整和安全。二、借款管理辦法1、 財務(wù)部原則上不為個人行為提供借款。2、 各部門因業(yè)務(wù)需要借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)事項合理估量借款金額，填列用款申請單，部門領(lǐng)導(dǎo)作為借款擔(dān)保人，得到擔(dān)保人簽字后，再報公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。3、 上次借款未按規(guī)定沖銷的，一律不能再借

13、款。4、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)于業(yè)務(wù)完結(jié)并回歸公司后5日內(nèi)，將合法憑證按費用報支規(guī)定的審批順序?qū)徟蟮截攧?wù)出納處辦理沖銷手續(xù)。不允許不沖銷借款而直接報銷現(xiàn)金。5、 逾期不辦理者，財務(wù)部按規(guī)定直接從該經(jīng)辦人工資中先行扣除。借款人工資扣除有困難的，從擔(dān)保人工資中扣除。6、 員工崗位調(diào)動、離職時，須到財務(wù)部辦理相關(guān)借款及經(jīng)濟往來審查手續(xù)，如有借款及其他應(yīng)付款的，必須辦理還款或沖銷手續(xù)后才能調(diào)動或離職。第六節(jié) 費用報銷規(guī)定一、 城市間交通費1、 人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具，按憑據(jù)如實報銷城市間交通費。未按規(guī)定等級乘坐交通工具，超支部分自理。1.1根據(jù)距離遠近、時間緊迫度，出差人員選擇承做具體的交通工具，包

14、括但不限于飛機、火車、輪船、出租車、公交車、電動車等等。1.2出差人員坐飛機要嚴格控制，出差路遠或出差任務(wù)緊急的，需要乘坐飛機的，須報公司董事長批準(zhǔn)方可辦理。2、 乘坐飛機，往返機場的專線客車費用，民航機場管理建設(shè)費和航空旅客人身意外傷害保險費（限每人每次一份）憑據(jù)報銷。3、 市內(nèi)交通非緊急情況，可選擇使用電動車。出差人員在城市間嚴格控制乘坐出租車或者滴滴搭車，確因時間緊，又不熟悉客戶處可以乘坐。二、 住宿費與伙食費 員工出差按380元/天（住宿300元/晚，餐費80元/天）的標(biāo)準(zhǔn)，開具正規(guī)發(fā)票，同時自行詳細記錄以下內(nèi)容：1，出差起止時間、地址；2，乘坐車、船、飛機班次及金額。3，住宿酒店及金

15、額；4，市內(nèi)交通及金額，非特殊、緊急情況一律選用市內(nèi)公共交通工具；5，其他處理事項及消費金額，其中公關(guān)事宜需要領(lǐng)導(dǎo)申請。出差費用一律憑票報銷，由財務(wù)或部門經(jīng)理審計，超支部分一律由個人自行承擔(dān)，除非事前特別申請。三、 工作人員外出參加會議、活動、統(tǒng)一安排食宿的，或以活動期間的住宿費和伙食補助費由會議活動主辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支，在途中期間的住宿費用和伙食費用按差旅費管理規(guī)定報銷。四、 工作人員在出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理，出差人員不準(zhǔn)違反規(guī)定用公款請客、送禮、游覽等。對弄虛作假，虛報冒領(lǐng)，違反規(guī)定的，應(yīng)按規(guī)定嚴肅處理。六、 應(yīng)酬費用皆應(yīng)由當(dāng)事人提交申請，獲公司總經(jīng)

16、理批準(zhǔn)后才能執(zhí)行。第七節(jié) 會計檔案管理一、 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、審計報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益的其他重要文件，如合同、章程、工程預(yù)（決）算書、付款協(xié)議、董事會決議等。二、 會計檔案由財務(wù)專人負責(zé)管理（會計檔案移交公司檔案室，由公司檔案保管員負責(zé)管理）。三、 會計憑證依時間順序裝訂成冊，標(biāo)明年度和月份、起始號數(shù)，經(jīng)有關(guān)人員簽字蓋章后歸檔保存，特別重要和數(shù)量過多的原始憑證，可單獨裝訂成冊?；铐摶蚩ㄆ劫~簿、會計報表（包括月報、季報、年報）應(yīng)于年度終了后裝訂成冊，并在裝訂線上加蓋印章后歸檔保管。其他會計資料及會計文件，應(yīng)按不同類別分別登記，歸檔管理。四、 會計

17、檔案資料應(yīng)在公司內(nèi)部使用，不可隨意攜帶外出。借閱會計檔案必須辦理登記手續(xù)，說明借閱人，起訖時間、用途、責(zé)任等事項。五、 會計檔案保管期限如下：名稱保管期限原始憑證銀行存款余額調(diào)節(jié)表現(xiàn)金和銀行存款賬其他賬簿月、季度會計報表年度會計報表會計移交清冊會計檔案保管清冊會計檔案銷毀清冊其他資料15年3年25年15年5年永久15年25年25年10年6、 會計檔案需要銷毀時，應(yīng)抄具銷毀清單，并報經(jīng)總裁、主管部門和稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，由經(jīng)辦人、財務(wù)負責(zé)人及見證人當(dāng)場一次銷毀，同時辦理銷毀簽字手續(xù)。 三觀就是世界觀、價值觀、人生觀，這三觀不合的人是不太可能做朋友的，勉強不來的。物以類聚，人以群分。三觀，才是人和人之間

18、最大的障礙！三觀不合的人，所說的話難有交集，更談不上碰出火花，寒暄片刻尚可，相處時間稍長，便如雞同鴨講，彼此都覺得索然無味，甚至有可能互相傷害。有一則寓言說，青蛙和老鼠成了好友，想時時刻刻都在一起。于是，它們把腳綁在了一起。剛開始，它們在地面上行走正常，還能吃到谷子。當(dāng)它們來到池塘邊時，青蛙一下就跳進了水里，把老鼠也拖下了水。青蛙在水里玩得高興，而可憐的老鼠不會游泳，淹死了。最后，老鼠的尸體浮上水面，它的腳仍然和青蛙綁在一起。一只老鷹發(fā)現(xiàn)了老鼠，便沖向水面，抓起老鼠，而青蛙也跟著被提出水面，成了老鷹的美食。三觀不同的人密切來往，就像寓言中的青蛙和老鼠，只會給雙方帶來傷害。摸不透的心就算了，不必費力去揣摩；看不清的人就遠躲，不必勞神去猜測。人生短暫，精力有限。我們應(yīng)該將所有傾注于所愛的人、相處愉快的人。對于那些志不同道不合的朋友，我們大可以選擇悄悄離開。畢竟，誰的生活里也不會缺了一個人就不行。所謂打交道