企業(yè)財務內(nèi)部控制的問題及對策

1、    企業(yè)財務內(nèi)部控制的問題及對策    邵玉娣【摘 要】對于一個企業(yè)來說，要實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，就要擁有完善的內(nèi)部控制制度。而在企業(yè)內(nèi)部控制制度中，財務內(nèi)部控制作為十分重要的內(nèi)容，對企業(yè)的發(fā)展具有不容忽視的影響。論文介紹了企業(yè)財務內(nèi)部控制的作用，對企業(yè)財務內(nèi)部控制中存在的問題進行了詳細地分析，并探討了相關的解決措施?！綼bstract】for an enterprise， to achieve its own sustainable development， it is necessary to have a sound internal cont

2、rol system. in the enterprise internal control system， the financial internal control is the very important content， which has influence on the development of the enterprise that can not ignore. this paper introduces the function of enterprise financial internal control， analyzes the existing proble

3、ms in the finance internal control of enterprises， and probes into relevant solutions.【關鍵詞】財務內(nèi)部控制；意義；問題；對策【keywords】financial internal control； significance； problems； countermeasuresf253.7 【文獻標志碼】a 1673-1069（2017）09-0055-021 引言隨著企業(yè)市場的逐步擴大與完善，許多企業(yè)為了提高自身的經(jīng)濟效益，不斷進行擴張，引發(fā)了一系列的企業(yè)財務內(nèi)部控制問題，如果這些問題得不到有效的解決，將

4、會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生極大的影響，甚至會使企業(yè)處于財務風險之中1。所以，企業(yè)必須加強對財務內(nèi)部控制的力度，構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，從而促進企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。2 企業(yè)財務內(nèi)部控制的作用2.1 補充和完善現(xiàn)有的企業(yè)制度隨著全球經(jīng)濟一體化的到來，各企業(yè)之間的競爭也愈加激烈，企業(yè)要想實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，就必須提高其實力與核心競爭力。而提高企業(yè)自身的競爭力就必須要有較強的資源作為支撐，一方面，企業(yè)要培養(yǎng)一支優(yōu)秀的管理團隊，另一方面，企業(yè)還需不斷地對現(xiàn)有的企業(yè)制度進行完善和補充，實現(xiàn)先進化與科學化的管理。而對企業(yè)進行財務內(nèi)部控制，便可以實現(xiàn)對現(xiàn)有企業(yè)制度的補充和完善，所以通過企業(yè)財務內(nèi)部控制來到達這些

5、目的是最好的選擇。2.2 保證財務信息的完整和真實可靠性對于一個企業(yè)來說，財務信息十分重要。財務信息描述了一個企業(yè)的實際運作情況，體現(xiàn)了一個企業(yè)的實力，它可以輔助企業(yè)做好發(fā)展戰(zhàn)略布局。因此，財務信息的完整性和可靠性十分重要。通過進行企業(yè)財務內(nèi)部控制，可以有效地規(guī)范財務信息的記錄，對其真實性進行監(jiān)督，確保財務信息的完整性，進而為企業(yè)信息披露提供有力的數(shù)據(jù)支撐。2.3 確保資產(chǎn)安全，實現(xiàn)資產(chǎn)的最大化利用從企業(yè)的角度來說，開展企業(yè)財務內(nèi)部控制工作，不僅可以避免企業(yè)內(nèi)部的一些人員出現(xiàn)私自侵吞企業(yè)資產(chǎn)的行為，還能夠盤活資產(chǎn)，使每一份資產(chǎn)實現(xiàn)自身的價值，進而使企業(yè)的經(jīng)濟效益得以最大程度的發(fā)揮。3 企業(yè)財務

6、內(nèi)部控制中存在的問題3.1 財務內(nèi)部控制制度不健全在當前全球經(jīng)濟一體化的大環(huán)境下，企業(yè)要想實現(xiàn)自身的長遠發(fā)展，使企業(yè)的戰(zhàn)略目標得以實現(xiàn)，就必須將企業(yè)財務內(nèi)部控制工作做好。而要做好財務內(nèi)部控制工作就需要完善的財務內(nèi)部控制制度為支撐。但是，目前我國的許多企業(yè)中都存在或多或少的問題，其中財務內(nèi)部控制制度不健全的問題較為突出，這就會使得的企業(yè)內(nèi)部控制只是紙上談兵，控制目標與實際不符，并起不到實際的效果2。除此之外，企業(yè)所擁有的監(jiān)督制度與財務內(nèi)部控制不配套，這就無法保障企業(yè)財務內(nèi)部控制的效果，進而發(fā)生各種問題，例如數(shù)據(jù)信息不完整、操作不規(guī)范等，給企業(yè)財務內(nèi)部控制帶來了極大的困難。3.2 財務信息數(shù)據(jù)質(zhì)量

7、較低目前，許多企業(yè)的財務新型數(shù)據(jù)質(zhì)量普遍較低，而這主要和企業(yè)內(nèi)部財務人員有關。從目前的財務員工的職業(yè)技能來看，其職業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)都有待提高。許多企業(yè)的財務員工都是依靠手工計算的方式，不僅降低了預算的效率，還極容易造成不可挽救的損失，從而導致企業(yè)財務信息數(shù)據(jù)不準確、不全面。3.3 企業(yè)內(nèi)部缺乏監(jiān)督機制除了企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全和財務信息數(shù)據(jù)質(zhì)量較低外，企業(yè)還存在缺乏監(jiān)督機制的問題。由于企業(yè)內(nèi)部沒有完善的監(jiān)督機制，使得企業(yè)財務內(nèi)部控制工作無法落到實處。再加上目前許多企業(yè)內(nèi)部建設的審計制度主要傾向于企業(yè)的決策和管理，而對企業(yè)財務內(nèi)部監(jiān)督工作卻比較忽視，從而極容易導致企業(yè)處在財務風險之中3。4 企業(yè)

8、財務內(nèi)部控制的解決策略4.1 構(gòu)建健全企業(yè)財務內(nèi)部控制制度對于一個企業(yè)來說，要想實現(xiàn)企業(yè)財務內(nèi)部的有效控制，就必須構(gòu)建一套健全的企業(yè)財務內(nèi)部控制制度。企業(yè)財務內(nèi)部控制制度的構(gòu)建要結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略布局和戰(zhàn)略目標，并要與企業(yè)的發(fā)展條件與發(fā)展方向相符，這樣才能實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展4。具體實施措施如下：首先，與企業(yè)財務內(nèi)部控制的相關措施結(jié)合起來，不斷補充企業(yè)財務內(nèi)部控制制度，使其不斷完善；其次，健全相關的企業(yè)監(jiān)督管理制度，這里的監(jiān)督制度應包含企業(yè)運作過程中的每一個細小環(huán)節(jié)；最后，要想構(gòu)建完善的財務內(nèi)部控制制度，就需要在全面預算中充分融入成本控制資源，讓企業(yè)現(xiàn)有的資源能夠得到最大化的利用

9、。endprint4.2 強化企業(yè)財務預算控制在企業(yè)財務內(nèi)部控制中，預算控制是其中較為重要的內(nèi)容，有效的財務預算控制可以大大降低操作成本5。因此，要想做好企業(yè)財務內(nèi)部控制工作，就必須強化企業(yè)財務預算控制，具體措施如下：第一，企業(yè)要充分結(jié)合現(xiàn)金預算管理相關辦法，不斷強化企業(yè)財務的內(nèi)部控制；第二，企業(yè)應樹立良好的預算管理意識，并充分認識到實施全面預算管理的重要性，讓全體員工都能積極參與到其中，創(chuàng)造良好的預算管理氛圍；第三，要想實現(xiàn)全面預算管理，還要求相關人員具有較強的執(zhí)行力，在實際的管理工作中，要根據(jù)相關的預算計劃內(nèi)容進行實施，并分解預算編制相關的計劃指標；第四，在實施全面預算管理的過程中，要求相

10、關企業(yè)應對預算執(zhí)行情況進行認真的分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題；第五，構(gòu)建并完善預算相關的監(jiān)督機制以及反饋機制，使內(nèi)部監(jiān)督與反饋有據(jù)可依，為企業(yè)財務內(nèi)部的有效控制奠定良好的基礎。4.3 提高企業(yè)財務人員的整體素質(zhì)企業(yè)要想做好企業(yè)財務內(nèi)部控制工作，使財務內(nèi)部控制工作的作用得到有效的發(fā)揮，就需要努力提高企業(yè)內(nèi)部的財務人員的整體素質(zhì)與能力，促進其業(yè)務水平的不斷提高。首先，加強對企業(yè)財務人員自身法律知識的培訓，使其不僅擁有相關的法律知識，還能夠擁有依法處理各種問題的能力，增強相關財務人員會計核算和監(jiān)督工作重要性的認識；其次，提高企業(yè)內(nèi)部財務人員各方面的能力，主要包括如下幾點：自我更新知識的能力；應對潛在

11、危機的能力；與各方溝通協(xié)調(diào)能力；最后，利用先進的企業(yè)財務管理方法，并與企業(yè)自身的實際情況相結(jié)合，以制定相應的各項制度。4.4 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境為了實現(xiàn)對企業(yè)財務內(nèi)部的有效控制，對內(nèi)部控制的相關環(huán)境進行優(yōu)化與建設是十分有必要的。一般來說，企業(yè)財務內(nèi)部控制主要包括三個方面，即財務風險管理理念、企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)以及企業(yè)戰(zhàn)略目標。首先，企業(yè)應樹立科學、合理的財務風險管理理念，以促進企業(yè)自身抵抗風險能力的有效提升，使企業(yè)在發(fā)生財務風險時，可以自行進程有效地處理；其次，健全企業(yè)內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)，不斷提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平；最后，構(gòu)建科學、合理的企業(yè)戰(zhàn)略目標，以有效管理企業(yè)內(nèi)部所存在的財務風險。5 結(jié)語總而言之，企業(yè)要想實現(xiàn)對財務內(nèi)部的有效控制，就必須對企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境進行建設與優(yōu)化，提高企業(yè)財務人員的業(yè)務素質(zhì)與業(yè)務水平，構(gòu)建健全企業(yè)財務內(nèi)部控制制度，以提促進企業(yè)穩(wěn)步、持續(xù)發(fā)展?！緟⒖嘉墨I】【1】劉根.目前我國企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的問題和對策分析j.財經(jīng)界（學術版），2013（03）：132+134.【2】秦文光.企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的問題及對策j