集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管理措施

1、第一篇一、集團(tuán)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管控的必要性1. 財(cái)務(wù)集中管控提升了財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)性集團(tuán)內(nèi)部資金分散，不能將其發(fā)揮到最大作用，并且分散的資金數(shù)額又龐大，很難及時(shí)調(diào)配和監(jiān)管。 因此財(cái)務(wù)集中管控， 能對(duì)資金起到整天監(jiān)管和調(diào)配使用的功能， 避免了資金的不良流失，保護(hù)集團(tuán)公司利益。2. 財(cái)務(wù)集中管控是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的提升財(cái)務(wù)管理是集團(tuán)公司管理中的重要環(huán)節(jié)，資金的集團(tuán)正常運(yùn)行的保障，因資金是集團(tuán)公司中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)， 所以也是安全最差的資產(chǎn)， 為確保資金的安全高效的運(yùn)轉(zhuǎn)， 財(cái)務(wù)集中管理為集團(tuán)利益保駕護(hù)航。二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控存在的主要問題1. 財(cái)務(wù)集中管控的預(yù)算監(jiān)督管理不到位目前，我國(guó)集團(tuán)公司沒有完備的預(yù)

2、算管理體系和預(yù)算編制，由于集團(tuán)公司中的下屬公司眾多，所涉及的管理制度不同， 對(duì)預(yù)算報(bào)表的填報(bào)要求也不相同， 各公司的預(yù)算體系不同，所采用的編制和記賬方式也有差異， 分公司不能很好的合并報(bào)表， 存在各公司報(bào)表格式要求不統(tǒng)一的情況；各分公司所涉及的行業(yè)領(lǐng)域不同，各公司提交預(yù)算報(bào)表的時(shí)效要求也不同，不能統(tǒng)一規(guī)定上報(bào)時(shí)間； 集團(tuán)公司對(duì)分公司的預(yù)算管控存在事后看結(jié)果的情況， 缺乏事前預(yù)期任務(wù)下達(dá)， 事中監(jiān)控管理， 預(yù)算審批過程效率低下， 缺乏了預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算的時(shí)效性。2. 集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控的制度不完善集團(tuán)公司下屬分公司較多，管理制度不完善，存在資金被下屬單位長(zhǎng)期占有，造成資金的流動(dòng)性差， 各公司和部

3、門之間不能很好的資金調(diào)配，導(dǎo)致分公司在資金緊缺的情況下制約了其發(fā)展步伐，也降低了現(xiàn)有資金的利用率；另外，財(cái)務(wù)資金的管控距離過長(zhǎng)，不能及時(shí)有效得進(jìn)行掌控， 同時(shí)下屬公司多開戶頭， 導(dǎo)致管理的不規(guī)范； 大多集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員沒有系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和研討財(cái)務(wù)集團(tuán)管控制度，或者對(duì)財(cái)務(wù)集中管控制度存在錯(cuò)誤理解。3. 財(cái)務(wù)集中管控工作人員業(yè)務(wù)能力缺乏財(cái)務(wù)集中管控的核心力量是財(cái)務(wù)人員，他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)決定了工作效率的狀況，是財(cái)務(wù)集中管控執(zhí)行情況的要素。由于財(cái)務(wù)集中管控中的工作人員對(duì)集中管控缺乏系統(tǒng)性的學(xué)習(xí)，其專業(yè)技能也存在不足的情況，企業(yè)很少對(duì)其進(jìn)行專業(yè)技能的培訓(xùn)和考核競(jìng)賽活動(dòng)，加之部分員工缺乏工作敬業(yè)度，對(duì)于工作中

4、出現(xiàn)的問題不能主動(dòng)提出改善建議或上報(bào)，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)集中管控執(zhí)行缺乏實(shí)際意義。4. 集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)不明確在集團(tuán)公司中，龐大的組織體系導(dǎo)致管理部門的相互責(zé)任不明確，員工之間分工不明確，財(cái)務(wù)管控人員的權(quán)利不明確，對(duì)某些監(jiān)管內(nèi)容上有權(quán)利重疊化、或權(quán)利缺失化的情況，簡(jiǎn)單的說遇到“人人都可以管，人人都不管”的推卸情況。沒有集中管控的思想，員工的管控及配合意識(shí)也不夠強(qiáng)。三、加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的建議1. 加強(qiáng)預(yù)算編制的管理在激烈的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，資金的使用效率是企業(yè)發(fā)展的重要保障，要讓企業(yè)安全平穩(wěn)的在競(jìng)爭(zhēng)中長(zhǎng)足發(fā)展， 必要要制定資金費(fèi)用的支出方案， 進(jìn)行企業(yè)效益的分析， 以及時(shí)調(diào)整經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略方式， 這就是預(yù)算

5、管理的重要性。 集團(tuán)公司對(duì)下屬分公司的財(cái)務(wù)集中管控人員進(jìn)行集中培訓(xùn)和研討，編制出同一的預(yù)算模式和報(bào)表模式，規(guī)范各公司的預(yù)算精度和時(shí)效性，進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)管，預(yù)算事前、事中及時(shí)監(jiān)督管控，避免超出預(yù)算和預(yù)算失真的情況發(fā)生。2. 加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管控的執(zhí)行力度嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度，建立健全集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管理體系，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)督管理，落實(shí)集中管理在實(shí)際管理中的執(zhí)行度。對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)、報(bào)表、現(xiàn)金流向、收支業(yè)務(wù)制定嚴(yán)格的監(jiān)管制度， 并對(duì)監(jiān)管結(jié)果進(jìn)行考核， 確保各部門涉及人員嚴(yán)格按指標(biāo)操作， 杜絕貪腐情況發(fā)生。財(cái)務(wù)集中管控要貫穿在集團(tuán)企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)，落實(shí)其管控工作，提升其作用的發(fā)揮。3. 建立集團(tuán)內(nèi)部的資金池，加強(qiáng)資金

6、的集中管控資金池是集團(tuán)企業(yè)中對(duì)資金自動(dòng)調(diào)撥的工具，建立集團(tuán)資金池，就可實(shí)現(xiàn)下屬公司與總公司的資金共享。下屬公司可依據(jù)自身實(shí)際情況，利用資金池中的資源合理支配，提升公司的運(yùn)行能力和效益空間， 同時(shí)下屬公司也將收益及時(shí)匯入資金池中， 以解決其他分公司的資金緊張問題，實(shí)現(xiàn)資金的及時(shí)調(diào)配，利用率的最大化和企業(yè)發(fā)展的利益最大化。4. 明確財(cái)務(wù)集中管控組織結(jié)構(gòu)以企業(yè)財(cái)務(wù)集中管控為中心，調(diào)整組織構(gòu)架，從管理、協(xié)調(diào)、考評(píng)、監(jiān)督方面入手，明確組織結(jié)構(gòu)中的人員職責(zé)，并對(duì)相應(yīng)職責(zé)建立考核機(jī)制，發(fā)揮各結(jié)構(gòu)中的作用?？偣緦⒇?cái)務(wù)集中管控縱向延伸到各個(gè)分公司，分公司也要根據(jù)自身情況設(shè)立管控組織構(gòu)架，配合總公司的集中管控工

7、作。分公司與總公司組織構(gòu)架部門要采取往來協(xié)同策略，將各個(gè)職能部門細(xì)分，設(shè)置資金管理專職部門，進(jìn)行專業(yè)、集中的管理。5. 提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)集團(tuán)企業(yè)一方面要對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)進(jìn)行測(cè)評(píng)及提升，另一方面要對(duì)財(cái)務(wù)人員關(guān)于財(cái)務(wù)集中管控思想進(jìn)行培訓(xùn)和研討。提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能，在財(cái)務(wù)集中管控的概念上有全面正確的理解，才能保證會(huì)計(jì)工作的嚴(yán)禁性和時(shí)效性。同時(shí)，除了對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能的考評(píng)還要注重對(duì)其職業(yè)道德的培養(yǎng)，通過對(duì)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)、道德規(guī)范的培養(yǎng)，讓會(huì)計(jì)工作的使命感和責(zé)任感始終圍繞在會(huì)計(jì)職業(yè)道路中，為會(huì)計(jì)工作公平、 公正的開展奠定基石。作者 : 王志盈單位 : 傳化集團(tuán)有限公司第二篇一、集團(tuán)公司

8、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征集團(tuán)公司與其子公司之間存在著密不可分的關(guān)系，因此，各子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況也制約著集團(tuán)公司整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。要想實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和轉(zhuǎn)變，首先必須控制降低其子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。這是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所固有的整體與局部特征。除此之外，加之處于日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，集團(tuán)工作所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出多種特征：（一）就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生過程來看，呈現(xiàn)緩慢性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)循序漸進(jìn)、逐步積累的過程。俗話說，冰凍三尺，非一日之寒。公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不是頃刻間就能夠爆發(fā)的，它是一個(gè)日積月累的緩慢的過程，由于公司在設(shè)立之初，沒有建立起相對(duì)完善和規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體制，遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)也沒有引起足夠的重視

9、，對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏必要的預(yù)期和控制；或者即使處理了也沒有作出更進(jìn)一步的評(píng)估，這些公司在日常經(jīng)營(yíng)管理中的不足和漏洞經(jīng)過長(zhǎng)期的擠壓沉淀，就會(huì)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候一次性爆發(fā)出來， 對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成巨大的破壞，有時(shí)甚至?xí)?dǎo)致公司破產(chǎn)倒閉。尤其是在面臨其他企業(yè)激烈競(jìng)爭(zhēng)和遭遇金融危機(jī)時(shí)期，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的頻率和程度更會(huì)加劇。（二）就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響來看，具有影響面大、破壞性強(qiáng)的特征與子公司相比，集團(tuán)公司處于核心和領(lǐng)導(dǎo)地位，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的惡化自然會(huì)對(duì)子公司形成巨大的沖擊力。 另一方面， 集團(tuán)公司作為獨(dú)立的法人主體， 又與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的其他利益主體存在著千絲萬縷的聯(lián)系。 它的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況不僅對(duì)其自身發(fā)展， 而且對(duì)

10、其他經(jīng)濟(jì)主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也會(huì)產(chǎn)生很大影響。（三）就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因來看，呈現(xiàn)復(fù)雜多樣性導(dǎo)致集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因是復(fù)雜多樣的，本文在后文會(huì)有詳細(xì)的分析，這里僅從宏觀層面進(jìn)行分析。 目前， 我國(guó)仍處于社會(huì)主義初級(jí)階段，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制還存在著許多不完善的地方。 例如： 國(guó)有集團(tuán)公司的產(chǎn)權(quán)還不夠明晰，企業(yè)發(fā)展過程中的政企不分現(xiàn)象長(zhǎng)期困擾集團(tuán)公司。 公司的治理體系和結(jié)構(gòu)還不盡科學(xué)規(guī)范，集團(tuán)公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，管理鏈條長(zhǎng)， 存在多重委托代理關(guān)系。 財(cái)務(wù)資源的配置不合理， 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)多重分化等等，都制約著集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r。二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析（一）母公司與其子公司在博弈中因信息不

11、對(duì)稱而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從理論上而言，由于地位的差異，財(cái)務(wù)控制主體和客體在信息的擁有量上是不完全對(duì)稱的。集團(tuán)公司雖然較之子公司處于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的核心地位，但在信息的擁有量上卻不見得同樣具有優(yōu)勢(shì)。 由于集團(tuán)公司與其子公司之間存在著層層代理的委托關(guān)系，在委托者和代理者之間常常產(chǎn)生各種博弈， 而信息的博弈是最為明顯的一種。集團(tuán)公司的子公司具有相當(dāng)豐富的市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)和信息， 在這場(chǎng)信息博弈中處于優(yōu)勢(shì)地位， 而集團(tuán)公司的母公司則處于劣勢(shì)地位，這是因?yàn)椋?一方面， 一個(gè)集團(tuán)公司的母公司可能擁有眾多的子公司，基于地位上的差異和管理上的疏忽， 它無法全面了解和掌控其子公司的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，而子公司也不會(huì)將其所擁有的關(guān)于

12、消費(fèi)者、 產(chǎn)品供應(yīng)者和消費(fèi)者的豐富信息拱手相讓給母公司。一方面， 當(dāng)子公司確實(shí)發(fā)展財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)， 基于自身利益的考量， 它也往往會(huì)傾向于在子公司集團(tuán)內(nèi)部處理，將可能造成的危害降到最小化， 而不是選擇求助于母公司或者把糟糕的財(cái)務(wù)狀況公布于眾。這樣一來，集團(tuán)公司的母公司就很難了解到其子公司真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。在信息失真的前提下，母公司所做出的財(cái)務(wù)決策難免會(huì)發(fā)生偏差，從而給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以可乘之機(jī)。（二）集團(tuán)公司多元化經(jīng)營(yíng)而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集團(tuán)公司獲得快速發(fā)展的途徑有兩條，一條是實(shí)現(xiàn)專業(yè)化的縱深發(fā)展，另一條是實(shí)現(xiàn)多元化的橫向拓展。這兩種發(fā)展途徑各有優(yōu)劣勢(shì)，比如， 專業(yè)化的發(fā)展能使企業(yè)在某一領(lǐng)域掌握核心技術(shù)， 占據(jù)

13、領(lǐng)先地位。 然而，它也同時(shí)會(huì)限制企業(yè)業(yè)務(wù)的拓展和增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)成本。多元化的發(fā)展有利于企業(yè)擴(kuò)大市場(chǎng)份額，分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)， 但它也并非是無懈可擊的。因?yàn)槠髽I(yè)的所擁有的人力、 物力、財(cái)力等資源是有限的， 在與其它企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中， 企業(yè)如果不顧自身實(shí)際情況而盲目擴(kuò)張， 進(jìn)軍并不是很熟悉的領(lǐng)域，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的遭遇“門外漢”的尷尬局面， 其業(yè)務(wù)多而不精， 難以保證企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力， 消費(fèi)者也往往會(huì)對(duì)企業(yè)的專業(yè)性產(chǎn)生質(zhì)疑。 在這樣的情況下， 企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展也難以為繼。 相應(yīng)的， 出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是意料之中。因此，集團(tuán)公司要想從事多元化經(jīng)營(yíng)， 首先必須保證其核心技術(shù)， 擁有明確的企業(yè)定位，不斷充實(shí)公司競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，為

14、公司的多種業(yè)務(wù)擴(kuò)張?zhí)峁﹫?jiān)強(qiáng)的后盾，唯有這樣， 才能降低企業(yè)因多元化經(jīng)營(yíng)而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。( 三）集團(tuán)公司的監(jiān)管漏洞所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)除了上述兩個(gè)原因之外，造成集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還有一個(gè)很重要的原因就是母公司對(duì)子公司監(jiān)管不力。雖然財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能完全消除的，但是， 建立健全完備的監(jiān)督管理對(duì)于預(yù)測(cè)、 防范以及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是完全有必要的，它能夠起到未雨綢繆的作用。然而，我國(guó)目前的集團(tuán)公司在監(jiān)管方面卻存在著許多漏洞。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是科學(xué)完備的預(yù)算管理制度尚未建立起來，在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，集團(tuán)公司的母公司往往因?yàn)楸O(jiān)督成本過大或者監(jiān)督遺漏而放松了對(duì)其子公司的監(jiān)管和控制，導(dǎo)致子公司的財(cái)務(wù)狀況比較混亂，沒

15、有形成一整套完備的財(cái)務(wù)管理制度。另外，我國(guó)集團(tuán)公司內(nèi)部尚未形成一個(gè)明確清晰的風(fēng)險(xiǎn)決策層，對(duì)子公司的投資決策由于集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)決策的權(quán)限不明確，引起決策過程中權(quán)責(zé)不明確，有時(shí)造成子公司權(quán)限過大，投資失控。三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策（一）完善信息傳遞渠道財(cái)務(wù)控制主體在一定程度上對(duì)擁有的信息進(jìn)行控制是不完全的，往往會(huì)存在很大量的獲取信息的空間，但是很難實(shí)現(xiàn)完全掌握信息的情況。尤其是在集團(tuán)公司，因?yàn)樵诩瘓F(tuán)公司里存在層層委托的代理關(guān)系，委托者和代理者之間存在著相互影響又相互制約的關(guān)系，委托者所掌握的信息一般都要比代理者掌握的信息小，極大情況下委托者都處于不利地位。但是，代理者卻不能獲得產(chǎn)品的消費(fèi)者和競(jìng)

16、爭(zhēng)對(duì)手，也無法獲得產(chǎn)品材料的供應(yīng)者等相關(guān)的全部的信息， 這樣一來， 母公司無法完全掌握所有的信息。集團(tuán)公司的發(fā)展要么是多元化的要么就是單一化、 專業(yè)化的。 在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中，獲取信息對(duì)稱才能更好的篩選出有效的信息，這樣對(duì)于財(cái)務(wù)管理才能做更好的預(yù)測(cè)，進(jìn)而避免造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（二）完善集團(tuán)公司的監(jiān)督管理制度集團(tuán)公司的法人單位是縱橫交錯(cuò)和相互交叉持股組成的，集團(tuán)公司的主要特征就是子母公司， 集團(tuán)公司的運(yùn)轉(zhuǎn)就在于有效實(shí)現(xiàn)母公司和子公司保持高度的統(tǒng)一，在財(cái)務(wù)管理上做到制度統(tǒng)一，才能避免和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。因此，減少子公司對(duì)母公司的過度依賴，樹外，應(yīng)該明確規(guī)定集團(tuán)公司內(nèi)部對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的決策權(quán)限，

17、避免造成子公司權(quán)限過于膨脹，減少投資過程中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失去控制。針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告存在漏洞，建立完善的處理制度，完善母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度， 在操作流程中做好監(jiān)督和管理， 使母公司對(duì)子公司及時(shí)作出監(jiān)督和決策。（三）健全財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)制度不完善，比較突出的代表就是“中航油”事件。中航油所轄的子公司很多，其中新加坡子公司從事的投機(jī)交易已經(jīng)超過一年，卻未曾向中國(guó)航油集團(tuán)公司提交過任何財(cái)務(wù)報(bào)告， 由于財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度不健全，最終使得中航油造成接近6 億美元的重大損失。為避免出現(xiàn)中航油事件，應(yīng)該在集團(tuán)公司內(nèi)部建立和健全財(cái)務(wù)審計(jì)部門，審計(jì)部門在集團(tuán)公司內(nèi)部發(fā)揮著很大的作用，對(duì)于集團(tuán)財(cái)務(wù)的監(jiān)督和管

18、理有著重要的作用，因此，需要在集團(tuán)公司內(nèi)部設(shè)立專門的審計(jì)部門，做好相關(guān)規(guī)定， 要求專門的審計(jì)部門對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行定期或是不定期的審計(jì)。這樣避免集團(tuán)公司在出現(xiàn)大的問題時(shí)母公司不能及時(shí)作出反應(yīng)而造成損失。（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提高事前預(yù)警能力眾所周知，對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管不是一勞永逸的，它需要采取長(zhǎng)期的、多方面的監(jiān)督和控制。 而建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系的首要前提是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。集團(tuán)公司應(yīng)該綜合利用多種經(jīng)濟(jì)管理手段和措施，對(duì)企業(yè)可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別預(yù)警。將潛在的風(fēng)險(xiǎn)處理、消滅在萌芽狀態(tài)。 集團(tuán)公司的各個(gè)企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)方面其主要的對(duì)象就是資金的流動(dòng)， 企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)能否更好的留存和運(yùn)轉(zhuǎn)，

19、并獲得相應(yīng)的利潤(rùn)，這就取決于現(xiàn)金能否實(shí)現(xiàn)有效的支出，做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警首先就是保證企業(yè)擁有利潤(rùn)，要保持收款、 付款以及存貨的一致性，這樣做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，就能最大限度的避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。作者 : 劉相貞單位 : 山東國(guó)華時(shí)代投資發(fā)展有限公司第三篇一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的構(gòu)建( 一 ) 設(shè)立高效合理的資金流動(dòng)管控機(jī)制資金流動(dòng)的動(dòng)態(tài)過程往往是集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重中之重，也就是集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管控的重點(diǎn)之一，因此必須要對(duì)資金流動(dòng)的過程進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督和管控。為了確保公司的資金流能夠正常的安全的運(yùn)作，必須要在集團(tuán)公司范圍內(nèi)建立起一個(gè)較為科學(xué)合理的資金核算部門和一個(gè)較為完善的資金管控機(jī)制， 通過使用

20、高效的資金核算軟件和銀行提供的網(wǎng)銀服務(wù)等技巧，來進(jìn)行集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)集中管控。( 二 ) 設(shè)立全集團(tuán)公司范圍內(nèi)的預(yù)算管控機(jī)制一個(gè)合理高效的預(yù)算管控機(jī)制能夠確保集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)方向的正確性和運(yùn)行狀況的安全性，因此必須要設(shè)立起全集團(tuán)公司范圍內(nèi)的預(yù)算管控機(jī)制，要在合理高效的資金流動(dòng)管控機(jī)制的基礎(chǔ)上， 確定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的總體預(yù)算和資金預(yù)算，再把總體預(yù)算劃分到各個(gè)部門和項(xiàng)目，進(jìn)行專項(xiàng)預(yù)算。要注意的是，在進(jìn)行專項(xiàng)預(yù)算的同時(shí)，要注意時(shí)效性的問題，在執(zhí)行預(yù)算的過程中要對(duì)比預(yù)算和實(shí)際資金投入的差距，設(shè)立起合理高效的預(yù)算評(píng)估機(jī)制，設(shè)立獎(jiǎng)懲機(jī)制。( 三 ) 設(shè)立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理規(guī)避是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中

21、的重要內(nèi)容之一。因此，必須要設(shè)立起風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格的遵守財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系統(tǒng)， 及時(shí)的收集市場(chǎng)信息，并能對(duì)其進(jìn)行及時(shí)的準(zhǔn)確的分析和了解，進(jìn)而能夠在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來臨之前， 做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作，或者當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來臨之際，能夠及時(shí)作出反應(yīng)，及時(shí)做好解決方案。在平時(shí)的工作中，還要做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的文化宣傳，設(shè)立好相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系統(tǒng)。( 四 ) 設(shè)立健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制設(shè)立健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制是確保集團(tuán)公司能夠正常運(yùn)營(yíng)的重要因素之一。因此必須要設(shè)立健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管部門的工作能力， 把監(jiān)管工作落實(shí)到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面， 監(jiān)管各個(gè)部門和各個(gè)項(xiàng)目的工作狀

22、況， 確保各個(gè)部門和各個(gè)項(xiàng)目能夠在預(yù)測(cè)的范圍內(nèi)正常運(yùn)行， 盡可能的避免事故的發(fā)生， 還必須要進(jìn)行定期或者不定期的抽查檢驗(yàn)，確保財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制的正常運(yùn)作。( 五 ) 設(shè)立合理的財(cái)務(wù)政策和規(guī)章制度設(shè)立合理的財(cái)務(wù)政策和規(guī)章制度是確保集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范性的決定因素，是財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制的重要基礎(chǔ)。因此，必須要按照集團(tuán)公司的運(yùn)營(yíng)狀況和戰(zhàn)略目標(biāo)而制定一系列相對(duì)應(yīng)的規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作的工作流程和工作細(xì)則，規(guī)范財(cái)務(wù)管理的行為。( 六 ) 設(shè)立公平公開的工作評(píng)價(jià)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制員工是集團(tuán)公司的血肉，是集團(tuán)公司能夠正常運(yùn)營(yíng)的必不可少的勞動(dòng)力因素。因此，為了激勵(lì)員工， 提高員工的工作積極性和工作熱情，設(shè)立公平公開的工作

23、評(píng)價(jià)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，則顯得十分重要。要設(shè)立其一個(gè)較為合理的工作評(píng)價(jià)機(jī)制，其工作評(píng)價(jià)范圍必須要盡可能的廣泛， 每項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都必須要包含在內(nèi)，而且必須要根據(jù)評(píng)價(jià)的結(jié)果來進(jìn)行獎(jiǎng)懲，進(jìn)而提高員工的工作積極性。二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的現(xiàn)狀按照目前的狀況而言，我國(guó)經(jīng)濟(jì)騰飛發(fā)展，各行業(yè)均出現(xiàn)了大量的集團(tuán)公司。雖然，各集團(tuán)公司不斷的騰飛發(fā)展，但是其財(cái)務(wù)集中管控仍存在不少的問題。( 一 ) 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控結(jié)構(gòu)混亂由于普遍的集團(tuán)公司規(guī)模較大，旗下的子公司或者分公司較多，對(duì)其進(jìn)行管理控制難度十分大。 因此，許多集團(tuán)公司普遍存在財(cái)務(wù)集中管控結(jié)構(gòu)混亂的問題，無法明確管控方向和管控思路， 經(jīng)常性出現(xiàn)分工不明和職責(zé)

24、混亂等狀況， 部門和員工均不能清晰的知道自身的工作范疇和責(zé)任范圍，這樣將直接影響問責(zé)制的作用，無法及時(shí)的把責(zé)任落實(shí)。( 二 ) 財(cái)務(wù)集中管控機(jī)制不完善由于集團(tuán)公司的規(guī)模大，下屬子公司和分公司數(shù)量多，發(fā)展速度快，各公司之間的業(yè)務(wù)往來和財(cái)務(wù)關(guān)系較為繁多復(fù)雜，直接導(dǎo)致了集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)混亂。在這種狀況下， 難以建立一個(gè)較為完善的財(cái)務(wù)集中管控機(jī)制，無法對(duì)資金進(jìn)行有效的統(tǒng)一管理，不能對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行更好的籌劃，對(duì)旗下子公司和分公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控也會(huì)逐漸失效，直接影響到整個(gè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率，限制了集團(tuán)公司的發(fā)展。( 三 ) 財(cái)務(wù)信息處理能力低下由于集團(tuán)公司規(guī)模不斷膨脹，旗下子公司和分公司數(shù)量越

25、來越多，公司的分支較多，在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸?shù)倪^程中，難免出現(xiàn)延時(shí)和失真的狀況，財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確、失真的情況時(shí)常發(fā)生。 更何況， 子公司和分公司普遍會(huì)把財(cái)務(wù)信息匯總再向集團(tuán)母公司進(jìn)行匯報(bào)，這樣的做法雖然可以方便母公司進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算工作，但是卻在某種程度上遮蓋了子公司和分公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況， 讓母公司得到的財(cái)務(wù)信息失效，而財(cái)務(wù)信息失效，將會(huì)導(dǎo)致母公司對(duì)子公司的反饋失效，這樣長(zhǎng)期下去，將會(huì)影響集團(tuán)公司的正常運(yùn)作。三、如何加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控( 一 ) 構(gòu)建合理高效的財(cái)務(wù)集中管控架構(gòu)要構(gòu)建合理高效的財(cái)務(wù)集中管控架構(gòu)，必須要從組織架構(gòu)的設(shè)立和整頓開始著手，對(duì)全集團(tuán)公司范圍內(nèi)的管理、管控、協(xié)調(diào)、評(píng)價(jià)等各個(gè)層面

26、進(jìn)行整頓，合理的調(diào)整集團(tuán)母子公司的結(jié)構(gòu)， 根據(jù)不同公司的不同運(yùn)營(yíng)狀況，進(jìn)行資源的重新配置和融合，明確公司內(nèi)部的各個(gè)部門的職責(zé)， 盡可能的明確每個(gè)員工的工作范圍和職責(zé)，把責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，讓不同的部門和員工能發(fā)揮其自身不同的作用，共同構(gòu)建合理高效的財(cái)務(wù)集中管控架構(gòu)。與此同時(shí)， 還必須要不斷完善不同部門的不同職能，母公司還要與子公司達(dá)成往來協(xié)議，讓子公司和公司內(nèi)部各部門能夠更好的便于管理。( 二 ) 完善健全財(cái)務(wù)集中管控機(jī)制一個(gè)高效的財(cái)務(wù)集中管控機(jī)制能夠?yàn)榧瘓F(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管控提供制度保障，能夠使其財(cái)務(wù)集中管控的過程和環(huán)節(jié)得以規(guī)范，能夠使財(cái)務(wù)集中管控的措施得以有效的執(zhí)行。而要完善健全的財(cái)務(wù)集中管控

27、機(jī)制，必須要針對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，設(shè)立一系列相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)管理措施，這樣才能確保集團(tuán)公司的資金流能夠正常運(yùn)行。例如，對(duì)集團(tuán)公司及其子公司和分公司的財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)工作程序、 會(huì)計(jì)信息處理等進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范，對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息往來的方式方法進(jìn)行規(guī)范，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的工作程序和相對(duì)應(yīng)制度進(jìn)行統(tǒng)一。與此同時(shí)， 除了母公司設(shè)定的機(jī)制外，各個(gè)子公司都必須要針對(duì)其自身的運(yùn)營(yíng)狀況，而設(shè)立出一整套適合自身發(fā)展的內(nèi)部管控機(jī)制。( 三 ) 強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)信息處理能力集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)集中管控過程是一個(gè)隨著集團(tuán)公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況的變化而變化的過程，要確保集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)集中管控工作能夠高效的運(yùn)作，必須要強(qiáng)化集團(tuán)對(duì)財(cái)

28、務(wù)信息的處理能力。 只有對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有效的分析和了解， 財(cái)務(wù)集中管控的工作才能有效的運(yùn)行。因此， 必須要在集團(tuán)公司內(nèi)部建立一個(gè)高效的、時(shí)效性強(qiáng)的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，用于確保財(cái)務(wù)信息能夠及時(shí)的、 準(zhǔn)確無誤的反饋到集團(tuán)母公司， 并對(duì)該財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)的管控。 集團(tuán)公司可以使用先進(jìn)的 ERP系統(tǒng)等財(cái)務(wù)軟件， 把財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)化， 更好的整合集團(tuán)資源， 確保財(cái)務(wù)信息處理的高效性、真實(shí)性和及時(shí)性。作者 : 張冬云單位 : 喜臨門家具股份有限公司第四篇一、集團(tuán)公司形成暢通的網(wǎng)絡(luò)格局，實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)管理的意義集團(tuán)公司就像是一棵樹，其母公司是根系和主干，下設(shè)公司是枝干，整棵樹要繁茂生長(zhǎng)離不開根系提供養(yǎng)分， 就需要主

29、干能更好的將養(yǎng)分傳遞給分枝。集團(tuán)公司也是同樣的道理，只有總公司有一套良好的治理公司的方案和執(zhí)行力，才能更好地管理分公司，在管理過程中財(cái)務(wù)管理就像是輸送養(yǎng)分的通道，若無法嚴(yán)格把關(guān)財(cái)務(wù)方面的內(nèi)容，那么公司就會(huì)出現(xiàn)管理斷層、 滯后，最終影響到企業(yè)的整體發(fā)展水平。而在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)快速變動(dòng)的格局下，滯后管理會(huì)帶來多方面的問題，尤其是在制造業(yè)中，前期的市場(chǎng)調(diào)查沒有做好，使得信息不對(duì)稱，會(huì)影響到企業(yè)的投資方向甚至整個(gè)制造流程的前進(jìn)。若不把握好財(cái)務(wù)管理，則會(huì)導(dǎo)致集中控制力降低， 無法合理統(tǒng)籌公司。 財(cái)務(wù)管理不僅僅是做好借貸平衡這一重點(diǎn)，它與會(huì)計(jì)有很多不同的特點(diǎn)， 它涉及更高的資金管理方面的問題。因此，做好財(cái)務(wù)集中

30、管理的關(guān)鍵是要找到規(guī)律和突破口，適應(yīng)市場(chǎng)形勢(shì)的變動(dòng)， 保持公司的財(cái)務(wù)暢通。對(duì)于公司來說， 利潤(rùn)的不斷提升和保持是他們的最終目的，這就離不開財(cái)務(wù)管理從中起到的核心作用。二、從具體問題出發(fā)，調(diào)整優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理（一）率先解決信息不對(duì)稱在財(cái)務(wù)集中管理中的問題1搜集的信息滯后，不具代表性伴隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來和信息交流全球化，要在眾多的信息中找到合適的信息也變得越來越困難， 怎樣運(yùn)用合理有效的方法將信息分門別類和汲取重點(diǎn)成了如今企業(yè)所要面臨的重要問題。 因?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展離不開各種信息的相互傳遞，只有收集回的信息具有代表性和可讀性， 才能保證企業(yè)的后續(xù)工作合理進(jìn)行。信息不對(duì)稱經(jīng)常會(huì)使資金運(yùn)用重點(diǎn)不

31、合理，導(dǎo)致企業(yè)周轉(zhuǎn)出現(xiàn)空隙。例如在制造業(yè)中，若所得到的信息過于滯后，就無法及時(shí)采購(gòu)原料，這對(duì)原料后續(xù)的加工生產(chǎn)和出售會(huì)產(chǎn)生極不利的影響。有可能最后生產(chǎn)出來的產(chǎn)品已經(jīng)落后于時(shí)代發(fā)展，不具有市場(chǎng)吸引力了。因此，要及時(shí)關(guān)注行業(yè)新聞動(dòng)態(tài)，把握行業(yè)信息趨勢(shì)，快速整理和收集最新的信息資料。2部門之間信息銜接不夠融洽，傳遞時(shí)間過長(zhǎng)除了上述所說的信息滯后性問題，還有一個(gè)重要的問題就是總公司和旗下的分公司信息交流出現(xiàn)障礙。 信息需要各種整合和傳遞，一個(gè)好的經(jīng)營(yíng)企業(yè)必定是善于運(yùn)用科技將讓信息快速傳達(dá)， 但又不使信息接收過程過于混亂的企業(yè)。信息傳遞時(shí)間過長(zhǎng)， 結(jié)果必然就是領(lǐng)導(dǎo)者接收到的信息已經(jīng)是陳舊的信息，這樣則無法做出很好的決策，從而更好的經(jīng)營(yíng)公司。因此， 要做好各公司各部門間每個(gè)環(huán)節(jié)的信息傳遞，就要善于利用網(wǎng)絡(luò)媒體、圖表等，精確表達(dá)所要傳遞的內(nèi)容和意義， 這樣在銜接過程中才不至于出現(xiàn)過大偏差。要縮短信息的傳遞時(shí)間就要合理規(guī)劃好信息的分類，對(duì)于重要或緊急的財(cái)務(wù)信息應(yīng)該設(shè)置一條綠色通道