會計電算化試題

1、會計電算化試題要求：根據(jù)所提供的資料建立帳套并對系統(tǒng)進行正確的初始化，然后根據(jù)企業(yè)所給的業(yè)務(wù)做憑證、記賬并生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。1、賬套信息：賬套號：050賬套名稱：中聯(lián)集團有限責(zé)任公司啟用會計期：2009年3月2、單位信息：中聯(lián)集團有限責(zé)任公司單位簡稱：中聯(lián)集團ZLJK單位地址：中州市太原路53-1號法人代表：李一四郵政編碼：453000聯(lián)系電話：(0371)5908880傳 真：（0371）5718603電子郵箱：ZLJK·稅務(wù)登記號：4101會計電算化工作崗位與人員分工一覽表工作崗位姓名編號口令賬套主管張三0001空制單李四0002空審核王五0003空操作員0001、0002

2、權(quán)限除本工作崗位上的外可自行設(shè)置，但要求兩者權(quán)限無交叉4、報表名稱為所用機器編號并要求保存的桌面上，否則不得分5、時間為90分鐘資料：科目余額表：會計科目借貸期初余額會計科目借貸期初余額科目代碼科目名稱科目代碼科目名稱1001庫存現(xiàn)金借29002203預(yù)收賬款貸1002銀行存款借5801002211應(yīng)付職工薪酬貸5000100201中行存款借80100221101工資貸100202工行存款借500000221102職工福利貸50001121應(yīng)收票據(jù)借221103社會保險費貸1122應(yīng)收賬款借40000221104住房公積金貸112201立達(dá)工廠借25000221105工會經(jīng)費貸112202紅星

3、化工廠工教育費經(jīng)費貸1123預(yù)付賬款借5000221107非貨幣性福利貸1131應(yīng)收股利借221108辭退福利貸1132應(yīng)收利息借221109股份支付貸1221其他應(yīng)收款借10002221應(yīng)交稅費貸-5000122101王勇借300222101應(yīng)交增值稅貸-5000122102張三借200進項稅額貸5000122103李偉借150已交稅金貸122104張力借350轉(zhuǎn)出未交增值稅貸1231壞賬準(zhǔn)備借25000減免稅款貸1321受托代銷商品借出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納貸1401材料采購借銷項稅額貸1402在途物資借出口退稅貸1403原材料借進項稅額轉(zhuǎn)出貸140301A材料借轉(zhuǎn)出

4、多交增值稅貸140302B材料借222102應(yīng)交所得稅 貸1404材料成本差異借222103應(yīng)交土地增值稅貸1405庫存商品借50000222104應(yīng)交城市維護建設(shè)稅貸140501甲產(chǎn)品育費附加貸140502乙產(chǎn)品借250002231應(yīng)付利息貸140503丙產(chǎn)品借100002232應(yīng)付股利貸1406發(fā)出商品借2241其他應(yīng)付款貸1407商品進銷差價借2314受托代銷商品款貸1408委托加工物資借2401遞延收益貸1411周轉(zhuǎn)材料借2501長期借款貸45000141101包裝物借250101本金貸43500141102低值易耗品借250102利息調(diào)整貸1500在庫借25

5、02應(yīng)付債券貸在用借2701長期應(yīng)付款貸攤銷借2711專項應(yīng)付款貸1471存貨跌價準(zhǔn)備借2801預(yù)計負(fù)債貸1501持有至到期投資借2901遞延所得稅負(fù)債貸1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備借4001實收資本貸5890001503可供出售金融資產(chǎn)借4002資本公積貸150301股票投資借4101盈余公積貸150302債券投資借410101法定盈余公積貸成本借410102任意盈余公積貸利息調(diào)整借410103法定公益金貸應(yīng)計利息借410104儲備基金貸1511長期股權(quán)投資借410105企業(yè)發(fā)展基金貸1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備借410106利潤歸還投資貸1521投資性房地產(chǎn)借4103本年利潤貸1531長

6、期應(yīng)收款借4104利潤分配貸1601固定資產(chǎn)借130000410401其他轉(zhuǎn)入貸1602累計折舊貸30000410402提取法定盈余公積貸1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸410403提取法定公益金貸1604在建工程借410401提取儲備金貸160401建筑工程借410405提取企業(yè)發(fā)展基金貸160402安裝工程借410406提取職工獎勵及福利基金貸160403在安裝設(shè)備借410407利潤歸還投資貸160404待攤支出借410408應(yīng)付優(yōu)先股股利貸1605工程物資借410409提取任意盈余公積貸160501專業(yè)材料借410410應(yīng)付普通股股利貸160502專用設(shè)備借410411轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普貸

7、160503工器具借410415未分配利潤貸1606固定資產(chǎn)清理借4201庫存股借1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)借5001生產(chǎn)成本借1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊貸500101基本生產(chǎn)成本借1631油氣資產(chǎn)借甲產(chǎn)品借1632累計折耗貸乙產(chǎn)品借1701無形資產(chǎn)借丙產(chǎn)品借170101專利權(quán)借500102輔助生產(chǎn)成本借170102非專利技術(shù)借甲產(chǎn)品借170103商標(biāo)權(quán)借乙產(chǎn)品借170104著作權(quán)借丙產(chǎn)品借170105土地使用權(quán)借5401工程施工借1702累計攤銷貸5402工程結(jié)算借170201專利權(quán)貸5403機械工作借170202非專利技術(shù)貸6001主營業(yè)務(wù)收入貸170203商標(biāo)權(quán)貸600101甲產(chǎn)品貸17

8、0204著作權(quán)貸600102乙產(chǎn)品貸170205土地使用權(quán)貸600103丙產(chǎn)品貸1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸6051其他業(yè)務(wù)收入貸170301專利權(quán)減值準(zhǔn)備貸6101公允價值變動損益貸170302非專利權(quán)技術(shù)減值準(zhǔn)備貸6111投資收益貸170303商標(biāo)權(quán)減值準(zhǔn)備貸6301營業(yè)外收入貸170304著作權(quán)減值準(zhǔn)備貸6401主營業(yè)務(wù)成本借170305土地使用權(quán)減值準(zhǔn)備貸640101甲產(chǎn)品借1711商譽借640102乙產(chǎn)品借1801長期待攤費用借640103丙產(chǎn)品借1811遞延所得稅資產(chǎn)借6402其他業(yè)務(wù)成本借1901待處理財產(chǎn)損益借6403營業(yè)稅金及附加借190101待處理流動資產(chǎn)損益借6601銷售費

9、用借190102待處理固定資產(chǎn)損益借6602管理費用借2001短期借款貸1100006603財務(wù)費用借2101交易性金融負(fù)債貸6701資產(chǎn)減值損失借2201應(yīng)付票據(jù)貸6711營業(yè)外支出借2202應(yīng)付賬款貸100006801所得稅費用借220201確認(rèn)應(yīng)付賬款貸100006901以前年度損益調(diào)整借業(yè)務(wù)題說明：1、該企業(yè)為一般納稅人，相關(guān)業(yè)務(wù)單位業(yè)為一般納稅人 2、原材料按實際成本核算 3、產(chǎn)品銷售成本與月末一次計算結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)2009年3月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）2日，公司進行現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)短款300元（2）3日，經(jīng)查明原因，應(yīng)由出納員李衛(wèi)賠償50元，其余250元經(jīng)批準(zhǔn)作管理費用處理（3）5日，企

10、業(yè)將于6月5日到期面值為10000元的票據(jù)到銀行辦理貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為12%（4）7日，經(jīng)批準(zhǔn)將立達(dá)工廠所欠貨款25000元做壞賬損失核銷（5）9日，財務(wù)部張力出差預(yù)借差旅費1000元，以現(xiàn)金付訖（6）10日，銷售甲產(chǎn)品1000件，單價為150元，增值稅稅率17%。經(jīng)過協(xié)商，公司同意給與對方10%的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。本批產(chǎn)品的實際成本為100000元（月底結(jié)轉(zhuǎn)）（7）11日，購入A，B材料一批，其中A材料2000千克，貨價160000元（不含稅），B材料400千克，貨價40000元（不含稅），增值稅稅率17% 。貨款，增值稅均以轉(zhuǎn)賬支票付訖，材料已入庫。（8）12日，用銀

11、行存款支付A，B材料的運雜費3000元（按重量分配）（9）15日，用銀行存款發(fā)放職工工資70000元（10）18日，出售不需用機床一臺，原值90000元，已提折舊4000元，出售過程中發(fā)生拆卸費500元，以現(xiàn)金支付，雙方協(xié)議價款88000元，款已存入銀行。（11）21日，收到客戶違約金2350元，存入銀行。（12）23日，賒銷給紅星化工廠乙產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額為100000元，增值稅額為11700元。公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：3/10，1/20，n/30。本批產(chǎn)品的實際成本為65000元（月底結(jié)轉(zhuǎn)）。（13）26日，收到紅星化工廠扣除享受現(xiàn)金

12、折扣購的全部款項，并存入銀行，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。（14）27日，以現(xiàn)金支付23日銷售產(chǎn)品時應(yīng)由本企業(yè)承擔(dān)的運輸費600元。（15）27日，張力出差回來報銷差旅費750元，交回余款250元。（16）27日，企業(yè)因延期納稅，以存款支付稅收滯納金2000元。(17)28日，計提應(yīng)計入在建建筑工程成本的長期借款利息1,000元。(18)28日，根據(jù)發(fā)料匯總表，本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料800千克，單價為80元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料500千克，車間領(lǐng)用A材料100千克，管理部門領(lǐng)用B材料200千克，單價為100元。(19)28日，計提本月應(yīng)付職工工資80 000元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資40 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資為20 000元，生產(chǎn)車間管理人員工資8 000元，企業(yè)管理人員工資12 000元。(假定不考慮當(dāng)月計提的福利費).(20)28日，計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間用固定資產(chǎn)折舊費8 000元，管理部門用折舊1 000元，專設(shè)銷售