審計(jì)項(xiàng)目考核實(shí)施細(xì)則

1、審計(jì)項(xiàng)目考核實(shí)施細(xì)則（試行）一、考核目的為了規(guī)范審計(jì)工作，明確審計(jì)責(zé)任，保證審計(jì)質(zhì)量制定本考核細(xì)則。二、 職責(zé)規(guī)范本考核實(shí)施中涉及以下人員：審計(jì)總監(jiān)、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、審計(jì)項(xiàng)目組成員、考評人、考評組織人。職責(zé)如下：1、審計(jì)總監(jiān)職責(zé)參與項(xiàng)目考評小組，對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人評價(jià)；對考核過程中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和考評人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組成員之間存在重大異議的內(nèi)容復(fù)核。2、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)按照本細(xì)則要求， 在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整理和提供審計(jì)項(xiàng)目底稿給考評組織人；負(fù)責(zé)對所在項(xiàng)目組成員進(jìn)行考核（充當(dāng)項(xiàng)目組成員的考評人），對評分異議的地方及時(shí)和考評人溝通。3、審計(jì)項(xiàng)目組成員職責(zé)按照本細(xì)則和審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整理和提

2、供審計(jì)項(xiàng)目底稿給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并接受考評，對評分異議的地方需及時(shí)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人溝通。4、考評人職責(zé)納入相應(yīng)項(xiàng)目的考評小組， 由考評組織人根據(jù)隨機(jī)的原則選擇，原則上由審計(jì)經(jīng)理及以上人員擔(dān)任， 負(fù)責(zé)對抽中的審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行考評，需及時(shí)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人反饋考評信息。5、考評組織人職責(zé)負(fù)責(zé)每月 25 日前匯總當(dāng)月審計(jì)報(bào)告（以提交報(bào)告簽發(fā)流程與審計(jì)總監(jiān)通過較早時(shí)間早于 25 日為準(zhǔn)） ，抽取相應(yīng)項(xiàng)目的考評人， 并和該項(xiàng)目考評人、 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人約定考評截止日期； 負(fù)責(zé)和審計(jì)計(jì)劃編制人對接， 將考核時(shí)間納入審計(jì)計(jì)劃中，在考評人時(shí)間前 2 天，負(fù)責(zé)提醒項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目組成員整理底稿并發(fā)送給對應(yīng)考評人， 督促考評人

3、實(shí)施考評工作； 在考評日， 負(fù)責(zé)收集并匯總考評結(jié)果。三、考評內(nèi)容及其組織方式1、考評內(nèi)容考評內(nèi)容分為兩部分， 第一部分是對現(xiàn)有審計(jì)報(bào)告及其底稿的考核，第二部分是對審計(jì)項(xiàng)目整改情況的考核，在報(bào)告日起 3 個(gè)月后進(jìn)行考核。 具體考核內(nèi)容參見項(xiàng)目考評表。2、 考評的組織方式：（1） 每月月末（25 日前） 由考評組織人負(fù)責(zé)確定下個(gè)月考核項(xiàng)目（被考評人員）、考核人員，并與考評、被考評人員溝通確定考評截止日。（2）在考評日前 5 天，考評組織者提醒項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將整理好的底稿發(fā)放給實(shí)施考評人員。（3）考評小組確定原則及方式考評小組的組成：由審計(jì)總監(jiān)、1 名審計(jì)經(jīng)理（考評組織人根據(jù)回避、隨機(jī)的原則確定）組成；

4、（4）審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人考評審計(jì)、內(nèi)控項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的考評由考評小組執(zhí)行；考評小組在考評截止日給出項(xiàng)目負(fù)責(zé)人考評結(jié)果， 考評組織人負(fù)責(zé)收集并匯總考評結(jié)果（考評小組分?jǐn)?shù)的平均數(shù)） 。（5）審計(jì)項(xiàng)目成員考評：項(xiàng)目組成員的考評由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人執(zhí)行；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人督促其小組成員完成審計(jì)底稿的整理， 并在考評截止日前完成對其小組實(shí)施考評，考評組織人負(fù)責(zé)收集并匯總考評結(jié)果（以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的考評為準(zhǔn)）。以上被考評人對考評結(jié)果有異議的，可以與考評人溝通， 溝通后仍存在異議的，可報(bào)請審計(jì)總監(jiān)復(fù)核。四、考評底稿編制要求審計(jì)項(xiàng)目中底稿的編制類別見附件。五、項(xiàng)目難度系數(shù)a類項(xiàng)目指涉及公司業(yè)務(wù)復(fù)雜、體量大、帶特殊目的的審計(jì)項(xiàng)目。b類項(xiàng)目指涉及公司業(yè)務(wù)較大、體量較大的審計(jì)項(xiàng)目。c類項(xiàng)目指涉及公司業(yè)務(wù)小、體量較小的審計(jì)項(xiàng)目注：以上項(xiàng)目的難度系數(shù)僅供參考，最終由根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況審計(jì)總監(jiān)確定。難度系數(shù)影響考核總分，難度系數(shù)如下：難度系數(shù)a類項(xiàng)目負(fù)責(zé)人b 類項(xiàng)目負(fù)責(zé)人c類項(xiàng)目負(fù)責(zé)人a類項(xiàng)目組成員b 類項(xiàng)目組成員c類項(xiàng)目組成員高級審計(jì)經(jīng)理1 0.8 0.3 0.5 0.3 0.1 審計(jì)經(jīng)理1.2 1 0.8 0.8 0.5 0.3 審計(jì)專員1.5 1.2 1 0.8