內(nèi)部審計(jì)練習(xí)題

1、內(nèi) 部 審 計(jì) 練 習(xí) 題一、單項(xiàng)選擇題（每題1 分）1.下列說法正確的是（）a.內(nèi)部審計(jì)必須獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門之外b.內(nèi)部審計(jì)不一定獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門c.內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人可由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人兼任d.內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人可由總經(jīng)理兼任2.下列不屬于現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能是（）a 評(píng)價(jià)b.核算c. 監(jiān)督d.控制3. 由于業(yè)務(wù)部門采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而節(jié)約了成本。按照獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)職業(yè)道德規(guī)范的規(guī)定，（ ）項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇?？a.接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。b.告知審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。c.接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。d.拒絕該禮物并向業(yè)務(wù)部門經(jīng)

2、理的上級(jí)寫一份備忘錄。4. 以下( )項(xiàng)是關(guān)于內(nèi)部審計(jì)師的正確表述a.中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)定，僅專職內(nèi)部審計(jì)人員必須按規(guī)定取得崗位資格證書。b. iia 對(duì)內(nèi)部審計(jì)師提出了四個(gè)最基本要求正直、客觀、保密和能力。c.內(nèi)部審計(jì)師一旦獲取cia 證書，即代表成為內(nèi)審領(lǐng)域的專家，故無需接受后續(xù)教育。d.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，不能聘請(qǐng)專家協(xié)助。5.建設(shè)周期長(zhǎng)、投資大、內(nèi)容復(fù)雜的建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，主要用（）審計(jì)模式a.事前審計(jì)b.事后審計(jì)c. 全程跟蹤審計(jì)d. 送達(dá)審計(jì)6.以下（）情況最可能是對(duì)被審計(jì)單位管理層出具書面中期報(bào)告的目的？a.已完成預(yù)定審計(jì)工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的負(fù)面證據(jù)b.內(nèi)

3、部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對(duì)某些記錄的詳細(xì)檢查c.決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊d.某下屬工廠的露天燃燒可能會(huì)違反污染管理?xiàng)l例7.在對(duì)采購部門的審計(jì)中，以下（）項(xiàng)往往被看作是風(fēng)險(xiǎn)因素：a. 材料需求部門決定采購的詳細(xì)內(nèi)容b. 應(yīng)用空白訂單采購某些特定類型的物品c. 采購決策可能是從與本公司職員相關(guān)的供應(yīng)商處采購d. 在授權(quán)的供應(yīng)商之間未實(shí)現(xiàn)采購輪換8.( )是指采取適當(dāng)行動(dòng)防止舞弊的發(fā)生，或在舞弊行為發(fā)生時(shí)將其危害控制在最低限度以內(nèi)。a.舞弊的預(yù)防b.舞弊的檢查c.舞弊的識(shí)別d.舞弊的報(bào)告9.跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位沒有糾正嚴(yán)重的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)主管就此事與高層管理

4、人員進(jìn)行討論，獲悉管理層愿意承擔(dān)不采取糾正措施所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。因此， 內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)該（）a.不采取任何進(jìn)一步措施，因?yàn)闆Q定是否針對(duì)已報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議采取合適措施的責(zé)任在于管理層b.啟動(dòng)舞弊調(diào)查，以確定員工是否已利用公司內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)c.告知高層管理人員，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)必須得到糾正，并重新安排一次跟蹤審計(jì)d.評(píng)價(jià)高層管理人員決定接受風(fēng)險(xiǎn)的原因，并將高層人員的決定報(bào)告董事會(huì)10.在（）情況下，內(nèi)部審計(jì)人員不用實(shí)施控制測(cè)試，直接進(jìn)入實(shí)質(zhì)性測(cè)試。a. 在評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的b. 僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無法將認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平c. 相關(guān)內(nèi)

5、部控制不存在d. 通過了解得知內(nèi)部控制存在且有效11.下列審計(jì)證據(jù)中屬于內(nèi)部證據(jù)的是（）a.銀行對(duì)賬單b.詢證函c.購貨發(fā)票d.銷售訂單12.按照底稿準(zhǔn)則的規(guī)定，不屬于審計(jì)工作底稿應(yīng)該記錄的內(nèi)容是（）a.審計(jì)通知書b.審計(jì)報(bào)告c.會(huì)談?dòng)涗沝.審計(jì)程序執(zhí)行過程和結(jié)果記錄13.某內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)明顯涉及某副總裁的重大舞弊活動(dòng)。該副總裁正是內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人向其提交報(bào)告的高層主管。該負(fù)責(zé)人最好采取下列哪一措施？a. 進(jìn)行調(diào)查以確定舞弊程度b. 審問副總裁以獲得重要證據(jù)c. 注意管理授權(quán)與政策d. 將事實(shí)報(bào)告給總裁和董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)14.關(guān)于物資采購審計(jì)的正確表述是（）a. 物資采購審計(jì)中的“物資

6、”僅指生產(chǎn)、建設(shè)中所使用的原料、輔料、燃料、動(dòng)力等，不包括工具和配件。b. 物資采購審計(jì)主要對(duì)采購計(jì)劃、價(jià)格、合同、方式及供應(yīng)商等內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，不用對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。c. 物資采購審計(jì)充分體現(xiàn)了防弊、興利和增值共存的現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理念。d. 凡經(jīng)招標(biāo)方式采購的物資，體現(xiàn)了公開公平公正原則，故無需審計(jì)。15.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)不包括（）a.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)b.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)c.績(jī)效審計(jì)d.“3e”審計(jì)16.將審計(jì)分為國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的分類標(biāo)準(zhǔn)是（）a.審計(jì)的主體b.審計(jì)的內(nèi)容c.審計(jì)的范圍d.執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)17.為了以最佳方式提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官（cae ）而言，最佳報(bào)告關(guān)

7、系應(yīng)該是（）a.在行政上向總裁報(bào)告，在職能上向董事會(huì)報(bào)告b.在執(zhí)行和職能上向總裁報(bào)告c.在行政上向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，在職能上向總裁報(bào)告d.在行政和職能上均應(yīng)向首席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告18.使高層管理者認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理的一個(gè)不可缺少的部分，這非常重要。內(nèi)部審計(jì)師如何才能使管理者認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)？( ) a.通過公司的股東和監(jiān)管機(jī)構(gòu)去游說管理層b.向管理層們宣傳內(nèi)部審計(jì)的作用，并與他們保持經(jīng)常的溝通和聯(lián)系c.投高層管理者所好，例如提交他們最喜歡的審計(jì)報(bào)告d.允許管理者參與決定何種審計(jì)發(fā)現(xiàn)可以在審計(jì)報(bào)告中反映19.以下 ( )項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過程審核目標(biāo)的最佳描述。a. 幫助確定

8、必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)b. 確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正c. 為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過程提供合理的保證d. 確定內(nèi)部審計(jì)過程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露20. 將審計(jì)結(jié)論所收集的數(shù)據(jù)按可信度分級(jí)，最可靠的證據(jù)形式是( ) a. 從被審計(jì)人處獲得的內(nèi)部文件b. 從外部來源中直接獲得的外部文件c. 受過嚴(yán)格內(nèi)部審查手續(xù)的內(nèi)部文件d. 已在外部有關(guān)方面流轉(zhuǎn)過的內(nèi)部文件21 內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理被任命參加一個(gè)評(píng)估外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理一起到其私人狩獵場(chǎng)打獵一周。該內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)(

9、 ) a.接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許b.拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系c.只要不占用工作時(shí)間就可以接受d.詢問審計(jì)委員會(huì)，這樣做是否違背公司道德守則22.年度審計(jì)計(jì)劃由( )負(fù)責(zé)制定。a.審計(jì)實(shí)施人員b. 組織管理層c. 審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人d.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人23.審計(jì)報(bào)告中應(yīng)該包括審計(jì)建議，這是為了( )。a.確保審計(jì)所發(fā)現(xiàn)問題按內(nèi)部審計(jì)師建議的方式得到解決b.向管理層提供解決審計(jì)所發(fā)現(xiàn)問題的不同選擇方案c.最大限度地減少糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所需的時(shí)間d.保證管理層著手解決審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題24.( )是指組織內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，保證遵循國家法律，提高組織運(yùn)營(yíng)的效率及效果而采取的

10、各種政策和程序。a.內(nèi)部審計(jì)b.內(nèi)部控制c.審計(jì)計(jì)劃d.風(fēng)險(xiǎn)管理25.如果內(nèi)審人員確定的重要性水平較低，則（）a.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)減少b.固有風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加c.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加d.控制風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)減少26.以下（）項(xiàng)審計(jì)證據(jù)更具說服力。a.由會(huì)計(jì)部門歸檔的供貨商發(fā)票b.由會(huì)計(jì)填寫的并且從銀行退回的已核銷支票c.由經(jīng)理保管的雇員時(shí)間卡d.在政府機(jī)構(gòu)有記載的不動(dòng)產(chǎn)契約27.對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額的審計(jì)應(yīng)該是通過對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)施（）來進(jìn)行的。a. 監(jiān)盤b.核對(duì)c.分析d. 審閱28.以下關(guān)于后續(xù)審計(jì)的說法不正確的是（）a. 后續(xù)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)有別于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的重要特征之一。b. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)或與

11、被審單位約定的期限內(nèi)執(zhí)行后續(xù)審計(jì)。c. 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)被審單位反饋意見，確定后續(xù)審計(jì)時(shí)間和人員安排，編制審計(jì)方案。d. 編制后續(xù)審計(jì)方案時(shí)不用考慮糾正措施的復(fù)雜性。29.內(nèi)部審計(jì)檔案的實(shí)體管理工作不包括（）a. 收集、整理b. 開發(fā)、利用c. 保管、鑒定d. 統(tǒng)計(jì)、編目30.內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育實(shí)施辦法規(guī)定可以通過下列( )項(xiàng)活動(dòng)來達(dá)到必須的后續(xù)教育時(shí)間要求。a.獲取工作經(jīng)驗(yàn)。b.參加審計(jì)人員會(huì)議。c.發(fā)表關(guān)于公司內(nèi)部審計(jì)部門的文章。d.驗(yàn)證所有已開展的審計(jì)測(cè)試得到全面文件處理。二、多項(xiàng)選擇題（每題2 分）1.企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特點(diǎn)有（）a. 評(píng)價(jià)性b. 針對(duì)性c. 授權(quán)性d. 高風(fēng)險(xiǎn)性2.

12、若內(nèi)部審計(jì)師以認(rèn)定用于衡量目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)不充分或者不存在，則內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采?。ǎ╉?xiàng)措施較為恰當(dāng)？a. 將不足之處想適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告，并建議采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)步驟。b. 向管理層建議替代性標(biāo)準(zhǔn)，如可接受的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。c. 系統(tǒng)闡述內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為充分的標(biāo)準(zhǔn)，并開展審計(jì)程序，按照替代性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)告。d. 忽略此問題，按原計(jì)劃實(shí)施審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限有（）a. 要求報(bào)送資料權(quán)b. 參與決策權(quán)c. 調(diào)查取證權(quán)、建議權(quán)d. 采取強(qiáng)制措施權(quán)4.下列關(guān)于分析性復(fù)核方法表述正確的是（）a. 由分析性復(fù)核得到的審計(jì)證據(jù)屬于間接證據(jù)，其證明力低于直接證據(jù)。b. 分析性復(fù)核主要用于發(fā)現(xiàn)重大差異，所以僅用于審計(jì)實(shí)

13、施階段。c. 分析性復(fù)核的應(yīng)用要求執(zhí)行人員應(yīng)當(dāng)具備一定專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)經(jīng)驗(yàn)。d. 內(nèi)部審計(jì)師在利用分析性復(fù)核的結(jié)果時(shí)必須保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎性。5.內(nèi)部自我質(zhì)量控制包括（） a內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo) b內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力 c內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制 d內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制6.審計(jì)通知書的主要內(nèi)容有（）a.審計(jì)依據(jù) b. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)c.審計(jì)時(shí)間 d. 審計(jì)目的和范圍7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要受到以下（）因素的影響。a.董事會(huì)或最高管理層的支持b.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理體制c.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的權(quán)責(zé)范圍d. 內(nèi)審活動(dòng)受到的外在壓力以及干涉程度8.風(fēng)險(xiǎn)管理包括了（）主要階段 a.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 b.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估c.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

14、 d.風(fēng)險(xiǎn)接受9.以下（）項(xiàng)活動(dòng)旨在為內(nèi)部審計(jì)部門的成效提供反饋意見？a.恰當(dāng)監(jiān)督 b.恰當(dāng)培訓(xùn)c.內(nèi)部評(píng)估 d. 外部評(píng)估10.分析性復(fù)核的主要方法有（） a.比率分析法 b.結(jié)構(gòu)分析法 c.因素分析法 d. 趨勢(shì)分析法三、判斷題 (每題 1 分 ) 1.年度審計(jì)計(jì)劃、 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案三個(gè)層次之間是由大到小、由總括到具體的關(guān)系，在每項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作中都必須具備這三個(gè)層次的審計(jì)計(jì)劃。（ ）2. 被審計(jì)單位承諾書一般隨審計(jì)通知書送給被審計(jì)單位管理層，并在審計(jì)結(jié)束后把經(jīng)過法人代表和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名的承諾書交給內(nèi)部審計(jì)師。（）3.建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的特點(diǎn)之一是體現(xiàn)了財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)的融合。（）4.內(nèi)

15、部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)計(jì)劃的安排進(jìn)行，但內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)新情況對(duì)審計(jì)計(jì)劃做必要的修改和補(bǔ)充。（）5.審計(jì)項(xiàng)目檔案卷內(nèi)文件材料按結(jié)論性材料、證明性材料、立項(xiàng)性材料、備查性材料先后次序排列。（）6.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)歸組織而不是被審計(jì)單位或?qū)嵤﹥?nèi)部審計(jì)工作的審計(jì)人員。（）7.設(shè)計(jì)再健全的內(nèi)部控制也可能因?yàn)橄嚓P(guān)人員的串通、共謀等失敗。（）8.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)可以相互交流審計(jì)報(bào)告和管理建議書。（）9.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)擔(dān)任控制自我評(píng)估的召集人，并加強(qiáng)對(duì)控制自我評(píng)估過程的督導(dǎo)（）10.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（）11.審計(jì)通知書是內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)之前與被審計(jì)單位溝通的媒介，應(yīng)在開始審計(jì)工作前送達(dá)被審計(jì)單位，不必抄送組織內(nèi)部的其他部門。（）12.審計(jì)電子文件材料的歸檔方式主要是邏輯歸檔和物理歸檔，物理歸檔是指在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行，不改變?cè)鎯?chǔ)方式和位置而實(shí)現(xiàn)的電子文檔向組織檔案部門移交的過程。（）13.將審計(jì)報(bào)告征求意見稿送被審計(jì)單位征求意見，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)堅(jiān)持審計(jì)報(bào)告的觀點(diǎn)，不予妥協(xié)。（）14.建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制并使之有效運(yùn)