電大納稅籌劃考試【(版)國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡(luò)課形考網(wǎng)考作業(yè)及答案】

1、電大納稅籌劃考試【(版)國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大納稅籌劃網(wǎng)絡(luò)課形考網(wǎng)考作業(yè)及答案】 (精華版)最新國(guó)家開(kāi)擴(kuò)大學(xué)電大納稅籌劃網(wǎng)絡(luò)課形考網(wǎng)考作業(yè)及答案 100%通過(guò) 考試說(shuō)明：2021年秋期電大把該網(wǎng)絡(luò)課納進(jìn)到“國(guó)開(kāi)平臺(tái)進(jìn)行考核，該課程共有4個(gè)形考任務(wù)，針對(duì)該門課程，本人匯總了該科所有的題，形成一個(gè)完整的標(biāo)準(zhǔn)題庫(kù)，并且以后會(huì)不斷更新，對(duì)考生的復(fù)習(xí)、作業(yè)和考試起著非常重要的作用，會(huì)給您節(jié)省大量的時(shí)間。做考題時(shí)，利用本文檔中的查找工具，把考題中的關(guān)鍵字輸?shù)讲檎夜ぞ叩牟檎覂?nèi)容框內(nèi)，就可迅速查找到該題答案。本文庫(kù)還有其他網(wǎng)核及教學(xué)考一體化答案，敬請(qǐng)查看。 課程總成績(jī) = 形成性考核×50% + 終結(jié)性考

2、試×50% 形考任務(wù)1 一、單項(xiàng)選擇題10道，共40分 題目1 稅務(wù)籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有 選擇一項(xiàng)： a. 合法性 題目2 以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是 選擇一項(xiàng)：b. 定額累進(jìn)稅率 題目3 以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有 選擇一項(xiàng)：c. 居民企業(yè) 題目4 稅收籌劃是在納稅人 對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。 選擇一項(xiàng)： b. 納稅義務(wù)發(fā)生之前 題目5 稅收籌劃的目標(biāo)是 選擇一項(xiàng)：d. 企業(yè)價(jià)值最大化 題目6 以下關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的表述錯(cuò)誤的是 。 選擇一項(xiàng)： b. 執(zhí)行查賬征收方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征收方式下

3、認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分可以逐年延續(xù)彌補(bǔ) 題目7 以下單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是 。 選擇一項(xiàng)： c. 合伙企業(yè) 題目8 我國(guó)執(zhí)行法人所得稅制度， 是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公司利潤(rùn)。 選擇一項(xiàng)： b. 子公司 題目9 以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述正確的是 。 選擇一項(xiàng)： d. 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 題目10 需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是 選擇一項(xiàng)：d. 公司制企業(yè) 二、多項(xiàng)選擇題5道，共30分 題目11 遞延納稅籌劃法是 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 企業(yè)沒(méi)有減少稅款的繳納 b. 獲取了貨幣時(shí)間價(jià)值的相對(duì)收益 c.

4、 推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 題目12 稅收管轄權(quán)籌劃法是 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國(guó)家的征稅對(duì)象 b. 減輕或消除有關(guān)國(guó)家的納稅義務(wù) c. 避免成為行使居民管轄權(quán)國(guó)家的公民 d. 避免成為行使居民管轄權(quán)國(guó)家的居民 題目13 由于稅收待遇的差別，以下 承當(dāng)全面納稅義務(wù)。 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： b. 母公司 c. 子公司 d. 總公司 題目14 企業(yè)利用納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的。以下說(shuō)法正確的是 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 子公司具有獨(dú)立法人資格，通常履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù) c. 應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人 題目

5、15 依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國(guó)際上通常把企業(yè)組織形式分為 三類。 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： a. 公司制企業(yè) b. 合伙企業(yè) d. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 三、判斷題10道，共30分 題目16 自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰。 選擇一項(xiàng)： 錯(cuò) 題目17 依據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定, 居民納稅人關(guān)于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。 選擇一項(xiàng)： 錯(cuò) 題目18 稅收抵免是指居住國(guó)同意非居民納稅人在本國(guó)稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已一直源國(guó)繳納的稅款抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅額的部分。 選擇一項(xiàng)： 錯(cuò) 題目19 稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃

6、。 選擇一項(xiàng)： 錯(cuò) 題目20 代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承當(dāng)相應(yīng)的納稅義務(wù)。 選擇一項(xiàng)： 錯(cuò) 題目21 要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。按中國(guó)法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。 選擇一項(xiàng)： 錯(cuò) 題目22 不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分

7、別計(jì)算繳納所得稅。 選擇一項(xiàng)： 錯(cuò) 題目23 總機(jī)構(gòu)設(shè)在地的某外商投資企業(yè)，在地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)按地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 題目24 假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。 選擇一項(xiàng)： 錯(cuò) 題目25 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的狀況，合計(jì)設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌，產(chǎn)品打開(kāi)銷路，可以盈利時(shí)，應(yīng)合計(jì)把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。

8、 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 形考任務(wù)2 一、單項(xiàng)選擇題10道，共40分 題目1 企業(yè)從事以下項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是 選擇一項(xiàng)：c. 香料作物的種植 題目2 依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是 。 選擇一項(xiàng)： a. 股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。 題目3 進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時(shí)，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重 ，其節(jié)稅作用越大。 選擇一項(xiàng)： a. 越高 題目4 某國(guó)有企業(yè)2021年11月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元。2021年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為260萬(wàn)元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為

9、3萬(wàn)元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬(wàn)元；假如不合計(jì)增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國(guó)有企業(yè)2021年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 萬(wàn)元。 選擇一項(xiàng)： a. 15.25 題目5 企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起 選擇一項(xiàng)：c. 第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 題目6 納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，在不含稅報(bào)價(jià)相同的狀況下，稅負(fù)最重的是 。 選擇一項(xiàng)： d. 能開(kāi)增值稅一般發(fā)票的小規(guī)模納稅人 題目7 20×7年2月，某增值稅一般納稅人將20×2年購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備改變用途，用作職工福利設(shè)施，該

10、設(shè)備原值200萬(wàn)元，已提折舊18萬(wàn)元，則應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 萬(wàn)元。 選擇一項(xiàng)： d. 29.12 題目8 以下屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是 。 選擇一項(xiàng)： a. 雙倍余額遞減法 題目9 甲公司代乙公司采購(gòu)一批商品，以下行為符合委托代購(gòu)業(yè)務(wù)要求的是 。 選擇一項(xiàng)： b. 采購(gòu)商品的發(fā)票開(kāi)具給乙公司 題目10 增值稅一般納稅人的以下行為，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是 選擇一項(xiàng)：d. 將外購(gòu)的貨物用于企業(yè)發(fā)放集體福利 二、多項(xiàng)選擇題5道，共30分 題目11 依據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的 因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

11、a. 職工薪酬 b. 營(yíng)業(yè)收入 d. 資產(chǎn)總額 題目12 利用無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率判別法，進(jìn)行增值稅兩類納稅人身份選擇時(shí)，下面的選項(xiàng)正確的是 。 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： b. 增值率=銷售額購(gòu)進(jìn)額/銷售額 d. 作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致 題目13 全面執(zhí)行營(yíng)改增之后，以下各項(xiàng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證包括 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 增值稅專用發(fā)票 b. 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)和銷售發(fā)票 c. 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 d. 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 題目14 以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的有 。 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： a. 某汽車廠采納委托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出小汽車并

12、辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。 c. 納稅人進(jìn)口摩托車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 d. 某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天 題目15 以下做法，對(duì)企業(yè)有利的有 。 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： a. 采用賒銷和分期付款方式 b. 付款之前，先取得對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票 c. 使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式 d. 盡可能少用現(xiàn)金支付 三、判斷題10道，共30分 題目16 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。 選擇一項(xiàng)： 錯(cuò) 題目17 企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。 選擇一項(xiàng)： 錯(cuò) 題目18 納稅人采用商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額

13、無(wú)論是否另開(kāi)發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。 選擇一項(xiàng)： 錯(cuò) 題目19 現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過(guò)起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。 選擇一項(xiàng)： 錯(cuò) 題目20 如果外國(guó)投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 題目21 關(guān)于生產(chǎn)設(shè)備的出租人來(lái)說(shuō)，按稅法規(guī)定，公司無(wú)論從事經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)還是融資租賃業(yè)務(wù)，均應(yīng)繳納增值稅。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 題目22 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本相關(guān)稅費(fèi)，相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓同意抵扣的增值稅、合同印花稅等相關(guān)稅金及附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。

14、選擇一項(xiàng)： 錯(cuò) 題目23 增值稅一般納稅人2021年5月1日以后取得并在會(huì)計(jì)上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)以及所發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)分2年平均從銷項(xiàng)稅額中抵扣，即每年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的50%。 選擇一項(xiàng)： 錯(cuò) 題目24 納稅人支付的交際應(yīng)酬費(fèi)以及購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)均屬于企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展所需，因此其進(jìn)項(xiàng)稅額均可從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 選擇一項(xiàng)： 錯(cuò) 題目25 按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于同意抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率，不動(dòng)產(chǎn)凈值率=不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值×100%。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 形考任務(wù)

15、3 一、單項(xiàng)選擇題10道，共40分 題目1 合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于 。 選擇一項(xiàng)： c. 企業(yè)成果分配中的稅收籌劃 題目2 采用縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的 。 選擇一項(xiàng)： d. 60% 題目3 某小型零售企業(yè)20×7年度自行申報(bào)收入總額250萬(wàn)元，成本費(fèi)用258萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)虧損8萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)20×7年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 萬(wàn)元。 選擇一項(xiàng)： a. 2.55 題目4

16、20×7年初a居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬(wàn)元直接投資于b居民企業(yè)，取得b企業(yè)40%的股權(quán)。20×7年12月，a企業(yè)全部撤回對(duì)b企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬(wàn)元，投資撤回時(shí)b企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積150萬(wàn)元。a企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為 萬(wàn)元。 選擇一項(xiàng)： b. 85 題目5 境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬(wàn)元。20×7年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 萬(wàn)元。 選擇一項(xiàng)： a. 86 題目6 在一

17、個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分累計(jì)超過(guò) 的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。 選擇一項(xiàng)： c. 15000元 題目7 在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于 選擇一項(xiàng)：c. 專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用 題目8 關(guān)于只有兩個(gè)子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為 。 選擇一項(xiàng)： d. 1000元,1000元 題目9 關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月 扣除 選擇一項(xiàng)：c. 1000元 題目10 關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸

18、款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月 扣除。 選擇一項(xiàng)： a. 1000元 二、多項(xiàng)選擇題5道，共30分 題目11 以下關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出的闡述，正確的有 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 假設(shè)支出超過(guò)上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 b. 一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，據(jù)實(shí)扣除 c. 高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)扣除 d. 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額稅前扣除 題目12 以下關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是 。 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： c. 現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值

19、的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)將來(lái)的和潛在的獲利能力 d. 企業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度合計(jì)企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益 題目13 以下各項(xiàng)行為中，視同銷售的行為有 。 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： c. 將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣 d. 將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品 題目14 個(gè)人所得稅的納稅人包括 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 在中國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞 b. 個(gè)體工商業(yè)戶 c. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者 d. 中國(guó)公民 題目15 “三險(xiǎn)一金指的是 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 基本醫(yī)療保險(xiǎn) b. 住房公積金 c. 失業(yè)保險(xiǎn) d. 養(yǎng)老保險(xiǎn) 三、判斷題1

20、0道，共30分 題目16 企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 題目17 企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個(gè)人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 題目18 債權(quán)人為激勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 題目19 企業(yè)在2021年1月1日至2021年1

21、2月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，同意一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 題目20 對(duì)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，繼續(xù)時(shí)間超過(guò)6個(gè)月的，可以通過(guò)生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來(lái)調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時(shí)間。 選擇一項(xiàng)： 錯(cuò) 題目21 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過(guò)90天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 題目22 關(guān)于專

22、項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。 選擇一項(xiàng)： 錯(cuò) 題目23 納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。 選擇一項(xiàng)： 錯(cuò) 題目24 在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、持續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。 選擇一項(xiàng)： 錯(cuò) 題目25 新個(gè)人所得稅法規(guī)定：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。 選擇一項(xiàng)： 錯(cuò) 形考任務(wù)4 一、單項(xiàng)選擇題10道，共40分 題目1 以下有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，

23、表述正確的有 。 選擇一項(xiàng)： c. 關(guān)于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的狀況下，分支機(jī)構(gòu)宜采納分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處 題目2 張先生將自己的一棟價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權(quán)，房產(chǎn)于10年前購(gòu)入，取得購(gòu)入成本1000萬(wàn)元，張先生對(duì)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 選擇一項(xiàng)：a. 200 題目3 負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提升權(quán)益資本的收益率水平及一般股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是 選擇一項(xiàng)：c. 權(quán)益資本收益率稅前= 息稅前投資收益率 + 負(fù)債/權(quán)益資本×息稅前投資收益率負(fù)債成本率 題目4 甲公司20&#

24、215;9年6月以12 500萬(wàn)元收購(gòu)乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬(wàn)元，20×8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6 670萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值為9 789萬(wàn)元。甲公司的股權(quán)支付額為12 000萬(wàn)元計(jì)稅基礎(chǔ)為9 000萬(wàn)元，非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬(wàn)元。取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ) 選擇一項(xiàng)：d. 4333.2 題目5 甲公司共有股權(quán)2 000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。收購(gòu)日，甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15 300萬(wàn)元，以銀行存款支付1 700萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)

25、符合企業(yè)重組特別性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為 萬(wàn)元。 選擇一項(xiàng)： c. 340 題目6 如果一個(gè)企業(yè)或個(gè)人被一個(gè)國(guó)家認(rèn)定為其稅收居民，那它他就要在該國(guó)承當(dāng) 。 選擇一項(xiàng)： d. 無(wú)限納稅義務(wù) 題目7 是跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的基本手段。 選擇一項(xiàng)： c. 轉(zhuǎn)讓定價(jià) 題目8 跨國(guó)企業(yè)針對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的主要思路是：盡可能 。 選擇一項(xiàng)： d. 避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu) 題目9 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理一般強(qiáng)調(diào)遵循 。 選擇一項(xiàng)： d. 獨(dú)立交易原則 題目10 一般而言，企業(yè)可以通過(guò)改變其籌資結(jié)構(gòu) ，減輕稅負(fù)。 選擇一項(xiàng)： a.

26、 加大債權(quán)融資比重 二、多項(xiàng)選擇題5道，共30分 題目11 以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的效果的有 。 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： b. 股票換取資產(chǎn)式兼并 c. 股票換取股票式兼并 題目12 以下屬于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅的繳納方式的有 。 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： a. 分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立申報(bào)納稅 b. 分支機(jī)構(gòu)集中到總公司匯總納稅 題目13 轉(zhuǎn)讓定價(jià)是跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的基本手段。具體來(lái)說(shuō)，其主要形式包括 。 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： a. 成本分?jǐn)?b. 資金融通 c. 轉(zhuǎn)讓貨物 d. 提供勞務(wù) 題目14 各國(guó)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)越來(lái)越多樣和寬泛，以下屬于我國(guó)認(rèn)定形成關(guān)聯(lián)關(guān)系的有 。 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： a. 經(jīng)營(yíng)控制 b. 資金控制 c. 親屬關(guān)系 d. 特許權(quán)控制 題目15 國(guó)際稅收協(xié)定關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的條款具體羅列的常設(shè)機(jī)構(gòu)的具體標(biāo)準(zhǔn)有( )。 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： a. 建筑安裝工程繼