免稅品集團(tuán)咨詢項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理流程

1、【最新資料， word 文檔，可編輯】免稅品集團(tuán)咨詢項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理流程fi 1.1 戰(zhàn)略計(jì)劃 . 3fi 1.2 計(jì)劃和預(yù)算 . 6fi 1.3 固定資產(chǎn) / 投資支出 . 10fi 1.4 資金/ 現(xiàn)金管理 . 14fi 1.5 交易處理記錄. 18fi 1.5.1 總帳設(shè)置 . 20fi 1.5.2 預(yù)備及審批日記帳分錄. 22fi 1.5.3 應(yīng)付帳自動接口 . 25fi 1.5.4 應(yīng)收帳自動接口 . 27fi 1.5.5 固定資產(chǎn)自動接口 . 29fi 1.5.6 庫存交易自動接口 . 31fi 1.5.7 期末結(jié)清程序 . 33fi 1.5.11 應(yīng)付文件維護(hù) . 36fi 1.5.

2、12 應(yīng)付 / 借記憑單錄入. 38fi 1.5.13 發(fā)票匹配 . 41fi 1.5.14 發(fā)票審批 . 43fi 1.5.15 付款程序 . 45fi 1.5.16 自動接口到固定資產(chǎn). 47fi 1.5.17 應(yīng)付帳款月結(jié) . 48fi 1.5.21 應(yīng)收文件維護(hù) . 50fi 1.5.22 應(yīng)收 / 貸記憑單錄入. 53fi 1.5.23 打印發(fā)票 . 55fi 1.5.24 處理收款 . 57fi 1.5.25 定期監(jiān)控 . 59fi 1.5.26 催債程序 . 61fi 1.5.27 應(yīng)收帳款月結(jié) . 63fi 1.5.31 固定資產(chǎn)購置 / 文件維護(hù) . 65fi 1.5.32

3、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 . 68fi 1.5.33 資產(chǎn)報(bào)廢 . 70fi 1.5.34 在建工程的資本化 . 72fi 1.5.35 折舊計(jì)算 . 74fi 1.5.36 固定資產(chǎn)月結(jié) . 76fi 1.5.37 定期監(jiān)控 . 78fi 1.5.41 庫存成本設(shè)置 . 80fi 1.5.42 庫存成本注銷程序 . 82fi 1.5.43 庫存月結(jié) . 84fi 1.6 財(cái)務(wù)績效考核. 86fi 1.7 財(cái)務(wù)報(bào)表編制. 89流程編號和名稱：fi 1.1 戰(zhàn)略計(jì)劃流程描述：戰(zhàn)略計(jì)劃業(yè)務(wù)流程應(yīng)確認(rèn)、制定、選擇和推薦那些能為公司創(chuàng)造最高價值的策略。業(yè)務(wù)流程的主要工作包括：確定具有吸引力的市場機(jī)遇決定公司怎樣較好的

4、利用機(jī)會，而且，哪些機(jī)會應(yīng)該把握確定公司如何與競爭對手競爭，如何獨(dú)樹一幟確定實(shí)施新策略所需要的資源和業(yè)務(wù)上的改變確定評價策略成功與否所需的適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)本流程主要涉及如何制定和確立公司總體及各部門的戰(zhàn)略計(jì)劃。具體包括：1.審視目前的商業(yè)環(huán)境, 包括可能會影響公司業(yè)務(wù)發(fā)展的政治、社會、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)因素等。2.結(jié)合對公司外部機(jī)遇與挑戰(zhàn)、內(nèi)部優(yōu)勢與劣勢的分析，制定公司的戰(zhàn)略、確定公司的長期發(fā)展方向。3.評估公司現(xiàn)有的能力和戰(zhàn)略實(shí)施所要求的能力，并識別能力差距。4.決定是否填補(bǔ)能力差距。5.發(fā)布制定年度戰(zhàn)略計(jì)劃所需的假定因素, 以使各部門能夠確定各自的戰(zhàn)略計(jì)劃和目標(biāo)。6.部門戰(zhàn)略計(jì)劃和目標(biāo)的制定是一個反復(fù)的過

5、程，高級管理層和部門經(jīng)理要不斷的溝通以就有效的戰(zhàn)略計(jì)劃和現(xiàn)實(shí)可行的目標(biāo)達(dá)成一致。7.協(xié)調(diào)總體及各部門的戰(zhàn)略計(jì)劃和目標(biāo), 并提交總經(jīng)理以獲得最終批準(zhǔn)。8.向所有的部門發(fā)布已批準(zhǔn)的戰(zhàn)略計(jì)劃和目標(biāo)。9.由此而確定的戰(zhàn)略計(jì)劃和目標(biāo)將會成為預(yù)算和預(yù)算業(yè)務(wù)流程的重要輸入。流程主要輸入 / 輸出：輸入：商業(yè)環(huán)境因素 , 包括政治、社會、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)因素等公司現(xiàn)有能力的評估輸出：公司的總體戰(zhàn)略計(jì)劃各部門的戰(zhàn)略計(jì)劃流程負(fù)責(zé)部門：拓展部 / 市場部負(fù)責(zé)制定年度戰(zhàn)略計(jì)劃所需的假定因素各部門負(fù)責(zé)制定各自的戰(zhàn)略計(jì)劃和目標(biāo)備注：戰(zhàn)略規(guī)劃是制定、評估和選擇戰(zhàn)略的過程，它包括審視組織目標(biāo)、經(jīng)營環(huán)境，評估其優(yōu)勢、劣勢、機(jī)遇與挑戰(zhàn)

6、，目的在于制定實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)的長期發(fā)展規(guī)劃。財(cái)務(wù)預(yù)算是依據(jù)中長期戰(zhàn)略規(guī)劃而制定的短期計(jì)劃。它的主要內(nèi)容是在財(cái)務(wù)價值和企業(yè)目標(biāo)基礎(chǔ)上對有限的財(cái)務(wù)資源實(shí)行合理配置。財(cái)務(wù)預(yù)算與企業(yè)目標(biāo)緊密相聯(lián)。流程編號和名稱：fi 1.2 計(jì)劃和預(yù)算流程描述：公司通過計(jì)劃和預(yù)算流程制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算和績效目標(biāo)以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略計(jì)劃，并進(jìn)行跟蹤和更新。計(jì)劃和預(yù)算包括：公司總體及各利潤中心（一個責(zé)任中心，如果能同時控制生產(chǎn)和銷售， 既要對成本負(fù)責(zé)又要對收入負(fù)責(zé)，因而可以根據(jù)其利潤的多少來評價該中心的業(yè)績，那么，該中心稱為利潤中心。 例如：營運(yùn)部、 門店北京市內(nèi)免稅店、子公司） 及成本 / 費(fèi)用中心（一個責(zé)任中心， 如果不形成或

7、者不考核其收入，而著重考核其所發(fā)生的成本和費(fèi)用，這類中心稱為成本中心。例如：財(cái)務(wù)部）的銷售、價格、需求和供給預(yù)算公司總體及各利潤中心及成本/ 費(fèi)用中心的收入、支出、和利潤預(yù)算公司總體及各利潤中心及成本/ 費(fèi)用中心的固定資產(chǎn)/ 投資支出預(yù)算公司總體現(xiàn)金流量和資金需求預(yù)測本流程主要涉及如何制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算和績效目標(biāo)以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略計(jì)劃。具體包括：1.依據(jù)公司總體及各部門的戰(zhàn)略計(jì)劃, 財(cái)務(wù)部預(yù)算 / 成本主管準(zhǔn)備一份詳細(xì)的預(yù)算指南:財(cái)務(wù)預(yù)算過程的目標(biāo)，包括：i.財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃與監(jiān)控的目的ii.財(cái)務(wù)預(yù)算過程各階段的目標(biāo)iii.財(cái)務(wù)預(yù)算在企業(yè)長期計(jì)劃與管理方面的重要性組織結(jié)構(gòu)，包括：i.組織結(jié)構(gòu)圖ii.財(cái)務(wù)

8、預(yù)算個人職責(zé)表主要財(cái)務(wù)預(yù)算假設(shè)和績效目標(biāo)的概述財(cái)務(wù)預(yù)算準(zhǔn)備的管理細(xì)節(jié)，如：i.預(yù)算工作準(zhǔn)備的順序ii.時間表一些程序化的問題，如:i.樣本表格和填寫說明ii.樣本報(bào)告iii.總帳科目表與利潤/ 成本/ 費(fèi)用中心編碼表2.財(cái)務(wù)部預(yù)算 / 成本主管負(fù)責(zé)向各部門（含全資子公司、控股子公司）分布公司總體的績效目標(biāo)。3.各部門需要制定部門的績效目標(biāo), 目的在于實(shí)現(xiàn)公司總體的績效目標(biāo)。4.零售管理部負(fù)責(zé)為門店單位制定績效目標(biāo)。同樣，各門店單位需要制定各自的績效目標(biāo), 目的在于實(shí)現(xiàn)零售管理部的績效目標(biāo)。5.各部門 / 門店單位為各自的利潤中心及成本/ 費(fèi)用中心準(zhǔn)備財(cái)務(wù)預(yù)算。 這是一個在一定時間范圍內(nèi)的反復(fù)作

9、業(yè)過程，直到由上至下和由下至上對績效目標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算的協(xié)調(diào)達(dá)成一致。6.財(cái)務(wù)部預(yù)算 / 成本主管負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各利潤中心及成本/ 費(fèi)用中心的預(yù)算，協(xié)調(diào)后的預(yù)算提交給總經(jīng)理以獲得最終批準(zhǔn)。7.預(yù)算 / 成本主管向各部門/ 門店單位發(fā)布已批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算和目標(biāo)，使他們充分了解財(cái)政年度的績效衡量標(biāo)準(zhǔn)。8.預(yù)算 / 成本主管定期更新財(cái)務(wù)預(yù)算和績效目標(biāo)以反映商業(yè)環(huán)境的最新變化。流程主要輸入 / 輸出：輸入：公司的總體戰(zhàn)略計(jì)劃各部門的戰(zhàn)略計(jì)劃輸出：公司的總體財(cái)務(wù)預(yù)算和目標(biāo)各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算和目標(biāo)各門店的財(cái)務(wù)預(yù)算和目標(biāo)流程負(fù)責(zé)部門：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)年度預(yù)算流程，監(jiān)督執(zhí)行情況各個利潤中心及成本/ 費(fèi)用中心經(jīng)理應(yīng)當(dāng)為各自的利

10、潤中心及成本 / 費(fèi)用中心起草各自的預(yù)算和目標(biāo)及有關(guān)的固定資產(chǎn)/ 投資支出預(yù)算備注：流程編號和名稱：fi 1.3 固定資產(chǎn) / 投資支出流程描述：公司的固定資產(chǎn)/ 投資支出批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程是把資本配置到公司中能產(chǎn)生最大價值的部門。資本配置一般由總經(jīng)理批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)支出中的維修性支出 ( 例：更換設(shè)備 ) 和改建、 擴(kuò)建及其它旨在提高生產(chǎn)力、創(chuàng)造新價值的項(xiàng)目，總的來說，不需要太詳細(xì)的審查，因?yàn)槿狈@類支出將會影響、減弱當(dāng)前的營運(yùn)。投資支出中的增長性支出就需要較為嚴(yán)格的審查。所有的支出都要遵循一個通用程序以控制成本和費(fèi)用。本流程主要涉及如何評估及審批公司的固定資產(chǎn)/ 投資支出。投資支出具體包括：1.

11、現(xiàn)金 / 投資主管為每一類投資支出設(shè)立最低限度的回報(bào)率目標(biāo)。這確保了公司的資本不會被投向減少公司整體價值的投資項(xiàng)目上（因?yàn)橘Y金是有成本的，就像銀行利率一樣）。2.各部門及門店單位需要制定投資建議書。建議應(yīng)該關(guān)注業(yè)務(wù)效果, 經(jīng)濟(jì)效益 , 現(xiàn)金流動和績效目標(biāo)。3.現(xiàn)金 / 投資主管負(fù)責(zé)審查投資建議書。如果需要進(jìn)一步闡明, 現(xiàn)金 / 投資主管將通知有關(guān)的部門/ 門店進(jìn)一步完善投資建議書.4.現(xiàn)金 / 投資主管對投資建議書進(jìn)行詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析。分析應(yīng)該關(guān)注投資機(jī)遇的財(cái)務(wù)可行性，而不是業(yè)務(wù)的可行性?？梢詰?yīng)用許多投資評估方法：回報(bào)率貼現(xiàn)法 ( 凈現(xiàn)值和內(nèi)含報(bào)酬率)回收期5.通常 , 公司不會考慮承接低于回報(bào)

12、率目標(biāo)的投資項(xiàng)目，因?yàn)檫@會減少公司的整體價值。6.現(xiàn)金 / 投資主管對各部門及門店單位提交的多個投資建議書進(jìn)行財(cái)務(wù)優(yōu)勢比較, 并根據(jù)他們的優(yōu)勢和公司現(xiàn)有的財(cái)務(wù)資源來區(qū)分其優(yōu)先級。7.總經(jīng)理會審核 , 批準(zhǔn) / 駁回投資建議。除了評估投資建議的財(cái)務(wù)優(yōu)勢 , 總經(jīng)理還要依據(jù)戰(zhàn)略影響評估其可行性。8.現(xiàn)金 / 投資主管將已批準(zhǔn)的投資建議合并到年度總預(yù)算之中，并相應(yīng)的提出未來幾年的資金需求。9.已批準(zhǔn)的投資建議和年度總預(yù)算將會成為資金/ 現(xiàn)金管理流程的重要輸入。固定資產(chǎn)支出具體包括：1. 各部門和門店單位制定固定資產(chǎn)支出預(yù)算。2.現(xiàn)金 / 投資主管審查固定資產(chǎn)支出預(yù)算。如果需要進(jìn)一步闡明, 財(cái)務(wù)部將通

13、知有關(guān)的部門/ 門店進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)支出預(yù)算。3.現(xiàn)金 / 投資主管將固定資產(chǎn)支出預(yù)算合并到年度總預(yù)算之中。4.已批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)支出預(yù)算和年度總預(yù)算將會成為資金/ 現(xiàn)金管理流程的重要輸入。流程主要輸入 / 輸出：輸入：投資支出建議書、固定資產(chǎn)支出預(yù)算每類投資支出的最低限度回報(bào)率目標(biāo)輸出：資金 / 現(xiàn)金需求流程負(fù)責(zé)部門：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審查和分析固定資產(chǎn)/ 投資支出建議的財(cái)務(wù)可行性各部門及門店單位負(fù)責(zé)制定有關(guān)固定資產(chǎn)/ 投資支出建議總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批固定資產(chǎn)/ 投資支出建議備注：貼現(xiàn)法 ( 凈現(xiàn)值和內(nèi)含報(bào)酬率) 是財(cái)務(wù)管理中首選的投資評估方法。原因如下：現(xiàn)金流動比較客觀, 最終表現(xiàn)為實(shí)際的支付能力。利潤

14、不能用作開支。與收入 / 資本開支分類、折舊計(jì)算和庫存估價等有關(guān)的會計(jì)習(xí)慣做法在很大程度上是多余的。計(jì)劃的整個生命周期都要納入考慮之中；因此，考慮與周期相關(guān)的會計(jì)利潤是不必要的和易產(chǎn)生誤解的。確定每一次現(xiàn)金流動的時間或預(yù)期時間比較容易。資本成本也用來考慮確定貼現(xiàn)率。流程編號和名稱：fi 1.4 資金 / 現(xiàn)金管理流程描述：公司的資金 / 現(xiàn)金管理流程確保每項(xiàng)業(yè)務(wù)日常的資金需求，包括預(yù)算的經(jīng)營費(fèi)用，營運(yùn)資本和核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)/ 投資支出項(xiàng)目，并集中管理所有經(jīng)營中產(chǎn)生的閑置資金。本流程主要涉及如何管理資金/ 現(xiàn)金的需求與供應(yīng)。具體包括：1.現(xiàn)金 / 投資主管評估短期（通常為3 個月）資金 / 現(xiàn)金的

15、需求。這包括在應(yīng)付帳款分類帳系統(tǒng)中合并所有的近期應(yīng)付款項(xiàng)目以及在應(yīng)付帳款分類帳系統(tǒng)中未得到反映的其它近期現(xiàn)金支出項(xiàng)目（例如：工資、銀行存款和公司內(nèi)部現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳）。2.現(xiàn)金 / 投資主管評估短期（通常為3 個月）資金 / 現(xiàn)金的供應(yīng)。這包括在應(yīng)收帳款分類帳系統(tǒng)中合并所有的近期應(yīng)收款項(xiàng)目以及在應(yīng)收帳款分類帳系統(tǒng)中未得到反應(yīng)的其它近期現(xiàn)金收入項(xiàng)目 ( 例如：股利、貸款、存款利息和本金) 。3.現(xiàn)金 / 投資主管通盤考慮短期資金/ 現(xiàn)金的需求和供應(yīng)以獲得凈現(xiàn)金頭寸。 通常 , 凈現(xiàn)金頭寸從當(dāng)前起兩個星期內(nèi)是以日為基礎(chǔ)計(jì)劃的， 這是因?yàn)榻诘念A(yù)測應(yīng)該相對準(zhǔn)確。隨著計(jì)劃時間段從當(dāng)前日期的推移，凈現(xiàn)金頭寸是以

16、周和月為單位計(jì)劃的。4.如果有相當(dāng)多的短期剩余現(xiàn)金, 現(xiàn)金 / 投資主管可以考慮投資于一些短期的有價證劵，例如股票。 然而如果缺少足夠的現(xiàn)金來滿足資金 / 現(xiàn)金的需求 , 現(xiàn)金 / 投資主管就需要從銀行或其它的下屬公司獲取短期資金。5.財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)或修改短期投資/ 融資計(jì)劃 .6.注意如果在整個短期的計(jì)劃時間段( 例如 3個月 ) 中出現(xiàn)了持續(xù)的負(fù)的現(xiàn)金頭寸 , 原因可能是營運(yùn)資本不夠。這一問題的解決應(yīng)該通過增加長期的資金/ 現(xiàn)金來滿足資金 / 現(xiàn)金需求。7.現(xiàn)金 / 投資主管評估長期( 通常達(dá)到3 年) 資金 / 現(xiàn)金的需求。這包括在應(yīng)付帳款分類帳系統(tǒng)中合并所有的長期應(yīng)付款項(xiàng)目以及在應(yīng)付

17、帳款分類帳系統(tǒng)中未得到反應(yīng)的其它長期現(xiàn)金支出項(xiàng)目 ( 例如：現(xiàn)金投資費(fèi)用、計(jì)劃建設(shè)項(xiàng)目等)。8.現(xiàn)金 / 投資主管評估長期( 通常達(dá)到 3年)資金 / 現(xiàn)金的供應(yīng)。 這包括在應(yīng)收帳款分類帳系統(tǒng)中合并所有的長期應(yīng)收款項(xiàng)目以及在應(yīng)收帳款分類帳系統(tǒng)中未得到反應(yīng)的其它長期現(xiàn)金收入項(xiàng)目(例如：預(yù)期的來自分店的股利、長期貸款等) 。9.現(xiàn)金 / 投資主管全盤考慮長期資金/ 現(xiàn)金的需求和供應(yīng)以獲得凈現(xiàn)金頭寸。10.如果有相當(dāng)多的長期盈余現(xiàn)金，現(xiàn)金/ 投資主管可以考慮投資于一些長期的易變賣的有價證劵，例如債劵。11.如果需要額外的資金/ 現(xiàn)金來支持公司的長期發(fā)展, 現(xiàn)金/ 投資主管需要設(shè)計(jì)出一個最佳的資本結(jié)構(gòu)

18、以實(shí)現(xiàn)公司價值的最大化 ( 凈資產(chǎn)相對負(fù)債 )，并要考慮平衡全部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。接下來現(xiàn)金 / 投資主管可以準(zhǔn)備長期融資計(jì)劃。12.財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)向公司總經(jīng)理建議資金計(jì)劃?？偨?jīng)理需要考慮資金成本和固定資產(chǎn)/ 投資支出的預(yù)期收益以確定是否應(yīng)該加快或延遲計(jì)劃的實(shí)施。流程主要輸入 / 輸出：輸入：長期 / 短期現(xiàn)金供求輸出：長期 / 短期投資 / 融資計(jì)劃流程負(fù)責(zé)部門：財(cái)務(wù)部備注：長期和短期資金需求的管理是不同的。短期資金需求要確保公司擁有足夠的營運(yùn)資金以保持業(yè)務(wù)的運(yùn)作，它關(guān)注的是必需的營運(yùn)資金的最優(yōu)化以減少整體的財(cái)務(wù)成本。 長期資金需求要確保公司擁有必需的資產(chǎn)凈值和貸款資金以支持公司業(yè)務(wù)的長期發(fā)展，它關(guān)

19、注的是通過平衡公司資本結(jié)構(gòu)（凈資產(chǎn)相對負(fù)債）和相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)公司收益的最大化。流程編號和名稱：fi 1.5 交易處理記錄流程描述：交易處理記錄流程是用來支持和記錄整個公司內(nèi)出現(xiàn)的各類交易和業(yè)務(wù)活動。交易必須一次性地從原始資料中準(zhǔn)確及時地被記錄下來，以滿足對這些數(shù)據(jù)的各種各樣的需求。交易處理流程包括：處理發(fā)票和相關(guān)的應(yīng)付帳款和收貨報(bào)告當(dāng)期的應(yīng)付帳款可以通過支票、電匯和現(xiàn)金來支付存款和應(yīng)收帳款的處理包括：現(xiàn)金/ 支票 / 電匯收購、折舊、轉(zhuǎn)帳和固定資產(chǎn)報(bào)廢存貨成本計(jì)算 , 包括貨物收據(jù)、貨物簽發(fā)、調(diào)整和資產(chǎn)注銷記錄非現(xiàn)金交易（例如：生產(chǎn)、存貨、預(yù)提費(fèi)用和稅務(wù)，折舊等等）保存所有交易憑證并登記

20、入總帳，核對、協(xié)調(diào)總帳與明細(xì)帳確保其一致流程主要輸入 / 輸出：輸入：源文件輸出：各種財(cái)務(wù)報(bào)表流程負(fù)責(zé)部門：財(cái)務(wù)部備注：交易處理記錄流程包括總帳, 應(yīng)付帳 , 應(yīng)收帳 , 固定資產(chǎn)和庫存成本。以下將對其進(jìn)行詳細(xì)描述。流程編號和名稱：fi 1.5.1 總帳設(shè)置流程描述：總帳設(shè)置 : 在創(chuàng)建總帳時, 我們需要對總帳中所包含的信息進(jìn)行定義，包括“公司資料維護(hù)” 、 “利潤 / 成本中心維護(hù)” 、 “總帳科目表維護(hù)” 、“外匯匯率維護(hù)”四部分。1.公司資料維護(hù)： 總帳會計(jì)對集團(tuán)公司包含各單位的總帳基礎(chǔ)資料進(jìn)行初始設(shè)置和期間維護(hù)。具體包括公司名稱、分配的編碼、會計(jì)期間、會計(jì)記帳幣種等。2.利潤 / 成本

21、中心維護(hù)： 總帳會計(jì)對公司利潤/ 成本中心進(jìn)行初始劃分和期間的維護(hù)。3.總帳科目表維護(hù)： 總帳會計(jì)對公司總帳的所有科目進(jìn)行初始設(shè)置和期間維護(hù)。4.外匯匯率維護(hù)： 總帳會計(jì)對公司總帳中的記帳外匯匯率進(jìn)行初始設(shè)置和每月維護(hù)。流程主要輸入 / 輸出：輸入：公司資料輸出：利潤 / 成本中心和總帳科目表流程負(fù)責(zé)部門：母/ 子公司財(cái)務(wù)部備注：流程編號和名稱：fi 1.5.2 預(yù)備及審批日記帳分錄流程描述：對于需要記入總帳的分錄要事先準(zhǔn)備并獲得批準(zhǔn)，才能夠在總帳系統(tǒng)中過帳。1.預(yù)備日記帳分錄： 總帳會計(jì)將需要處理的日記帳分錄劃分為三類：一、手工分錄，總帳會計(jì)對不同業(yè)務(wù)依據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則所做的日記帳分錄；二、定期重

22、復(fù)分錄，總帳會計(jì)為簡化工作可將定期重復(fù)發(fā)生的日記帳分錄公式化，形成定期重復(fù)分錄。如：計(jì)提工資/ 獎金的日記帳分錄；三、集中分?jǐn)偡咒洠値?jì)為簡化工作可將分?jǐn)偡咒涱A(yù)先設(shè)置，形成集中分?jǐn)偡咒洝Ｈ纾翰豢芍苯託w于利潤 / 成本中心的費(fèi)用分?jǐn)側(cè)敫骼麧? 成本中心。2.另一方面，總帳會計(jì)在處理日記帳分錄時，首先要依據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章審核收到原始文件的合法性和正確性，審核無誤后在上述三種模式中選擇處理模式進(jìn)行日記帳分錄的處理，并將日記帳提交會計(jì)經(jīng)理審批。3.設(shè)置定期重復(fù)分錄：總帳會計(jì)在明確業(yè)務(wù)處理需求的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)定期重復(fù)分錄的公式，并在系統(tǒng)中對此定期重復(fù)分錄的設(shè)置，形成定期重復(fù)分錄框架

23、，最后生成定期重復(fù)分錄框架報(bào)告，詳細(xì)列示設(shè)置的具體內(nèi)容和結(jié)果。4.設(shè)置集中分?jǐn)偡咒洠嚎値?jì)在明確業(yè)務(wù)處理需求的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)集中分?jǐn)偡咒浀墓郊胺謹(jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，并在系統(tǒng)中對此集中分?jǐn)偡咒浀母鞣N屬性進(jìn)行具體設(shè)置，形成集中分?jǐn)偡咒浤０?，之后在系統(tǒng)中進(jìn)行運(yùn)行測試以驗(yàn)證模板的正確性，最后生成集中分?jǐn)偡咒泩?bào)告，詳細(xì)列示設(shè)置的具體內(nèi)容和結(jié)果。5.審批日記帳分錄：會計(jì)經(jīng)理對日記帳分錄進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題則退回總帳會計(jì)修改，如審核無誤則同意過入總帳。系統(tǒng)過帳后總帳會計(jì)將過帳的分錄打印生成分錄過帳報(bào)表，并將之與相對應(yīng)的原始文件一并存檔。流程主要輸入 / 輸出：輸入：原始憑證輸出：定期重復(fù)分錄框架報(bào)表、分?jǐn)偰K報(bào)表、日記

24、帳分錄、日記帳分錄過帳報(bào)表流程負(fù)責(zé)部門：母/ 子公司財(cái)務(wù)部備注：流程編號和名稱：fi 1.5.3 應(yīng)付帳自動接口流程描述：應(yīng)付帳款分類帳和總帳之間有自動的接口。1.固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)運(yùn)行系統(tǒng)將應(yīng)付帳內(nèi)容自動接入到總帳功能中，如系統(tǒng)不能成功轉(zhuǎn)入，則根據(jù)提示修正錯誤，如成功接入，則應(yīng)付帳內(nèi)容會根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置將信息經(jīng)過處理后過入總帳中的對應(yīng)科目中。2.生成轉(zhuǎn)入的應(yīng)付帳報(bào)告流程主要輸入 / 輸出：輸入：應(yīng)付帳分類帳輸出：應(yīng)付帳報(bào)告流程負(fù)責(zé)部門：母/ 子公司財(cái)務(wù)部備注：流程編號和名稱：fi 1.5.4 應(yīng)收帳自動接口流程描述：應(yīng)收帳款分類帳和總帳有自動接口1.信用和應(yīng)收帳款會計(jì)運(yùn)行系統(tǒng)將應(yīng)收帳內(nèi)容自動接

25、入到總帳功能中，如系統(tǒng)不能成功轉(zhuǎn)入，則根據(jù)提示修正錯誤，如成功接入，則應(yīng)收帳內(nèi)容會根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置將信息經(jīng)過處理后過入總帳中的對應(yīng)科目中。2.生成轉(zhuǎn)入的應(yīng)收帳報(bào)告流程主要輸入 / 輸出：輸入：應(yīng)收帳分類帳輸出：應(yīng)收帳報(bào)告流程負(fù)責(zé)部門：母/ 子公司財(cái)務(wù)部備注：流程編號和名稱：fi 1.5.5 固定資產(chǎn)自動接口流程描述：固定資產(chǎn)分類帳和總帳有自動接口1.固定資產(chǎn)帳會計(jì)運(yùn)行系統(tǒng)將固定資產(chǎn)內(nèi)容自動接入到總帳功能中，如系統(tǒng)不能成功轉(zhuǎn)入， 則根據(jù)提示修正錯誤， 如成功接入，則固定資產(chǎn)內(nèi)容會根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置將信息經(jīng)過處理后過入總帳中的對應(yīng)科目中。2.生成轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)報(bào)告流程主要輸入 / 輸出：輸入：固定資產(chǎn)分類帳

26、輸出：固定資產(chǎn)報(bào)告流程負(fù)責(zé)部門：母/ 子公司財(cái)務(wù)部備注：流程編號和名稱：fi 1.5.6 庫存交易自動接口流程描述：庫存交易分類帳和總帳有自動接口1.總帳會計(jì)運(yùn)行系統(tǒng)將庫存交易內(nèi)容自動接入到總帳功能中，如系統(tǒng)不能成功轉(zhuǎn)入，則根據(jù)提示修正錯誤，如成功接入，則庫存交易內(nèi)容會根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置將信息經(jīng)過處理后過入總帳中的對應(yīng)科目中。2.生成轉(zhuǎn)入的庫存交易報(bào)告流程主要輸入 / 輸出：輸入：庫存交易分類帳輸出：庫存交易報(bào)告流程負(fù)責(zé)部門：母/ 子公司財(cái)務(wù)部備注：流程編號和名稱：fi 1.5.7 期末結(jié)清程序流程描述：期末結(jié)清包括月結(jié)和年結(jié)月結(jié)程序1.總帳會計(jì)確保在此之前的所有明細(xì)帳（應(yīng)收款、應(yīng)付款、固定資產(chǎn)、庫

27、存交易）均已計(jì)入總帳。2.總帳會計(jì)進(jìn)入預(yù)備及審批日記帳分錄流程進(jìn)行計(jì)提分錄（如固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提、利息費(fèi)用的計(jì)提）。3.總帳會計(jì)進(jìn)入預(yù)備及審批日記帳分錄流程進(jìn)行間接成本分?jǐn)?，將發(fā)生的不能直接在各利潤/ 成本中心確認(rèn)的間接成本按標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偂?.總帳會計(jì)根據(jù)當(dāng)期期末的外匯牌價對涉及外幣記帳的科目余額進(jìn)行計(jì)算匯兌損益，并形成結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目日記帳分錄并過帳。5.生成會計(jì)報(bào)表，由會計(jì)經(jīng)理對會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查，如需調(diào)帳則輸入預(yù)備及審批日記帳分錄流程進(jìn)行調(diào)帳，如同意則關(guān)閉本會計(jì)期間。此時會計(jì)報(bào)表為正式報(bào)表。6.母公司報(bào)表同各子公司報(bào)表進(jìn)入集團(tuán)帳套匯總生成中免集團(tuán)帳冊， 總帳會計(jì)對集團(tuán)公司間的交易編制抵銷分錄，生

28、成合并會計(jì)報(bào)表， 由會計(jì)經(jīng)理對合并會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查，如需調(diào)帳則輸入預(yù)備及審批日記帳分錄流程進(jìn)行調(diào)帳，如同意則關(guān)閉本會計(jì)期間。此時合并會計(jì)報(bào)表為正式報(bào)表。7.總帳會計(jì)開下一會計(jì)期間。年結(jié)程序1.確保完成所有月結(jié)工作，會計(jì)經(jīng)理根據(jù)需要決定是否在年終調(diào)帳，如需調(diào)帳，則打開母公司本年第十三個月會計(jì)期間，輸入預(yù)備及審批日記帳分錄流程進(jìn)行調(diào)帳，同時對集團(tuán)公司的帳套也進(jìn)行同樣的流程。2.總帳會計(jì)運(yùn)行系統(tǒng)生成母公司年度會計(jì)報(bào)表。3.總帳會計(jì)運(yùn)行系統(tǒng)生成集團(tuán)公司年度合并會計(jì)報(bào)表。4.總帳會計(jì)關(guān)閉母公司本會計(jì)年度。5.總帳會計(jì)開母公司下一個會計(jì)年度。流程主要輸入 / 輸出：輸入：輸出：各月和年度的母公司財(cái)務(wù)報(bào)表和

29、集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表流程負(fù)責(zé)部門：母/ 子公司財(cái)務(wù)部備注：流程編號和名稱：fi 1.5.11 應(yīng)付文件維護(hù)流程描述：在使用應(yīng)付帳款分類帳前，要對相關(guān)文件進(jìn)行維護(hù)。應(yīng)付文件維護(hù): 在創(chuàng)建應(yīng)付帳分類帳時, 我們需要對應(yīng)付帳中所包含的信息進(jìn)行定義，包括 “付款方法維護(hù)”、“付款條件維護(hù)”、“稅務(wù)編碼維護(hù)”、“銀行及銀行帳戶維護(hù)”、“供應(yīng)商分類維護(hù)”、“供應(yīng)商維護(hù)”六部分。1.付款方法維護(hù) : 固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)對系統(tǒng)中付款方法（如：采用電匯或信用證）內(nèi)容的設(shè)置和修改。2.付款條件維護(hù): 固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)對系統(tǒng)中付款條件（如：到貨付款或見發(fā)票付款）內(nèi)容的設(shè)置和修改。3.稅務(wù)編碼維護(hù): 固定資產(chǎn)

30、和應(yīng)付帳會計(jì)對系統(tǒng)中應(yīng)交稅金資料的設(shè)置和修改。4.銀行及銀行帳戶維護(hù): 固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)對系統(tǒng)中不同付款對象銀行及銀行帳戶等資料的設(shè)置和修改。5.供應(yīng)商分類維護(hù): 固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)對系統(tǒng)中的供應(yīng)商按采購部需求分類的設(shè)置和修改。6.供應(yīng)商維護(hù) : 固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)對系統(tǒng)中的供應(yīng)商具體信息的設(shè)置和修改。流程主要輸入 / 輸出：輸入：各類信息輸出：應(yīng)付文件流程負(fù)責(zé)部門：母/ 子公司財(cái)務(wù)部備注：流程編號和名稱：fi 1.5.12 應(yīng)付 / 借記憑單錄入流程描述：固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)收到各類憑單后首先判斷屬于哪種類型，之后進(jìn)入不同的處理流程1.采購發(fā)票：財(cái)務(wù)部收到供應(yīng)商的發(fā)票后，固定資產(chǎn)和應(yīng)

31、付帳會計(jì)將發(fā)票傳遞給有關(guān)營運(yùn)部及各部門，他們將對發(fā)票的正確性進(jìn)行確認(rèn)，如有問題，他們會通知供應(yīng)商發(fā)票有問題；如無問題，他們將簽字申請付款，并將發(fā)票返回財(cái)務(wù)部，固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)將發(fā)票的具體內(nèi)容輸入系統(tǒng)。（在此，由于系統(tǒng)將采購部門的采購訂單信息直接鏈接過來，因此固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)只需將采購訂單信息對應(yīng)發(fā)票內(nèi)容進(jìn)行修改生成）2.預(yù)付憑單：財(cái)務(wù)部收到供應(yīng)商的預(yù)付憑單后，固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)將憑單傳遞給有關(guān)營運(yùn)部及各部門，他們確認(rèn)預(yù)付，并對憑單的正確性進(jìn)行確認(rèn)，如有問題，他們會通知供應(yīng)商預(yù)付憑單有問題；如無問題，他們將簽字申請付款，并將預(yù)付憑單返回財(cái)務(wù)部，固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)將預(yù)付憑單的具體內(nèi)容輸

32、入系統(tǒng)。3. 借記憑證：（1） . 有關(guān)營運(yùn)部及各部門遇到收到受損的貨物或者是供應(yīng)商拖延提供單據(jù)的情況，將通知財(cái)務(wù)，同時向供應(yīng)商索要借記憑證，財(cái)務(wù)部收到供應(yīng)商提供的借記憑證后，固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)對其進(jìn)行審核，如有誤則由營運(yùn)部及各部門通知供應(yīng)商更改并重新發(fā)出借記憑證；如無誤則將借記憑證的具體內(nèi)容輸入系統(tǒng)。（2）. 財(cái)務(wù)部收到供應(yīng)商傭金/ 樣品款發(fā)票后，固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)根據(jù)采購訂單審核傭金/ 樣品款發(fā)票的正確性，如有誤則由營運(yùn)部及各部門通知供應(yīng)商更改并重新發(fā)出傭金/ 樣品款發(fā)票；如無誤則將傭金/ 樣品款發(fā)票的具體內(nèi)容輸入系統(tǒng)。（3）. 財(cái)務(wù)部收到預(yù)支款項(xiàng)員工交來的有關(guān)憑證和欠款后，現(xiàn)金和投資

33、主管審核欠款和有關(guān)憑證是否相符，如不相符則通知員工提供正確欠款與有關(guān)憑證；如相符則將此借記憑證交給固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)，固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)將具體內(nèi)容輸入系統(tǒng)。 4. 員工業(yè)務(wù)費(fèi)：各部門的員工會根據(jù)已發(fā)生的支出填寫報(bào)銷單并提交給部門經(jīng)理審批，部門經(jīng)理審批決定在報(bào)銷單上簽字付款或不予批準(zhǔn)讓員工修改報(bào)銷單重新報(bào)批，固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)在收到此經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)銷單后將其具體內(nèi)容輸入系統(tǒng)。5.預(yù)支發(fā)票：各部門的員工會根據(jù)工作需要填寫預(yù)支單并提交給部門經(jīng)理審批，部門經(jīng)理審批決定在預(yù)支單上簽字付款或不予批準(zhǔn)讓員工修改預(yù)支單重新報(bào)批，財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)在收到此經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)支單后將其具體內(nèi)容輸入系統(tǒng)。流程主要

34、輸入 / 輸出：輸入：采購發(fā)票、預(yù)付單、預(yù)支單、借記憑證、報(bào)銷單輸出：各類發(fā)票信息流程負(fù)責(zé)部門：母/ 子公司財(cái)務(wù)部、運(yùn)營部備注：對于樣品款的處理視收取方式不同有兩種情況：如果樣品款是以抵扣應(yīng)付供應(yīng)商貨款方式收取，則流程同供應(yīng)商傭金處理流程；如果樣品款是以供應(yīng)商匯款方式收取，則在總帳流程中處理。流程編號和名稱：fi 1.5.13 發(fā)票匹配流程描述：三單匹配是應(yīng)付流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)。1.財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)首先判斷是否是購貨訂2.單發(fā)票（屬于三單匹配的發(fā)票，三單指發(fā)票、采購訂單和收貨單/ 入庫單。），如不是則提交發(fā)票和其他文件給上一級固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)會計(jì)審核。3.財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會

35、計(jì)審查是否有預(yù)付帳款存在、存在的預(yù)付款是否與此發(fā)票有關(guān)，并將有關(guān)的發(fā)票與預(yù)付帳款相關(guān)聯(lián)。4.財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)審查是否有借記憑證存在、借記憑證是否與此發(fā)票有關(guān)，并將有關(guān)的發(fā)票與借記憑證相關(guān)聯(lián)。5.固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)將發(fā)票與采購訂單的價格進(jìn)行匹配、將發(fā)票和收貨單 / 入庫單的商品明細(xì)、數(shù)量進(jìn)行匹配，如匹配則提交發(fā)票和其他文件給上一級固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)會計(jì)審批；如果不匹配，則判斷是否發(fā)票錄入錯誤，如是則修改系統(tǒng)中的發(fā)票，如不是則將發(fā)票退回給業(yè)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)查。流程主要輸入 / 輸出：輸入：采購訂單信息、入庫單信息、發(fā)票信息輸出：發(fā)票信息流程負(fù)責(zé)部門：母/ 子公司財(cái)務(wù)部備注：流程編號和名稱

36、：fi 1.5.14 發(fā)票審批流程描述：對發(fā)票進(jìn)一步審批，避免錯誤付款。1.會計(jì)經(jīng)理審核會計(jì)提交的發(fā)票，判斷其記入應(yīng)付帳是否合適，如無不妥則批準(zhǔn)記入應(yīng)付帳。2.如果會計(jì)經(jīng)理憑職業(yè)經(jīng)驗(yàn)發(fā)現(xiàn)發(fā)票不妥（如存在到庫貨物大量破損、供應(yīng)商破產(chǎn)等情況），則不容許付款，并收集更多的相關(guān)信息來判斷發(fā)票是否可計(jì)入應(yīng)付帳款。3.會計(jì)經(jīng)理最后決定是否容許付款，如果仍不容許付款，則將發(fā)票退給固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查，如容許無誤則批準(zhǔn)計(jì)入應(yīng)付帳。流程主要輸入 / 輸出：輸入：發(fā)票信息輸出：發(fā)票信息流程負(fù)責(zé)部門：母/ 子公司財(cái)務(wù)部備注：流程編號和名稱：fi 1.5.15 付款程序流程描述：付款流程支持針對各種發(fā)票的應(yīng)付，即包括付款給供應(yīng)商、員工或其它。1.固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)運(yùn)行系統(tǒng)（手工）選擇要到期的發(fā)票/借記憑證 / 員工報(bào)銷、預(yù)支 / 預(yù)付等單據(jù)，打印出付款清單（準(zhǔn)備相應(yīng)的文件）提交會計(jì)經(jīng)理批準(zhǔn)付款，如不批，則返回固定資產(chǎn)和應(yīng)付帳會計(jì)修改選擇付款的款項(xiàng)（修改付款細(xì)節(jié)）。2.批準(zhǔn)付款后，現(xiàn)金和投資主管決定付款方式，如采用手工支票方式，則準(zhǔn)備好手工支票；如采用系統(tǒng)支票方式，則打印出機(jī)打支票；如采用電