匯算清繳費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)匯總表

1、費(fèi)用類別扣除標(biāo)準(zhǔn)/限額比例職工工資據(jù)實(shí)加11100%扣除職工福利費(fèi)14%職工教育經(jīng)費(fèi)2.5% （超過部分可以后年度扣除）8%全額扣除職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%業(yè)務(wù)招待費(fèi)min （60%, 5%。）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15%30%不得扣除捐贈(zèng)支出12%利息支出（向企業(yè)借 款）據(jù)實(shí)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)向金融企業(yè)借款）同期同類范由內(nèi)可扣（非關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款）權(quán)益性投資5倍或2倍內(nèi)可扣（關(guān)聯(lián)企業(yè)借款）據(jù)實(shí)扌ii （關(guān)聯(lián)企業(yè)付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息）利息支出（向自然人借 款）同期同類范圍內(nèi)可扣（無關(guān)聯(lián)關(guān)系）權(quán)益性投資5倍或2倍內(nèi)可扣（有關(guān)聯(lián)關(guān)系自然 人）據(jù)實(shí)扣（有關(guān)聯(lián)關(guān)系自然人）利息支出（規(guī)定期限內(nèi) 耒繳丘應(yīng)納溶去新的）部分不得

2、扣除利息支出（非銀行企業(yè)不得扣除罰款、罰金和被沒收財(cái)不得扣除稅收滯納金不得扣除贊助支出不得扣除各類基本社會(huì)保障性繳據(jù)實(shí)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（非商業(yè)5%補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)（非商業(yè)5%不征稅收入用于支出所 形血帝田不得扣除環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金據(jù)實(shí)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)據(jù)實(shí)特殊工種職工的人身安仝除可以扣除其他商業(yè)保險(xiǎn)不得扣除租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)按租賃期均勻扣除分期扣除企業(yè)間支付的管理費(fèi) （力n卜緇啟機(jī)杓曾理不得扣除企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)間支付不得扣除企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)間支付 的特許權(quán)伸田幫不得扣除向投資者支付的股息. 紅禾1箸權(quán)姑悴特溶前不得扣除所得稅稅款不得扣除未經(jīng)核定準(zhǔn)備金不得扣除固定資產(chǎn)折舊規(guī)定范圍內(nèi)可扣生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊規(guī)定范圍內(nèi)可扣

3、無形資產(chǎn)攤銷不低于10年分?jǐn)偡苫蚝贤s定年限分?jǐn)偛豢煽鄢豢煽鄢L(zhǎng)期待攤費(fèi)用限額內(nèi)可扣開辦費(fèi)可以扣除研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除會(huì)議費(fèi)據(jù)實(shí)工作服飾費(fèi)用據(jù)實(shí)取暖費(fèi)/防暑降溫費(fèi)并入福利費(fèi)算限額手續(xù)費(fèi)和傭金支出5% （一般企業(yè)）15% （財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)）10% （人身保險(xiǎn)企業(yè)）不得扣除投資者保護(hù)基金0. 5%5%貸款損失準(zhǔn)備金（金融 企業(yè)）1%不得扣除按比例扣除關(guān)注類貸款2%次級(jí)類貸款25%可疑類貸款50%損失類貸款100%農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金25%擔(dān)保賠償準(zhǔn)備（中小企 業(yè)信田相俁機(jī)松）1%未到期責(zé)任準(zhǔn)備（中小 金業(yè)倍田招俁如杓）50%交易所會(huì)員年費(fèi)據(jù)實(shí)交易席位費(fèi)攤銷按10年分?jǐn)偼瑯I(yè)公會(huì)會(huì)費(fèi)據(jù)實(shí)說明事項(xiàng)邙艮額

4、比例的計(jì)算基數(shù)，其他說明事項(xiàng)）任職或受雇，合理支付殘疾人員的工資工資薪金總額工資薪金總額經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用工資薪金總額發(fā)生額的60%,銷售或營(yíng)業(yè)收入的5%。；股權(quán)投資業(yè)務(wù)金業(yè)分回的股息、紅利及股權(quán)轉(zhuǎn)讓 收入可作為收入計(jì)算基數(shù)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入，超過部分向以后結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入；化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企 |/煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)年度利潤(rùn)（會(huì)計(jì)利潤(rùn)）總額；公益性捐贈(zèng)：有捐贈(zèng)票據(jù)，名單-內(nèi)所屬年度內(nèi)可扣，會(huì)計(jì) 禾il潤(rùn)mn不能館附締非金融向金融借款非金融向非金融，不超過同期同類計(jì)算數(shù)額，并提供“金融金業(yè)的同期同類貸款利率情 沖說

5、hh ”金融企業(yè)債權(quán)性投資不超過權(quán)益性投資的5倍內(nèi)，其他業(yè)2倍內(nèi)提供資料證明交易符合獨(dú)立交易原則或企業(yè)實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方同期同類可扣并簽訂借款合同能證明關(guān)聯(lián)交易符合獨(dú)立交易原則不得扣除的借款利息=該期間借款利息額x該期間未繳足注冊(cè)資木額一該期間借款額規(guī)定范圍內(nèi)工資總額工資總額按規(guī)提取，改變用途的不得扣除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的除外經(jīng)營(yíng)租賃租入融資租入構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分可提折舊不超過最低折舊年限林木類10年，畜類3年一般無形資產(chǎn)投資或受讓的無形資產(chǎn)自創(chuàng)商譽(yù)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)1、已足額提取折門的房屋建筑物改建支出，按預(yù)計(jì)尚可使用年限分?jǐn)?、租入房屋建筑物的改建

6、支出，按合同約定的剩余租賃期分?jǐn)?、固定資產(chǎn)大修理支出，按網(wǎng)定資產(chǎn)尚可使用年限分?jǐn)?、其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，攤銷年限不低于3年開始經(jīng)營(yíng)當(dāng)年一次性扌ii除或作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷從事國(guó)家規(guī)定項(xiàng)目的研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)，年度匯算時(shí)向稅局申請(qǐng)加扌ii會(huì)議紀(jì)要等證明真實(shí)的材料統(tǒng)一制作、工作時(shí)統(tǒng)一穿著屬職工福利費(fèi)范疇，福利費(fèi)超標(biāo)需調(diào)增按服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%算限額，企業(yè)須轉(zhuǎn)賬支付，否則不可扣按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%算:限額按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%算限額為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金營(yíng)業(yè)收入的0. 5%5%貸款資產(chǎn)余額的1%;允許從事貸款業(yè)務(wù)，按規(guī)定范圍提取委托貸款籌不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)不得提取