計(jì)劃預(yù)算 個(gè)人年度計(jì)劃寫

1、方案預(yù)算 個(gè)人年度方案寫 當(dāng)代集團(tuán)職業(yè)化塑造 方案預(yù)算管理局部 一、 方案預(yù)算體系內(nèi)涵 方案預(yù)算體系涵蓋三項(xiàng)重要的工作：方案、預(yù)算和經(jīng)營(yíng)決算。 二、 為什么要進(jìn)行方案預(yù)算管理 方案是各子公司和各中心級(jí)單位在一定時(shí)期內(nèi)為完成既定目標(biāo)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、工作做出的安排或擬定的執(zhí)行方案。預(yù)算是各子公司和各中心級(jí)單位根據(jù)方案，對(duì)可量化的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)（產(chǎn)出）和預(yù)計(jì)耗用的經(jīng)濟(jì)資源（投入）按照一定的規(guī)那么予以分解落實(shí)，用以進(jìn)行科學(xué)有效管理的工具。方案是預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整的根底和依據(jù)； 預(yù)算是保障方案實(shí)現(xiàn)的手段。經(jīng)營(yíng)決算是在財(cái)務(wù)決算和審計(jì)工作成果的根底上，對(duì)編制單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)情況的總結(jié)與分析。 三、 方案預(yù)

2、算是給誰(shuí)制定的;效勞于誰(shuí)的？ 方案預(yù)算是各子公司和各中心級(jí)單位根據(jù)本公司、部門的業(yè)務(wù)方案自行制定的，是效勞于各子公司和各中心級(jí)單位自身的。 四、 方案預(yù)算的種類 業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、工資與福利預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù) 算。 五、 方案預(yù)算制度體系組成 方案預(yù)算管理規(guī)定（以下簡(jiǎn)稱“管理規(guī)定”）和方案預(yù)算管理實(shí)施細(xì)那么（以下簡(jiǎn)稱“實(shí)施細(xì)那么”）。 管理規(guī)定是集團(tuán)依據(jù)管理提升的需要，結(jié)合各項(xiàng)業(yè)務(wù)和工作，對(duì)整體的方案預(yù)算工作提出的原那么性和框架性的要求。 實(shí)施細(xì)那么是在遵循管理規(guī)定相關(guān)規(guī)定的根底上，針對(duì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)各類預(yù)算編制單位（子公司和中心級(jí)部門）的方案預(yù)算管理工作做出的詳

3、細(xì)規(guī)定。包括集團(tuán)各中心級(jí)單位方案預(yù)算管理實(shí)施細(xì)那么和各行業(yè)（包括房地產(chǎn)開發(fā)、裝飾施工、工程監(jiān)理和物業(yè)管理等）企業(yè)預(yù)算管理實(shí)施細(xì)那么。 集團(tuán)公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一制定和調(diào)整集團(tuán)方案預(yù)算管理規(guī)定。各公司根據(jù)管理規(guī)定，可以結(jié)合自身行業(yè)特點(diǎn)制定和調(diào)整本行業(yè)方案預(yù)算管理實(shí)施細(xì)那么，上報(bào)集團(tuán)審定后實(shí)施。 各預(yù)算編制單位按照自身業(yè)務(wù)性質(zhì)，遵循管理規(guī)定和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)那么開展方案預(yù)算管理工作。 六、 方案預(yù)算的科目體系包括核心指標(biāo)和預(yù)算科目。 預(yù)算編制單位按照相應(yīng)的方案預(yù)算管理實(shí)施細(xì)那么的規(guī)定建立，并以此調(diào)整會(huì)計(jì)核算科目和決算科目。 七、 工程方案預(yù)算和年度方案預(yù)算。 從事房地產(chǎn)開發(fā)的子公司由于其工程跨年度

4、開發(fā)經(jīng)營(yíng)，必須編制工程經(jīng)營(yíng)方案和工程預(yù)算，作為年度經(jīng)營(yíng)方案和預(yù)算編制的依據(jù)。 從事工程監(jiān)理、物業(yè)管理和裝飾施工等行業(yè)的子公司無(wú)論其工程是否跨年度經(jīng)營(yíng)或施工，均必須編制工程預(yù)算，作為年度方案預(yù)算的組成局部。 工程預(yù)算的編制和調(diào)整可參照相關(guān)行業(yè)的方案預(yù)算管理實(shí)施細(xì)那么的規(guī)定進(jìn)行。 八、 劃預(yù)算工作的原那么和目的 集團(tuán)各子公司和各中心級(jí)單位的方案預(yù)算工作必須遵循以下原那么： 1、實(shí)事求是、科學(xué)合理、穩(wěn)健謹(jǐn)慎的原那么； 各單位在充分考慮實(shí)際情況的根底上擬定方案和編制預(yù)算，并應(yīng)具有一定的先進(jìn)性。貫徹持續(xù)改良的理念，不斷總結(jié)方案預(yù)算工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，逐步健全和完善方案預(yù)算管理體系。穩(wěn)健謹(jǐn)慎地對(duì)資源投入和經(jīng)濟(jì)

5、產(chǎn)出進(jìn)行估算和預(yù)測(cè)。即自下而上原那么。 2、遵循董事會(huì)和集團(tuán)的開展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)； 方案預(yù)算是目標(biāo)管理的核心內(nèi)容，各子公司方案預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整必須依據(jù)其董事會(huì)制訂的開展戰(zhàn)略，并保證實(shí)現(xiàn)董事會(huì)提出的年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)； 各中心級(jí)單位方案預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整必須依據(jù)集團(tuán)制訂的開展戰(zhàn)略，并保證實(shí)現(xiàn)集團(tuán)提出的年度工作目標(biāo)。即自上而下原那么。 3、動(dòng)態(tài)管理的原那么； 各子公司在執(zhí)行方案預(yù)算的過(guò)程中必須依照相應(yīng)實(shí)施細(xì)那么的規(guī)定，按期進(jìn)行分析、數(shù)據(jù)更新和調(diào)整等工作，使得方案預(yù)算能及時(shí)執(zhí)行情況和需要做出的調(diào)整，為未來(lái)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供明確的目標(biāo)指引和工作指導(dǎo)。 4、以授權(quán)管理為核心的原那么； 方案預(yù)算是集團(tuán)

6、公司與各子公司和中心級(jí)單位就一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)管理工作方案、工作目標(biāo)、資源投入達(dá)成的共識(shí)。在方案預(yù)算范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，集團(tuán)通過(guò)正式的書面授權(quán)，賦予各預(yù)算編制單位的負(fù)責(zé)人在一定限度內(nèi)自行開展工作的權(quán)力。方案預(yù)算與授權(quán)清晰地界定了集團(tuán)與各預(yù)算編制單位之間的管理界限與職責(zé)邊界。 5、預(yù)算調(diào)整嚴(yán)格審批的原那么； 預(yù)算是保證經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的手段，依據(jù)預(yù)算科目的重要程度和敏感程度對(duì)預(yù)算調(diào)整實(shí)行分級(jí)管理，按照實(shí)施細(xì)那么規(guī)定的程序，經(jīng)嚴(yán)格審核批準(zhǔn)后，方可予以調(diào)整。原那么上，預(yù)算調(diào)整不得影響年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。 6、預(yù)算科目和決算科目保持高度一致的原那么； 預(yù)算科目是對(duì)未來(lái)需要完成的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算和管

7、理的工程。決算科目必須與預(yù)算科目保持一致，以高效、準(zhǔn)確地歸集數(shù)據(jù)。同時(shí)，日常會(huì)計(jì)核算所使用的科目體系也必須與預(yù)算科目體系保持一致。 7、預(yù)算編制實(shí)行自下而上和自上而下相結(jié)合的原那么； 預(yù)算編制就是上下級(jí)之間就工作方案、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和資源投入等重要問(wèn)題相互溝通協(xié)商，達(dá)成共識(shí)的過(guò)程。編制預(yù)算時(shí)，由基層部門開始自下而上的逐級(jí)編制匯總形成預(yù)算書草案，上報(bào)集團(tuán)； 集團(tuán)就需修改的局部同相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)商，自上而下的進(jìn)行審核和修改。 8、預(yù)算的編制和執(zhí)行實(shí)行責(zé)任人制度。 實(shí)行預(yù)算責(zé)任人制度是為了將預(yù)算編制與執(zhí)行中的最終責(zé)任明確到人。各預(yù)算編制單位的負(fù)責(zé)人（子公司總經(jīng)理和中心總監(jiān)）是該單位預(yù)算的責(zé)任人。預(yù)算編制

8、、調(diào)整完成后，須經(jīng)責(zé)任人簽署確認(rèn)。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入集團(tuán)對(duì)責(zé)任人的績(jī)效考核內(nèi)容。 九、 方案預(yù)算工作的目標(biāo) 1、 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)管理的方案性； 2、 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)目標(biāo)管理； 3、 為集團(tuán)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者提供財(cái)務(wù)管理工具； 4、 配合集團(tuán)和各子公司進(jìn)行職位評(píng)估和考核。 十、 集團(tuán)方案預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu) 集團(tuán)方案預(yù)算工作是在集團(tuán)財(cái)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下，由集團(tuán)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師主持，方案財(cái)務(wù)中心和經(jīng)濟(jì)法律中心具體負(fù)責(zé)組織編制與監(jiān)督執(zhí)行。 十一、 集團(tuán)公司方案預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu) 集團(tuán)公司由集團(tuán)總會(huì)計(jì)師主持，方案財(cái)務(wù)中心具體負(fù)責(zé)組織各中心級(jí)單位編制預(yù)算。各中心級(jí)單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下屬各部門編制相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算和管理費(fèi)用預(yù)算，并對(duì)預(yù)

9、算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。 十二、 各子公司方案預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu) 各子公司由總經(jīng)理主持，方案財(cái)務(wù)部和預(yù)算合約部牽頭，各部門都要參與預(yù)算的編制工作。總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)方案的制訂，并作為預(yù)算責(zé)任人對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。各部門在公司經(jīng)營(yíng)方案的指導(dǎo)下，制訂本部門的工作方案和預(yù)算。預(yù)算合約部負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)方案的匯總和工程類支出的審核匯編工作； 方案財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理費(fèi)用類支出的編制、預(yù)算匯總表的匯編工作。 十三、 經(jīng)營(yíng)決算工作的組織機(jī)構(gòu) 經(jīng)營(yíng)決算工作是在集團(tuán)財(cái)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下，由集團(tuán)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師主持，方案財(cái)務(wù)中心和經(jīng)濟(jì)法律中心具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 十四、 預(yù)算編制的流程 1、年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)確實(shí)定。每年10月底前，集

10、團(tuán)總會(huì)計(jì)師和副總經(jīng)濟(jì)師協(xié)助總裁依據(jù)集團(tuán)開展戰(zhàn)略，制定集團(tuán)下一年度投資方案，核定總體經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，并在各子公司和各中心層面上進(jìn)行分解，同時(shí)與各子公司和各中心協(xié)商達(dá)成共識(shí)。 2、工作方案的制定。各預(yù)算編制單位依據(jù)其年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，制定年度經(jīng)營(yíng)管理工作方案。其下屬各部門進(jìn)一步分解形成部門工作方案。 3、編制預(yù)算草案。各部門將工作方案量化，形成預(yù)算。方案財(cái)務(wù)部和預(yù)算合約部進(jìn)行匯編，經(jīng)預(yù)算責(zé)任人審核簽署后上報(bào)集團(tuán)。 4、年度預(yù)算審批。集團(tuán)總裁領(lǐng)導(dǎo)總會(huì)計(jì)師、副總經(jīng)濟(jì)師、方案財(cái)務(wù)中心和經(jīng)濟(jì)法律中心就各單位上報(bào)的預(yù)算草案核對(duì)各科目的預(yù)算數(shù)。對(duì)其中不符合年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的局部，與編制單位協(xié)商修改，經(jīng)雙方同意確認(rèn)后，形成年

11、度方案預(yù)算書。 5、集團(tuán)總體預(yù)算編制工作應(yīng)在每年12月31日前完成，于下年度開始時(shí)正式執(zhí)行。 6、各單位方案預(yù)算書的編制方法詳見(jiàn)相應(yīng)的實(shí)施細(xì)那么。 十五、 方案預(yù)算書的管理。 方案預(yù)算書編制完成后，經(jīng)集團(tuán)總裁、總會(huì)計(jì)師、副總經(jīng)濟(jì)師、預(yù)算責(zé)任人簽署一式陸份，集團(tuán)總裁、總會(huì)計(jì)師、方案財(cái)務(wù)中心、經(jīng)濟(jì)法律中心、預(yù)算責(zé)任人和各公司方案財(cái)務(wù)部各保存一份。 方案預(yù)算書涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核心機(jī)密，必須遵守相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格保管、合理使用。 十六、 預(yù)算的執(zhí)行是預(yù)算管理的核心內(nèi)容，只有嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，才能保證預(yù)算目標(biāo)最終能夠?qū)崿F(xiàn)。 預(yù)算的執(zhí)行包括支出審批、數(shù)據(jù)更新、預(yù)算分析和預(yù)算調(diào)整四項(xiàng)工作。 各預(yù)算編制單位必須建立動(dòng)

12、態(tài)的預(yù)算跟蹤管理系統(tǒng)，時(shí)刻關(guān)注預(yù)算和經(jīng)營(yíng)方案的執(zhí)行情況。方案預(yù)算的落實(shí)和反應(yīng)必須作為日常工作，集團(tuán)經(jīng)濟(jì)法律中心、方案財(cái)務(wù)中心、各子公司方案財(cái)務(wù)部門可采用例會(huì)的形式建立溝通和反應(yīng)的渠道。 十七、 財(cái)務(wù)支出審批。各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限實(shí)施細(xì)那么和當(dāng)代集團(tuán)授權(quán)管理實(shí)施細(xì)那么的規(guī)定進(jìn)行審批。 十八、 數(shù)據(jù)更新。集團(tuán)公司方案財(cái)務(wù)部和各子公司方案財(cái)務(wù)部依據(jù)相應(yīng)的預(yù)決算管理實(shí)施細(xì)那么的規(guī)定，定期進(jìn)行預(yù)算數(shù)據(jù)更新，將預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)反映到方案預(yù)算書中，并在需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整時(shí)，及時(shí)調(diào)整預(yù)算科目的數(shù)據(jù)。 十九、 預(yù)算分析。為及時(shí)準(zhǔn)確地提供經(jīng)營(yíng)管理所必需的信息，預(yù)算合約部門和方案財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各編制

13、單位經(jīng)營(yíng)方案和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，撰寫書面分析報(bào)告，報(bào)送集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和預(yù)算責(zé)任人。 二十、 預(yù)算調(diào)整。各子公司和各中心級(jí)單位的預(yù)算調(diào)整工作應(yīng)按照相應(yīng)的預(yù)決算管理實(shí)施細(xì)那么的規(guī)定進(jìn)行。 二十一、經(jīng)營(yíng)決算的宗旨是加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理，增強(qiáng)企業(yè)盈余能力。 二十二、 經(jīng)營(yíng)決算的原那么 1、 以會(huì)計(jì)記錄和核算成果為決算依據(jù)； 2、 真實(shí)反映公司預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算責(zé)任人的業(yè)績(jī)； 3、 決算的溝通原那么。 二十三、 決算程序 1、 年度預(yù)算資料（包括月度預(yù)算表、預(yù)算分析表和預(yù)算變更資料）； 2、 歸集與預(yù)算資料相匹配的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)告； 3、 全年預(yù)算數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行比擬分析； 4、 編制決算報(bào)告（包括數(shù)據(jù)和分析）； 5、 反應(yīng)預(yù)算負(fù)責(zé)人和編制單位各部門及人力資源中心； 6、 績(jī)效評(píng)估和考核。 二十四、 決算報(bào)告的編制與審批 1、決算使用預(yù)算體系中的指標(biāo)和科目。 2、決算報(bào)告按子公司為單位編制。每年1月20日前由子公司方案財(cái)務(wù)部門編制完成。 3、決算報(bào)告的內(nèi)容。決算報(bào)告應(yīng)包括：規(guī)定科目預(yù)算數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)、核心指標(biāo)方案目標(biāo)和實(shí)際完成數(shù)、預(yù)算調(diào)整情況說(shuō)明、預(yù)算目標(biāo)完成情況分析、規(guī)定科目預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算影響因素及其作用評(píng)估、