會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)報(bào)告

1、會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)報(bào)告一、實(shí)習(xí)目的會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)的目的是培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐操作能力。能夠 使學(xué)生系統(tǒng)，全面地掌握企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和方法， 加強(qiáng)學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)基本理論的理解，將會(huì)計(jì)知識(shí)理論和會(huì)計(jì)實(shí) 務(wù)工作有機(jī)的結(jié)合在一起。二、實(shí)習(xí)時(shí)間三、實(shí)習(xí)地點(diǎn)四、實(shí)習(xí)內(nèi)容初級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)是以一個(gè)中型工業(yè)企業(yè)一一長(zhǎng)春市萬(wàn)隆股份有限責(zé)任公司12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為例，通過(guò)設(shè)置賬戶、填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 等工作環(huán)節(jié)，全面地、系統(tǒng)地、連續(xù)地完成企業(yè)基本業(yè)務(wù)處 理。（一）實(shí)習(xí)操作過(guò)程1經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，首先要審核原始憑證，根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制各種記賬憑證 ；2根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日

2、記賬和銀行 存款日記賬；3根據(jù)各種記賬憑證并且參考原始憑證或原始憑證匯總表，逐筆登記各種明細(xì)分類賬4根據(jù)各種匯總記賬憑證匯總登記總分類賬；5月末，將日記賬明細(xì)分類賬的余額與總分類賬中相應(yīng) 賬戶的余額進(jìn)行核對(duì)；6月末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄編制會(huì)計(jì)報(bào) 表。(二)操作要領(lǐng)1. 期初建賬：(1) 建總賬時(shí)，1設(shè)置賬簿的的封面與封底：2填寫賬簿啟用以及經(jīng)管人員一覽表；3填寫賬戶目錄；4填寫賬頁(yè)，將上一年或上一本的期末余額作為本次的 期初余額，進(jìn)行賬目登記。(2) 建明細(xì)賬時(shí)，將上個(gè)月或者是上一年總賬中，所涉及到的相應(yīng)的明細(xì) 賬的余額，分別填制到新賬簿的分戶賬中，并標(biāo)明科目，賬 戶名，及余額和余

3、額方向(3) 建日記賬時(shí)，建立現(xiàn)金存款日記賬時(shí)，將上一年或上一個(gè)月的庫(kù)存現(xiàn) 金總賬中的余額，填到新建的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬中的余額欄中 銀行存款日記賬，將上一次的銀行存款總賬的余額，填到新 建賬中的相應(yīng)的銀行存款日記賬中的余額欄上 ；2. 審核或填制原始憑證1填制原始憑證的時(shí)候，要記錄真實(shí)（記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必 須與實(shí)際情況相符），手續(xù)完備（必須符合內(nèi)部牽制原則的要 求），內(nèi)容齊全（基本內(nèi)容和補(bǔ)充內(nèi)容要詳盡的填寫齊全），書寫規(guī)范，還要及時(shí)填制（不拖延，不積壓）；2審核：要審核其原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法，合規(guī)，合理，審核其填制要符合規(guī)定的要求3. 編制記賬憑證編輯記賬憑證的摘要簡(jiǎn)明，科目運(yùn)用準(zhǔn)確，編號(hào)

4、連續(xù)， 附件齊全。4. 登記日記賬，對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，根據(jù)審核無(wú)誤的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 的記賬憑證，將每日發(fā)生的庫(kù)存現(xiàn)金，逐筆登記到相應(yīng)的庫(kù) 存現(xiàn)金日記賬中，并標(biāo)明金額及余額方向，同時(shí)還要對(duì)庫(kù)存 現(xiàn)金日記賬進(jìn)行日結(jié)；銀行存款日記賬，也是根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款日記賬 的記賬憑證，將發(fā)生的銀行存款逐筆登記到銀行存款日記賬 中，并標(biāo)明金額及余額方向，對(duì)銀行存款日記賬進(jìn)行月結(jié)。5. 登記有關(guān)明細(xì)賬。對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，將其借 貸方登記到三欄式，多欄式或數(shù)量金額式的有關(guān)明細(xì)賬上 （只限于有二級(jí)科目的；無(wú)二級(jí)科目的，到月底登記到總賬上）。6. 編制科目匯總表根據(jù)一定會(huì)計(jì)期間編制的全部記

5、賬憑證，按照相同的會(huì) 計(jì)科目進(jìn)行歸類，定期分別匯總每一個(gè)賬戶的借貸方的發(fā)生 額，病填制在科目匯總表的相應(yīng)欄內(nèi)。7. 登記總賬根據(jù)科目匯總表登記的總分類賬，將其表中匯總起來(lái)的 歌科目的本期借.貸方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)，分次或月末一次計(jì) 入總分類賬戶的借方或貸方。8. 對(duì)賬1賬證核對(duì)：各種賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)；2賬賬核對(duì)：總分類賬的歌賬戶的借方期末余額合計(jì)與 貸方的合計(jì)數(shù)相符，明細(xì)賬的各賬戶的余額合計(jì)與總賬的余 額相符，日記賬的余額與總分類賬的余額相等，各部門財(cái)產(chǎn) 物資明細(xì)賬的期末余額與保管或使用部門的明細(xì)賬的期末 數(shù)相等；3賬實(shí)核對(duì)：賬面數(shù)字與實(shí)際的屋子，款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)4賬表核對(duì)：記賬記錄與各種會(huì)

6、計(jì)報(bào)表相互核對(duì)。9. 結(jié)賬1檢查結(jié)賬日止以前所發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否都已經(jīng) 登記入賬；2編制結(jié)賬分錄；3計(jì)算發(fā)生額和余額。10. 編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告所編制的信息要真實(shí)，是確，并且要及時(shí)編制。在編制 前，應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)，合適債務(wù)；還要做好結(jié)賬和對(duì)賬準(zhǔn)備，根據(jù)規(guī)定的格式和要求編制報(bào)告，內(nèi)容要完整，數(shù)字真 實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)和隨意取舍。11. 整理歸檔對(duì)所填制的憑證，賬簿，報(bào)表進(jìn)行整理，并裝訂成冊(cè)。五、實(shí)習(xí)體會(huì)實(shí)習(xí)是每一個(gè)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們?cè)?實(shí)踐中了解社會(huì)、在實(shí)踐中鞏固固知識(shí)；實(shí)習(xí)又是對(duì)每一位畢業(yè)生專業(yè)知識(shí)的一種檢 驗(yàn)，它讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí)，既 開闊了視

7、野，又增長(zhǎng)了見(jiàn)識(shí)，為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打 下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的步。以前，我以為會(huì)計(jì)業(yè)就是記記賬管管錢，遵紀(jì)守法，是 一件很容易而且很輕松的事情，況且現(xiàn)在都實(shí)現(xiàn)了電算化。 認(rèn)為自己的理論知識(shí)學(xué)的優(yōu)秀點(diǎn)，正如所有工作一樣，掌握 了規(guī)律，照蘆葫畫瓢，那么，當(dāng)一名出色的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)該 沒(méi)問(wèn)題了?，F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作 性和實(shí)踐性。離開了操作和實(shí)踐，其實(shí)一切將會(huì)歸于零！通過(guò)這兩周的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)的實(shí)習(xí)，我體會(huì)到，作為會(huì)計(jì)， 在做賬的時(shí)候應(yīng)注意的細(xì)節(jié)和方法非常的嚴(yán)謹(jǐn)。首先要根據(jù)上月的余額及利潤(rùn)表，我們開始建賬，將余 額分別填到總分類賬戶中，有明細(xì)賬的要登記到相應(yīng)的分戶 賬

8、上，余額要準(zhǔn)確，并且根據(jù)賬戶的種類寫好余額的借，貸 方向。接下來(lái)就是開始做記賬憑證了，首先審核所附的原始憑 證是否正確，根據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生編寫會(huì)計(jì)分錄， 根據(jù)會(huì)計(jì)分錄將發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記到記賬憑證上，在記賬 憑證上要填上年月曰，憑證編號(hào)。對(duì)于業(yè)務(wù)內(nèi)容這一欄，要 簡(jiǎn)明扼要。還要填寫你所附原始憑證的張數(shù)，在金額欄里， 對(duì)于沒(méi)有填寫金額的空白處要用斜線劃掉。對(duì)于原始憑證， 要將其整齊的貼到記賬憑證的背面，要與記賬憑證左上對(duì) 齊。記賬憑證最好做一張扯一張，并保存好，便于最后裝訂 的時(shí)候方便且整潔這一次我們涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容比較少， 但是越到最后經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也越復(fù)雜，一張記賬憑證寫不下來(lái)， 所以要用

9、分頁(yè)記賬法進(jìn)行登帳。做記賬憑證的時(shí)候一定要保 證記賬憑證的正確性，以免在以后做報(bào)表的時(shí)候發(fā)生借貸方 不平。然后根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行登記明細(xì)賬，要做完 一張憑證要及時(shí)登帳。庫(kù)存現(xiàn)金要及時(shí)逐筆登記，并進(jìn)行日結(jié)，到月底年底還要進(jìn)行月結(jié)年節(jié)，而銀行存款日記賬則 不需日結(jié)（除非一天當(dāng)中銀行存款發(fā)生的業(yè)務(wù)量非常大）,般是月結(jié)和年結(jié)我們只做憑證就做了將近一周的時(shí)間，然后核對(duì)，去登 明細(xì)賬，然后將明細(xì)賬進(jìn)行月結(jié)，結(jié)出每筆明細(xì)賬的余額， 前幾項(xiàng)做起來(lái)還比較輕松。下面就開始編科目匯總表了，科 目匯總表是很麻煩的，我們是半個(gè)月一編，要保證科目匯總 表的貸方合計(jì)數(shù)等于借方合計(jì)數(shù)。開始編的時(shí)候特別費(fèi)勁，每一科目都

10、要去查明細(xì)賬。將 金額登記完之后怎么算都是不平的，后來(lái)又算了四五遍還是 沒(méi)有進(jìn)展，后來(lái)又從憑證上開始找還是沒(méi)有找到錯(cuò)誤的原 因。最后找老師去核對(duì)才發(fā)現(xiàn)，原來(lái)在登記的時(shí)候由于粗心 將金額少記了一筆，最后才將表的借貸方的合計(jì)數(shù)算平。所 以編表的時(shí)候一定要專心，細(xì)心，將金額寫正確。根據(jù)科目匯總表我們便開始登記總賬，并進(jìn)行對(duì)明細(xì)賬 和總賬的月結(jié)。結(jié)完賬之后就要開始編最麻煩的利潤(rùn)表和資 產(chǎn)負(fù)債表了，它們要根據(jù)總賬余額和明細(xì)賬及其余額進(jìn)行編 制。必須讓資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)類合計(jì)與負(fù)債所有者權(quán)益合 計(jì)相等，可是我一次次的算，每次都是不一樣的結(jié)果，我都 差一點(diǎn)厭倦了，最后和同學(xué)以前才把這個(gè)表徹底的完成了。 感覺(jué)就

11、這兩個(gè)表都讓我頭痛好一陣了現(xiàn)在會(huì)計(jì)實(shí)施結(jié)束了，回想起來(lái)其實(shí)會(huì)計(jì)本來(lái)就是煩瑣的工作。在實(shí)習(xí)期間， 我曾覺(jué)得整天要對(duì)著那枯燥無(wú)味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、 厭倦，以致于登賬登得錯(cuò)漏百出。愈錯(cuò)愈煩，愈煩愈錯(cuò)，這 只會(huì)導(dǎo)致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會(huì)左 右逢源。越做越覺(jué)樂(lè)趣，越做越起勁。梁?jiǎn)⒊f(shuō)過(guò)：凡職業(yè) 都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會(huì)發(fā)生。因此， 做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一 樣，需要有恒心、細(xì)心和毅力，那才會(huì)到達(dá)成功的彼岸 次會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)中，我可謂受益非淺。經(jīng)過(guò)這次的手工模擬實(shí)習(xí)，發(fā)現(xiàn)了自己還存在許多的問(wèn) 題：書本上的知識(shí)掌握的不夠扎實(shí)，以致不能夠很熟練地 運(yùn)用到實(shí)踐當(dāng)中去；第二，沒(méi)有足夠的耐心，做事情也不夠 認(rèn)真仔細(xì)，以致經(jīng)常出現(xiàn)一些低級(jí)錯(cuò)誤，比如寫錯(cuò)數(shù)字，記 錯(cuò)方向。雖然實(shí)習(xí)的時(shí)間并不是很長(zhǎng)，但是卻讓我學(xué)到了很 多在書本上學(xué)不到的知識(shí)，真正地把從書上學(xué)到的理論運(yùn)用 到實(shí)踐當(dāng)中，接觸到了以后當(dāng)一名會(huì)計(jì)要做的許多事情。雖 然實(shí)習(xí)這段時(shí)間每天都很辛苦，但是我認(rèn)為值得，也讓