中小型企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與對策分析

1、    中小型企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與對策分析    郭興泉摘要：分析中小型企業(yè)財務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀與對策，旨在提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)控成效，滿足企業(yè)生存發(fā)展需求。中小型企業(yè)針對財務(wù)管理實施內(nèi)部控制，需要企業(yè)正確認知財務(wù)內(nèi)控意義，積極分析現(xiàn)階段企業(yè)存在的財務(wù)內(nèi)控問題，以問題為突破口，實施加強財務(wù)內(nèi)控認知、明確財務(wù)內(nèi)控權(quán)責、建立風險防范體系等對策，解決企業(yè)財務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀問題，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：中小型企業(yè) 財務(wù) 內(nèi)部控制引言：隨著經(jīng)濟的全球化發(fā)展，我國中小型企業(yè)面臨更多的機遇與挑戰(zhàn)，而財務(wù)內(nèi)部控制工作是中小型企業(yè)在新時期實現(xiàn)生存發(fā)展的關(guān)鍵，因此，中小型企業(yè)需要重視財務(wù)

2、內(nèi)部控制，積極分析當前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控存在的現(xiàn)狀和問題，探索解決問題的有效對策，以財務(wù)內(nèi)控的充分落實，把握時代機遇，應(yīng)對市場挑戰(zhàn)，提升企業(yè)整體競爭實力，滿足企業(yè)在競爭激烈市場環(huán)境中的生存發(fā)展需求。一、中小型企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制意義（一）提高資金利用率我國中小型企業(yè)在財務(wù)方面進行內(nèi)部控制，能夠有效提升企業(yè)的資金利用率。同時，資金利用率的提升，會降低企業(yè)資金流失。中小型企業(yè)針對財務(wù)工作實施內(nèi)部控制，需要重點建立反腐機制，反腐機制建立目的是避免與防范企業(yè)個別員工產(chǎn)生個人違法行為，最大程度地降低企業(yè)資金轉(zhuǎn)移或流失等問題，以有效財務(wù)內(nèi)控避免中小型企業(yè)滋生貪腐現(xiàn)象，為企業(yè)自身利益提供保障。中小型企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控工作

3、中，應(yīng)嚴格要求提供財務(wù)信息的準確性與規(guī)范性，借助企業(yè)決策層合理規(guī)劃與安排企業(yè)內(nèi)部資源，實現(xiàn)有效分配，避免資金利用率低與使用不合理等問題出現(xiàn)。中小型企業(yè)針對企業(yè)財務(wù)實施有效內(nèi)控，能夠做到有力監(jiān)督上述情況，在源頭為企業(yè)資金安全提供保障，提升企業(yè)資金使用效率，促進企業(yè)長遠發(fā)展。（二）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境中小型企業(yè)針對財務(wù)工作實施內(nèi)部控制，能夠有效優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，以優(yōu)質(zhì)環(huán)境保障企業(yè)經(jīng)營活動順利開展與落實。企業(yè)有序開展經(jīng)營活動，有助于企業(yè)創(chuàng)造更高收益，對企業(yè)持續(xù)性發(fā)展起到維持作用。而企業(yè)內(nèi)部環(huán)境質(zhì)量直接影響企業(yè)經(jīng)營活動開展成效，完善健全的企業(yè)制度屬于企業(yè)全部經(jīng)營活動的核心支撐與重要基石。而企業(yè)在對管理制度

4、進行完善的過程中，需要明確企業(yè)內(nèi)部各部門的職責，加強部門人員工作積極性與責任感，提升各部門工作質(zhì)量。在企業(yè)整體管理制度中，財務(wù)內(nèi)控制度屬于重要組成部分，能夠推動企業(yè)以更快速度改善內(nèi)部環(huán)境。由此可見，建立良好財務(wù)內(nèi)控制度，能夠優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，助力企業(yè)經(jīng)營工作可持續(xù)發(fā)展。二、中小型企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀（一）財務(wù)內(nèi)控意識薄弱我國中小型企業(yè)針對財務(wù)管理工作，實施內(nèi)部控制管理，面臨企業(yè)自身財務(wù)內(nèi)控意識薄弱問題。許多中小型企業(yè)對自身財務(wù)內(nèi)控工作，并未做到充分重視，暴露出企業(yè)存在的財務(wù)內(nèi)控意識薄弱問題。大部分中小型企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控的理解比較片面，錯誤地認為財務(wù)內(nèi)控對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的影響較弱，甚至部分企業(yè)并未將

5、財務(wù)內(nèi)控問題納入到企業(yè)長遠發(fā)展的考慮范圍內(nèi)，影響企業(yè)經(jīng)營活動與自身發(fā)展。還有部分企業(yè)會錯誤地認為財務(wù)內(nèi)控是大型企業(yè)發(fā)展需要考慮的問題，中小型企業(yè)的規(guī)模與條件難以支撐財務(wù)內(nèi)控工作。這些錯誤認知與財務(wù)內(nèi)控工作的忽視，使中小型企業(yè)普遍缺乏完整良好的內(nèi)控制度，容易造成企業(yè)經(jīng)營不利，影響企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理成效，滋生貪腐問題，并且在缺少合理規(guī)劃的情況下，企業(yè)資源分配難以做到均衡有效，嚴重阻礙企業(yè)發(fā)展。（二）控制環(huán)境不夠合理中小型企業(yè)內(nèi)部控制財務(wù)管理工作，面臨企業(yè)控制環(huán)境不夠合理的問題。中小型企業(yè)開展管理工作，需要以職責明確、分工合理的組織結(jié)構(gòu)為前提，對各級管理層成員的責任與權(quán)利進行合理劃分，并針對企業(yè)各利益

6、主體建立約束機制。同時，中小型企業(yè)的執(zhí)行監(jiān)督人員、執(zhí)行人員與決策層，需要實行權(quán)責分離，最大程度地避免權(quán)責重疊。但是大多中小型企業(yè)的管理工作中，“一股獨大”現(xiàn)象突出，監(jiān)事會與股東大會的作用受限，形同虛設(shè)，這種問題嚴重影響企業(yè)監(jiān)督約束機制的落實與作用發(fā)揮，同時，企業(yè)董事會中的風險評估委員會作用不明顯，致使企業(yè)管理層在缺乏可行性論證的前提下就隨意決策，限制企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作成效的提升。（三）風險評估工作滯后我國中小型企業(yè)針對財務(wù)管理工作開展內(nèi)部控制工作，面臨企業(yè)風險評估工作相對滯后的問題。在經(jīng)濟全球化發(fā)展背景下，我國各種類型規(guī)模的企業(yè)都會面臨較多財務(wù)風險，因此，企業(yè)財務(wù)風險管理屬于當代企業(yè)的重要管理工

7、作。但是許多中小型企業(yè)并未針對該項工作設(shè)計職能部門，使企業(yè)財務(wù)風險識別、監(jiān)測與計量管理等工作難以落實，影響企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略與風險控制的有效性。即使有部分中小型企業(yè)能夠針對財務(wù)風險，開展相關(guān)風險識別與預(yù)測等工作，但其風險評估工作存在滯后問題，由于專職部門與人員的缺失，企業(yè)缺少合理有效的風險管理系統(tǒng)，不能針對企業(yè)范圍內(nèi)的全部業(yè)務(wù)進行風險識別與管理，影響企業(yè)監(jiān)控政治環(huán)境、信用風險、經(jīng)營風險與市場風險等，體現(xiàn)企業(yè)風險評估工作與時代聯(lián)系的不緊密，暴露企業(yè)財務(wù)風險管理漏洞，影響企業(yè)在市場中的生存發(fā)展。三、中小型企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制對策（一）加強財務(wù)內(nèi)控認知我國中小型企業(yè)針對財務(wù)管理工作建設(shè)內(nèi)控制度，需要加強自身對

8、財務(wù)內(nèi)控的認知。加強財務(wù)內(nèi)控認知，需要中小型企業(yè)強化自身財務(wù)管理工作的內(nèi)控意識，充分重視企業(yè)財務(wù)內(nèi)控，主動學習財務(wù)內(nèi)控相關(guān)先進經(jīng)驗，結(jié)合企業(yè)自身實際情況，建立符合自身發(fā)展需求的有效財務(wù)內(nèi)控制度體系。中小型企業(yè)需要正確認識財務(wù)內(nèi)控工作是企業(yè)整體內(nèi)控工作中的重要組成部分，在加強企業(yè)整體內(nèi)控管理工作的過程中，將財務(wù)內(nèi)控的建設(shè)與落實視為重點工作，分析工作難點，積極探尋突破財務(wù)內(nèi)控工作難點的有效路徑，以多方面有效策略的實施，實現(xiàn)中小型企業(yè)落實財務(wù)內(nèi)控工作，為企業(yè)經(jīng)營活動順利開展與企業(yè)長遠發(fā)展提供保障。由于企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控工作的正確認知是工作落實與顯現(xiàn)成效的前提，因此，我國各地區(qū)政府與企業(yè)財務(wù)工作監(jiān)督部門，

9、需要做好企業(yè)財務(wù)內(nèi)控認知的引導(dǎo)工作，使中小型企業(yè)在理解財務(wù)內(nèi)控的過程中，能夠正確認識到其與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展之間的關(guān)系，以此為前提，落實財務(wù)內(nèi)控工作，為企業(yè)資源合理分配與貪腐滋生的避免，提供優(yōu)質(zhì)保障。（二）明確財務(wù)內(nèi)控權(quán)責中小型企業(yè)針對自身財務(wù)管理工作，實施內(nèi)部控制管理，需要明確財務(wù)內(nèi)控權(quán)責。在實施內(nèi)部控制的過程中，中小型企業(yè)必然會面臨不同程度的權(quán)責交叉，如果權(quán)責之間的關(guān)系不夠明確，將嚴重影響企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的落實成效，因此，企業(yè)需要明確財務(wù)內(nèi)控中權(quán)與責的關(guān)系。權(quán)能夠指導(dǎo)內(nèi)控獲得支持，責能夠帶動內(nèi)控制度落實，中小型企業(yè)明確權(quán)與責，需要精細化分解財務(wù)內(nèi)控，保證財務(wù)內(nèi)控工作落實到企業(yè)每一個人身上，使問題

10、被有效反饋，實現(xiàn)問題地快速高效解決。中小型企業(yè)需要以權(quán)責為管理驅(qū)動，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性與細致性，做到記錄完整。同時，中小型企業(yè)需要在實施內(nèi)部控制的過程中，以權(quán)責明確為基礎(chǔ)，加強相應(yīng)的監(jiān)督管理，借助監(jiān)督工作的加強，為責的落實與權(quán)的范圍提供保障。在此基礎(chǔ)上，中小型企業(yè)需要在管理制度中，設(shè)立權(quán)責的界定標準，為內(nèi)控制度實施提供有效配合，促進企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作順利落實，加強企業(yè)各部門之間的溝通交流，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控高質(zhì)量的良性循環(huán)，促進企業(yè)財務(wù)管理工作效果增強，滿足中小型企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需求。（三）建立風險防范體系我國中小型企業(yè)針對財務(wù)管理工作實施內(nèi)部控制，需要針對該項工作建立風險防范體系。在社會經(jīng)濟改

11、革背景下，中小型企業(yè)獲得時代優(yōu)勢，實現(xiàn)迅猛發(fā)展，但是時代賦予企業(yè)更多機遇的同時，也必然會帶來相應(yīng)的挑戰(zhàn)，使企業(yè)面臨較高的風險。中小型企業(yè)想要在時代的浪潮中生存與發(fā)展，需要正確認識風險防范對企業(yè)經(jīng)營效益的直接影響，在企業(yè)內(nèi)部成立專職部門，建立健全的財務(wù)風險防范機制與體系，為企業(yè)經(jīng)營效益提升提供有效保障。例如，中小型企業(yè)需要建立健全的財務(wù)管理體系，在考量風險防范體系的過程中，借助風險預(yù)判，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展相關(guān)選擇進行有效規(guī)范，以此規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動，實現(xiàn)社會效益與經(jīng)濟效益的有機統(tǒng)一?，F(xiàn)代社會的市場經(jīng)濟環(huán)境賦予企業(yè)豐富的選擇，提供更大的安全隱患與更多財務(wù)風險因素，解決這些問題，需要企業(yè)積極建立財務(wù)風險管

12、理制度，借助財務(wù)評估正確指引企業(yè)決策層，以此保證決策層針對可能面對的財務(wù)風險，出于防范目的，提出有效措施。在此基礎(chǔ)上，中小型企業(yè)加強財務(wù)風險防范，還需要結(jié)合自身實際情況，按照自身經(jīng)濟實力對相應(yīng)發(fā)展項目進行選擇，有效避免風險較高的金融行為，為企業(yè)經(jīng)營活動提供安全保障，體現(xiàn)中小型企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制工作的合理性與科學性，促進中小型企業(yè)長遠發(fā)展。結(jié)語：綜上所述，中小型企業(yè)實施財務(wù)內(nèi)控，能夠提升企業(yè)資金使用率，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，強化企業(yè)整體內(nèi)控成效。為實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控作用的充分發(fā)揮，中小型企業(yè)需要正視財務(wù)內(nèi)部控制面臨的意識認知不足、權(quán)責不明與風險防范滯后等問題，對應(yīng)采取加強財務(wù)內(nèi)控認知、明確財務(wù)內(nèi)控權(quán)責、建立風險防范體系等措施，以此針對性解決企業(yè)財務(wù)內(nèi)控問題，保證財務(wù)內(nèi)控工作高效落實，提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)控成效，推動中小型企業(yè)長遠發(fā)展。參考文獻：