《國家稅收》形成性考核作業(yè)參考答案

1、1 國家稅收形成性考核作業(yè)參考答案2013 年 9 月 13日第一次作業(yè)（第1-3 章）一、單選題：（每題 1 分，共 25 分）1.b 2.c 3.c 4.a 5.d6.b 7.c 8.b 9.c 10.c11.b 12.d 13.c 14.a 15.b 16.a 17.a 18.b 19.c 20.d 21.a 22.d 23.b 24.d 25.d 二、多選題：（每題 1 分，共 25 分）1.bc 2.bcde 3.abce 4.acd 5.ade 6.ae 7.abc 8.be 9.abcd 10.abe 11.bd 12.bce 13.acde 14.bc 15.bc 16.ac

2、17.bce 18.ae 19.abc 20.ab 21.abe 22.abcde 23.abcd 24.bcde 25.acde 三、判斷題：（不改錯，每題1 分，共 15 分） 1.錯 2.錯 3.對 4.對 5.錯 6.錯 7.錯 8.對 9.錯 10.錯 11.對 12.對13. 對 14.錯 15.錯四、計(jì)算題：（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)，共35 分）1 （ 1）銷項(xiàng)稅額 =300 17%+2 /（1+17%） 17%+（17+100） /（1+17%） 17%=6829（萬元）（3 分）（ 2）進(jìn)項(xiàng)稅額 =34+3013%+2 7%=3804（萬元）（3 分）（ 3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=6

3、8293804=3025（萬元）（1 分）2 小規(guī)模納稅人不能使用專用發(fā)票抵扣稅款，并且由于向社會收購的古舊圖書屬于增值稅免稅項(xiàng)目，不用將其收入并入銷售額。從2009 年 1 月 1 日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率統(tǒng)一為3%。（ 1）不含稅銷售額=60000 / (1+3%)=58252 43（元）（3 分）（ 2）當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=5825243 3%=174757（元）（2 分）2 3 （ 1）進(jìn)項(xiàng)稅額 =20400+80007%=20960（元）（2 分）（ 2）銷項(xiàng)稅額 =（ 800250+600250） 17+30000（ 1+17） 17=63858 97（元）（4 分）（ 3）

4、當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=63 858 9720960=4289897（元）（1 分）4 （ 1）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物未取得專用發(fā)票和用于集體福利的購進(jìn)貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ 2）當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=7017%1517%=9 35（萬元）（6 分）5 （ 1）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=51000+510+340+850 4000017=45900 （元）（5 分）（ 2）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=468000（ 1+17） 17 +3 510（ 1+17） 17=68510（元）（4 分）（ 3）本期應(yīng)納增值稅稅額=68 510 45900=22610（元）（ 1 分）第二次作業(yè)（第4-7 章）一、單選題：（每題 1

5、 分，共 18 分）1.a 2.d 3.c 4.b 5.d6.a 7.b 8.d 9.a 10.a11.c 12.d 13.a 14.d 15.c 16.a 17.c 18.c 二、多選題：（每題 1 分，共 20 分）1.bde 2.abc 3.abde 4.abce 5.abc 6.ade 7.abd 8.bcd 9.ad 10.cde 11.abe 12.abcde 13.bce 14.abce 15.bcde 16.abe 17.cde 18.abd 19.bc 20.abe 三、判斷題：（不改錯，每題1 分，共 11 分） 1.錯 2.對 3.錯 4.對 5.錯 6.錯7. 對 8.

6、錯 9.錯 10.對 11.錯四、計(jì)算題：（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)，共51 分）1 （ 1）銷項(xiàng)稅額 = 3200+50 (1+17%) 34017%=18743009（元）（3 分）（ 2）進(jìn)項(xiàng)稅額 =1224400 13%+553007%+21000=184043 （元）（3 分）3 （3）應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=18743009184043= 338709（元）（1 分）（4）應(yīng)納消費(fèi)稅額=250340=85000（元）（2 分）2 （1）組成計(jì)稅價格=（48000+8000）（ 130） =80000（元）（2 分）（ 2）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅=8000030 =240

7、00（元）（1 分）（ 3）甲廠將一半的委托加工品直接用于銷售，不納消費(fèi)稅。（1 分）（ 4）銷售繼續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅=85000 56= 47600（元）（2 分）（ 5）由甲廠實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額=47600（ 240002）=35600（元）（2 分）3 （ 1）計(jì)稅營業(yè)額=150 270=30（萬元）（2 分）（ 2）應(yīng)納營業(yè)稅 =305%=15（萬元）（1 分）（ 3）應(yīng)納城建稅 =157%=0105（萬元） = 1050（元）（1 分）4 應(yīng)納營業(yè)稅稅額=605= 3（萬元）（3 分）5 （1）到岸價格 =（ 500+80）（ 1+3） +12= 59374（萬元）（2

8、分）（ 2）應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額= 59374 110%= 65311（萬元）（1 分）（ 3）應(yīng)納進(jìn)口消費(fèi)稅稅額=（59374+65311） (140%)40%= 83123（萬元）（3 分）（ 4）應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額=（59374+65311+83123） 17% =（59374+65311）(140%)17%= 35327（萬元）（3 分）6 （1）運(yùn)輸合同未分別記載運(yùn)輸費(fèi)和保管費(fèi)，應(yīng)按兩稅目中最高稅率計(jì)稅（即按倉儲保管合同1）應(yīng)納印花稅稅額=1 500 000 1=1 500（元）（1 分）（ 2）租賃合同應(yīng)納印花稅稅額=40 0003 1=120（元）（1 分）（ 3）企業(yè)與企業(yè)間的借款

9、合同不貼印花，不納印花稅。（1 分）（ 4）購銷合同應(yīng)納印花稅稅額=50700 00000003=10 500（元）（1 分）（ 5）該技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同簽訂時無法確定計(jì)稅金額，先按定額貼花5 元；季度末結(jié)算時，再按實(shí)際金額和適用稅率，補(bǔ)貼印花。（2 分）（ 6）該煤礦 2009 年 1 月共納印花稅稅額=1 500+120+10 500+5=12 125 （元）（1 分）7 （ 1）2008 年 領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)納稅額=35=15（元）（1 分） 記載資金的賬簿應(yīng)納稅額=1 200 00000005=600（元）（1 分） 其他營業(yè)賬薄應(yīng)納稅額=65=30（元）（1 分） 購銷合同應(yīng)納稅額=2

10、600 00000003=780（元）（1 分）4 借款合同應(yīng)納稅額=500 000000005=25（元）（1 分）2008 年共納印花稅稅額=15+600+30+780+25 =1 450 （元）（1 分）（ 2）2009 年 技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)納稅額=400 00000003=120（元）（1 分） 購銷合同應(yīng)納稅額=（200 000+220000+250 000 ） 00003=201（元）（2 分） 記載資金的賬簿應(yīng)納稅額=（ 1 500 0001 200 000） 00005=150（元）（1 分）2009 年共納印花稅稅額=120+201+150= 471 （元）（1 分）第三次作業(yè)

11、（第8-9 章）一、單選題：（每題 1 分，共 20 分）1.b 2.b 3.a 4.d 5.c6.a 7.a 8.a 9.c 10.c11.d 12.b 13.d 14.b 15.d 16.b 17.c 18.d 19.a 20.c 二、多選題：（每題 1 分，共 20 分）1.abcde 2.de 3.cde 4.ab 5.cd 6.bc 7.abcd 8.acd 9.abc 10.ae 11.cd 12.abcde 13.ab 14.bcde 15.ace 16.bcd 17.abe 18.bde 19.acde 20.abcde 三、判斷題：（不改錯，每題1 分，共 10 分） 1.對

12、 2.錯 3.錯 4.錯 5.對 6.對 7.錯 8.錯 9.錯 10.對四、計(jì)算題：（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)，共50 分）1 （ 1）用于生產(chǎn)的房屋應(yīng)納稅額=（ 800+30）（ 130%） 12%=697（萬元）（3 分）（ 2）用于出租的房屋應(yīng)納稅額=1012%=12（萬元）（2 分）（ 3）全年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=697+12=817（萬元）（1 分）2 （ 1）甲應(yīng)納契稅稅額=110005%=550（元）（ 2 分）（ 2）乙應(yīng)納契稅稅額=600005%=3000（元）（2 分）（ 3）丙不納契稅。（2 分）5 3 （ 1）載貨汽車應(yīng)納稅額=260+360=300（元）（1 分）（ 2）摩

13、托車應(yīng)納稅額=1 180=180（元）（1 分）（ 3）電動自行車免稅。（1 分）（ 4）新購入載客汽車應(yīng)納稅額=1280128=186.67 （元）（2 分）（ 5）該個體戶全年應(yīng)納車船稅稅額=300+180+186.67=666.67 （元）（1 分）4應(yīng)納資源稅稅額=（12+6） 8+412=144+48=192 （萬元）（6分）5 （ 1）房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入600 萬元。（ 2）扣除項(xiàng)目金額： 取得土地使用權(quán)支付的金額100 萬元。 房地產(chǎn)開發(fā)成本300 萬元。 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（100+300） 10=40（萬元）（2 分） 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：營業(yè)稅： 6005=30（萬元）（1

14、分）城建稅： 307=21（萬元）（1 分）教育費(fèi)附加：303=09（萬元）（1 分） 加計(jì)扣除費(fèi)用=（100+300） 20 =80（萬元）（2 分）扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=100+300+40+ （30+21+09）+80=553（萬元）（1 分）（ 3）土地增值額 =600553=47（萬元）（ 1分）（ 4）土地增值率 =47553100 =85（ 2分）因該公司建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的20%，故免征土地增值稅。 （2 分）6應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=（40001000） 5+20005+30003 =15000+10000+9000=34000 （元）（7 分）7應(yīng)

15、納耕地占用稅稅額=（01+03） 66667550%=66667（元）（6 分）第四次作業(yè)（第10-12 章）一、單選題：（每題 1 分，共 25 分）1.c 2.d 3.b 4.b 5.a6.c 7.a 8.a 9.b 10.a11.d 12.d 13.d 14.d 15.b 6 16.c 17.a 18.b 19.c 20.d 21.c 22.a 23.b 24.c 25.d 二、多選題：（每題 1 分，共 25 分）1.abcde 2.abd 3.abde 4.bc 5.de 6.ace 7.bcd 8.abcd 9.ace 10.bc 11.abce 12.bd 13.abc 14.a

16、d 15.bde 16.abce 17.ad 18.abcde 19.acde 20.abcd 21.cd 22.cd 23.abe 24.bcde 25.abc 三、判斷題：（不改錯，每題1 分，共 15 分） 1.錯 2.錯 3.對 4.對 5.錯 6.對 7.對 8.錯 9.錯 10.錯 11.對 12.錯13. 對 14.錯 15.錯四、計(jì)算題：（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)，共35 分）1（1）利潤總額 =56 402 24+58+22+064917 038862+28+011804=548（萬元）（4 分）（2）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=54825%=1 37（萬元）（2 分）2 （ 1）應(yīng)納稅

17、總額=（3000+1000+2000） 25%=1500（萬元）（2 分）（ 2）日本分公司扣除限額=1000 25%=250（萬元） 300 允許扣除額 =250（萬元）（2 分）美國分公司扣除限額=2000 25%=500（萬元） 400 允許扣除額 =400（萬元）（2 分）（ 3）該公司實(shí)納所得稅稅額=1500250 400=850（萬元）（2 分）3 （ 1）工資所得不納稅。（1 分）（ 2）股息所得應(yīng)納稅=85020%=170（元）（1 分）（ 3）長篇小說稿酬所得應(yīng)納稅=7000（ 120%） 20%（ 130%） =784（元）（2 分）（ 4）短篇小說稿酬所得應(yīng)納稅=（ 3500800） 20%（ 130%）=378（元）（2 分）（ 5）共納個人所得稅=170+784+378=1332 （元）（1 分）4 （1）工資所得應(yīng)納稅=（2580 2000） 10%25=33（元）（2 分）（ 2）稿酬所得應(yīng)納稅=36000/2 （ 120%） 20%（ 130%） =2016（元）（2 分）（ 3）勞務(wù)報酬（審稿費(fèi)）應(yīng)納稅所得額=30000（ 120%）=24000（元）（1 分）7 應(yīng)納稅額 =2400030%200