個(gè)人和家庭財(cái)務(wù)管理實(shí)用教案

1、本章(bn zhn)主要內(nèi)容: 第一節(jié) 個(gè)人與家庭財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)與基本原則 第二節(jié) 個(gè)人與家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的編制(binzh)(binzh) 第三節(jié) 個(gè)人與家庭財(cái)務(wù)分析第1頁/共67頁第一頁，共68頁。 第一節(jié) 個(gè)人與家庭財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)與基本(jbn)原則n家庭財(cái)務(wù)管理的原理和方法與企業(yè)財(cái)務(wù)管類似。家庭財(cái)務(wù)管理的原理和方法與企業(yè)財(cái)務(wù)管類似。n但是，個(gè)人與家庭財(cái)務(wù)管理也有自身特點(diǎn)，需要從但是，個(gè)人與家庭財(cái)務(wù)管理也有自身特點(diǎn)，需要從實(shí)際應(yīng)用實(shí)際應(yīng)用(yngyng)(yngyng)出發(fā)，對(duì)家庭財(cái)務(wù)管理方法加出發(fā)，對(duì)家庭財(cái)務(wù)管理方法加以調(diào)整。以調(diào)整。第2頁/共67頁第二頁，共68頁。一、 個(gè)人(grn)與

2、家庭財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)n信息不必對(duì)外公開，供家庭成員了解信息不必對(duì)外公開，供家庭成員了解n不受國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度約束不受國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度約束n不要求計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不要求計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備n不必計(jì)列折舊不必計(jì)列折舊n資產(chǎn)負(fù)債表和損益表不要求嚴(yán)格對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表不要求嚴(yán)格對(duì)應(yīng)n不進(jìn)行不進(jìn)行(jnxng)(jnxng)收入、支出的資本化收入、支出的資本化第3頁/共67頁第三頁，共68頁。二、 個(gè)人與家庭(jitng)財(cái)務(wù)管理的基本原則n借貸相等原則借貸相等原則n流量與存量相對(duì)應(yīng)原則流量與存量相對(duì)應(yīng)原則n收付實(shí)現(xiàn)制原則收付實(shí)現(xiàn)制原則n成本成本(chngbn)(chngbn)價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值雙

3、重度量原價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值雙重度量原則則第4頁/共67頁第四頁，共68頁。 第二節(jié) 個(gè)人與家庭(jitng)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制n一、資產(chǎn)一、資產(chǎn)(zchn)(zchn)負(fù)債表負(fù)債表n二、損益表（現(xiàn)金流量表）二、損益表（現(xiàn)金流量表）n說明：個(gè)人和家庭一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，假設(shè)交易說明：個(gè)人和家庭一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，假設(shè)交易與現(xiàn)款收付同時(shí)發(fā)生，所以損益表也就是現(xiàn)金流量與現(xiàn)款收付同時(shí)發(fā)生，所以損益表也就是現(xiàn)金流量表。表。n三、預(yù)算表三、預(yù)算表第5頁/共67頁第五頁，共68頁。一、家庭(jitng)資產(chǎn)負(fù)債表第6頁/共67頁第六頁，共68頁。一、家庭(jitng)資產(chǎn)負(fù)債表家庭資產(chǎn)家庭負(fù)債現(xiàn)金和活期存款定期存款

4、 信用卡透支股票債券基金保單外匯信托房產(chǎn)（自用）房屋貸款房產(chǎn)（投資）汽車貸款黃金及集藏其他資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)其他(qt)貸款流動(dòng)(lidng)負(fù)債應(yīng)付租金應(yīng)付保費(fèi)應(yīng)付電話費(fèi)應(yīng)付所得稅長(zhǎng)期負(fù)債家庭凈資產(chǎn)（資產(chǎn)負(fù)債）第7頁/共67頁第七頁，共68頁。家庭(jitng)資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容n家庭資產(chǎn)家庭資產(chǎn)n金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)/生息資產(chǎn)（現(xiàn)金、存款、股票）生息資產(chǎn)（現(xiàn)金、存款、股票）n個(gè)人使用資產(chǎn)個(gè)人使用資產(chǎn)/自用資產(chǎn)（住房、家具）自用資產(chǎn)（住房、家具）n奢侈資產(chǎn)（珠寶、別墅、收藏品）奢侈資產(chǎn)（珠寶、別墅、收藏品）n家庭負(fù)債家庭負(fù)債n按期限分類：按期限分類：n流動(dòng)負(fù)債（信用卡透支、應(yīng)付流動(dòng)負(fù)債（信用卡透支、

5、應(yīng)付(yng f)租金）租金）n長(zhǎng)期負(fù)債（住房貸款、消費(fèi)貸款）長(zhǎng)期負(fù)債（住房貸款、消費(fèi)貸款）n按用途分類：自用資產(chǎn)負(fù)債、投資負(fù)債、消費(fèi)按用途分類：自用資產(chǎn)負(fù)債、投資負(fù)債、消費(fèi)負(fù)債負(fù)債n家庭凈資產(chǎn)家庭凈資產(chǎn)n家庭凈資產(chǎn)家庭凈資產(chǎn)=家庭資產(chǎn)家庭資產(chǎn)-家庭負(fù)債家庭負(fù)債第8頁/共67頁第八頁，共68頁。家庭資產(chǎn)(zchn)負(fù)債表的編制方法n各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)價(jià)方式各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)價(jià)方式n歷史價(jià)值：成本價(jià)格，按最初購(gòu)買的價(jià)格計(jì)算歷史價(jià)值：成本價(jià)格，按最初購(gòu)買的價(jià)格計(jì)算(j sun)，一般需要計(jì)提折舊。，一般需要計(jì)提折舊。n市場(chǎng)價(jià)值：交易活躍的資產(chǎn)，按公允價(jià)值計(jì)算市場(chǎng)價(jià)值：交易活躍的資產(chǎn)，按公允價(jià)值計(jì)算(j

6、 sun)。n重置價(jià)值：在新的條件下，重新購(gòu)買這一資產(chǎn)重置價(jià)值：在新的條件下，重新購(gòu)買這一資產(chǎn)的價(jià)格。的價(jià)格。第9頁/共67頁第九頁，共68頁。家庭(jitng)資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法n資產(chǎn)負(fù)債的編制資產(chǎn)負(fù)債的編制(binzh)依據(jù)依據(jù)n現(xiàn)金現(xiàn)金n存款存款n證券類資產(chǎn)證券類資產(chǎn)n房地產(chǎn)房地產(chǎn)n其他耐用消費(fèi)品其他耐用消費(fèi)品n保單現(xiàn)金價(jià)值保單現(xiàn)金價(jià)值n負(fù)債余額負(fù)債余額第10頁/共67頁第十頁，共68頁。二、家庭(jitng)損益表（現(xiàn)金流量表）第11頁/共67頁第十一頁，共68頁。二、家庭(jitng)損益表（現(xiàn)金流量表）收入項(xiàng)目支出項(xiàng)目工薪收入 衣食住行利息、股息、紅利收入財(cái)產(chǎn)租賃收入其它收入收入

7、合計(jì)支出合計(jì)其他支出消費(fèi)(xiofi)支出教育(jioy)文化娛樂醫(yī)療交際債務(wù)利息償付支出保費(fèi)支出財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入第12頁/共67頁第十二頁，共68頁。家庭(jitng)損益表（現(xiàn)金流量表）的內(nèi)容n收入收入n工薪收入：工資、薪金、獎(jiǎng)金工薪收入：工資、薪金、獎(jiǎng)金(jingjn)、年終加薪、勞動(dòng)分、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼等人力資本創(chuàng)造的收入紅、津貼、補(bǔ)貼等人力資本創(chuàng)造的收入n投資收益投資收益/理財(cái)收入：利息、股利、資本利得、房租等以金錢理財(cái)收入：利息、股利、資本利得、房租等以金錢或已有資產(chǎn)衍生出的收入或已有資產(chǎn)衍生出的收入n其它收入其它收入n支出支出n消費(fèi)支出：衣食住行、教育、娛樂、醫(yī)療消費(fèi)支

8、出：衣食住行、教育、娛樂、醫(yī)療n理財(cái)支出：債務(wù)利息償付支出、投資手續(xù)費(fèi)、保障型保險(xiǎn)支理財(cái)支出：債務(wù)利息償付支出、投資手續(xù)費(fèi)、保障型保險(xiǎn)支出出n資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出：償還債務(wù)、投資現(xiàn)金流出、投資型保險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出：償還債務(wù)、投資現(xiàn)金流出、投資型保險(xiǎn)支出支出n其它支出其它支出n盈余盈余/赤字赤字n盈余盈余/赤字赤字=收入收入-支出支出第13頁/共67頁第十三頁，共68頁。損益表的編制(binzh)依據(jù)n工資收入工資收入(shur)及扣除額及扣除額n理財(cái)收入理財(cái)收入(shur)n其它工作收入其它工作收入(shur)n消費(fèi)支出消費(fèi)支出n債務(wù)償付支出債務(wù)償付支出n保費(fèi)支出保費(fèi)支出第14頁/共67頁第十四

9、頁，共68頁。損益表編制應(yīng)注意(zh y)的要點(diǎn)n對(duì)開支分類對(duì)開支分類n可自行決定的開支：支出上有較大可自行決定的開支：支出上有較大(jio d)彈性，美容、健身、渡彈性，美容、健身、渡假旅游、高檔加劇、高檔消費(fèi)品假旅游、高檔加劇、高檔消費(fèi)品n不能自行決定的開支：債務(wù)償還、基本的衣食住行支出。不能自行決定的開支：債務(wù)償還、基本的衣食住行支出。n大額支出作特殊處理大額支出作特殊處理n例如，住房和汽車購(gòu)買可不計(jì)入當(dāng)期損益表例如，住房和汽車購(gòu)買可不計(jì)入當(dāng)期損益表n企業(yè)財(cái)務(wù)中，需要進(jìn)行費(fèi)用資本化，計(jì)入固定資產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)中，需要進(jìn)行費(fèi)用資本化，計(jì)入固定資產(chǎn)n區(qū)別對(duì)待資本損益區(qū)別對(duì)待資本損益n已實(shí)現(xiàn)資本利得

10、：計(jì)入損益表已實(shí)現(xiàn)資本利得：計(jì)入損益表n未實(shí)現(xiàn)資本利得：直接計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表，不計(jì)入損益表。未實(shí)現(xiàn)資本利得：直接計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表，不計(jì)入損益表。第15頁/共67頁第十五頁，共68頁。損益表編制(binzh)應(yīng)注意的要點(diǎn)n根據(jù)需要選定編制根據(jù)需要選定編制(binzh)日日n注意對(duì)賬調(diào)整注意對(duì)賬調(diào)整n貸款本息償付處理貸款本息償付處理n將房貸、車貸每月還款劃分為本金和利息將房貸、車貸每月還款劃分為本金和利息n利息計(jì)入損益表中的利息計(jì)入損益表中的“債務(wù)利息支出債務(wù)利息支出”項(xiàng)目項(xiàng)目n本金計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表，作為負(fù)債的沖減項(xiàng)目本金計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表，作為負(fù)債的沖減項(xiàng)目n區(qū)別保險(xiǎn)費(fèi)用支出區(qū)別保險(xiǎn)費(fèi)用支出n無儲(chǔ)蓄性質(zhì)的

11、保險(xiǎn)：保費(fèi)支出直接列入保險(xiǎn)支出項(xiàng)目（財(cái)無儲(chǔ)蓄性質(zhì)的保險(xiǎn)：保費(fèi)支出直接列入保險(xiǎn)支出項(xiàng)目（財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、健康險(xiǎn)）產(chǎn)險(xiǎn)、健康險(xiǎn)）n儲(chǔ)蓄性質(zhì)的保險(xiǎn)：保單現(xiàn)值增額作為資產(chǎn)項(xiàng)目，實(shí)繳保費(fèi)儲(chǔ)蓄性質(zhì)的保險(xiǎn)：保單現(xiàn)值增額作為資產(chǎn)項(xiàng)目，實(shí)繳保費(fèi)減去保單現(xiàn)值增額，列入保險(xiǎn)支出項(xiàng)目。減去保單現(xiàn)值增額，列入保險(xiǎn)支出項(xiàng)目。第16頁/共67頁第十六頁，共68頁。三、家庭(jitng)預(yù)算表n編制家庭預(yù)算表的目的編制家庭預(yù)算表的目的n以現(xiàn)有財(cái)務(wù)狀況為基礎(chǔ)，對(duì)未來以現(xiàn)有財(cái)務(wù)狀況為基礎(chǔ)，對(duì)未來(wili)收支進(jìn)收支進(jìn)行合理計(jì)劃，以實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)生活目標(biāo)。行合理計(jì)劃，以實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)生活目標(biāo)。n家庭預(yù)算編制程序家庭預(yù)算編制程序n設(shè)定財(cái)務(wù)目標(biāo)設(shè)定財(cái)務(wù)

12、目標(biāo)n收入、支出的初步測(cè)算收入、支出的初步測(cè)算n根據(jù)初步測(cè)算結(jié)果與原定目標(biāo)（財(cái)務(wù)目標(biāo)）的根據(jù)初步測(cè)算結(jié)果與原定目標(biāo)（財(cái)務(wù)目標(biāo)）的差異，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整差異，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整第17頁/共67頁第十七頁，共68頁。（一）設(shè)定(sh dn)財(cái)務(wù)目標(biāo)n長(zhǎng)期目標(biāo)長(zhǎng)期目標(biāo)n擁有自己理想的住房擁有自己理想的住房n給子女準(zhǔn)備足夠給子女準(zhǔn)備足夠(zgu)的教育費(fèi)用的教育費(fèi)用n有充分的醫(yī)療保障有充分的醫(yī)療保障n積累足夠積累足夠(zgu)的退休金的退休金n短期目標(biāo)短期目標(biāo)n增加儲(chǔ)蓄，分解和實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期目標(biāo)增加儲(chǔ)蓄，分解和實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期目標(biāo)第18頁/共67頁第十八頁，共68頁。（二）收入(shur)、支出的初步測(cè)算n緊急備用金的初步測(cè)

13、算緊急備用金的初步測(cè)算n收入收入(shur)的初步測(cè)算的初步測(cè)算n支出的初步測(cè)算支出的初步測(cè)算第19頁/共67頁第十九頁，共68頁。緊急備用金的初步(chb)測(cè)算n緊急備用金緊急備用金n用于應(yīng)付收入突然中斷或支出突然暴增。用于應(yīng)付收入突然中斷或支出突然暴增。n收入中斷的情況收入中斷的情況n失業(yè)失業(yè)n因意外傷害或身心因意外傷害或身心(shnxn)疾病導(dǎo)致無法工作疾病導(dǎo)致無法工作n滿足滿足3-6個(gè)月固定支出個(gè)月固定支出n固定支出固定支出=月生活費(fèi)支出月生活費(fèi)支出+月應(yīng)償負(fù)債本息月應(yīng)償負(fù)債本息n緊急備用金的形式緊急備用金的形式n活期存款，短期定期存款活期存款，短期定期存款n備用貸款額度備用貸款額度第

14、20頁/共67頁第二十頁，共68頁。收入(shur)的初步測(cè)算n收入的測(cè)算：對(duì)家庭收入未來增長(zhǎng)狀況的預(yù)測(cè)。收入的測(cè)算：對(duì)家庭收入未來增長(zhǎng)狀況的預(yù)測(cè)。n普通雇員，國(guó)家機(jī)關(guān)普通雇員，國(guó)家機(jī)關(guān)(gujijgun)工作人員、大企業(yè)的工薪階工作人員、大企業(yè)的工薪階層層n收入穩(wěn)定，增長(zhǎng)率不能設(shè)定太高，通常比通貨膨脹率高收入穩(wěn)定，增長(zhǎng)率不能設(shè)定太高，通常比通貨膨脹率高3%n公司業(yè)務(wù)人員、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、自由職業(yè)者、企業(yè)主公司業(yè)務(wù)人員、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、自由職業(yè)者、企業(yè)主n根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景、經(jīng)濟(jì)周期、行業(yè)景氣度進(jìn)行預(yù)測(cè)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景、經(jīng)濟(jì)周期、行業(yè)景氣度進(jìn)行預(yù)測(cè)第21頁/共67頁第二十一頁，共68頁。支出的初步(ch

15、b)測(cè)算n支出支出(zhch)的測(cè)算的測(cè)算n在收入測(cè)算基礎(chǔ)上，根據(jù)儲(chǔ)蓄目標(biāo)，對(duì)家庭收入支出在收入測(cè)算基礎(chǔ)上，根據(jù)儲(chǔ)蓄目標(biāo)，對(duì)家庭收入支出(zhch)狀況的預(yù)測(cè)。狀況的預(yù)測(cè)。n基本支出基本支出(zhch)：n在基本、平均和滿意的水準(zhǔn)下維持日常生活需求的支出在基本、平均和滿意的水準(zhǔn)下維持日常生活需求的支出(zhch)n不可控支出不可控支出(zhch)：n按照過去的承諾或規(guī)定必須進(jìn)行的支出按照過去的承諾或規(guī)定必須進(jìn)行的支出(zhch)n貸款的每月攤還、保費(fèi)的每年繳納、房租和管理費(fèi)、所得貸款的每月攤還、保費(fèi)的每年繳納、房租和管理費(fèi)、所得稅稅第22頁/共67頁第二十二頁，共68頁。（三）預(yù)算控制(kng

16、zh)與差異分析n先總后細(xì)先總后細(xì)n先大后小先大后小n重點(diǎn)改善重點(diǎn)改善(gishn)n年月結(jié)合年月結(jié)合n增加收入增加收入n注意：使用情景分析方法注意：使用情景分析方法第23頁/共67頁第二十三頁，共68頁。 第三節(jié) 個(gè)人與家庭財(cái)務(wù)(ciw)分析n一、財(cái)務(wù)一、財(cái)務(wù)(ciw)(ciw)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析報(bào)表結(jié)構(gòu)分析n（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析n（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析n二、財(cái)務(wù)二、財(cái)務(wù)(ciw)(ciw)比率分析比率分析n（一）常見財(cái)務(wù)（一）常見財(cái)務(wù)(ciw)(ciw)比率分析比率分析n（二）綜合財(cái)務(wù)（二）綜合財(cái)務(wù)(ciw)(ciw)比率分析比率分析第24頁/共67

17、頁第二十四頁，共68頁。一、財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)(jigu)分析n（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)(jigu)(jigu)分析分析n（二）收入支出結(jié)構(gòu)（二）收入支出結(jié)構(gòu)(jigu)(jigu)分析分析第25頁/共67頁第二十五頁，共68頁。（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)(jigu)(jigu)分析n三個(gè)公式：三個(gè)公式：n資產(chǎn)資產(chǎn)- -負(fù)債負(fù)債= =凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)n以成本計(jì)的期初凈資產(chǎn)以成本計(jì)的期初凈資產(chǎn)- -期末凈資產(chǎn)期末凈資產(chǎn)= =當(dāng)期儲(chǔ)蓄當(dāng)期儲(chǔ)蓄額額n以市價(jià)計(jì)的期初期末凈資產(chǎn)差異以市價(jià)計(jì)的期初期末凈資產(chǎn)差異= =儲(chǔ)蓄額儲(chǔ)蓄額+ +未實(shí)未實(shí)現(xiàn)現(xiàn)(shxin)(shxin)資本利得（資本利得（- -損失）損失）

18、+ +資產(chǎn)評(píng)估增值資產(chǎn)評(píng)估增值（- -資產(chǎn)評(píng)估減值）資產(chǎn)評(píng)估減值）n現(xiàn)金和準(zhǔn)現(xiàn)金，至少滿足家庭三個(gè)月開支現(xiàn)金和準(zhǔn)現(xiàn)金，至少滿足家庭三個(gè)月開支n家庭總負(fù)債要小于總資產(chǎn)，凈資產(chǎn)應(yīng)為正家庭總負(fù)債要小于總資產(chǎn)，凈資產(chǎn)應(yīng)為正第26頁/共67頁第二十六頁，共68頁。（二）收入支出結(jié)構(gòu)(jigu)(jigu)分析n工作收入工作收入n通常較為穩(wěn)定，但有喪失勞動(dòng)能力的風(fēng)險(xiǎn)通常較為穩(wěn)定，但有喪失勞動(dòng)能力的風(fēng)險(xiǎn)n理財(cái)理財(cái)(l ci)(l ci)收入收入n通常隨金融環(huán)境變化，存在投資風(fēng)險(xiǎn)通常隨金融環(huán)境變化，存在投資風(fēng)險(xiǎn)n年輕人工作收入比重大，老人理財(cái)年輕人工作收入比重大，老人理財(cái)(l ci)(l ci)收入比重收入比

19、重大大n隨著年齡增長(zhǎng)，應(yīng)以理財(cái)隨著年齡增長(zhǎng)，應(yīng)以理財(cái)(l ci)(l ci)收入逐步替代工作收入逐步替代工作收入收入n生活支出生活支出n理財(cái)理財(cái)(l ci)(l ci)支出支出n資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出n不影響凈資產(chǎn)，不影響損益表不影響凈資產(chǎn)，不影響損益表第27頁/共67頁第二十七頁，共68頁。（二）收入支出結(jié)構(gòu)(jigu)(jigu)分析n工作收入工作收入- -生活支出生活支出= =生活儲(chǔ)蓄生活儲(chǔ)蓄n理財(cái)理財(cái)(l ci)(l ci)收入收入- -理財(cái)理財(cái)(l ci)(l ci)支出支出= =理財(cái)理財(cái)(l (l ci)ci)儲(chǔ)蓄儲(chǔ)蓄n現(xiàn)金流量變動(dòng)現(xiàn)金流量變動(dòng)= =生活儲(chǔ)蓄生活儲(chǔ)蓄+ +

20、理財(cái)理財(cái)(l ci)(l ci)儲(chǔ)蓄儲(chǔ)蓄+ +資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整的現(xiàn)金流入負(fù)債調(diào)整的現(xiàn)金流入第28頁/共67頁第二十八頁，共68頁。二、財(cái)務(wù)比率(bl)分析n（一）常見（一）常見(chn jin)(chn jin)財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)比率分析n（二）綜合財(cái)務(wù)比率分析（二）綜合財(cái)務(wù)比率分析第29頁/共67頁第二十九頁，共68頁。（一）常見財(cái)務(wù)(ciw)比率分析n資產(chǎn)負(fù)債比率資產(chǎn)負(fù)債比率(bl)n收入負(fù)債比率收入負(fù)債比率(bl)n支出保障比率支出保障比率(bl)n支出比率支出比率(bl)n收支平衡點(diǎn)收入收支平衡點(diǎn)收入n儲(chǔ)蓄比率儲(chǔ)蓄比率(bl)n凈資產(chǎn)投資比率凈資產(chǎn)投資比率(bl)第30頁/共67頁第三十

21、頁，共68頁。1、資產(chǎn)負(fù)債比率(bl)=總負(fù)債總資產(chǎn)=凈資產(chǎn)總資產(chǎn)n總資產(chǎn)負(fù)債比率總資產(chǎn)負(fù)債比率(bl)大于大于1表示財(cái)務(wù)上已經(jīng)破產(chǎn)，該比率表示財(cái)務(wù)上已經(jīng)破產(chǎn)，該比率(bl)應(yīng)控制在以下。應(yīng)控制在以下。n凈資產(chǎn)比率凈資產(chǎn)比率該比率應(yīng)控制在以上。該比率應(yīng)控制在以上。第31頁/共67頁第三十一頁，共68頁。1、資產(chǎn)負(fù)債比率(bl)=+自用資產(chǎn)負(fù)債 自用資產(chǎn)市值投資負(fù)債金融資產(chǎn)消費(fèi)負(fù)債自用資產(chǎn)市值總資產(chǎn)金融資產(chǎn)總資產(chǎn)總資產(chǎn)=總負(fù)債總資產(chǎn)=+自用資產(chǎn)負(fù)債投資負(fù)債消費(fèi)負(fù)債總資產(chǎn)總資產(chǎn)總資產(chǎn)n分解分解(fnji)的資產(chǎn)負(fù)債比率的資產(chǎn)負(fù)債比率+=自用資產(chǎn)負(fù)債 投資負(fù)債 消費(fèi)負(fù)債總資產(chǎn)=+自用資產(chǎn)貸款成數(shù) 自

22、用資產(chǎn)權(quán)數(shù) 融資比率 金融資產(chǎn)權(quán)數(shù) 消費(fèi)負(fù)債占總資產(chǎn)比率第32頁/共67頁第三十二頁，共68頁。2、收入負(fù)債(f zhi)比率=到期應(yīng)償債本息收入n收入負(fù)債收入負(fù)債(f zhi)比率比率n償債的支出可以抵扣應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，使償債的支出可以抵扣應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，使用稅前收入。用稅前收入。n否則否則(fuz)，使用稅后收入，我國(guó)屬這種情況，使用稅后收入，我國(guó)屬這種情況，個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額不抵扣個(gè)人債務(wù)利息個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額不抵扣個(gè)人債務(wù)利息支出。支出。n年輕人收入負(fù)債比率高，中年人收入負(fù)債比率年輕人收入負(fù)債比率高，中年人收入負(fù)債比率低。低。n此比率在以下，財(cái)務(wù)狀況正常。此比率在以下，

23、財(cái)務(wù)狀況正常。n要考慮收入的穩(wěn)定性。要考慮收入的穩(wěn)定性。第33頁/共67頁第三十三頁，共68頁。3、支出保障(bozhng)比率/支出保障(bozhng)倍數(shù)=流動(dòng)性資產(chǎn)月固定支出n（1）流動(dòng)資產(chǎn)保障）流動(dòng)資產(chǎn)保障(bozhng)比率比率n該比率反映資產(chǎn)在不發(fā)生價(jià)值損失的條件下迅速該比率反映資產(chǎn)在不發(fā)生價(jià)值損失的條件下迅速變現(xiàn)，以應(yīng)付基本支出需要的能力。變現(xiàn)，以應(yīng)付基本支出需要的能力。n流動(dòng)性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金流動(dòng)性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金(xinjn)、活期存款、可、活期存款、可及時(shí)變現(xiàn)的短期債券。及時(shí)變現(xiàn)的短期債券。n定期存款：浦發(fā)銀行的自動(dòng)定期存款：浦發(fā)銀行的自動(dòng)“定轉(zhuǎn)活定轉(zhuǎn)活”業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)。n金融創(chuàng)新

24、：貨幣市場(chǎng)基金賬戶。金融創(chuàng)新：貨幣市場(chǎng)基金賬戶。n該比率為該比率為3較適宜，即流動(dòng)性資產(chǎn)滿足較適宜，即流動(dòng)性資產(chǎn)滿足3個(gè)月基本個(gè)月基本支出需要。支出需要。第34頁/共67頁第三十四頁，共68頁。3、支出保障(bozhng)比率/支出保障(bozhng)倍數(shù)=可變現(xiàn)資產(chǎn)月固定支出n（2）變現(xiàn)資產(chǎn)保障）變現(xiàn)資產(chǎn)保障(bozhng)比率比率n當(dāng)流動(dòng)性資產(chǎn)不能滿足基本支出需求時(shí)，就要當(dāng)流動(dòng)性資產(chǎn)不能滿足基本支出需求時(shí)，就要?jiǎng)佑闷渌枰冻鲆欢ㄗ儸F(xiàn)成本動(dòng)用其他需要付出一定變現(xiàn)成本(chngbn)的可的可變現(xiàn)資產(chǎn)。變現(xiàn)資產(chǎn)。n可變現(xiàn)資產(chǎn)包括：流動(dòng)性資產(chǎn)、基金、股票、可變現(xiàn)資產(chǎn)包括：流動(dòng)性資產(chǎn)、基金、股票、

25、定期存款、中長(zhǎng)期債券。定期存款、中長(zhǎng)期債券。n該比率為該比率為6較適宜。較適宜。第35頁/共67頁第三十五頁，共68頁。3、支出保障比率(bl)/支出保障倍數(shù)=凈資產(chǎn)月固定支出n（3）凈資產(chǎn)保障）凈資產(chǎn)保障(bozhng)比率比率n凈資產(chǎn)：家庭總資產(chǎn)凈資產(chǎn)：家庭總資產(chǎn) 家庭總負(fù)債。家庭總負(fù)債。n當(dāng)可變現(xiàn)資產(chǎn)仍不能滿足家庭發(fā)生變故后的當(dāng)可變現(xiàn)資產(chǎn)仍不能滿足家庭發(fā)生變故后的基本支出需要，有可能需要變賣部分資產(chǎn)基本支出需要，有可能需要變賣部分資產(chǎn)（自用資產(chǎn)）。（自用資產(chǎn)）。n該比率該比率(bl)為為12較適宜。較適宜。第36頁/共67頁第三十六頁，共68頁。3、支出(zhch)保障比率/支出(zhc

26、h)保障倍數(shù)+=-+可變現(xiàn)資產(chǎn) 保險(xiǎn)理賠金-現(xiàn)有負(fù)債5 10年生活費(fèi) 房屋重建裝修成本（或其它成本）n（4）災(zāi)變）災(zāi)變(zi bin)保障率保障率n考慮參加保險(xiǎn)的情況下，一旦發(fā)生意外和災(zāi)變，考慮參加保險(xiǎn)的情況下，一旦發(fā)生意外和災(zāi)變，利用現(xiàn)有資產(chǎn)和保險(xiǎn)理賠，可以維持一定時(shí)期利用現(xiàn)有資產(chǎn)和保險(xiǎn)理賠，可以維持一定時(shí)期家庭正常生活的程度。家庭正常生活的程度。n也可用來檢驗(yàn)現(xiàn)有保險(xiǎn)是否充足。也可用來檢驗(yàn)現(xiàn)有保險(xiǎn)是否充足。n該比率該比率(bl)大于大于1，表明災(zāi)變承受能力較高。，表明災(zāi)變承受能力較高。第37頁/共67頁第三十七頁，共68頁。4、支出(zhch)比率（支出(zhch)收入比率）+=+當(dāng)期總支

27、出消費(fèi)支出 理財(cái)支出消費(fèi)率 財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率當(dāng)期總收入總收入n支出支出(zhch)比率比率n理財(cái)支出：利息支出、投資的交易費(fèi)用、顧問費(fèi)用理財(cái)支出：利息支出、投資的交易費(fèi)用、顧問費(fèi)用支出；保障型壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)支出支出；保障型壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)支出n注意：投資支出，債務(wù)注意：投資支出，債務(wù)(zhiw)本金償還不是理財(cái)本金償還不是理財(cái)支出支出n利息支出、投資的交易費(fèi)用、顧問費(fèi)用支出占總收利息支出、投資的交易費(fèi)用、顧問費(fèi)用支出占總收入的比率不應(yīng)超過入的比率不應(yīng)超過20%n保障型壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)支出占總收入的比率不應(yīng)超保障型壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)支出占總收入的比率不應(yīng)超過過10%n財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率不應(yīng)超過財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率不應(yīng)超過30%

28、第38頁/共67頁第三十八頁，共68頁。5、收支平衡點(diǎn)收入(shur)=固定支出工作收入凈結(jié)余率n收支平衡點(diǎn)收入收支平衡點(diǎn)收入(shur)n工作收入凈結(jié)余：能用于家計(jì)支出安排的工作工作收入凈結(jié)余：能用于家計(jì)支出安排的工作收入。收入。n工作收入凈結(jié)余的計(jì)算公式：工作收入減去所工作收入凈結(jié)余的計(jì)算公式：工作收入減去所得稅扣繳額、社?？劾U額、為工作所必須支付得稅扣繳額、社保扣繳額、為工作所必須支付(zhf)的費(fèi)用（交通費(fèi)、午餐費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)的費(fèi)用（交通費(fèi)、午餐費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)等）等）第39頁/共67頁第三十九頁，共68頁。例子(l zi)：n郭先生每月工資郭先生每月工資8000元，社保扣繳元，社保扣繳

29、300元，所得稅扣元，所得稅扣繳繳1000元，交通費(fèi)元，交通費(fèi)500元，快餐費(fèi)元，快餐費(fèi)300元，交際應(yīng)酬元，交際應(yīng)酬費(fèi)平均費(fèi)平均300元。元。n那么，工作收入結(jié)余那么，工作收入結(jié)余=8000-300-1000-500-300-300=5600元，結(jié)余率元，結(jié)余率=5600/8000=70%n如每月固定生活開銷如每月固定生活開銷3000元，房貸還本付息元，房貸還本付息2000元，元，子女教育子女教育1000元，退休儲(chǔ)蓄元，退休儲(chǔ)蓄(chx)1000元。元。n那么，每月固定支出為那么，每月固定支出為7000元，收支平衡點(diǎn)收入元，收支平衡點(diǎn)收入=7000/70%=10000元，大于元，大于8000

30、元。元。n工作收入未能達(dá)到收支平衡點(diǎn)。工作收入未能達(dá)到收支平衡點(diǎn)。第40頁/共67頁第四十頁，共68頁。思考(sko)n思考思考1：如何才能實(shí)現(xiàn)收支平衡？：如何才能實(shí)現(xiàn)收支平衡？n提示：提示：n1、削減支出，但是固定支出難以削減、削減支出，但是固定支出難以削減n2、增加工作收入、增加工作收入(shur)n思考思考2：工作收入：工作收入(shur)是否需要增加到是否需要增加到10000元？元？n提示：提示：n不一定。因?yàn)楣ぷ魇杖氩灰欢āＲ驗(yàn)楣ぷ魇杖?shur)凈結(jié)余率隨工作凈結(jié)余率隨工作收入收入(shur)變動(dòng)。變動(dòng)。n有些工作收入有些工作收入(shur)扣減項(xiàng)比工作收入扣減項(xiàng)比工作收入(shu

31、r)增加的速度快（個(gè)人所得稅）增加的速度快（個(gè)人所得稅）n有些工作收入有些工作收入(shur)扣減項(xiàng)比工作收入扣減項(xiàng)比工作收入(shur)增加的速度慢（交通費(fèi)、快餐費(fèi)）增加的速度慢（交通費(fèi)、快餐費(fèi)）第41頁/共67頁第四十一頁，共68頁。6、儲(chǔ)蓄比率(bl)/結(jié)余比率(bl)=自由儲(chǔ)蓄額稅后收入-=自由儲(chǔ)蓄額總儲(chǔ)蓄-債務(wù)定期攤還本金額-儲(chǔ)蓄型保費(fèi)支出 定期定額投資支出稅后收入稅后收入n儲(chǔ)蓄儲(chǔ)蓄(chx)比率比率/結(jié)余比率結(jié)余比率n反映客戶反映客戶(k h)控制開支、增加凈資產(chǎn)的能控制開支、增加凈資產(chǎn)的能力力=總儲(chǔ)蓄當(dāng)期總結(jié)余當(dāng)期總收入-當(dāng)期總支出稅后收入當(dāng)期總收入當(dāng)期總收入n總儲(chǔ)蓄率總儲(chǔ)蓄率n

32、反映客戶總體上積累財(cái)富的能力反映客戶總體上積累財(cái)富的能力n債務(wù)本金償還沖減負(fù)債，構(gòu)成儲(chǔ)蓄一部分債務(wù)本金償還沖減負(fù)債，構(gòu)成儲(chǔ)蓄一部分n自由儲(chǔ)蓄率自由儲(chǔ)蓄率n反映客戶的超額儲(chǔ)蓄能力反映客戶的超額儲(chǔ)蓄能力第42頁/共67頁第四十二頁，共68頁。6、儲(chǔ)蓄(chx)比率/結(jié)余比率n結(jié)余比率結(jié)余比率=1-支出比率。支出比率。n反映家庭提高反映家庭提高(t go)凈資產(chǎn)水平的能力。凈資產(chǎn)水平的能力。 n例如：某一家庭一年的稅后收入例如：某一家庭一年的稅后收入20萬元，年結(jié)萬元，年結(jié)余余10萬元，則，結(jié)余比率萬元，則，結(jié)余比率10萬萬/20萬。說明一萬。說明一年下來可以留存年下來可以留存50%的稅后收入，用于

33、投資來的稅后收入，用于投資來增加凈資產(chǎn)規(guī)模。增加凈資產(chǎn)規(guī)模。 第43頁/共67頁第四十三頁，共68頁。7、凈資產(chǎn)投資(tu z)比率=投資資產(chǎn)凈資產(chǎn)n凈資產(chǎn)投資凈資產(chǎn)投資(tu z)比率比率n反映客戶通過投資增加財(cái)富以實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)反映客戶通過投資增加財(cái)富以實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)的能力。的能力。n年輕人該比率在左右年輕人該比率在左右(zuyu)適宜；適宜；n中年人該比率在以上適宜。中年人該比率在以上適宜。第44頁/共67頁第四十四頁，共68頁。（二）綜合(zngh)財(cái)務(wù)比率分析n理財(cái)成就率理財(cái)成就率n資產(chǎn)資產(chǎn)(zchn)(zchn)增長(zhǎng)率增長(zhǎng)率n財(cái)務(wù)自由度財(cái)務(wù)自由度n致富公式致富公式第45頁/共67頁

34、第四十五頁，共68頁。1、理財(cái)(l ci)成就率n理財(cái)成就率理財(cái)成就率n說明，該公式隱含假設(shè)儲(chǔ)蓄增長(zhǎng)率與投資報(bào)酬率相等，說明，該公式隱含假設(shè)儲(chǔ)蓄增長(zhǎng)率與投資報(bào)酬率相等，因此因此(ync)(ync)，儲(chǔ)蓄積累總額等于目前的年儲(chǔ)蓄額乘已，儲(chǔ)蓄積累總額等于目前的年儲(chǔ)蓄額乘已工作年數(shù)。工作年數(shù)。n如上述假設(shè)不成立，應(yīng)該根據(jù)每年儲(chǔ)蓄和市場(chǎng)的平均如上述假設(shè)不成立，應(yīng)該根據(jù)每年儲(chǔ)蓄和市場(chǎng)的平均投資報(bào)酬率，準(zhǔn)確計(jì)算儲(chǔ)蓄積累總額。投資報(bào)酬率，準(zhǔn)確計(jì)算儲(chǔ)蓄積累總額。n該比率高于該比率高于1 1，說明理財(cái)成績(jī)理想；，說明理財(cái)成績(jī)理想；n該比率小于該比率小于1 1，說明理財(cái)成就不好，說明理財(cái)成就不好=目前的凈資產(chǎn)目前

35、的凈資產(chǎn)儲(chǔ)蓄累計(jì)總額 目前的年儲(chǔ)蓄額 已工作年數(shù)第46頁/共67頁第四十六頁，共68頁。例子(l zi)n一個(gè)客戶現(xiàn)在年儲(chǔ)蓄一個(gè)客戶現(xiàn)在年儲(chǔ)蓄5 5萬元，已工作萬元，已工作5 5年，目前凈資年，目前凈資產(chǎn)產(chǎn)2020萬元，假設(shè)這個(gè)客戶近萬元，假設(shè)這個(gè)客戶近5 5年的儲(chǔ)蓄增長(zhǎng)率與市年的儲(chǔ)蓄增長(zhǎng)率與市場(chǎng)平均投資報(bào)酬率相等。場(chǎng)平均投資報(bào)酬率相等。n因而，儲(chǔ)蓄累計(jì)總額因而，儲(chǔ)蓄累計(jì)總額(zng )=5(zng )=5萬元萬元* *5=255=25萬元萬元n理財(cái)成就率理財(cái)成就率=20=20萬元萬元/25/25萬元萬元=0.8 =0.8 n理財(cái)效果不太好。理財(cái)效果不太好。第47頁/共67頁第四十七頁，共68

36、頁。2、資產(chǎn)(zchn)增長(zhǎng)率=+生活儲(chǔ)蓄率 收入周轉(zhuǎn)率 投資報(bào)酬率 生息資產(chǎn)比重=總儲(chǔ)蓄期初總資產(chǎn)=+年生活儲(chǔ)蓄年收入理財(cái)儲(chǔ)蓄（理財(cái)收益）生息資產(chǎn)年收入期初總資產(chǎn)生息資產(chǎn)期初總資產(chǎn)n資產(chǎn)資產(chǎn)(zchn)增長(zhǎng)率增長(zhǎng)率+=生活儲(chǔ)蓄 理財(cái)儲(chǔ)蓄期初總資產(chǎn)第48頁/共67頁第四十八頁，共68頁。3、財(cái)務(wù)(ciw)自由度S,YSn rffCfn r 變形得：n財(cái)務(wù)自由度財(cái)務(wù)自由度n臨近退休，生息資產(chǎn)（包括退休金）的利息收益應(yīng)臨近退休，生息資產(chǎn)（包括退休金）的利息收益應(yīng)足以維持退休后的各種生活開支，這時(shí)財(cái)務(wù)自由度足以維持退休后的各種生活開支，這時(shí)財(cái)務(wù)自由度為為1 1n工作工作(gngzu)(gngzu)期

37、間，財(cái)務(wù)自由度應(yīng)從較低水平逐漸期間，財(cái)務(wù)自由度應(yīng)從較低水平逐漸提高，向提高，向1 1靠近。靠近。nf f：財(cái)務(wù)自由度；：財(cái)務(wù)自由度；n n：工作總年數(shù)；：工作總年數(shù)；r r：收益率；：收益率；nC C：年支出額；：年支出額；Y Y表示表示(biosh)(biosh)年收入；年收入；nS=Y-CS=Y-C，表示，表示(biosh)(biosh)儲(chǔ)蓄（生息資產(chǎn)）儲(chǔ)蓄（生息資產(chǎn)）n可得：可得：=生息資產(chǎn)收益生息資產(chǎn) 平均收益率目前的年支出目前的年支出第49頁/共67頁第四十九頁，共68頁。例子(l zi)1n預(yù)計(jì)一個(gè)客戶退休后每年消費(fèi)支出預(yù)計(jì)一個(gè)客戶退休后每年消費(fèi)支出5 5萬元，資產(chǎn)收益率為萬元，資

38、產(chǎn)收益率為5%5%保持不變，要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的完全自由保持不變，要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的完全自由(zyu)(zyu)，n則生息資產(chǎn)需要：則生息資產(chǎn)需要：n5 5萬元萬元/5%=100/5%=100萬元。萬元。n凈資產(chǎn)退休時(shí)達(dá)到凈資產(chǎn)退休時(shí)達(dá)到100100萬時(shí)，可以完全依靠生息資產(chǎn)的利萬時(shí)，可以完全依靠生息資產(chǎn)的利息收入生活。息收入生活。第50頁/共67頁第五十頁，共68頁。例子(l zi)2n在投資報(bào)酬率在投資報(bào)酬率5%5%的大環(huán)境的大環(huán)境(hunjng)(hunjng)下，一位下，一位2525歲歲的客戶，剛參加工作，年收入的客戶，剛參加工作，年收入4 4萬元，如果想在萬元，如果想在6060歲時(shí)退休，并實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)

39、自由（財(cái)務(wù)自由度為歲時(shí)退休，并實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由（財(cái)務(wù)自由度為1 1）n那么，應(yīng)當(dāng)保持的年儲(chǔ)蓄率為：那么，應(yīng)當(dāng)保持的年儲(chǔ)蓄率為：n每年收入中的每年收入中的36%36%要用來儲(chǔ)蓄，才能在退休時(shí)實(shí)現(xiàn)要用來儲(chǔ)蓄，才能在退休時(shí)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由為財(cái)務(wù)自由為1 1S1=36.36%Y1 35 5%ffn r 第51頁/共67頁第五十一頁，共68頁。4、致富公式(gngsh)(1)=sw rfile凈儲(chǔ)蓄凈資產(chǎn)n凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率n盡快致富的方法：盡快致富的方法：n提高生活儲(chǔ)蓄率提高生活儲(chǔ)蓄率sn提高投資報(bào)酬率提高投資報(bào)酬率rn提高生息資產(chǎn)比重提高生息資產(chǎn)比重fn逐步降低工薪收入相對(duì)于理財(cái)逐步降低工薪收入相對(duì)于

40、理財(cái)(l ci)收入的收入的比率比率wn降低資產(chǎn)負(fù)債率降低資產(chǎn)負(fù)債率ln降低凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重降低凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重e（充分利用財(cái)務(wù)（充分利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)）杠桿效應(yīng)）第52頁/共67頁第五十二頁，共68頁。案例(n l)1: 普通家庭理財(cái) 鄭先生夫婦共同擁有固定資產(chǎn)自用房現(xiàn)值63萬，銀行存款現(xiàn)值10萬，價(jià)值6萬元的汽車。實(shí)物投資(tu z)方面，擁有價(jià)值79,200元的22畝林木。 同時(shí)，有債務(wù)住房貸款6萬元。 鄭先生夫婦年收入共84000元，租金收入20400元。 支出見損益表。第53頁/共67頁第五十三頁，共68頁。個(gè)人(grn)資產(chǎn)負(fù)債表 （單位：人民幣元）資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債銀行存款：

41、銀行存款： 10,000 房屋貸款：房屋貸款： 60,000 房屋不動(dòng)產(chǎn)：房屋不動(dòng)產(chǎn)： 630,000 汽車：汽車： 60,000林木投資：林木投資： 79,200 資產(chǎn)總計(jì)：資產(chǎn)總計(jì)： 779,200負(fù)債總計(jì)：負(fù)債總計(jì)： 60,000 凈資產(chǎn)：凈資產(chǎn)： 719,200 第54頁/共67頁第五十四頁，共68頁。個(gè)人(grn)損益表/現(xiàn)金流量表收入金額（元）收入金額（元） 支出金額（元）支出金額（元） 工資工資 84,000日常支出日常支出13,870 租金收入租金收入 20,400交通費(fèi)用交通費(fèi)用 8,000人壽和其它保險(xiǎn)人壽和其它保險(xiǎn) 130子女教育費(fèi)用子女教育費(fèi)用 3,000住房支出住房支

42、出15,600收入小計(jì)收入小計(jì)104,400支出小計(jì)支出小計(jì) 40,600 結(jié)余：結(jié)余： 63,800第55頁/共67頁第五十五頁，共68頁。財(cái)務(wù)指標(biāo)(ci w zh bio)分析 凈資產(chǎn)比率(bl)凈資產(chǎn)總資產(chǎn) 資產(chǎn)負(fù)債比率(bl)負(fù)債總額總資產(chǎn) 凈資產(chǎn)投資比率(bl)投資資產(chǎn)凈資產(chǎn) 收入負(fù)債比率(bl)償債支出稅后收入 =156001044005 流動(dòng)資產(chǎn)保障率流動(dòng)性資產(chǎn)每月支出 結(jié)余比率(bl)結(jié)余稅后收入第56頁/共67頁第五十六頁，共68頁。財(cái)務(wù)分析(fnx)結(jié)論: 家庭資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)較為穩(wěn)健 收入負(fù)債比例合理，負(fù)債支出有保障。 現(xiàn)金流量比較充足，支出保障情況較好 凈資產(chǎn)投資比率不高，

43、家庭閑置(xinzh)資金過多第57頁/共67頁第五十七頁，共68頁。案例(n l)2: 部門經(jīng)理王先生的家庭理財(cái) 客戶基本(jbn)情況：王先生，男，45歲，任某公司部門經(jīng)理，月工資8000元，年底一次性獎(jiǎng)金30000元。妻子40歲，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在物流公司當(dāng)財(cái)務(wù)主管，月工資5000元，年底一次性獎(jiǎng)金20000元。兒子18歲，在私立國(guó)際學(xué)校讀高三，年教育費(fèi)用支出45000元。 現(xiàn)有一套住房，價(jià)值60萬元，還欠銀行公積金貸款10萬元，每年需償還2萬元。他們還貸款買了一輛車，價(jià)值20萬元，每年償還19000元，尚欠95000元。有古玩收藏品5萬元，銀行活期存款5萬元，定期一年存款10萬元。股票現(xiàn)值

44、10萬元，三年期國(guó)債15萬元。一年的膳食費(fèi)用3萬元，通訊費(fèi)用1萬元，醫(yī)療費(fèi)用7000元，水、電、煤氣費(fèi)支出8000元。另外，衣物購(gòu)置花費(fèi)1萬元，維修費(fèi)用1000元，旅游費(fèi)用3萬元。第58頁/共67頁第五十八頁，共68頁。個(gè)人(grn)資產(chǎn)負(fù)債表 （單位：人民幣元）資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物:長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債: 銀行活期存款：銀行活期存款： 50,000 房屋貸款：房屋貸款： 100,000 銀行定期存款：銀行定期存款：100,000 汽車貸款：汽車貸款： 95,000債券債券: 150,000股票股票: 100,000汽車：汽車： 200,000房屋不動(dòng)產(chǎn)：房屋不動(dòng)產(chǎn)：

45、600,000 古玩收藏品：古玩收藏品： 50,000 資產(chǎn)總計(jì)：資產(chǎn)總計(jì)： 1250,000負(fù)債總計(jì)：負(fù)債總計(jì)： 195,000 凈資產(chǎn)：凈資產(chǎn)： 1055 ,000第59頁/共67頁第五十九頁，共68頁。個(gè)人(grn)現(xiàn)金流量表（年）（單位：人民幣元） 收入項(xiàng)目收入項(xiàng)目 金額金額 支出項(xiàng)目支出項(xiàng)目 金額金額工資性收入工資性收入 156000 膳食支出膳食支出 30000獎(jiǎng)金收入獎(jiǎng)金收入 50000 子女教育支出子女教育支出 45000通訊費(fèi)用通訊費(fèi)用 10000 服裝費(fèi)用服裝費(fèi)用 10000房貸、汽貸房貸、汽貸 39000醫(yī)療費(fèi)用醫(yī)療費(fèi)用 7000旅游費(fèi)用旅游費(fèi)用30000水電支出水電支出

46、 8000維修費(fèi)用維修費(fèi)用 1000合計(jì)合計(jì) 206000 合計(jì)合計(jì)180000 每年節(jié)余每年節(jié)余:第60頁/共67頁第六十頁，共68頁。 資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不盡合理，活期存款與國(guó)債等低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比例偏高，影響了資產(chǎn)的增值能力。 =(50000+100000+150000) 1055000=28% 資產(chǎn)流動(dòng)比率偏高，超出了應(yīng)付每月支出的需要，影響資產(chǎn)的收益性。 流動(dòng)資產(chǎn)保障率=(50000+100000) (18000012)=10 收支(shu zh)管理較為混亂，家庭收支(shu zh)結(jié)余較少，家庭支出項(xiàng)目過多 ，容易導(dǎo)致家庭財(cái)務(wù)發(fā)生危機(jī)。 結(jié)余比率=(206000-180000) 206000=12.6%分析(fnx)結(jié)論:第61頁/共67頁第六十一頁，共68頁。案例3: 典型(dinxng)中產(chǎn)之家庭理財(cái)客戶家庭收入情況：先生30歲，工作8年，個(gè)人年收入約25萬元，穩(wěn)定趨升，其中工資及獎(jiǎng)金20萬元左右，單位股份紅利每年約5萬元。配偶年收入2萬左右。以上均為稅后收入。兒子3歲多，父母都有退休工資和勞保，年收入三、四萬，其他無負(fù)擔(dān)。全家都有社保。本人及兒子各有98年