公司財(cái)務(wù)收支審批報(bào)銷制度

1、公司財(cái)務(wù)收支審批報(bào)銷制度一、財(cái)務(wù)收支審批的范圍（一）本制度所稱財(cái)務(wù)收支包括與公司有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)利益的流入與流出。既包括現(xiàn) 金及其他實(shí)物資產(chǎn)的增減，也包括債權(quán)債務(wù)的增減變化。（二）未經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，任何人員不得私自收取應(yīng)由公司收取的款項(xiàng)，或報(bào)銷 不屬于公司業(yè)務(wù)范圍的支出。（三）收入主要包括：1 、商品銷售收入；2 、項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓收入；3 、租金收入；4 、投資收益；5 、政府補(bǔ)貼收入；6 、利息收入；7 、其他收入；8 、收入的減少，主要指銷售折扣及優(yōu)惠等。（四）支出主要包括以下項(xiàng)目：1 、 固定資產(chǎn)購(gòu)建支出；2 、 工程物資采購(gòu)支出；3 、 原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出；4

2、、 各項(xiàng)費(fèi)用支出，如：工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、展覽及廣告費(fèi)、 交通費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、禮品費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通信費(fèi)、中 介服務(wù)費(fèi)、稅金、利息等等。5 、 償還債務(wù)；6 、 繳納稅費(fèi)；7 、 其他支出，如罰款及捐贈(zèng)支出等。二、財(cái)務(wù)收支的審批報(bào)銷程序1 、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在所經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，及時(shí)取得或填制合法的原始憑 證并簽名確認(rèn)；用途不明的，還應(yīng)注明用途或另附清單；采購(gòu)設(shè)備工具及物資的，應(yīng)有驗(yàn) 收人員或使用保管人員的簽收意見或開具入庫(kù)單（驗(yàn)收單）；已簽訂合同的款項(xiàng)支付，還 應(yīng)填寫付款審批單經(jīng)相關(guān)人員審批后一并作為報(bào)銷憑證附件。2 、 由該業(yè)務(wù)人員所在部門

3、負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行預(yù)審并 簽名確認(rèn)；3 、 報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核（工程類還應(yīng)先報(bào)工程會(huì)計(jì)審核），再報(bào)總經(jīng)理審批和董 事長(zhǎng)審批；4 、出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證及時(shí)進(jìn)行報(bào)銷。5 、各業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格原始憑證填制審核規(guī)范取得或填制原始憑證，各級(jí)審批人員也應(yīng)嚴(yán)格按原始憑證填制審核規(guī)范審核原始憑證；若出現(xiàn)失誤給公司帶來損失 的，責(zé)任人均應(yīng)承擔(dān)一定的責(zé)任及損失。三、財(cái)務(wù)收支的審批權(quán)限：（一）收入的審批權(quán)限：1 、需要開據(jù)正規(guī)發(fā)票才能進(jìn)行收款時(shí)，必須由經(jīng)辦人提出書面申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理和董 事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部開據(jù)相應(yīng)票據(jù)進(jìn)行收款。2 、不需開據(jù)正規(guī)發(fā)票的，經(jīng)辦人應(yīng)先收取款項(xiàng)或支票，交由

4、財(cái)務(wù)時(shí)向經(jīng)辦人開收款 收據(jù)，并讓經(jīng)辦人在收據(jù)里簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)要及時(shí)入賬，并在當(dāng)天的日?qǐng)?bào)表中登記，報(bào)公 司領(lǐng)導(dǎo)知曉。（二）工程材料采購(gòu)的審批權(quán)限： 另作規(guī)定（三）一般費(fèi)用的審批權(quán)限：所有的費(fèi)用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字后方可報(bào)銷四、報(bào)銷時(shí)間1 、一般費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間為每個(gè)（星期二）和（星期四）的下午進(jìn)行報(bào)銷；2 、其余如遇事情緊急的可在其他工作時(shí)間報(bào)銷。3 、如無特殊情況，報(bào)銷人員不得要求財(cái)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間以外辦理報(bào)銷；財(cái)務(wù)人員也不得無故拖延。五、關(guān)于借款1 、 員工因公借款或領(lǐng)用支票，應(yīng)由本人按照規(guī)定填制借款單或支票領(lǐng)用單，由 領(lǐng)導(dǎo)或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。不能收回或報(bào)銷的借支款項(xiàng)，簽字同

5、意的人 員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。2 、 借支后，借支人員應(yīng)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成或應(yīng)該完成后的（兩個(gè)工作日）內(nèi) 進(jìn)行報(bào)銷；但最遲應(yīng)在借支日后的（ 10 日內(nèi)）進(jìn)行報(bào)銷；否則，一律從最近將發(fā)放的工資 中扣回。3 、一般情況下，員工不得因?yàn)樗绞孪蚬窘杩睢? 、試用期未滿的員工一般不得經(jīng)辦與現(xiàn)金有關(guān)的業(yè)務(wù)。5 、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、以及其他股東如有個(gè)人向公司進(jìn)行借款的，不論金額大小必須由董事長(zhǎng)簽字后方能支出，借款時(shí)必須注明歸還日期。六、差旅費(fèi)1 、審批：?jiǎn)T工因公出差，需提出書面申請(qǐng)，列明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、日程安排、費(fèi)用預(yù)算、需借支金額等，一般員工報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，部門經(jīng)理以上級(jí)人員報(bào)董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)后，方可出差。2

6、 、 借支：?jiǎn)T工持經(jīng)批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核無誤后，交 由出納按核定的借支額支付借款。3 、 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：出差人員所乘坐交通工具在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，可按機(jī)票及車船票 據(jù)實(shí)報(bào)銷，未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，節(jié)約的費(fèi)用可按50%獎(jiǎng)給個(gè)人；住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐費(fèi)、話費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行定額包干制度，報(bào)銷時(shí)需出具當(dāng)?shù)刈∷薨l(fā)票。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：費(fèi)用項(xiàng)目副總經(jīng)理以上部門經(jīng)理及副經(jīng)理其他人員車船費(fèi)飛機(jī)、火車、汽車、輪船飛機(jī)、火車、汽車、輪船飛機(jī)、火車、汽車、輪船住宿費(fèi)省內(nèi)80 元 / 天50 元 / 天30 元 / 天 省外120 元/ 天70 元 / 天40 元 / 天 特殊地區(qū)150 元 / 天100 元

7、/ 天50 元 / 天 市內(nèi)交通費(fèi) 省內(nèi)10 元 / 天10 元 / 天10 元 / 天 省外25元/天20元/天15元/天特殊地區(qū)30元/天25元/天20 元/ 天誤餐費(fèi)省內(nèi)40 元 / 天30 元 / 天20 元/ 天省外50元/天40元/天30元/天特殊地區(qū)60元/天50元/天40元/天話費(fèi)補(bǔ)貼省內(nèi)10 元 / 天5 元/ 天5 元/ 天省外20 元/ 天15 元 / 天10 元 / 天說明： 1、以上標(biāo)準(zhǔn)如遇特殊情況需提高的由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷2 、兩人共同出差，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)就高不就低；超過兩人的分別按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷3 、不屬會(huì)務(wù)組安排的單個(gè)出差人員，住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。4 、公司已派出車輛

8、的，不再報(bào)銷車船費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)。5 、如公司統(tǒng)一安排食宿或所報(bào)會(huì)務(wù)費(fèi)等已包括食宿費(fèi)的，不再單獨(dú)報(bào)住宿費(fèi)和誤餐 費(fèi)；如已另行報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)扣除當(dāng)日相應(yīng)的誤餐費(fèi)。6 、本規(guī)定中的特殊地區(qū)指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、海南等高消費(fèi) 城市。7 、出差人員返回公司當(dāng)天只報(bào)誤餐費(fèi)；以上誤餐按 2餐/ 天計(jì)，不足一天的，按半天 的誤餐費(fèi)報(bào)銷。七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公 司的陪同人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別開支金額備注董事長(zhǎng)、總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷部門經(jīng)理或副經(jīng)理按實(shí)際用餐人均按（ 30元/ 餐）以內(nèi)報(bào)銷報(bào)請(qǐng)其

9、他人員事前報(bào)請(qǐng)八、值易耗品及辦公用品低值易耗品是指單位價(jià)值 50 元以上， xx 元以下，使用年限在一年以上或不具備固定 資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品1 、 每月初，各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后 執(zhí)行。超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。2 、 除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較 強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。3 、 員工領(lǐng)用物品應(yīng)在物品領(lǐng)用臺(tái)帳上登記，工作離退，個(gè)人必須辦理清退手 續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。4 、 對(duì)報(bào)廢低值易耗品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)

10、量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原 因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門直接 負(fù)責(zé)人責(zé)任。5 、 辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì) 算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月采購(gòu)計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交 由采購(gòu)部門購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買外，各 部門不得自行采購(gòu)。九、宣傳廣告費(fèi)1 、 宣傳廣告費(fèi)的開支范圍：印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開支， 報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。2 、 宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措 施，

11、總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授 權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則 追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。3 、 宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的 2%的范圍內(nèi)。十、 其他費(fèi)用1 、 其他費(fèi)用包括電話費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，這些費(fèi)用的開 支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節(jié)約。2 、 電話費(fèi)：公司員工應(yīng)做到通話時(shí)長(zhǎng)話短說，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同 時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。原則上不配置手機(jī)，因工作需要配置手機(jī)的，話費(fèi)限 額包干，超支自付。3 、 水電費(fèi)：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理， 節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。4 、 車輛費(fèi)：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車輛必 須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支5 、 報(bào)刊費(fèi)：公司訂購(gòu)報(bào)刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購(gòu)時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān) 報(bào)刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力 籌辦內(nèi)部報(bào)刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。6 、 培訓(xùn)費(fèi)：如因工作需要確需參加付費(fèi)培訓(xùn)的，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理審批同意后方 可參加，否則費(fèi)用自理。十一、 食堂費(fèi)用1 、