資產(chǎn)管理試題

1、時 H¾T 亦-模塊四流動資產(chǎn)管理試題一、單項選擇題1. 下列關(guān)于流動資產(chǎn)的說法錯誤的是（D）0A. 投資于流動資產(chǎn)的資金對企業(yè)影響的時間比較短B. 流動資產(chǎn)對于滿足財務(wù)上臨時性資金需求具有重要意義C. 在流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)過程中，各種不同形態(tài)的流動資產(chǎn)可以同時存在D. 流動資產(chǎn)占用的資金時高時低，起伏不定，所以具有風(fēng)險大的特點2. 關(guān)于流動負(fù)債籌資的特點，下列說法正確的是（B）oA. 短期借款的風(fēng)險大于長期債務(wù)，所以申請短期借款往往比申請長期借款更難B. 短期債務(wù)的彈性大于長期債務(wù)C短期債務(wù)的籌資成本往往較高D.短期債務(wù)的籌資風(fēng)險較小3. 企業(yè)為組織日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，必須保持的現(xiàn)金余額

2、主要與（ C ）有關(guān)。A. 企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險的程度B. 企業(yè)臨時舉債能力的強弱C. 企業(yè)銷售水平D. 企業(yè)對現(xiàn)金流量預(yù)測的可靠程度4. 下列各項成本中與現(xiàn)金的持有量成正比例關(guān)系的是（C ）A. 管理成本B. 固定性轉(zhuǎn)換成本C. 企業(yè)持有現(xiàn)金放棄的再投資收益D. 短缺成本5. 在現(xiàn)金持有量的成本分析模式和存貨模式中均需要考慮的因素包括（ D ）oA. 管理成本B. 轉(zhuǎn)換成本C. 短缺成本D. 機會成本6. 某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為 250000元，每次轉(zhuǎn)換有 價證券的固定成本為400元，有價證券的年利率為2%則全年固定性轉(zhuǎn)換成本 是（A）元。A. 1000B. 2000C.

3、 3000D. 40007. 某企業(yè)若采用銀行業(yè)務(wù)集中法增設(shè)收款中心，可使企業(yè)應(yīng)收賬款平均余額由現(xiàn) 在的500萬元減至300萬元。企業(yè)綜合資金成本率為10%因增設(shè)收款中心每年 將增加相關(guān)費用10萬元，則該企業(yè)分散收賬收益凈額為（A）萬元。200*10%-10A. 10B. 18C. 20D. 248. 某企業(yè)年銷售額625萬元，賒銷額占銷售收入的80%（ 年按360天計算）， 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為10次，變動成本為240萬元，總成本為400萬元，資金成本 率8%,則企業(yè)的應(yīng)收賬款機會成本為（A ）萬元。A. 1.536B. 30C. 3.6D. 4.2 計算應(yīng)收賬款平均余額=（賒銷額/360） &

4、#215;平均的收賬期 計算維持賒銷業(yè)務(wù)占用資金=應(yīng)收賬款平均余額×變動成本率 計算應(yīng)收賬款機會成本=維持賒銷占用資金資金成本率(625*80%360)*0.69. 企業(yè)在制定或選擇信用標(biāo)準(zhǔn)時不需要考慮的因素包括（A ）。A. 預(yù)計可以獲得的利潤B. 同行業(yè)競爭對手的情況C. 客戶資信程度D. 企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險的能力10. 某企業(yè)銷售商品，年賒銷額為500萬元，信用條件為“ 2/10, 1/20, n/40”， 預(yù)計將會有50%客戶享受2 %的現(xiàn)金折扣，30%的客戶享受1 %的現(xiàn)金折扣，其 余的客戶均在信用期內(nèi)付款，則企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為（ B ）。A. 18B.19C.20

5、D.無法計算11. 某公司2005年應(yīng)收賬款總額為800萬元，當(dāng)年必要現(xiàn)金支付總額為500萬元， 應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額為 300萬元，則該公司2005 年應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為（C）。A. 70%B.20%C.25%D.50%12. 下列各項中不屬于存貨變動性儲存成本的是（B ）。A. 存貨的變質(zhì)損失B.儲存存貨倉庫的折舊費C. 存貨的保險費用D.存貨占用資金的應(yīng)計利息13. 下列各項中不屬于存貨經(jīng)濟進貨批量基本模式假設(shè)條件的是（D ）oA. 不存在數(shù)量折扣B.存貨的耗用是均衡的C.倉儲條件不受限制D.可能出現(xiàn)缺貨的情況14. 某甲企業(yè)材料的年需要量為16000千克，銷售

6、企業(yè)規(guī)定：客戶每次購買量4000 千克時，價格優(yōu)惠2%,單位材料的年存儲成本為30元，每批進貨費用600元， 每千克標(biāo)準(zhǔn)單價為20元，則企業(yè)進貨4000千克時存貨總成本（A）元。A. 376000B. 376320C. 62400D. 37664015. 某企業(yè)全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，每噸材料年儲 備成本12元，單位缺貨成本為4元，則經(jīng)濟進貨批量情況下的平均缺貨量為（A ） 噸。A. 1200B.600C.300D.40016. 在對存貨實行ABC分類管理的情況下，ABCE類存貨的金額比重大致為（A ）A. 0.7 : 0.2 : 0.1B. 0.1 : 0.2

7、: 0.7C. 0.5 : 0.3 : 0.2D.0.2: 0.3 : 0.517. 保險儲備的存在一方面可以減少缺貨成本，另一方面會增加儲存成本，最優(yōu) 的存貨政策是在這些成本之間權(quán)衡，選擇使總成本最低的再訂貨點和保險儲備 量。下列等式錯誤的是（C ）。A. 再訂貨點=原材料使用率×原材料的在途時間B. 訂貨提前期=預(yù)計交貨期內(nèi)原料用量÷原材料使用率C. 保險儲備量=（預(yù)計每天的最大耗用量×預(yù)計最長訂貨提前期-平均每天的正常耗用量×訂貨提前期）D. 保險儲備量=（預(yù)計每天的最大耗用量×預(yù)計最長訂貨提前期-平均每天的正常耗用量×訂貨提前

8、期）÷218. 企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是為了滿足（C）OA.交易性、預(yù)防性、收益性需要B.交易性、投機性、收益性需要C.交易性、預(yù)防性、投機性需要D.預(yù)防性、收益性、投機性需要19. 下列項目中屬于持有現(xiàn)金的機會成本的是（B ）。A.現(xiàn)金管理人員工資B.現(xiàn)金安全措施費用C.現(xiàn)金被盜損失D.現(xiàn)金的再投資收益20. 成本分析模式下的最佳現(xiàn)金持有量是使以下各項成本之和最小的現(xiàn)金持有量（D） OA.機會成本和轉(zhuǎn)換成本B.機會成本和短缺成本C.持有成本和轉(zhuǎn)換成本D.持有成本、短缺成本和轉(zhuǎn)換成本21在現(xiàn)金管理成本中，與現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本呈線性相關(guān)的是（ C ）oA.商品周轉(zhuǎn)次數(shù)B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)C

9、.證券變現(xiàn)次數(shù)D.應(yīng)收票據(jù)變現(xiàn)次數(shù)22. 某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為 200000元，每次轉(zhuǎn)換 有價證券的轉(zhuǎn)換成本為400元，有價證券的年利率為10%達到最佳現(xiàn)金持有量 的全年機會成本是（B）元。A.1000B.2000C.3000D.400023. 對應(yīng)收賬款信用期限的敘述，正確的是（B ）oA.信用期限越長，企業(yè)壞賬風(fēng)險越小B. 信用期限越長，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)越C. 延長信用期限，不利于銷售收入的擴大D. 信用期限越長，應(yīng)收賬款的機會成本越低24假設(shè)某企業(yè)預(yù)測的年賒銷額為2000萬元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為 45天, 變動成本率為60%資金成本率為8% 一年按

10、360天計，則應(yīng)收賬款的機會成本 為（D）萬元。A.250B.200C.15D.1225. 在其他因素不變的情況下，企業(yè)采用積極的收賬政策，可能導(dǎo)致的后果是（C）OA.壞賬損失增加 B.應(yīng)收賬款投資增加C.收賬費用增加D.平均收賬期延長26. 某企業(yè)全年必要現(xiàn)金支付額500萬元，其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額100萬元，應(yīng)收賬款總計金額800萬元，其應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為（A ）。D.12. 5%C ）的進貨批量。進貨費用等于儲存成本A.50 %B.75%C.62 . 5%27. 在允許缺貨的情況下，經(jīng)濟進貨批量是使（A.進貨成本與儲存成本之和最小B.C. 進貨費用、儲存成本與短缺成本之和最小D.

11、進貨成本等于儲存成本與短缺成本之和28. 在存貨的管理中與建立保險儲備量無關(guān)的因素是（C ） OA.缺貨成本B.儲存成本C.進價成本D.訂貨成本29. 實行數(shù)量折扣的經(jīng)濟進貨批量模式所應(yīng)考慮的成本因素是（B）A.進貨費用和儲存成本B.進貨成本和儲存成本C.進價成本和儲存成本D.進貨費用、儲存成本和缺貨成本A）不允許缺貨時的經(jīng)濟進貨批量D.不一定30. 允許缺貨時的經(jīng)濟進貨批量一般會（A.大于B.小于C.等于、多項選擇題1. 關(guān)于營運資金的說法不正確的是（CD ）A.營運資金通常是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的差額B. 流動資產(chǎn)占用資金的數(shù)量具有波動性C. 流動負(fù)債期限短，風(fēng)險低于長期債務(wù)D. 存貨

12、周轉(zhuǎn)期，是指將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品所需要的時間2. 與固定資產(chǎn)投資相比，流動資產(chǎn)投資的特點包括（ABCD）OA.投資回收期短B.流動性強C.具有并存性D. 具有波動性3. 企業(yè)運用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量所依據(jù)的假設(shè)包括（BCD）。A.所需現(xiàn)金只能通過銀行借款取得B預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測C. 現(xiàn)金支出過程比較穩(wěn)定D. 證券利率及固定性交易費用可以知悉4. 利用郵政信箱法和銀行業(yè)務(wù)集中法進行現(xiàn)金回收管理的共同優(yōu)點包括（AD）A.縮短票據(jù)郵寄時間B.縮短票據(jù)結(jié)算時間C.減少收賬人員D.縮短票據(jù)停留時間5. 延期支付賬款的方法包括A.合理利用“浮游量”ABC ）。B. 推遲支付應(yīng)付款C.采用匯

13、票付款D.加速收款6. 應(yīng)收賬款的主要功能包括（AB）A.促進銷售B. 減少存貨 C.增加現(xiàn)金D. 減少借款7.下列不屬于應(yīng)收賬款管理成本的是（AD )A.無法收回應(yīng)收賬款而發(fā)生的費用.對客戶的資信調(diào)查費用C. 催收應(yīng)收賬款而發(fā)生的費用因投資應(yīng)收賬款而喪失的利息費用8. 信用條件的組成要素有（ABC）A.信用期限B.現(xiàn)金折扣期.現(xiàn)金折扣率D.商業(yè)折扣9.延長信用期限對企業(yè)的影響有（ABCDA.擴大銷售量B.增加機會成本C.壞賬損失增加D.收帳費用增加10.存貨的功能主要表現(xiàn)在（ABCDA.防止停工待料 B.適應(yīng)市場變化C.降低進貨成本D.維持均衡生產(chǎn)11.存貨的缺貨成本包括（ABCD）B.材料

14、供應(yīng)中斷造成的停工損失A.替代材料緊急采購的額外開支C.喪失銷售機會的損失D.延誤發(fā)貨造成的信譽損失12. 企業(yè)如果能成功地采用及時生產(chǎn)的存貨系統(tǒng)，一般可以（BCD）。A.降低經(jīng)營風(fēng)險B.降低庫存成本C.降低廢品率、再加工和擔(dān)保成本D. 減少從訂貨到交貨的加工等待時間，提高生產(chǎn)效率13. 下列哪些因素會影響企業(yè)營運資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額（ ABCD ）。A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期C.償債風(fēng)險、收益要求和成本約束D.存貨周轉(zhuǎn)期14.影響預(yù)防動機的因素是（ABDOA.企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險的程度B.企業(yè)臨時舉債能力的強弱C.企業(yè)的銷售水平D.企業(yè)對現(xiàn)金流量預(yù)測德爾可靠程度15.下面（ABCD屬于現(xiàn)金的

15、轉(zhuǎn)換成本。A.委托買賣傭金 B.委托手續(xù)費C.證券過戶費D.實物交割手續(xù)費16. 現(xiàn)金回收管理的目的是盡快收回現(xiàn)金，加速現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)。主要方法有（AB）A.郵政信箱法 B.銀行業(yè)務(wù)集中法C.合理利用“浮游量” D.改進工資支付方式17. 與應(yīng)收賬款機會成本有關(guān)的因素是（ABD ）。A.應(yīng)收賬款平均余額B.變動成本率C. 管理成本 D.資金成本率18. 提供比較優(yōu)惠的信用條件，可增加銷售量，但也會付出一定代價，主要有（ABCD ）。A.應(yīng)收賬款機會成本B.壞賬損失 C.收賬費用D.現(xiàn)金折扣成本19. 用存貨模式分析確定最佳現(xiàn)金持有量時，應(yīng)予考慮的成本費用項目有（BQOA.現(xiàn)金管理費用B.現(xiàn)金與有價

16、證券的轉(zhuǎn)換成本C.持有現(xiàn)金的機會成本D.現(xiàn)金短缺成本20. 下列有關(guān)信用期限的表述中，正確的有（ABD ）oA. 縮短信用期限可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量B. 延長信用期限會擴大銷售C. 降低信用標(biāo)準(zhǔn)意味著將延長信用期限D(zhuǎn). 延長信用期限將增加應(yīng)收賬款的機會成本21. 通常，在基本模型下確定經(jīng)濟批量時，應(yīng)考慮的成本是（ BC ）。A .采購成本 B.進貨費用 C.儲存成本 D.缺貨成本22. 確定再訂貨點，需要考慮的因素有（BC）OA.經(jīng)濟訂貨量 B.每天消耗的原材料數(shù)量C.原材料的在途時間 D.每次訂貨成本23. 缺貨成本指由于不能及時滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要而給企業(yè)帶來的損失，它們包括（ABCDOA.商譽

17、（信譽）損失B.延期交貨的罰金C.采取臨時措施而發(fā)生的超額費用D.停工待料損失24. 下列有關(guān)及時生產(chǎn)的存貨系統(tǒng)的說法正確的有（ABCDOA. 只有在使用之前才從供應(yīng)商處進貨，從而將原材料或配件的庫存數(shù)量減少到最 小B. 只有在出現(xiàn)需求或接到訂單時才開始生產(chǎn)，從而避免產(chǎn)成品的庫存C. 可以降低庫存成本D. 減少從訂貨到交貨的加工等待時間，提高生產(chǎn)效率25. 某企業(yè)每年需耗用甲材料 360000千克，該材料的單位采購成本 100元，單 位年儲存成本4元，平均每次進貨費用200元，則下列表述正確的是（ABCD ）oA. 經(jīng)濟進貨批量是6000千克B. 經(jīng)濟進貨批量相關(guān)的總成本是 24000兀C.

18、經(jīng)濟進貨批量平均占用資金為 300000元D. 年度最佳進貨批次為60次三、判斷題1. 營運資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額只受現(xiàn)金循環(huán)周期影響。（X ）2. 營運資金又稱循環(huán)資本，是指流動資產(chǎn)減去無息流動負(fù)債后的余額。（X ）3. 企業(yè)持有的現(xiàn)金總額就是各種動機所需的現(xiàn)金余額之和。（X ）4. 現(xiàn)金與有價證券的變動性轉(zhuǎn)換成本與證券交易次數(shù)有關(guān)，屬于決策相關(guān)成本。（X）5. 在存貨模式中，能夠使現(xiàn)金短缺成本和固定轉(zhuǎn)換成本之和保持最低的現(xiàn)金持有時 H¾T 彳量，即為最佳現(xiàn)金持有量。（X ）6. 現(xiàn)金存貨模式中考慮的成本包括機會成本和變動性轉(zhuǎn)換成本。（X ）7信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收帳期限。（X

19、）8信用條件是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，通常以預(yù)期的壞賬損 失率表示。（X）9. 在規(guī)定的時間內(nèi)提前償付貨款的客戶可按銷售收入的一定比率享受現(xiàn)金折扣，折扣比率越高，越能及時收回貨款，減少壞賬損失，所以企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金折扣比率 定的越高越好。（X）10. 存貨進價又稱進貨成本，是指存貨本身的價值，等于采購單價與采購數(shù)量的 乘積。（X）11. 在有數(shù)量折扣的經(jīng)濟進貨批量模式下，需要考慮的相關(guān)成本包括進貨成本、變動性進貨費用和變動性儲存成本。（X）12. 在存在缺貨條件下的經(jīng)濟訂貨批量是能夠使企業(yè)的進貨費用、儲存成本和缺 貨成本之和最小的批量。（Y）13. 某企業(yè)某種原料預(yù)計每天的最大耗用量 15噸，平均每天的正常耗用量12噸, 預(yù)計最長訂貨提前期10天，訂貨提前期8天，則該企業(yè)保險儲備量為27噸。（Y）14. 流動資產(chǎn)是企業(yè)日常經(jīng)營活動的潤滑劑和衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)。 （Y）15. 企業(yè)為滿足交易動機所持有的現(xiàn)金余額，主要取決于企業(yè)的銷售水平。（Y ）16. 進行正常的短期投資活動所需要的現(xiàn)金屬于正常交易動機所需現(xiàn)金。（X ）17. 在正常業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金需要量的基礎(chǔ)上， 追加一定數(shù)量的現(xiàn)金余額以應(yīng)付未來現(xiàn)金流入和流出的隨機波動，這是出于投機動機。（X ）18. 因為現(xiàn)金的管理成本是相對固定的