《財務(wù)管理》實驗報告

1、優(yōu)質(zhì)文本實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗，將?財務(wù)管理原理?、?中級財務(wù)管理?、?高級財務(wù)管理?、?財務(wù)會計?等課程所學(xué)知識全面運用于財務(wù)管理規(guī)章制度設(shè)計，制定切合實際的財務(wù)管理規(guī)章制度，以期更好地標準企業(yè)財務(wù)管理行為。實驗根本原理及根本步驟實驗根本步驟：1.搜集加工整理與財務(wù)管理規(guī)章制度設(shè)計相關(guān)的資料。2.虛擬一個企業(yè)，介紹其企業(yè)的組織形式、經(jīng)營范圍、競爭狀況。3.介紹該企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、現(xiàn)金流量。4.分析企業(yè)在某項財務(wù)管理規(guī)章制度例如存貨管理方面存在的問題，尋找針對性的解決對策。5.設(shè)計具體的規(guī)章制度例如存貨管理規(guī)章制度、標準各部門、崗位的責(zé)權(quán)利、行為標準、獎懲方法，列示審核批準機構(gòu)，具體的執(zhí)行日

2、期。實驗記錄實驗條件記錄，如實驗地點、實驗材料和環(huán)境等；實驗數(shù)據(jù)記錄，如結(jié)果數(shù)據(jù)記錄；實驗過程意外情況記錄等備注：紙張不夠請自備紙張貼在后面。實驗地點:啟智樓81006實驗材料和環(huán)境：?財務(wù)控制制度設(shè)計?實驗指導(dǎo)書，多媒體教室，電子計算機和互聯(lián)網(wǎng)實驗數(shù)據(jù)記錄：實驗過程意外情況：1，對企業(yè)的經(jīng)營狀況不是很了解，分析不透徹導(dǎo)致實驗前后的分析有出入。2，網(wǎng)絡(luò)連接不暢通實驗數(shù)據(jù)：企業(yè)的組織形式、經(jīng)營范圍、競爭狀況。本實驗以企業(yè)A為背景，以下是介紹其企業(yè)的組織形式、經(jīng)營范圍、競爭狀況一，組織形式企業(yè)A是一個公司企業(yè)。公司企業(yè)是按所有權(quán)和管理權(quán)別離，出資者按出資額對公司承當有限責(zé)任創(chuàng)辦的企業(yè)。主要包括有限

3、責(zé)任公司和股份。 有限責(zé)任公司指不通過發(fā)而由為數(shù)不多的股東集資組建的公司一般由2人以上50人以下股東共同出資設(shè)立，其資本無需劃分為等額股份，股東在出讓股權(quán)時受到一定的限制。在有限責(zé)任公司中，董事和高層經(jīng)理人員往往具有股東身份，使所有權(quán)和管理權(quán)的別離程度不如股份那樣高。有限責(zé)任公司的財務(wù)狀況不必向社會披露，公司的設(shè)立和解散程序比擬簡單，管理機構(gòu)也比擬簡單，比擬適合中小型企業(yè)。本實驗虛擬的A企業(yè)就是一家有限責(zé)任公司企業(yè),其成立于1998底,1999年11月正式投產(chǎn).注冊資本人民幣2089萬。A公司主要以生產(chǎn)加工為經(jīng)營模式，主要市場范圍廣闊，包括大陸市場，港澳臺地區(qū)以及日本等其他市場。其主要客戶類型

4、為進出口公司和經(jīng)銷商。A公司成立幾年來,在全體員工的共同努力下,先后被(中國質(zhì)量萬里行)質(zhì)量大家行活動組委會和重慶市技術(shù)監(jiān)督局定為“質(zhì)量定點單位 、“重慶質(zhì)量行上榜企業(yè)和上榜品牌；被評為“重慶市誠信守法中小企業(yè))和萬州區(qū)“重點私營企業(yè) 、“非公有制明星企業(yè) 、“誠信企業(yè) 、“產(chǎn)品質(zhì)量信得過企業(yè),是萬州區(qū)對口支援形象企業(yè).二，經(jīng)營范圍： 企業(yè)A是重慶市的一家鋁業(yè)有限責(zé)任公司，為福建對口支援萬州的港資企業(yè)，主營各類鋁合金建筑、工業(yè)型材、塑鋼型材，及木塑復(fù)合型材的生產(chǎn)。公司成立于1998年底，位于重慶市萬州區(qū)申明壩工業(yè)園區(qū)，周邊交通便利，人文地理環(huán)境優(yōu)越。建廠至今，企業(yè)不斷的更生壯大，目前擁有生產(chǎn)各

5、類鋁合金型材10000噸，塑鋼2000噸的年生產(chǎn)能力，生產(chǎn)嚴格按照ISO：9001：2000的質(zhì)量體系要求。營銷網(wǎng)絡(luò)覆蓋全國。企業(yè)A的工業(yè)型材制品更成功的打進日本市場，深受日本各大機電、空調(diào)制造商的歡送，對我產(chǎn)品的質(zhì)量好評如潮。目前A公司擁有擠壓生產(chǎn)線10條、塑鋼生產(chǎn)線5條，木塑復(fù)合材料生產(chǎn)線15條，隔熱型材生產(chǎn)線，鋁合金廚衛(wèi)門組裝及深加工生產(chǎn)及組裝線。完善的鋁合金外表處理系統(tǒng)包括陽極氧化著色，彩色靜電粉末噴涂，仿真木紋轉(zhuǎn)印，電泳外表涂裝等以及精密的物理、化學(xué)分析驗測設(shè)備，保證產(chǎn)品質(zhì)量符合客戶的要求。為配合市場的環(huán)保建筑材料日漸增加的需求企業(yè)A積極地開展環(huán)保復(fù)合材料產(chǎn)業(yè)，務(wù)求能做到產(chǎn)品多元創(chuàng)新

6、，消費者人人滿意的目標。三 ，競爭狀況中國鋁業(yè)是中國金屬業(yè)中的重要行業(yè)，也是我國有色金屬中的骨干行業(yè)，近年來，也被中國國務(wù)院國資委置頂為國家稀有稀土資源整合開發(fā)的行業(yè)之一。更有媒體認為，中國鋁業(yè)是中國金屬業(yè)中技術(shù)研發(fā)領(lǐng)域最全面，研發(fā)實力最強，人才最為集中的工程化研究中心。在我國政府的扶持下，中國鋁業(yè)更是建立了一批從礦產(chǎn)勘察、采礦、選礦、冶煉加工、材料制備、工程設(shè)計、科研等完整產(chǎn)業(yè)體系的大型有色的流水線工程。中國鋁業(yè)的進出口競爭力一中國的進出口狀況和中國鋁業(yè)之前的磨合在中國進出口行業(yè)慢慢擺脫金融危機的影響，開始緩緩的前行的時候，我國的一系列政策也在相輔相成的為中國的市場經(jīng)濟復(fù)蘇做努力。同時，一直

7、是我國金屬制造業(yè)的龍頭老大鋁業(yè)來說，金融危機的危害也僅僅是外出不走俏，而面對龐大的國內(nèi)市場，中國的鋁業(yè)僅僅是皮肉之傷，而經(jīng)濟復(fù)蘇之時，國內(nèi)的各項有力政策不僅僅緩解了以進出口外主題的行業(yè)，更外本來就蒸蒸日上的鋁業(yè)創(chuàng)造了更上一層樓的條件，也為鋁業(yè)的開展開辟了另一條道路。也正是因為這樣，才會使得在短短的幾年內(nèi)，東部沿海地區(qū)的鋁業(yè)已經(jīng)不能夠滿足國內(nèi)外的需求了，于是開展多個二線城市成了當務(wù)之急，因此，地廣人稀的西北地區(qū)受到了鋁業(yè)的青睞，成了完美的鋁業(yè)開展市場。同樣貴州也正是因為這個原因，也成了鋁業(yè)開展的重點。二中國進出口狀況對中國鋁業(yè)的制約1、外國企業(yè)的威脅并不是所有的好事兒都在中國鋁業(yè)頭上，中國鋁業(yè)借

8、助金融危機后國內(nèi)的蕭條以及國家政策，順利的到達一個前所未有的高度，但是這也不表示，中國鋁業(yè)接著中國進出口狀況的好轉(zhuǎn)而一帆風(fēng)順。在進出口狀況逐漸緩解，中國的對外貿(mào)易也開始復(fù)蘇的時候，外國也同樣看重了中國的巨大國內(nèi)市場，這也不可防止的會有金屬業(yè)來到我國尋求開展商機，而外國尤其是歐美大國的科技技術(shù)先進，人才資源豐富，企業(yè)管理人性化，合理化，這些必然導(dǎo)致他們本錢的降低和質(zhì)量的提高，這對中國鋁業(yè)來說，無疑是增加了他們的競爭對手。2、環(huán)境的制約另一方面，重金屬是污染厲害是有目共睹的，但是中國的處理污染的能力還很弱，這點，為了緩解資源壓力，中國必然也必須借著進口優(yōu)惠的政策來引進先進的處理技術(shù)，這又是一筆不小

9、的話費。因此，隨著中國進出口狀況的改善，對于中國鋁業(yè)來說，隨著中國進出口狀況的改善，時機與危機并存，我們必須提防危機，時刻保持警惕，更應(yīng)該充分利用這絕好的時機，做到真正的更上一層樓。 隨著歐美經(jīng)濟體經(jīng)濟形勢的逐漸好轉(zhuǎn)，外部市場需求有所增加。國內(nèi)鋁業(yè)的出口開始面臨諸多考驗。主要表現(xiàn)在以下三個方面：一、我國鋁業(yè)產(chǎn)能過剩。我國的鋁產(chǎn)量前兩個月較上年同期增46%，顯著高于同期鋁制成品36%的產(chǎn)量增幅。渣打銀行在最近的一份研究報告中稱，我國的鋁產(chǎn)量過多，導(dǎo)致當?shù)厥袌銎＼?，并預(yù)計我國鋁供應(yīng)量未來數(shù)年將超過需求。同時還有我國政府因收儲方案而持有大約59萬噸鋁庫存，而且省級政府也持有相當多的庫存。在2016年

10、的滬鋁單邊上漲行情中，許多鋁冶煉企業(yè)開足了馬力生產(chǎn)備貨，導(dǎo)致鋁錠庫存不斷攀升，同時民間庫存也出于過高的水平。據(jù)調(diào)查，廣東地區(qū)有30萬噸鋁錠現(xiàn)貨；東北地區(qū)有20萬噸；上海、杭州、無錫等地合計有80萬噸的鋁錠。二、貿(mào)易保護之風(fēng)再起。全球金融危機爆發(fā)以來，國外貿(mào)易保護主義紛紛抬頭，一系列針對我國的反傾銷案件接連發(fā)生。自2007年以來，從南非、加拿大，到澳大利亞、美國、土耳其，中國鋁業(yè)頻繁遭遇多起“雙反調(diào)查，加征關(guān)稅之高令企業(yè)不堪重負。如2010年4月21日美國商務(wù)部宣布，決定對從中國進口的鋁型材發(fā)起反傾銷反補貼調(diào)查，其反補貼初裁高達137.65%。受此影響，國內(nèi)鋁業(yè)由此將重心轉(zhuǎn)至國內(nèi)市場。三、“三座

11、大山擠壓了鋁企的盈利空間。電力和氧化鋁作為電解鋁最重要的兩個本錢，均存在上漲的趨勢。今年前五月，由于電解鋁價格持續(xù)在低位運行及本錢上升的影響，鋁冶煉企業(yè)包括電解鋁和氧化鋁實現(xiàn)利潤52億元，同比下降23.6%。行業(yè)盈利情況并不樂觀。目前，鋁材行業(yè)只賺取加工費一項，行業(yè)利潤多在8%-10%之間。兩年多來，電力本錢增加了10%以上，人工本錢更迅增20%以上，加之匯率上升，鋁企利潤空間進一步被擠壓。匯率、能源及人工本錢上升成了壓在鋁企身上的“三座大山。為此建議：一是及時了解國際鋁材市場政策變化，建立整體的貿(mào)易開展戰(zhàn)略，幫助企業(yè)積極應(yīng)對國外各種貿(mào)易壁壘。二是采用國內(nèi)低品位鋁土礦和資源再利用，鼓勵鋁企加速

12、在海外的鋁土礦勘探和開發(fā)。三是加快優(yōu)化鋁材行業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，進一步提高產(chǎn)業(yè)集中度，提高產(chǎn)品的市場競爭力，鼓勵企業(yè)向集團化、大型化、專業(yè)化、品牌化方向開展。四是重點支持高性能、技術(shù)含量和附加值高的深加工產(chǎn)品出口，加大對鋁企技術(shù)創(chuàng)新的支持力度，鼓勵引導(dǎo)企業(yè)積極推進節(jié)能技術(shù)改造，進一步降低本錢，提高企業(yè)核心競爭力。面對如此強大的壓力，企業(yè)A能在強大的市場競爭壓力下穩(wěn)步開展，必須有雄厚的人員、技術(shù)、資金及設(shè)備的根底實力外，最重要的是要不斷堅持本企業(yè)文化的核心價值。綜合來說有以下六點：1、誠信為本的經(jīng)營理念2、以人為本的管理原那么3、全面發(fā)動的質(zhì)量觀念4、不斷改良的系統(tǒng)方法5、牢不可破的團結(jié)精神6、永遠堅持

13、的客戶利益面臨新經(jīng)濟時代新的市場形勢，企業(yè)A在劇烈的競爭中將不斷更新觀念，實行全方位的現(xiàn)代化綜合管理，以沉著和日臻成熟的心態(tài)面向未來的挑戰(zhàn)。A集團在利潤分配制度存在的問題利潤分配，是將企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，按照國家財務(wù)制度規(guī)定的分配形式和分配順序，在國家、企業(yè)和投資者之間進行的分配。利潤分配的過程與結(jié)果，是關(guān)系到所有者的合法權(quán)益能否得到保護，企業(yè)能否長期、穩(wěn)定開展的重要問題，為此，企業(yè)必須加強利潤分配的管理和核算。 企業(yè)利潤分配的主體一般有國家、投資者、企業(yè)和企業(yè)內(nèi)部職工；利潤分配的對象主要是企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤；利潤分配的時間即確認利潤分配的時間是利潤分配義務(wù)發(fā)生的時間和企業(yè)作出決定向內(nèi)向外分配利潤

14、的時間。經(jīng)過分析，A公司利潤分配制度主要在以下幾個方面存在問題且需要改良。一，A公司在利潤分配上沒有保證以下幾個根本原那么1.依法分配原那么企業(yè)利潤分配的對象是企業(yè)繳納所得稅后的凈利潤，這些利潤是企業(yè)的權(quán)益，企業(yè)有權(quán)自主分配。國家有關(guān)法律、法規(guī)對企業(yè)利潤分配的根本原那么、一般次序和重大比例也作了較為明確的規(guī)定，其目的是為了保障企業(yè)利潤分配的有序進行，維護企業(yè)和所有者、債權(quán)人以及職工的合法權(quán)益，促使企業(yè)增加積累，增強風(fēng)險防范能力。 2.資本保全原那么資本保全是責(zé)任有限的現(xiàn)代企業(yè)制度的根底性原那么之一，企業(yè)在分配中不能侵蝕資本。利潤的分配是對經(jīng)營中資本增值額的分配，不是對資本金的返還。按照這一原那

15、么，一般情況下，企業(yè)如果存在尚未彌補的虧損，應(yīng)首先彌補虧損，再進行其他分配。 3.充分保護債權(quán)人利益原那么債權(quán)人的利益按照風(fēng)險承當?shù)捻樞蚣捌浜贤跫s的規(guī)定，企業(yè)必須在利潤分配之前償清所有債權(quán)人到期的債務(wù)，否那么不能進行利潤分配。同時，在利潤分配之后，企業(yè)還應(yīng)保持一定的償債能力，以免產(chǎn)生財務(wù)危機，危及企業(yè)生存。此外，企業(yè)在與債權(quán)人簽訂某些長期債務(wù)契約的情況下，其利潤分配政策還應(yīng)征得債權(quán)人的同意或?qū)徍朔侥軋?zhí)行。 4.多方及長短期利益兼顧原那么利益機制是制約機制的核心，而利潤分配的合理與否是利益機制最終能否持續(xù)發(fā)揮作用的關(guān)鍵。利潤分配涉及投資者、經(jīng)營者、職工等多方面的利益，企業(yè)必須兼顧，并盡可能地保

16、持穩(wěn)定的利潤分配。在企業(yè)獲得穩(wěn)定增長的利潤后，應(yīng)增加利潤分配的數(shù)額或百分比。二，A公司在利潤分配制度上具體分配工程不完善按照我國?公司法?的規(guī)定，公司利潤分配的工程包括以下局部： 1.法定公積金法定公積金從凈利潤中提取形成，用于彌補公司虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。公司分配當年稅后利潤時應(yīng)當按照10%的比例提取法定公積金；當法定公積金累計額到達公司注冊資本的50%時，可不再繼續(xù)提取。任意公積金的提取由股東會根據(jù)需要決定。 2.股利向投資者分配的利潤公司向股東投資者支付股利分配利潤，要在提取公積金之后。股利利潤的分配應(yīng)以各股東投資者持有股份投資額的數(shù)額為依據(jù)，每一股東投資者取得的股

17、利分得的利潤與其持有的股份數(shù)投資額成正比。股份原那么上應(yīng)從累計盈利中分派股利，無盈利不得支付股利，即所謂“無利不分的原那么。但假設(shè)公司用公積金抵補虧損以后，為維護其股票信譽，經(jīng)股東大會特別決議，也可用公積金支付股利。 三，A公司在利潤分配制度上分配順序存在問題利潤分配的順序根據(jù)?中華人民共和國公司法?等有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)當年實現(xiàn)的凈利潤，一般應(yīng)按照以下內(nèi)容、順序和金額進行分配，正確的分配順序如下。 1.計算可供分配的利潤將本年凈利潤或虧損與年初未分配利潤或虧損合并，計算出可供分配的利潤。如果可供分配的利潤為負數(shù)即虧損，那么不能進行后續(xù)分配；如果可供分配利潤為正數(shù)即本年累計盈利，那么進行后續(xù)分

18、配。 2.提取法定盈余公積金在不存在年初累計虧損的前提下，法定盈余公積金按照稅后凈利潤的10%提取。法定盈余公積金已達注冊資本的50%時可不再提取。提取的法定盈余公積金用于彌補以前年度虧損或轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金后留存的法定盈余公積金不得低于注冊資本的25%。 3.提取任意盈余公積金任意盈余公積金計提標準由股東大會確定，如確因需要，經(jīng)股東大會同意后，也可用于分配。 4.向股東投資者支付股利分配利潤企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。 公司股東會或董事會違反上述利潤分配順序，在抵補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，必須將違反規(guī)定發(fā)放的利潤退還公司。經(jīng)過分析A公司，在利潤分配制

19、度的順序上就存在問題。并沒有按照這個順序嚴格執(zhí)行，尤其是在提取任意盈余公積金的時候，所以導(dǎo)致了一系列的問題。A集團利潤分配管理制度設(shè)計為進一步標準公司利潤分配行為，推動公司建立科學(xué)、持續(xù)、穩(wěn)定的利潤分配機制，結(jié)合公司實際情況，制定本利潤分配制度。第一章 總 那么第一條 為標準集團利潤分配行為，保障投資者股東權(quán)益，特制定本制度。第二條 本制度適用于集團公司和集團各下屬公司以下簡稱集團各單位。第三條 集團各單位的利潤分配應(yīng)符合集團長遠開展規(guī)劃的需求，局部利益應(yīng)服從整體利益。第四條 集團財務(wù)管理部負責(zé)全集團利潤分配工作的管理。第二章 利潤分配的內(nèi)容第五條 利潤是指公司在一定時期一年內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)成

20、果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益以及營業(yè)外收支凈額。集團各單位利潤分配的工程包括盈余公積、公益金、股利向投資者分配的利潤三局部。第六條 集團各單位利潤分配的順序（一） 在不超過稅法規(guī)定的彌補期限之內(nèi)，以稅前利潤彌補以前年度虧損；（二） 繳納企業(yè)所得稅；（三） 彌補在稅前利潤彌補虧損之后仍存在的虧損；（四） 提取法定公積金和法定公益金；（五） 屬于中外合資企業(yè)的，提取職工獎勵及福利基金；（六） 提取任意公積金；（七） 支付股利分配利潤。第三章 利潤分配程序和方式第七條 集團各單位財務(wù)部在年終決算后，擬定利潤分配方案，公司總經(jīng)理審查后，報公司董事會討論。屬內(nèi)資企業(yè)的，由董事會討論后對利潤分配方案進行調(diào)

21、整，報股東會審議；屬合資企業(yè)的，由董事會審議。第八條 集團公司的利潤分配方案經(jīng)董事會審議通過后，由集團公司財務(wù)管理部負責(zé)實施。第九條 集團各下屬公司的利潤分配方案經(jīng)該公司董事會或股東會審議通過后，由該公司財務(wù)部負責(zé)實施，并將利潤分配情況報集團公司財務(wù)管理部備案。第十條 股利利潤支付方式（一） 現(xiàn)金股利；（二） 財產(chǎn)股利，即以現(xiàn)金以外的資產(chǎn)支付的股利；（三） 負債股利，即公司以負債形式支付的股利，通常是公司開據(jù)承兌匯票支付給股東；（四） 股票股利或轉(zhuǎn)增資本，即以利潤按持股比例將其應(yīng)享有的利潤轉(zhuǎn)增為資本。第十一條 集團各單位的利潤分配具體采用哪種方式，由該單位董事會或股東會根據(jù)本單位資產(chǎn)運營情況做

22、出決定，但集團下屬公司的利潤分配方式應(yīng)符合集團的整體經(jīng)營目標和利益。股利利潤支付方式應(yīng)在利潤分配方案中詳細注明。第十二條 集團各單位在未彌補完以前年度虧損前，不得分配利潤。第四章 附 那么第十三條 集團原有制度規(guī)定與本制度有抵觸的，以本制度為準。第十四條 本制度自公布之日起施行，解釋權(quán)在集團財務(wù)管理部。實驗結(jié)果的分析見實驗內(nèi)容分析存在的問題和改良措施1，在制度設(shè)計的初始時期，邏輯較混亂。為了層次清晰，格式標準，確保制度設(shè)計的嚴肅性和可操作性，反復(fù)研讀相關(guān)資料。2，對于實驗過程中因網(wǎng)絡(luò)問題不能搜索到的資料，利用課余時間繼續(xù)完成。查閱相關(guān)圖書完成實驗。3，編制的財務(wù)管理規(guī)章制度的格式不標準，對企業(yè)

23、生產(chǎn)經(jīng)營特點適應(yīng)性不強。只能查閱相關(guān)資料，盡力完善。實驗思考題解答1設(shè)計財務(wù)管理規(guī)章制度的意義。(陳俊杰)財務(wù)管理(Financial Management)是在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置投資,資本的融通籌資和經(jīng)營中現(xiàn)現(xiàn)金流量營運資金,以及利潤分配的管理。 財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成局部，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原那么，組織企業(yè)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。財務(wù)管理的主要內(nèi)容是籌資決策，股利決策，投資決策的三個主要方面。一投資決策它是以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)生的現(xiàn)金流出。企業(yè)的投資決策，按不

24、同的標準可以分為：1.工程投資和證券投資工程投資是把資金直接投放于生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，以便獲取營業(yè)利潤的投資。證券投資是把資金投放于金融性資產(chǎn)，以便獲取股利或者利息收入的投資。2.長期投資和短期投資它是影響所及超過一年的投資。長期投資又稱資本性投資。用于股票和債券的長期投資，在必要時可以出售變現(xiàn)，而較難以改變的是生產(chǎn)經(jīng)營性的固定資產(chǎn)投資。長期投資有時專指固定資產(chǎn)投資。短期投資是影響所及不超過一年的投資，短期投資又稱為流動資產(chǎn)投資或營運資產(chǎn)投資。二籌資決策籌資一般是指籌集資金。籌資決策要解決的問題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括向誰、在什么時候、籌集多少資金?？晒┢髽I(yè)選擇的資金來原有許多，我國習(xí)慣上

25、稱“資金渠道。按不同的標志，它們分為： 1.權(quán)益資金和借入資金權(quán)益資金是企業(yè)股東提供的資金。它不需要歸還，籌資的風(fēng)險小，但其期望的報酬率高。借入資金是債權(quán)人提供的資金。它要按期歸還，有一定的風(fēng)險，但其要求的報酬率比權(quán)益資金低。2.長期資金和短期資金長期資金是企業(yè)可長期使用的資金，一般包括長期負債和權(quán)益資金。短期資金一般是指在一年內(nèi)要歸還的短期借款。也就是說短期資金的籌集應(yīng)主要解決臨時的資金需要。三股利分配決策它是在公司賺得的利潤中，有多少作為股利發(fā)放給股東，有多少留在公司作為再投資。主要公式是 利率純粹利率通貨膨脹補償率風(fēng)險收益率總之，通過以上三方面的概述可以看出財務(wù)管理制度建立的重要意義。企

26、業(yè)財務(wù)管理的各項工作不容無視，必須抓緊抓好；各項財務(wù)制度必須健全。只有這樣，才能使財務(wù)工作有章可循，企業(yè)的各項管理工作才能走向標準化的軌道，企業(yè)才能有希望取得較好的經(jīng)濟效益。2財務(wù)管理規(guī)章制度與法律法規(guī)的關(guān)系。周侃丁在經(jīng)濟全球化的市場條件下，管理是決定企業(yè)生存和開展的重要因素，特別是新成立的企業(yè)，盡快建立健全各項管理制度，特別是內(nèi)部財務(wù)管理制度顯得越來越重要。因為內(nèi)部財務(wù)管理制度的不健全，將會引起財務(wù)管理混亂，造成了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制的欠缺，發(fā)生做假賬或賬外設(shè)賬，“企業(yè)管理亂，首先是財務(wù)管理亂；企業(yè)效益差首先是財務(wù)管理差，這是從實踐中得到的證明，所以企業(yè)管理，特別是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度已

27、成為當務(wù)之急。制定財務(wù)制度時應(yīng)遵循合規(guī)性、合法性原那么。合規(guī)性是指制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度，必須符合國家的法律、法規(guī)和政策，必須把國家的法律、法規(guī)和政策表到達財務(wù)制度中去。國家的財經(jīng)法規(guī)政策是企業(yè)必須遵循的原那么規(guī)定，也是制約和引導(dǎo)企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)制度的因素。合法性是指會計核算必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策制度。第一，會計核算方式的設(shè)計、會計核算程序的安排、會計核算方法的選擇，都必須符合會計準那么，保證不斷提高會計信息質(zhì)量，發(fā)揮會計監(jiān)督和控制作用；第二，在會計核算過程中，對財務(wù)收支和經(jīng)濟業(yè)務(wù)實行監(jiān)督，對一切違反國家法律、法規(guī)和政策制度的事項，進行抵抗并向各有關(guān)機構(gòu)反映。財務(wù)管理制度必須依據(jù)?中華

28、人民共和國會計法?、?企業(yè)會計準那么?制定。企業(yè)財務(wù)管理制度的制定是為了標準公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益。必須嚴格執(zhí)行?會計法?和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整;貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立標準的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。另外,國務(wù)院財政部根據(jù)?會計法?制定了關(guān)于會計核算、會計監(jiān)督和會計人員以及

29、會計工作管理的制度。?會計法?關(guān)于會計核算的規(guī)定,其根本內(nèi)容可以概括為:一個中心;兩個根本點;三個統(tǒng)一規(guī)定,四個根本環(huán)節(jié),五個嚴厲禁止。企業(yè)根據(jù)中國有關(guān)法律、法規(guī)和本規(guī)定，結(jié)合企業(yè)具體情況，制定本企業(yè)的財務(wù)制度，包括財務(wù)收支、財產(chǎn)管理、本錢費用管理、開支標準與審批程序、外幣資金管理以及內(nèi)部控制、稽核等項制度。企業(yè)的財務(wù)制度，在投產(chǎn)營業(yè)前報主管財政機關(guān)或中央企業(yè)主管部門備案?；I建時間在1年以上的企業(yè)，應(yīng)先制定適用于籌建期間的財務(wù)制度，并在取得營業(yè)執(zhí)照后3個月內(nèi)，報主管財政機關(guān)或中央企業(yè)主管部門備案。3財務(wù)管理規(guī)章制度與財務(wù)管理目標的關(guān)系。張洪隨著市場經(jīng)濟體制的逐步完善,財務(wù)管理理論在不斷地豐富和

30、開展。其中財務(wù)管理的目標,也在不斷推陳出新。到目前為止,先后出現(xiàn)了4種比擬具有代表性的觀點,分別是:利潤最大化原那么、股東財富最大化原那么、企業(yè)價值最大化原那么和企業(yè)資本可持續(xù)有效增值原那么。財務(wù)管理目標的作用可以概括為四個方面：1導(dǎo)向作用。2鼓勵作用。3凝聚作用。4考核作用。企業(yè)財務(wù)管理目標是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系所要到達的根本目的，它決定著企業(yè)財務(wù)管理的根本方向，是企業(yè)財務(wù)管理工作的出發(fā)點。企業(yè)財務(wù)管理目標從它的演進過程來看，均直接反映著財務(wù)管理環(huán)境的變化，反映著企業(yè)利益集團利益關(guān)系的均衡，是各種因素相互作用的綜合表達。因此，研究企業(yè)財務(wù)管理目標，必須從影響企業(yè)財務(wù)管理的各因素入手

31、，以便做出最正確的選擇。企業(yè)財務(wù)管理目標具有以下特征： 1財務(wù)管理目標具有相對穩(wěn)定性。2財務(wù)管理目標具有可操作性。3財務(wù)管理目標具有層次性。而影響財務(wù)管理目標的這些因素又都受到財務(wù)管理規(guī)章制度的控制和制約，所以歸根結(jié)底的說，財務(wù)管理目標是受到財務(wù)管理規(guī)章制度的影響的。建立健全財務(wù)管理規(guī)章制度,是正確處理好內(nèi)外部各項財務(wù)關(guān)系并為提高其整體管理水平和整體價值效勞的一項經(jīng)濟管理工作,是標準建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容,也是企業(yè)開展的永恒主題。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的實際需求,企業(yè)可根據(jù)自身情況有針對性的、有方案的建立健全一套適合本企業(yè)開展的財務(wù)管理制度,并且要高度重視抓好企業(yè)的財務(wù)管理,真正把財務(wù)管理當

32、作整個企業(yè)管理的核心,采取切實有效的措施,堵塞漏洞,標準制度,嚴格監(jiān)管。只有當公司企業(yè)的各個運營舉措都按照財務(wù)管理規(guī)章制度的要求做到合理合規(guī)，有法可依，才能使公司企業(yè)順利的到達其制定的財務(wù)管理目標，才能使公司企業(yè)利潤最大化，股東財富最大化，企業(yè)價值最大化，從而使企業(yè)變得更強，更具競爭力！4談?wù)勀銓ω攧?wù)控制的認識。劉姝君一：財務(wù)控制的含義財務(wù)控制財務(wù)控制是指對企業(yè)的資金投入及收益過程和結(jié)果進行衡量與校正，目的是確保企業(yè)目標以及為到達此目標所制定的財務(wù)方案得以實現(xiàn)?，F(xiàn)代財務(wù)理論認為企業(yè)理財?shù)哪繕艘约八从车钠髽I(yè)目標是股東財富最大化在一定條件下也就是企業(yè)價值最大化。財務(wù)控制總體目標是在確保法律法規(guī)

33、和規(guī)章制度貫徹執(zhí)行的根底上，優(yōu)化企業(yè)整體資源綜合配置效益，厘定資本保值和增值的委托責(zé)任目標與其他各項績效考核標準來制定財務(wù)控制目標，是企業(yè)理財活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是確保實現(xiàn)理財目標的根本保證，所以財務(wù)控制將效勞于企業(yè)的理財目標。二；財務(wù)控制作用財務(wù)控制必須以確保單位經(jīng)營的效率性和效果性、資產(chǎn)的平安性、經(jīng)濟信息和財務(wù)報告的可靠性目的。財務(wù)控制的作用主要有以下三方面，一是有助于實現(xiàn)公司經(jīng)營方針和目標，他既是工作中的實時監(jiān)控手段，也是評價標準；二是保護單位各項資產(chǎn)的平安和完整，防止資產(chǎn)流失；三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性和完整性。三；財務(wù)控制的根本原那么：1目的性原那么；2充分性原那么；3

34、及時性原那么；4認同性原那么；5經(jīng)濟性原那么；6客觀性原那么；7靈活性原那么；8適應(yīng)性原那么；9協(xié)調(diào)性原那么；10簡明性原那么。四；財務(wù)控制根本種類1、按照財務(wù)控制的內(nèi)容，可分為一般控制和應(yīng)用控制兩類。 2、按照財務(wù)控制的功能，可分為預(yù)防性控制、偵查性控制、糾正性控制、指導(dǎo)性控制和補償性控制。 3、按照財務(wù)控制的時序，可分為事前控制、事中控制和事后控制三類。五；財務(wù)控制的局限性良好的財務(wù)控制雖然能夠到達上述目標，但無論控制的設(shè)計和運行多么完善，它都無法消除其本身固有的局限，為此必須對這些局限性加以研究和預(yù)防。局限性主要有三方面：一是受本錢效益原那么的局限；二是財務(wù)控制人員由于判斷錯誤、忽略控制

35、程序或人為作假等原因，導(dǎo)致財務(wù)控制失靈；三是管理人員的行政干預(yù)，致使建立的財務(wù)控制制度形同虛設(shè)。由于財務(wù)管理存在于企業(yè)的經(jīng)濟活動的方方面面，因此其對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響非常大。財務(wù)控制有一套完整的體系，它由財務(wù)控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三局部組成。財務(wù)控制環(huán)境指建立或?qū)嵤┴攧?wù)控制的各種因素。主要因素為管理單位和相關(guān)人員對財務(wù)控制的態(tài)度、認識和行為。5闡述企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度對企業(yè)核心競爭力培育的作用。吳政宇核心競爭力是企業(yè)競爭力中那些最根本的能使整個企業(yè)保持長期穩(wěn)定的競爭優(yōu)勢、獲得穩(wěn)定超額利潤的競爭力，是將技能資產(chǎn)和運作機制有機融合的企業(yè)自身組織能力，是企業(yè)推行內(nèi)部管理性戰(zhàn)略和外部交易性戰(zhàn)略的結(jié)果

36、。現(xiàn)代企業(yè)的核心競爭力是一個以知識、創(chuàng)新為根本內(nèi)核的企業(yè)某種關(guān)鍵資源或關(guān)鍵能力的組合，是能夠使企業(yè)、行業(yè)和國家在一定時期內(nèi)保持現(xiàn)實或潛在競爭優(yōu)勢的動態(tài)平衡系統(tǒng)。    企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度是企業(yè)標準和行為準那么,是核心競爭力的重要表達。一個成功的企業(yè),30%靠戰(zhàn)略,70%靠執(zhí)行。企業(yè)要做好、做強,需要構(gòu)筑以制度執(zhí)行力建設(shè)為核心的精細化管理體系。只有不斷強化內(nèi)部管理水平,完善各項規(guī)章制度,通過制度執(zhí)行力建設(shè)持續(xù)提升工作效能,增強企業(yè)的核心競爭力。目前,制度執(zhí)行力已初步成為其獨具特色的企業(yè)文化內(nèi)涵之一,全行上下形成了“人人有目標,人人有標準,人人有責(zé)任;人人抓執(zhí)行,人人抓

37、督辦,人人抓反應(yīng)的濃厚氣氛。制度執(zhí)行力就是核心競爭力,在其開展規(guī)劃和轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略設(shè)計中,培育、豐富和強化核心競爭力是支撐,而核心競爭力的培育、豐富和強化,需要以制度執(zhí)行力做基點?？梢哉f,在目前,制度執(zhí)行力就是其核心競爭力;在未來,其核心競爭力的內(nèi)涵會進一步豐富,層次會進一步提升,但制度執(zhí)行力的根底作用不會動搖。圍繞制度執(zhí)行力建設(shè),威海市商業(yè)銀行在完善制度、檢查監(jiān)督、營造氣氛三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)上,做了大量的、卓有成效的工作。建立科學(xué)有效的制度體系是強化制度執(zhí)行力的重要前提。制度制定出臺以后就要狠抓落實,否那么再好的制度也是一紙空文。制度要變成自覺的行為,必須加強宣傳教育,營造良好的制度執(zhí)行力氣氛。因此建立

38、一個標準有效的財務(wù)管理規(guī)章制度是提高企業(yè)核心競爭力的前提。企業(yè)只有提高了核心競爭力才能在市場上站穩(wěn)腳。6設(shè)計財務(wù)管理規(guī)章制度應(yīng)遵循哪些原那么。陳柯竹財務(wù)管理規(guī)章制度應(yīng)包括以下原那么：合法原那么，即財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)的法規(guī)，依照法規(guī)要求開展財務(wù)活動、處理與各方面的財務(wù)關(guān)系，以維護和保持正常的社會經(jīng)濟秩序。平衡原那么，即力求資金存量與流量的綜合協(xié)調(diào)平衡。資金的存量平衡，指資金的合理配置，也就是通過資金活動的組織和調(diào)節(jié)使各項物資資源間形成適當?shù)臉?gòu)成比例，以保證各種形態(tài)資金的適度占用和資金活動的繼起性，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的順暢進行；資金的流量平衡，指通過資金的合理使用和積極籌措，到達收支總量和

39、收支時點的平衡，以保證資金周轉(zhuǎn)不致中斷。利潤風(fēng)險均衡原那么，即在追求利潤的同時充分考慮風(fēng)險，全面分析財務(wù)活動的收益性和完全性，在利潤與風(fēng)險的矛盾均衡中求得最大收益。分級管理原那么，即在全面協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的前提下，按照管理物資與管理資金相結(jié)合、使用資金與管理資金相結(jié)合、管理責(zé)任同管理權(quán)限相結(jié)合的要求，實行各級、各部門共同承當責(zé)任的財務(wù)管理，以圖調(diào)動全體員工的管理積極性，將各項管理措施落到實處，務(wù)求有效。具體對財務(wù)管理過程的原那么要求有：一系統(tǒng)原那么財務(wù)管理是企業(yè)管理系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，它本身又由籌資管理、投資管理、分配管理等子系統(tǒng)構(gòu)成。在財務(wù)管理中堅持系統(tǒng)原那么，是理財工作的首要出發(fā)點，它具體要求做到

40、：1整體優(yōu)化。只有整體最優(yōu)的系統(tǒng)才是最優(yōu)系統(tǒng)。理財必須從企業(yè)整體戰(zhàn)略出發(fā)，不是為財務(wù)而財務(wù)；各財務(wù)管理子系統(tǒng)必須圍繞整個企業(yè)理財目標進行，不能"各自為政策 "；實行分權(quán)管理的企業(yè)，各部門的利益應(yīng)服從企業(yè)的整體利益。 2結(jié)構(gòu)優(yōu)化。任何系統(tǒng)都是有一定層次結(jié)構(gòu)的層級系統(tǒng)。在企業(yè)資源配置方面，應(yīng)注意結(jié)構(gòu)比例優(yōu)化，從而保證整體優(yōu)化，如進行資金結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分配結(jié)構(gòu)比例優(yōu)化。 3環(huán)境適應(yīng)能力強，財務(wù)管理系統(tǒng)處于理財環(huán)境之中，必須保持適當?shù)膹椥?，以適應(yīng)環(huán)境的變化，到達"知己知彼，百戰(zhàn)不殆"的境界。 二現(xiàn)金收支平衡原那么在財務(wù)管理中，貫徹的是收付實現(xiàn)制，而非權(quán)責(zé)發(fā)生制

41、，客觀上要求在理財過程中做到現(xiàn)金收入流入與現(xiàn)金支出流出在數(shù)量上、時間上到達動態(tài)平衡，即現(xiàn)金流轉(zhuǎn)平衡。保持現(xiàn)金收支平衡的根本方法是現(xiàn)金預(yù)算控制。現(xiàn)金預(yù)算可以說是籌資方案、投資方案、分配方案的綜合平衡，因而現(xiàn)金預(yù)算是進行現(xiàn)金流轉(zhuǎn)控制的有效工具。三本錢-收益-風(fēng)險權(quán)衡原那么在理財過程中，要獲取收益，總得付出本錢，而且面臨風(fēng)險，因此本錢、收益、風(fēng)險之間總是相互聯(lián)系、相互制約的。理財人員必須牢固樹立本錢、收益、風(fēng)險三位一體的觀念，以指導(dǎo)各項具體財務(wù)管理活動。具體要求如下：1本錢、收益權(quán)衡。在財務(wù)管理中，時時刻刻都需要進行本錢與收益的權(quán)衡。在籌資管理中，要進行資本錢與籌資收益的權(quán)衡；在長期投資管理中，要進

42、行投資本錢與投資收益的權(quán)衡；在運營資金管理中，收益難以量化，但應(yīng)追求本錢最低化；在分配管理中，應(yīng)在追求分配管理本錢最小的前提下，妥善處理好各種財務(wù)關(guān)系。 2收益、風(fēng)險權(quán)衡。收益與風(fēng)險的根本關(guān)系是：高收益，高風(fēng)險；低收益，低風(fēng)險。但應(yīng)注意的是，高風(fēng)險并不必然帶來高收益，有時甚至是高損失?？梢姡J真權(quán)衡收益與風(fēng)險是很重要且很困難的。在籌資管理中，要權(quán)衡財務(wù)杠桿收益與財務(wù)風(fēng)險；在投資管理中，要比擬投資收益與投資風(fēng)險；在分配管理中，要考慮再投資收益與此再投資風(fēng)險。在整個理財中，收益與風(fēng)險權(quán)衡的問題無處不在。 3本錢、收益、風(fēng)險三者綜合權(quán)衡。在理財過程中，不能割裂本錢、收益權(quán)衡與收益、風(fēng)險權(quán)衡，而應(yīng)該將

43、本錢、收益、風(fēng)險三者綜合權(quán)衡，用以指導(dǎo)各項財務(wù)決策與方案。權(quán)衡即優(yōu)化，決策的過程即優(yōu)化的過程。財務(wù)管理中，各種方案的優(yōu)選、整體總量優(yōu)化、結(jié)構(gòu)優(yōu)化等，都表達了本錢、收益、風(fēng)險三者的綜合權(quán)衡。四利益關(guān)系協(xié)調(diào)原那么企業(yè)在進行財務(wù)活動時，離不開處理與所有者、債權(quán)人、經(jīng)營者、職工、內(nèi)容各部門、債務(wù)人、被投資企業(yè)、國家政府、社會公眾等利益主體之間的財務(wù)關(guān)系。從這個角度來說，財務(wù)管理過程，也是一個協(xié)調(diào)各種利益關(guān)系的過程。利益關(guān)系協(xié)調(diào)成功與否，直接關(guān)系到財務(wù)管理目標的實現(xiàn)程度。國家法律法規(guī)、企業(yè)契約合同、企業(yè)章程及內(nèi)部財務(wù)管理制度，均是企業(yè)處理財務(wù)關(guān)系的標準。因此，企業(yè)必須依法理財，不何任意而為。7如何保證財務(wù)管理規(guī)章制度得以執(zhí)行。李奕含法規(guī)制度是為了保證黨的各項紀律得到有效遵守的具體操作細那么，是要付諸實際行動的。因此，有了好的、完善的規(guī)章制度，關(guān)鍵還在于很好地執(zhí)行，制度執(zhí)行的好與否，是檢驗制度建設(shè)成效的重要標準。那么，如何保證制度的執(zhí)行力呢？ 一，不斷完善制度，提高可操作性。反腐倡廉制度建設(shè)是一項長期的系統(tǒng)工程，要隨著時代與形勢的開展變化，與時俱進。要以提高執(zhí)行力和約束力為重點，不斷加以改良和完善，使制度具有可操作性、易操作性。 二，加大執(zhí)行力度，增強制度的嚴肅性和權(quán)威