預(yù)算編制指南

1、預(yù)算編制指南為規(guī)范、指導(dǎo) AAA 地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）及其控股子公司的預(yù)算編制工 作，根據(jù)董事會(huì)預(yù)算委員會(huì)工作細(xì)則和公司預(yù)算管理制度，特制定本預(yù)算編制指南。本預(yù)算編制指南所指的明細(xì)項(xiàng)目由各控股子公司、各項(xiàng)目部、各職能部門按其公司三 至五年發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定的目標(biāo)及發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)編制， 匯總項(xiàng)目由公司財(cái) 務(wù)部負(fù)責(zé)合并編制。一、預(yù)算編制的職責(zé)劃分1、公司本部各部門在預(yù)算編制中的職責(zé)劃分： 七項(xiàng)可控費(fèi)用包括通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公務(wù) 用車費(fèi)，這七項(xiàng)費(fèi)用由公司各部門先自行編制，再報(bào)人力資源部（個(gè)人通訊費(fèi)） 、辦公室， 由人力資源部、辦公室匯總平衡后

2、，編制這七項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算。 人力資源部負(fù)責(zé)下述項(xiàng)目的預(yù)算編制：工資、個(gè)人通訊費(fèi)、職工住房補(bǔ)貼、三項(xiàng)經(jīng) 費(fèi)（福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)） 、三險(xiǎn)（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)） 、住房公積金等。并配合財(cái) 務(wù)部進(jìn)行費(fèi)用的歸集和分配工作。 辦公室負(fù)責(zé)下述項(xiàng)目的預(yù)算編制：辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、 公務(wù)用車費(fèi)、公司通訊費(fèi)、租賃費(fèi)、外賓接待費(fèi)、出國(guó)人員經(jīng)費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)購(gòu) 置及修理費(fèi)、取暖費(fèi)、綠化費(fèi)、單宿費(fèi)、低值易耗品購(gòu)置費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。并配合財(cái)務(wù)部進(jìn) 行費(fèi)用的歸集和分配工作。 工程預(yù)算部及各項(xiàng)目部負(fù)責(zé)下述項(xiàng)目的預(yù)算編制：開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用等。并 配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行費(fèi)用的歸集和分配工作。 市場(chǎng)

3、營(yíng)銷部負(fù)責(zé)下述項(xiàng)目的預(yù)算編制：銷售（營(yíng)業(yè)）收入、廣告費(fèi)、銷售（營(yíng)業(yè)） 費(fèi)用、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)等。并配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行收入的確認(rèn)和費(fèi)用的歸集和分配工作。 政策研究部負(fù)責(zé)下述項(xiàng)目的預(yù)算編制：市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)、咨詢費(fèi)等。 經(jīng)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)下述項(xiàng)目的預(yù)算編制：對(duì)外投資及投資收益等。并配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行 投資及收益的確認(rèn)工作。 審計(jì)監(jiān)督部負(fù)責(zé)下述項(xiàng)目的預(yù)算編制：訴訟費(fèi)等。并配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行費(fèi)用的歸集和 分配工作。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)下述項(xiàng)目的預(yù)算編制：審計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用及咨詢費(fèi)，以及折舊費(fèi)、無(wú)形 資產(chǎn)攤銷、稅金、各部門所發(fā)生收入和費(fèi)用的歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)等。2、各控股子公司在預(yù)算編制中的職責(zé)劃分： 各控股子公司負(fù)責(zé)各自公司的利潤(rùn)預(yù)算、投資

4、預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的 編制，并向公司本部上報(bào)。 其子公司內(nèi)部的職責(zé)劃分參照公司本部部門的職責(zé)劃分予以確定。二、利潤(rùn)預(yù)算的編制程序和內(nèi)容1、進(jìn)行銷售預(yù)算市場(chǎng)營(yíng)銷部根據(jù)歷史銷售資料、目前經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和社會(huì)需求動(dòng)向，對(duì)預(yù)算期間的銷售活 動(dòng)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，確定理想的銷售目標(biāo)，然后據(jù)此編制銷售預(yù)算。銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷量、單價(jià)和銷售收入。銷量根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)或銷售合同并結(jié)合 公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況確定。單價(jià)通過(guò)價(jià)格決策來(lái)確定。銷售收入是兩者的乘積。2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算明細(xì)及匯總1. 公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括：（1）房地產(chǎn)銷售收入；（2）房地產(chǎn)出租收入；（3）土地轉(zhuǎn)讓收入；（4）裝修收入；（5）物業(yè)管

5、理收入；（6）銷售代理及推廣費(fèi)收入；（7）其他主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。2. 編制依據(jù)：據(jù)以編負(fù)責(zé)各項(xiàng)目部銷售工作的市場(chǎng)營(yíng)銷部、各控股子公司的銷售部門分別按其所經(jīng)營(yíng)的主 營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容， 依據(jù)上年簽約合同金額及預(yù)算年度的銷售預(yù)算， 遵循收入確認(rèn)的原則， 制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算明細(xì)表。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算明細(xì)表的格式見(jiàn)表A1。公司財(cái)務(wù)部在匯總各項(xiàng)目部、各控股子公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，考慮抵消 事項(xiàng)的影響后， 據(jù)以編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算匯總表。 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算匯總時(shí)， 可按時(shí)間（分季度或月度），這樣便于在預(yù)算的執(zhí)行中進(jìn)行檢查和考核，見(jiàn)表A2;也可按公司或項(xiàng)目部，這樣便于編制合并總預(yù)算，見(jiàn)表A3。說(shuō)明：表A2、表A

6、3中的數(shù)據(jù)來(lái)自表A1中。3、成本和費(fèi)用預(yù)算明細(xì)及匯總公司本部各職能部門、各項(xiàng)目部、各控股子公司把預(yù)算期間所發(fā)生的支出按其特性計(jì) 入成本和費(fèi)用，其編制依據(jù)：1. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本在確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同時(shí)，按照配比原則結(jié)轉(zhuǎn)。2. 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加按應(yīng)稅金額和相應(yīng)的稅率計(jì)提;3. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用在考慮歷史數(shù)據(jù)、按照低于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)幅度進(jìn)行匡算的基礎(chǔ)上，據(jù)以編制經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算匯總表，見(jiàn)表A4。4. 管理費(fèi)用一般隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大而相應(yīng)增加。管理費(fèi)用中的固定性支出較多，在 編制時(shí)， 一般以過(guò)去的實(shí)際開(kāi)支為基礎(chǔ)， 按預(yù)算期的可預(yù)見(jiàn)變化來(lái)調(diào)整， 并充分考慮每種費(fèi) 用是否必要，見(jiàn)表 A4。5. 財(cái)務(wù)費(fèi)用依據(jù)公司的

7、籌資預(yù)算和資金使用情況，以及相應(yīng)的存、貸款利率、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、外匯匯率進(jìn)行測(cè)算后編制，見(jiàn)表A5。6. 上述預(yù)算明細(xì)表可根據(jù)管理需要，分月度或季度列示。7. 在各控股子公司、項(xiàng)目部、公司本部職能部門分別完成上述對(duì)應(yīng)的成本和費(fèi)用預(yù)算編制的基礎(chǔ)上， 由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行歸集、 分配和結(jié)轉(zhuǎn)，并考慮內(nèi)部抵消事項(xiàng)的影響后， 據(jù)以 編制成本費(fèi)用預(yù)算匯總表，其格式與表A4 基本一致。4、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算明細(xì)及匯總其他業(yè)務(wù)收入主要是 BB大廈的咖啡廳、會(huì)議中心、停車場(chǎng)及F15會(huì)所的收入及遠(yuǎn)嘉公司根據(jù)現(xiàn)有房屋租賃合同出租房屋的收入。 由這些單位依據(jù)一定的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃編制相應(yīng)的其他 業(yè)務(wù)收入預(yù)算， 并根據(jù)成本與費(fèi)用配

8、比原則進(jìn)行其他業(yè)務(wù)支出及其營(yíng)業(yè)稅金及附加預(yù)算，據(jù)以編制其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算。 公司財(cái)務(wù)部在匯總的基礎(chǔ)上， 考慮內(nèi)部抵消事項(xiàng)的影響后， 編制 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算合并匯總表，其預(yù)算明細(xì)及合并匯總表的格式見(jiàn)表A6。5、投資收益預(yù)算明細(xì)及匯總編制依據(jù)是：公司本部及控股子公司在預(yù)算期內(nèi)的對(duì)外投資計(jì)劃及確認(rèn)收益實(shí)現(xiàn)的原 則。預(yù)算明細(xì)表由公司本部的經(jīng)營(yíng)管理部和控股子公司相應(yīng)的部門編制，見(jiàn)表A7。預(yù)算匯總表由公司財(cái)務(wù)部在考慮內(nèi)部抵消事項(xiàng)的影響后，匯總合并編制。其格式與表A7基本一致，6、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算明細(xì)及匯總補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算不作為重點(diǎn)，一般可不必編制預(yù)算。但對(duì)于具有很大可能 性發(fā)生的補(bǔ)貼收入、營(yíng)

9、業(yè)外收支事項(xiàng)，可據(jù)以編制相應(yīng)的預(yù)算，并在備注欄里注明依據(jù)。預(yù)算明細(xì)及匯總的格式基本一致，見(jiàn)表 A8。7、利潤(rùn)預(yù)算在匯總上述16項(xiàng)預(yù)算的基礎(chǔ)上，公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制本部各項(xiàng)目部的利潤(rùn)預(yù)算，各 控股子公司負(fù)責(zé)編制各自公司的利潤(rùn)預(yù)算，其格式與利潤(rùn)表的格式一致。公司財(cái)務(wù)部在匯總上述各利潤(rùn)預(yù)算的基礎(chǔ)上，考慮內(nèi)部抵消事項(xiàng)的影響后，據(jù)以編制 合并的利潤(rùn)預(yù)算表。合并的利潤(rùn)預(yù)算表的格式見(jiàn)表A9。說(shuō)明：表A9中的各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)分別來(lái)自于表 A3表A8,祥見(jiàn)表A9中所示，所得稅 項(xiàng)目的數(shù)據(jù)是在利潤(rùn)規(guī)劃時(shí)估計(jì)的， 它通常不是根據(jù)利潤(rùn)和所得稅稅率計(jì)算出來(lái)的， 因?yàn)橛?諸多納稅調(diào)整的事項(xiàng)存在。三、投資預(yù)算的編制程序和內(nèi)容公司

10、的投資預(yù)算既是總預(yù)算的內(nèi)容之一，又是子預(yù)算的重要組成部分。投資包括對(duì)外 長(zhǎng)期投資和固定資產(chǎn)購(gòu)置， 其中對(duì)外長(zhǎng)期投資由經(jīng)營(yíng)管理部和控股子公司相應(yīng)的部門依據(jù)發(fā) 展規(guī)劃進(jìn)行預(yù)算編制， 固定資產(chǎn)投資由辦公室依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)所需進(jìn)行預(yù)算編制， 公司財(cái)務(wù)部 匯總、合并后編制投資預(yù)算。投資預(yù)算的格式見(jiàn)表 B 和表 B-1 。四、現(xiàn)金流量預(yù)算的編制程序和內(nèi)容現(xiàn)金流量預(yù)算的編制原則是在考慮上述業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制把各項(xiàng)業(yè) 務(wù)活動(dòng)轉(zhuǎn)化為實(shí)際的現(xiàn)金流入和流出，并分別歸入到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)中去。 因此，對(duì)應(yīng)的編制程序和內(nèi)容是：1 、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算C1,表 C1-1 ,表 C1-2。把銷

11、售環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)活動(dòng)轉(zhuǎn)化為實(shí)際的現(xiàn)金流入和流出，見(jiàn)表說(shuō)明：表C1中的數(shù)據(jù)分別來(lái)自于表C1-1和表C1-2。把購(gòu)買環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)活動(dòng)轉(zhuǎn)化為實(shí)際的現(xiàn)金流入和流出，見(jiàn)表C2,表C2-1 ,表C3,表C4,表 C5,表 C6,表 C6-1 o2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算把投資環(huán)節(jié)所涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)轉(zhuǎn)化為實(shí)際的現(xiàn)金流入和流出，見(jiàn)表C7,表C&3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算把籌資環(huán)節(jié)所涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)轉(zhuǎn)化為實(shí)際的現(xiàn)金流入和流出，見(jiàn)表C9,表C10,表C10-1 o公司財(cái)務(wù)部、各控股子公司在綜合考慮上述13的基礎(chǔ)上，據(jù)以編制現(xiàn)金流量預(yù)算表。公司財(cái)務(wù)部編制的現(xiàn)金流量預(yù)算表有兩份，一是公司本部的現(xiàn)金流量預(yù)算表，一是合并的現(xiàn)金流量預(yù)算表。各控股子公司分別編制各自的現(xiàn)金流量預(yù)算表。現(xiàn)金流量預(yù)算表的格式見(jiàn)表 C11o說(shuō)明：表C11中各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)分別來(lái)自于表C1表C10,祥見(jiàn)表C11中所示。五、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的編制程序和內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)