公司財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷流程培訓(xùn)

1、 中油溢家集團(tuán)財(cái)務(wù) 前 言 在日常工作中，部分員工對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)比較欠缺，在日常工作中，部分員工對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)比較欠缺，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及報(bào)銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報(bào)銷對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及報(bào)銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報(bào)銷單據(jù)不規(guī)范、報(bào)銷內(nèi)容不明確等情況，給公司財(cái)務(wù)部單據(jù)不規(guī)范、報(bào)銷內(nèi)容不明確等情況，給公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門工作帶來不必要困擾。及相關(guān)部門工作帶來不必要困擾。 費(fèi)用報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷原則1 借款及報(bào)銷審批流程借款及報(bào)銷審批流程2 流程舉例說明流程舉例說明 3 發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范44先審批后支出先審批后支出原則原則誰批準(zhǔn)誰負(fù)誰批準(zhǔn)誰負(fù)原則原則手續(xù)完整原則手續(xù)完整原則即時(shí)清結(jié)原則

2、即時(shí)清結(jié)原則費(fèi)用報(bào)銷四大原則費(fèi)用報(bào)銷四大原則5讓我們來看看這幾個(gè)原則分別是什么意思讓我們來看看這幾個(gè)原則分別是什么意思凡支出項(xiàng)目均需事先申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后才可支出；沒有申請(qǐng)或未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用不得支出。審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的費(fèi)用支出負(fù)責(zé)任。凡借用公款者，前帳不清、后款不借。報(bào)銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級(jí)審核人及審批人的親筆簽名，財(cái)務(wù)不得受理手續(xù)不全的報(bào)銷單據(jù)。先審批后先審批后支出原則支出原則誰審批誰誰審批誰負(fù)責(zé)原則負(fù)責(zé)原則即時(shí)清結(jié)即時(shí)清結(jié)原則原則手續(xù)完整手續(xù)完整原則原則6 借款及報(bào)銷審批流程介紹借款及報(bào)銷審批流程介紹2 費(fèi)用報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷原則1 流程舉例說明流程舉例說明 3 發(fā)票相關(guān)知識(shí)

3、及票據(jù)規(guī)范發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范47借款流程借款流程財(cái)務(wù)付款借款人按規(guī)定填寫借款人按規(guī)定填寫借支單借支單，注明借，注明借款事由、借款金額款事由、借款金額（大小寫須完全一致，（大小寫須完全一致，不得涂改）、注明不得涂改）、注明借款形式（支票或借款形式（支票或現(xiàn)金）現(xiàn)金）審批流程借款人借款 審批流程：部門主審批流程：部門主管審核簽字管審核簽字主管主管經(jīng)理簽字經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部復(fù)核復(fù)核總經(jīng)理或董總經(jīng)理或董事長審批。事長審批。 財(cái)務(wù)付款：借款憑財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借支單到審批后的借支單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。續(xù)。8審批流程主要是這樣的：審批流程主要是這樣的：根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序

4、對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。審核各項(xiàng)手續(xù)是否齊全、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)、金額計(jì)算是否有誤、報(bào)銷單據(jù)是否合法、有效，是否有預(yù)算。審核真實(shí)性、合理性審核是否符合合同或協(xié)議資金該不該支付用什么方式支付等。正確填寫，并自我檢查是否符合合同或協(xié)議、公司制度要求。審批人（總經(jīng)理）審批人（總經(jīng)理）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門部門主管及分管部門主管及分管經(jīng)辦人經(jīng)辦人簽批程序發(fā)生的所有費(fèi)用開支均須實(shí)行、簽批制度，即：報(bào)銷人(填單)直接領(lǐng)導(dǎo)(審核)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)(簽批)。若中間職位空缺，依序向上追簽。具體程序如下：報(bào)銷人報(bào)銷人審核人審核人簽批人簽批人一般員工一般員工部門經(jīng)理部門經(jīng)理 總經(jīng)理總經(jīng)理 部門副職部門副職部門經(jīng)理部門經(jīng)理總經(jīng)理總經(jīng)理

5、 部門經(jīng)理部門經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理/總助總助總經(jīng)理總經(jīng)理 副總經(jīng)理副總經(jīng)理/總助總助總經(jīng)理總經(jīng)理/董事長董事長總經(jīng)理總經(jīng)理/董事長董事長總經(jīng)理總經(jīng)理/董事長董事長總經(jīng)理總經(jīng)理/董事長董事長總經(jīng)理總經(jīng)理/董事長董事長10 審批流程介紹審批流程介紹2 發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范4 流程舉例說明流程舉例說明 3 費(fèi)用報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷原則111p因公出差的員工必須事先填寫“出差申請(qǐng)單”，注明出差隨同人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。p出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”填寫“借款申請(qǐng)單”，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可

6、借款，原則上前次出差沒有報(bào)銷，本次出差不予借款。p凡與原“出差申請(qǐng)單”規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報(bào)銷。p出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。p出差人員應(yīng)在回公司后三個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，后附“出差申請(qǐng)單”，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。差旅費(fèi)報(bào)銷流程差旅費(fèi)報(bào)銷流程12p住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。p報(bào)銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間計(jì)算，12

7、點(diǎn)之前出發(fā)及12點(diǎn)之后返回按一天計(jì)算，反之則按半天計(jì)算。p伙食和交通補(bǔ)助依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷形式，特殊情況需要上報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。p出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷招待費(fèi)，回來后補(bǔ)辦招待申請(qǐng)程序。p出差期間因公招待客人、其招待費(fèi)已報(bào)銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天對(duì)應(yīng)的伙食補(bǔ)貼。p不得因私事或借故延長出差時(shí)間，否則不予報(bào)銷差旅費(fèi)外并依情節(jié)按照公司懲罰制度論處。差旅費(fèi)報(bào)銷流程（續(xù)）差旅費(fèi)報(bào)銷流程（續(xù)）13辦公費(fèi)報(bào)銷流程辦公費(fèi)報(bào)銷流程人事行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購申請(qǐng)單”， 執(zhí)行公司借款流程。 人事行政部采購專員

8、在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程。辦公用品根據(jù)公司定額按季采購14業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷流程業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷流程公司級(jí)招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)。15 審批流程介紹審批流程介紹2 流程舉例說明流程舉例說明 3 發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范4 費(fèi)用報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷原則116發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講1、中華人民共和國發(fā)票管理辦法第二十二

9、條及實(shí)施細(xì)則規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開具或取得的發(fā)票應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制、偽造，或填寫項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋發(fā)票專用章，作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票），不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。2、員工應(yīng)履行的責(zé)任為“財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后按票據(jù)管理規(guī)定索取真實(shí)、真實(shí)、合法、有效合法、有效的票據(jù)”； 3、“報(bào)銷人對(duì)報(bào)銷的費(fèi)用及支付的款項(xiàng)真實(shí)性、合法合規(guī)性真實(shí)性、合法合規(guī)性、合理性、合理性、準(zhǔn)確性準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)”。4、公司全體員工應(yīng)取得真實(shí)、合法的票據(jù)真實(shí)、合法的票據(jù)。17內(nèi)容真實(shí)；填寫完整；數(shù)字明晰；蓋章清楚；數(shù)量、單價(jià)的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必

10、須是“XXXX有限公司”取得發(fā)票注意事項(xiàng)取得發(fā)票注意事項(xiàng)18白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷.辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。票據(jù)注意事項(xiàng)票據(jù)注意事項(xiàng)191.關(guān)于增值稅發(fā)票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油票等，不要求必須取得增值稅發(fā)票。2.關(guān)于發(fā)票抬頭：凡提交財(cái)務(wù)的報(bào)銷單據(jù)必須由對(duì)方單位一次性開具，改填、補(bǔ)填的發(fā)票一律不予報(bào)銷。3.關(guān)于發(fā)票丟失：請(qǐng)所有員工妥善保存取得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票丟失的，無論任何人簽字，財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。4.關(guān)于發(fā)票替代：不允許任何形式的以辦公用品、出租車票、油票或其他任何發(fā)票替代勞

11、務(wù)費(fèi)、員工補(bǔ)助等行為。發(fā)票管理發(fā)票管理20借支單的填寫借支單的填寫2012 12 15XXX部部XXXXXXXX出差出差3,000.00壹仟貳佰元整壹仟貳佰元整經(jīng)理經(jīng)理XXXX21差旅費(fèi)報(bào)銷單的填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單的填寫XXX與客戶談業(yè)務(wù)與客戶談業(yè)務(wù) 12 11武昌武昌深圳深圳火車火車3001 4 15060012 12 12 13深圳深圳 12 14武昌武昌火車火車300補(bǔ)助補(bǔ)助20XX XX XX人民幣壹仟貳佰元整人民幣壹仟貳佰元整1,200.003,000.001800.007XXX部部由財(cái)務(wù)根據(jù)公司差由財(cái)務(wù)根據(jù)公司差旅費(fèi)制度核定旅費(fèi)制度核定22費(fèi)用報(bào)銷單的填寫費(fèi)用報(bào)銷單的填寫XXX2012

12、 12 15XX部部5招待費(fèi)招待費(fèi)200000200000 貳貳 零零 零零 零零 零零23書寫注意事項(xiàng)書寫注意事項(xiàng)藍(lán)黑色水筆“整” 的寫法“整” 的寫法必須手工簽字（藍(lán)黑色水筆），不可以使用簽名章（在公司有備案除外）、圓珠筆或鉛筆填寫中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有分的，分后面不得寫整（或正）字24將發(fā)票、收據(jù)整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi)，不能使用訂書機(jī)，注明張數(shù)，金額。交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從左往右橫向粘貼。原始票據(jù)必須按不同類別，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼.票據(jù)有金額的一面朝上。票據(jù)粘貼時(shí)請(qǐng)注意票據(jù)粘貼時(shí)請(qǐng)注意25報(bào)銷憑證票據(jù)粘貼方法報(bào)銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較多時(shí)，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上。 提示：粘貼好的票據(jù)附提示：粘貼好的票據(jù)附于報(bào)銷單據(jù)封面后于報(bào)銷單據(jù)封面后提示：票據(jù)固定點(diǎn)提示：票據(jù)固定點(diǎn)26報(bào)銷憑證票據(jù)粘貼方法報(bào)銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較