企業(yè)全面風險管理培訓

1、19:41:022009年售前工作總結(jié)和年售前工作總結(jié)和2010年工作規(guī)劃年工作規(guī)劃顧家家具風險管理培訓顧家家具風險管理培訓風險管理能力是一流企業(yè)的關(guān)鍵成功要素之一19:41:02顧家家具風險管理培訓19:41:02師資介紹u胡樂群，中國科學院、斯坦福大學的博士、博士后，在中國科學院、國務(wù)院發(fā)展研究中心長期從事研究工作，為北京市運籌學會常務(wù)理事，風險管理師資格認證中國專家委員會委員。胡樂群博士長期從事企業(yè)風險管理咨詢工作，對企業(yè)戰(zhàn)略風險管理、財務(wù)風險管理、投資風險管理、操作風險管理、市場風險、內(nèi)部控制等有較為豐富的理論基礎(chǔ)和實踐的經(jīng)驗。在經(jīng)濟控制論、系統(tǒng)工程、大系統(tǒng)最優(yōu)化、多目標決策、決策支持

2、系統(tǒng)、風險預警系統(tǒng)等方面的國內(nèi)外學術(shù)會議及雜志上發(fā)表過20余篇論文。同時，胡博士也在IT行業(yè)有較寬的業(yè)務(wù)經(jīng)驗，在應(yīng)用軟件系統(tǒng)開發(fā)上涉獵過許多行業(yè)，出任過多個軟件產(chǎn)品和計算機信息管理和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的總設(shè)計師，在技術(shù)管理、技術(shù)組織和技術(shù)開發(fā)上做了大量的工作。曾擔任過世界銀行、亞洲開發(fā)銀行、Ernst & Young、中國APEC IEG、中國勞動部養(yǎng)老保險項目的信息系統(tǒng)及決策支持系統(tǒng)項目專家。u胡樂群博士一直致力于信息技術(shù)在風險決策支持系統(tǒng)中的應(yīng)用，自2006年以來，胡樂群博士加入了亞洲風險管理學會有關(guān)企業(yè)績效評估、企業(yè)經(jīng)營管理決策支持系統(tǒng)、企業(yè)內(nèi)部控制、風險管理的研究及工具軟件的開發(fā)工作，并

3、一直擔任亞洲風險管理學會認證風險管理師培訓的風險評估、風險信息、內(nèi)部控制、操作風險和財務(wù)風險的課程主講老師。u目前胡樂群博士作為中國軟件公司首席風險咨詢顧問，負責公司金融行業(yè)以及工商企業(yè)風險管理咨詢方面的規(guī)劃、風險識別模型、風險管理信息系統(tǒng)建設(shè)等工作，承擔了銀監(jiān)會、商業(yè)銀行和企業(yè)集團公司風險管理重大項目的咨詢顧問和業(yè)務(wù)支持工作。19:41:02目錄一、風險管理的概念及意義二、風險管理的歷史發(fā)展三、風險管理的體系及內(nèi)容四、風險評估五、內(nèi)部控制六、危機管理七、民營企業(yè)風險管理八、對顧家家居公司的幾點建議19:41:03一、風險管理的概念及意義風險管理重要性19:41:03一、風險管理的意義及重要性

4、風險管理重要性企業(yè)平均壽命遠比我們想象的要短 企業(yè)領(lǐng)導人對市場的誤判以及內(nèi)部管理的缺陷造成了嚴重風險 信任就是懶惰羅斯福全世界企業(yè)的平均壽命也就是812年，中小企業(yè)的壽命就更短全世界500強企業(yè)平均壽命是50年，平均每隔十年要遭受一次重創(chuàng).只有健全風險管理體系才能為企業(yè)為股東、為社會做較大貢獻.19:41:03一、風險管理的概念及意義風險管理重要性 案例剖析中國遠洋案例剖析中國鋁業(yè)市場誤判以及經(jīng)營決策沒有風險管理是主要的敗因業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的不合理性是當下巨額虧損的主要敗因19:41:03一、風險管理的概念及意義全球關(guān)注的十大風險19:41:03一、風險管理的意義及概念10大風險造成的損失19:41:

5、03u需求不足（與經(jīng)濟波動相關(guān)）和行業(yè)危機（與商品價格等相關(guān)）是造成上市企業(yè)市值損失最大的兩項外部因素；超支、運營控制不良、高負債是其次三項因素，也是企業(yè)的內(nèi)部因素。u調(diào)查也顯示，這些企業(yè)的損失一般源于多項風險，但企業(yè)對風險之間的關(guān)聯(lián)特點缺乏認識和管理。同時，小概率事件管理不善、決策信息不充分也是重在原因一、風險管理概念及意義全球100家上市公司調(diào)查19:41:03一、風險管理概念及意義當前的不確定形勢19:41:03一、風險管理概念及意義風險發(fā)展的特點19:41:03一、風險管理的概念及意義風險定義19:41:03一、風險管理的意義及重要性風險管理與企業(yè)管理19:41:03一、風險管理的概念

6、及意義風險特征19:41:03一、風險管理的概念及意義風險分類19:41:03目錄一、風險管理的概念及意義二、風險管理的歷史發(fā)展三、風險管理的體系及內(nèi)容四、風險評估五、內(nèi)部控制六、危機管理七、民營企業(yè)風險管理八、對顧家家居公司的幾點建議19:41:04二、風險管理的歷史發(fā)展u 在中國，“君子不立于危墻之下”和“千金之子，坐不垂堂” ，都說了兩個方面的意思：一是防患于未然，預先覺察潛在的危險，并采取防范措施；二是一旦發(fā)現(xiàn)自己處于危險境地，要及時離開。 u 在西方，風險管理的思想最早可以追溯到亞里士多德時代，但風險管理的概念及理論的明確提出，一般認為開始于20世紀初。由于像芝加哥大火、股票交易中的

7、股票價格不確定性、天氣變化而對谷物期貨價格帶來的變化等等，給人們帶來生命或財產(chǎn)上的各種損失，人們出于減少這些損失的愿望，開始了對風險的研究，試圖找到一些可行的方法來認識風險、分析風險、監(jiān)測風險以及規(guī)避或減少風險的損失。19:41:04u 1921年美國經(jīng)濟學家佛蘭克.奈特在他的風險，不確定性和利潤一書中，對風險做出了經(jīng)典的定義：“風險是可測定的不確定性”，從此風險管理的研究及應(yīng)用，便在這樣的理論框架下拉開了序幕。 u 毫無疑問金融業(yè)是風險管理最為熱衷的行業(yè)，這不僅是行業(yè)的特點使得種種不確定性可能帶來巨大的經(jīng)濟利益的喪失，更重要的是在這個行業(yè)中集中了許多專有精深的學者，有條件在風險管理的需求下開

8、展各項研究工作。 u 20世紀30年代到50年代對證券市場長短期債券利率風險的研究，是金融風險管理最為早期的研究成果，1952年美國經(jīng)濟學家Markowitz在他的資產(chǎn)組合的選擇一文中，將統(tǒng)計學中期望與方差的概念應(yīng)用到資產(chǎn)組合問題的研究中，提出用資產(chǎn)收益的期望來度量預期收益，用資產(chǎn)收益的標準差來度量風險，將風險數(shù)量化。二、風險管理的歷史發(fā)展19:41:04u 20世紀80年代，在債務(wù)危機的影響下，銀行普遍開始重視對信用風險的防范和管理，1988年巴塞爾協(xié)議的誕生標志著以不同類型資產(chǎn)規(guī)定不同權(quán)數(shù)來量化風險，進行銀行信貸風險的分析。隨后對巴塞爾協(xié)議的修改，以及J.P.Morgan銀行發(fā)展的信貸矩陣

9、方法、銀行業(yè)績衡量與資本配置方法、以及信浮銀行的風險調(diào)整的資本收益率方法是這一時代銀行信用風險管理的主要代表。 u 20世紀90年代以損失為基礎(chǔ)的風險管理方法VaR（Value at Risk）被提出并逐漸興起，這是現(xiàn)代風險管理的一個重要組成部分。按照J.P.Morgan的定義，VaR可看做是在既定頭寸被沖銷或重估前可能發(fā)生的市場價值損失的最大估計值；或者用Jorion的權(quán)威說法是“給定置信區(qū)間一個維持期內(nèi)的最壞預期損失”。 二、風險管理的歷史發(fā)展19:41:04u 完整的風險管理包括風險的識別、測定和控制三個過程，只關(guān)心風險的統(tǒng)計特征并不是風險管理的全部，金融管理的最新進展就是在VaR風險管

10、理的單一變量，即概率的基礎(chǔ)上引入了價格和偏好，在這三個要素構(gòu)成的系統(tǒng)中達到客觀計量和主體偏好之間的均衡最優(yōu)。這就是全面風險管理TRM的思想，它克服了VaR在內(nèi)的現(xiàn)有風險管理技術(shù)的基本弱點，將金融風險管理中的價格、概率、偏好綜合起來進行系統(tǒng)的和動態(tài)的決策，從而實現(xiàn)金融風險和風險偏好之間的均衡，使投資者愿意承擔風險并獲得最大的風險報酬。 u 風險管理的發(fā)展趨勢是進行全面風險管理。它是指組織為達到其目標而確認和分析相關(guān)風險，對風險進行控制的過程，包括風險識別、衡量和控制三個環(huán)節(jié)。目標在于控制和減少損失，提高單位或個人經(jīng)濟利益和社會效果。美國反欺詐財務(wù)報告委員會管理組織（COSO）發(fā)布的企業(yè)風險管理框

11、架，是目前企業(yè)全面風險管理最為權(quán)威的綱要性文件。 二、風險管理的歷史發(fā)展19:41:04二、風險管理的歷史發(fā)展演變總結(jié)19:41:04二、風險管理的歷史發(fā)展演變總結(jié)19:41:04二、風險管理的歷史發(fā)展風險管理標準19:41:04二、風險管理的歷史發(fā)展風險管理標準COSO19:41:04二、風險管理的歷史發(fā)展澳/新風險管理標準19:41:04二、風險管理歷史發(fā)展風險管理標準COSO-ERM19:41:04二、風險管理歷史發(fā)展國資委全面風險管理指引19:41:04二、風險管理歷史發(fā)展財政部內(nèi)部控制管理規(guī)范19:41:04二、風險管理歷史發(fā)展風險管理標準ISO3100019:41:04二、風險管理

12、歷史發(fā)展幾個標準的比較19:41:04目錄一、風險管理的概念及意義二、風險管理的歷史發(fā)展三、風險管理的體系及內(nèi)容四、風險評估五、內(nèi)部控制六、危機管理七、民營企業(yè)風險管理八、對顧家家居公司的幾點建議19:41:04三、風險管理的體系內(nèi)容全面風險管理框架三、風險管理的體系內(nèi)容全面風險管理框架34風險評估風險評估(識別和評價風險)風險對策風險對策(發(fā)展風險管理策略,設(shè)計和執(zhí)行風險減輕行動)風險監(jiān)控風險監(jiān)控(監(jiān)控風險管理的執(zhí)行并報告)最優(yōu)化最優(yōu)化(風險管理能力的持續(xù)提高)風險管理框架風險管理框架(建立風險管理流程和風險語言)風險管理風險管理信息信息全面風險管理是一個過程，是由企業(yè)的董事會、管理層以及其

13、他人員共同實施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風險偏好管理風險，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。三、風險管理的體系內(nèi)容全面風險管理框架建立標準風險辨識風險度量風險應(yīng)對風險分析信息交換與溝通風險管理工具ISO31000對于建立風險管理體系提出了一個十八步法則，可以參考作為風險管理體系建設(shè)的基本步驟。一般更為通行的方法是選擇要管理的風險類，然后按照下面的流程開展風險評估工作。三、風險管理的體系內(nèi)容建立風險管理體系的步驟1、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略確立風險管理的目標2、建立風險管理的共同語言基礎(chǔ)3、風險管理目標的分解與標準、承受能力確定4、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理5

14、、定性識別企業(yè)現(xiàn)存的風險和影響6、建立風險管理的信息庫（包括風險庫和風險事件庫等）7、確定評估和監(jiān)測的風險項目8、定量（結(jié)合定性）分析評估的各類風險9、根據(jù)需要建立風險評估模型三、風險管理的體系內(nèi)容建立風險管理體系的步驟10、企業(yè)及其分支和部門重大風險排序11、根據(jù)需要形成評價結(jié)論12、建立風險評價指標、監(jiān)測體系等13、重大風險及其對策影響模擬分析14、可能時估算組織的整體風險和剩余風險15、依據(jù)風險評價結(jié)果提出供選擇對策16、根據(jù)需要形成（定期或不定期）風險評價報告17、依據(jù)持續(xù)改進的周期設(shè)定，定期從第4、6、10、12項開始進行循環(huán)18、企業(yè)戰(zhàn)略重大變化后從1開始大循環(huán)風險評估的主要內(nèi)容三

15、、風險管理的體系內(nèi)容建立風險管理體系的步驟1. 1. 風險治理風險治理2. 2. 目標設(shè)定目標設(shè)定3. 3. 風險辨識風險辨識4. 4. 風險評估風險評估5. 5. 風險回應(yīng)風險回應(yīng)6. 6. 控制活動控制活動7 7. . 信息與溝通信息與溝通8 8. . 風險監(jiān)控風險監(jiān)控1. 1. 風險治理風險治理2. 2. 目標設(shè)定目標設(shè)定3. 3. 風險辨識風險辨識4. 4. 風險風險分析與評價分析與評價5. 5. 風險風險應(yīng)對應(yīng)對6. 6. 控制活動控制活動7 7. . 信息與溝通信息與溝通 8 8. . 風險監(jiān)控風險監(jiān)控19:41:05三、風險管理體系內(nèi)容風險管理體系的主要內(nèi)容19:41:05三、風

16、險管理的體系內(nèi)容全面風險管理是經(jīng)營理念19:41:05三、風險管理的體系內(nèi)容全面風險管理是經(jīng)營方法19:41:05三、風險管理的體系內(nèi)容全面風險管理特點19:41:05三、風險管理的體系內(nèi)容全面風險管理的實質(zhì)要求19:41:05三、風險管理的體系內(nèi)容全面風險管理總體目標19:41:05目錄一、風險管理的概念及意義二、風險管理的歷史發(fā)展三、風險管理的體系及內(nèi)容四、風險評估五、內(nèi)部控制六、危機管理七、民營企業(yè)風險管理八、對顧家家居公司的幾點建議四、風險評估基本框架風險管理內(nèi)外部環(huán)境風險管理戰(zhàn)略風險評估企業(yè)內(nèi)部控制風險應(yīng)對信息交換與溝通風險管理系統(tǒng)運行監(jiān)控設(shè)定標準風險識別風險分析風險評價對策選擇19

17、:41:0519:41:05四、風險評估風險表達以指標來表征風險以事件來表征風險人們在風險的刻畫上是通過損失來表達風險的危害程度，但在分析風險的成因或表述風險的潛在影響時，往往是通過指標和事件來表征風險。風險表現(xiàn)為一種損失19:41:05風險事件和風險因素在特定場合可能互相關(guān)聯(lián)轉(zhuǎn)化天降冰雹 道路濕滑 發(fā)生車禍 天降冰雹 擊傷行人風險因素風險因素風險事件風險事件損失轉(zhuǎn)機損失轉(zhuǎn)機風險風險增減增減形成形成預期差異預期差異四、風險評估風險構(gòu)成19:41:05國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員會中央企業(yè)風險管理指引分類戰(zhàn)略風險財務(wù)風險市場風險運營風險法律風險四、風險評估基本風險管理分類19:41:05戰(zhàn)略風險（發(fā)展

18、戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標確定、融資、投資、產(chǎn)品規(guī)劃）戰(zhàn)略風險（發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標確定、融資、投資、產(chǎn)品規(guī)劃）財務(wù)風險（財務(wù)內(nèi)部控制、財務(wù)政策、財務(wù)品質(zhì)）財務(wù)風險（財務(wù)內(nèi)部控制、財務(wù)政策、財務(wù)品質(zhì)）市場風險（供商和客戶信用、價格、競爭、品牌商譽、服務(wù)）市場風險（供商和客戶信用、價格、競爭、品牌商譽、服務(wù)）運營風險（人力資源、績效管理、組織機構(gòu)成熟度、內(nèi)控、安全生產(chǎn)）運營風險（人力資源、績效管理、組織機構(gòu)成熟度、內(nèi)控、安全生產(chǎn)）法律風險（商務(wù)合同、稅法、經(jīng)濟法、勞動法、訴訟）法律風險（商務(wù)合同、稅法、經(jīng)濟法、勞動法、訴訟）企業(yè)風險圖譜四、風險評估基本風險管理分類19:41:06戰(zhàn)略目標行動序列資源配

19、置發(fā)展戰(zhàn)略管理的風險主要來源于內(nèi)部與外部兩大方面的環(huán)境匹配度，只有不斷地評估才能妥善的管理企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。評估包括1.宏觀環(huán)境2.行業(yè)環(huán)境和競爭對手3.經(jīng)營環(huán)境（市場要素）4.企業(yè)資源5.企業(yè)能力核心競爭力企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略柯達戰(zhàn)略：你只需要按下快門剩下的全交給我們來做四、風險評估戰(zhàn)略風險財務(wù)風險主要表現(xiàn)在財務(wù)等相關(guān)活動對資金鏈的負面影響，包括投資、籌資、資金回收、以及收益分配等各種活動對現(xiàn)金流的影響償債能力獲利能力財務(wù)內(nèi)部控制營運能力現(xiàn)金能力發(fā)展能力勞動生產(chǎn)率財務(wù)風險相關(guān)要素19:41:06四、風險評估財務(wù)風險19:41:06宏觀經(jīng)濟形勢利率匯率波動競爭對手原材料價格波動行業(yè)經(jīng)濟景氣狀況市場供需關(guān)系

20、變化對市場的誤判特別是對經(jīng)濟周期發(fā)展規(guī)律的不重視，往往會給企業(yè)帶來重大的損失中國遠洋市場風險四、風險評估市場風險19:41:06事先管理員工績效管理內(nèi)部控制內(nèi)控環(huán)境內(nèi)控目標內(nèi)控規(guī)則合規(guī)風險管理合規(guī)監(jiān)測預警風險暴露、經(jīng)濟資本、風險對沖風險與控制自評估操作風險/運營風險事中管理事后管理溝通與監(jiān)控四、風險評估操作（運營）風險19:41:06法律風險分類BECDA違約風險違規(guī)風險侵權(quán)風險行為不當風險怠于行使行政權(quán)力風險發(fā)生的原因有法定性、約定性；發(fā)生的結(jié)果有強制性和可預見性。合同法、勞動法、稅法等是依據(jù)不規(guī)范不合法的經(jīng)濟活動，主要表現(xiàn)在合同、知識產(chǎn)權(quán)、對消費者侵權(quán)、資產(chǎn)非法侵占等方面四、風險評估法律風

21、險19:41:06企業(yè)風險辨識波動分析定量識別方法定性識別方法比較分析關(guān)聯(lián)分析比重/比率分析因果分析模型分析調(diào)查問卷四、風險評估風險識別19:41:06 風險度量的直接法 風險度量的總量法 風險度量的等級法直接度量風險發(fā)生的概率和損失敞口，通常會借助于直接度量風險發(fā)生的概率和損失敞口，通常會借助于歷史數(shù)據(jù)歷史數(shù)據(jù)通過風險度量模型計算相應(yīng)的風險損失總量，例如通過風險度量模型計算相應(yīng)的風險損失總量，例如VaR、風險熵、經(jīng)濟資本、風險調(diào)整資本收益率等風險熵、經(jīng)濟資本、風險調(diào)整資本收益率等常見于通過風險識別的打分卡模型而做出的風險嚴重性常見于通過風險識別的打分卡模型而做出的風險嚴重性等級，如五等級風險

22、或四等級風險等等級，如五等級風險或四等級風險等四、風險評估風險度量損失發(fā)生頻率低中高低中高654321123456年度重估立即行動立即關(guān)注定期關(guān)注某高科技生產(chǎn)企業(yè)的風險圖合規(guī)職業(yè)健康客戶滿意產(chǎn)品開發(fā)人力資源產(chǎn)品責任庫存管理信息技術(shù)財務(wù)管理利率水災(zāi)四、風險評估風險評價19:41:06風險應(yīng)對方法1.風險控制與對策（內(nèi)控）2.回避3.損失控制4.分離5.分散6.無償轉(zhuǎn)移（外包、分包）7.風險財務(wù)對策8.自留（風險撥備）9.有償轉(zhuǎn)移（擔保等）10. 保險四、風險評估風險應(yīng)對19:41:06財務(wù)風險管控市場風險管控法律風險管控運營風險管控戰(zhàn)略風險管控企業(yè)風險管理中首先應(yīng)該關(guān)注哪些具體的風險？四、風險評

23、估管理次序19:41:06 財務(wù)報表揭示了企業(yè)重要的經(jīng)營風險信息 人力資源相關(guān)信息揭示了企業(yè)運轉(zhuǎn)的原動力風險 重大項目很可能預示著企業(yè)未來的嚴重危機資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表由三張報表而得到的各種財務(wù)指標，深刻的揭示了企業(yè)經(jīng)營的風險甚至產(chǎn)生風險的緣由.重大產(chǎn)業(yè)發(fā)展、基地建設(shè)、股權(quán)投資、科技投入和市場營銷項目作為企業(yè)戰(zhàn)略突擊點或落腳點的重大項目集中了企業(yè)大量的資源也孕育著重大的風險.除了上述三個重要的風險信息源之外，企業(yè)的危機還有可能是因為極為依賴的外部市場環(huán)境發(fā)生了重要的改變，直接導致了企業(yè)處于嚴峻的市場風險之中，例如經(jīng)濟周期、匯率利率、政策調(diào)控、原材料或產(chǎn)品價格等等，因此企業(yè)相關(guān)的市場要

24、素也是一個需要關(guān)注的風險信息源人才結(jié)構(gòu)、薪酬以及勞動生產(chǎn)率各類人才比例和相應(yīng)的薪酬比重以及人均勞動生產(chǎn)率和單位薪酬的產(chǎn)出揭示了內(nèi)在機制風險四、風險評估管理次序19:41:07風險披露風險排查風險報告風險預警風險會商風險應(yīng)對風險信息采集/內(nèi)部控制規(guī)定根據(jù)企業(yè)的重大關(guān)切，選擇你所要管理的風險，按照下面的框架，開始你的風險管理！四、風險評估管理要點19:41:07目錄一、風險管理的概念及意義二、風險管理的歷史發(fā)展三、風險管理的體系及內(nèi)容四、風險評估五、內(nèi)部控制六、危機管理七、民營企業(yè)風險管理八、對顧家家居公司的幾點建議19:41:07五、內(nèi)部控制基本概念內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和

25、其他員工實施的，為資產(chǎn)的安全、營運的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。64保證資產(chǎn)安全和會計信息真實是企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的主線內(nèi)部控制要義內(nèi)部控制的目標呈現(xiàn)出多元化發(fā)展的趨勢會計控制和管理控制是企業(yè)內(nèi)控的核心19:41:0764五、內(nèi)部控制基本概念內(nèi)部控制目標盡管企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)歷了豐富多彩的發(fā)展歷程，但維護資產(chǎn)安全、保證信息可靠、遵循法律法規(guī)、提高經(jīng)營的效率和效益始終是構(gòu)成內(nèi)部控制的基本目標；會計控制（含財務(wù)控制）和管理控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心控制內(nèi)容業(yè)務(wù)流程操作規(guī)定流程定義環(huán)節(jié)任務(wù)分解風險點識別風險控制與應(yīng)急預案操作目標19:41:0765五、內(nèi)部控

26、制內(nèi)控五要素內(nèi)控體系建設(shè)五要素控制環(huán)境風險評估控制活動信息與溝通監(jiān)督與反饋1. 控制環(huán)境。內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，影響著組織中員工的控制意識，為內(nèi)部控制界定了規(guī)則和結(jié)構(gòu)。一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等 內(nèi)部環(huán)境要素實施要點： （1）公司治理；（2）機構(gòu)與管理職能；（3）內(nèi)部控制政策；（4）人力資源政策；（5）風險管理體系；（6）內(nèi)部審計制度；（7）企業(yè)文化；（8）管理手冊 19:41:0766五、內(nèi)部控制內(nèi)控五要素內(nèi)控體系建設(shè)五要素控制環(huán)境風險評估控制活動信息與溝通監(jiān)督與反饋2、風險評估。風險評估是企業(yè)科學系統(tǒng)識別、分析和評價影響企業(yè)各級

27、操作目標實現(xiàn)的所有風險因素、局部風險因素或特定領(lǐng)域風險因素的過程。風險評估是企業(yè)了解風險和確定風險控制目標的依據(jù)，是企業(yè)識別控制環(huán)節(jié)和控制關(guān)鍵點的依據(jù)，是企業(yè)實施內(nèi)部控制過程管理不可逾越的關(guān)鍵步驟 風險評估要素實施要點： （1）風險控制目標；（2）當前風險水平（敞口）；（3）風險容忍度（風險偏好）；（4）關(guān)鍵風險；（5）風險識別、分析、評價的技術(shù)與方法；（6）風險應(yīng)對 19:41:0767五、內(nèi)部控制內(nèi)控五要素內(nèi)控體系建設(shè)五要素控制環(huán)境風險評估控制活動信息與溝通監(jiān)督與反饋3、控制活動。控制活動是指確保管理層的要求得以實施的政策及程序。企業(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果，通過這些政策和程序確保采取必要的措施以

28、應(yīng)對影響企業(yè)業(yè)務(wù)操作目標實現(xiàn)的風險，將風險控制在可承受度之內(nèi)?？刂苹顒釉谡麄€企業(yè)內(nèi)部的各個級別、各個職能展開。 控制活動要素實施要點： （1）風險管理策略；（2）風險控制方案；（3）風險控制程序；19:41:0768五、內(nèi)部控制內(nèi)控五要素內(nèi)控體系建設(shè)五要素控制環(huán)境風險評估控制活動信息與溝通監(jiān)督與反饋4、信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通，使得企業(yè)內(nèi)部控制體系在上下游環(huán)節(jié)、相關(guān)業(yè)務(wù)的不同控制流程上都能得以平滑運行，互不干擾，發(fā)揮出集體效率。 信息與溝通要素實施要點： （1）信息與溝通制度；（2）信息收集；（3）信

29、息傳遞與溝通；（4）信息控制；（5）信息技術(shù)五、內(nèi)部控制內(nèi)控五要素內(nèi)控體系建設(shè)五要素控制環(huán)境風險評估控制活動信息與溝通監(jiān)督與反饋5、監(jiān)督與反饋。監(jiān)督與反饋是企業(yè)對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并提議改進的過程。 信息與溝通要素實施要點： （1）內(nèi)部控制體系運轉(zhuǎn)的監(jiān)督與反饋制度；（2）內(nèi)部控制有效性評價；（3）內(nèi)部控制缺陷認定；（4）監(jiān)督與反饋報告；（5）監(jiān)測技術(shù)19:41:0870五、內(nèi)部控制內(nèi)控體系建設(shè)交付物戰(zhàn)略目標經(jīng)營目標操作目標業(yè)務(wù)流程管理風險點識別風險控制內(nèi)控體系建設(shè)風險/損失事件庫控制管理規(guī)范控制程序文件風險控制文檔7119:41:0

30、8五、內(nèi)部控制全面風險管理與內(nèi)控五、內(nèi)部控制全面風險管理與內(nèi)控風險管理內(nèi)外部環(huán)境風險管理戰(zhàn)略風險辨識與分析企業(yè)內(nèi)部控制風險應(yīng)對方法信息交換與溝通風險管理系統(tǒng)運行監(jiān)控全面風險管理戰(zhàn)略風險財務(wù)風險市場風險法律風險操作風險內(nèi)部控制19:41:0873正確做事與做正確的事抬頭看路與埋頭拉車19:41:08目錄一、風險管理的概念及意義二、風險管理的歷史發(fā)展三、風險管理的體系及內(nèi)容四、風險評估五、內(nèi)部控制六、危機管理七、民營企業(yè)風險管理八、對顧家家居公司的幾點建議19:41:08六、危機管理案例六、危機管理危機特點放大放大連鎖連鎖擴散擴散危機是可能帶來嚴重危害的突發(fā)事件特點突發(fā)性與緊急性不確定性和易變性社會性和擴散性危害性與破壞性六、危機管理要求管理流程危機管理的要求l 戰(zhàn)略性l 權(quán)變能力l 心理約束能力l 決斷力l 對危機性質(zhì)認識的科學性l 高明的溝通能力危機管