企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表講解

1、2015年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表國務(wù)院國資委財務(wù)監(jiān)督與考核評價局 11月12日20152015年度企業(yè)財務(wù)決算報表年度企業(yè)財務(wù)決算報表報表修改思路報表修改思路國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表企業(yè)企業(yè)財務(wù)情況表財務(wù)情況表報表填報要求報表填報要求監(jiān)管工作報表監(jiān)管工作報表財務(wù)預算報表財務(wù)預算報表3報表修改思路報表修改思路保持體系穩(wěn)定保持體系穩(wěn)定 主附表微調(diào)，與財政部保持完全一致 報表附注內(nèi)容與財政部、證監(jiān)會等監(jiān)管要求銜接 財務(wù)情況表、財務(wù)情況說明書和專項說明，按照監(jiān)管工作需要設(shè)計，用于滿足國資監(jiān)管數(shù)據(jù)統(tǒng)計和工作需要突出監(jiān)管重點突出監(jiān)管重點 國資國企改革國資國企改革 轉(zhuǎn)型升級戰(zhàn)略實施 保增長工作，保增

2、長工作，增收節(jié)支、兩增收節(jié)支、兩金金專項治理、虧損子企業(yè)專項治理等重點工作優(yōu)化報表結(jié)構(gòu)優(yōu)化報表結(jié)構(gòu) 優(yōu)化結(jié)構(gòu)：將“非經(jīng)常損益”調(diào)整為“盈利結(jié)構(gòu)”，簡化人工成本表 規(guī)范指標名稱及解釋 增加數(shù)據(jù)提取、審核公式；拓展查詢打印等軟件功能推動報表整合推動報表整合 堅持一套表，堅持一套表，三不變、三統(tǒng)三不變、三統(tǒng)一一 三個轉(zhuǎn)變：向三個轉(zhuǎn)變：向管理報表轉(zhuǎn)變、管理報表轉(zhuǎn)變、向發(fā)揮時效性向發(fā)揮時效性轉(zhuǎn)變、向主動轉(zhuǎn)變、向主動共享轉(zhuǎn)變共享轉(zhuǎn)變 單獨印發(fā)報表單獨印發(fā)報表整合通知，落整合通知，落實牽頭部門，實牽頭部門，明確工作要求明確工作要求財務(wù)決算報表修改情況財務(wù)決算報表修改情況01-01-資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表02-

3、02-利潤表利潤表03-現(xiàn)金流量表04-04-所有者權(quán)益變動表所有者權(quán)益變動表05-國有資產(chǎn)變動表06-06-資產(chǎn)減值準備情況表資產(chǎn)減值準備情況表07-07-應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表09-09-企業(yè)期初數(shù)調(diào)整情況表企業(yè)期初數(shù)調(diào)整情況表主要分析指標表主要分析指標表08-08-基本情況表基本情況表國有資產(chǎn)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表統(tǒng)計報表09-09-應(yīng)收款項情況表應(yīng)收款項情況表10-10-存貨情況表存貨情況表11-11-對外股權(quán)投資情況表對外股權(quán)投資情況表12-12-投資并購企業(yè)情況表投資并購企業(yè)情況表13-子企業(yè)及股權(quán)處置情況表14-14-金融投資及風險業(yè)務(wù)情況表金融投資及風險業(yè)務(wù)情況表15-

4、15-帶息負債情況表帶息負債情況表16-提供擔保情況表17-17-主要業(yè)務(wù)情況表主要業(yè)務(wù)情況表18-18-成本費用情況表成本費用情況表19-19-人工成本情況表人工成本情況表20-企業(yè)集團基本情況表（一）21-21-企業(yè)集團基本情況表（二）企業(yè)集團基本情況表（二）22-22-未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）主未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）主要指標表要指標表23-23-股權(quán)結(jié)構(gòu)情況表股權(quán)結(jié)構(gòu)情況表分地區(qū)主要指標表25-25-新產(chǎn)業(yè)情況統(tǒng)計表新產(chǎn)業(yè)情況統(tǒng)計表財務(wù)財務(wù)情況表情況表5國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表修改情況國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表修改情況封面封面所屬行業(yè)碼：根據(jù)國民經(jīng)濟行業(yè)分類，結(jié)合企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟活動性質(zhì)，

5、按“小類”劃分填列。執(zhí)行會計準則情況代碼：企業(yè)會計準則00對外經(jīng)濟合作企業(yè)10外貿(mào)企業(yè)12小企業(yè)會計準則14其他99國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表修改情況國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表修改情況封面封面組織形式：10公司制企業(yè)11國有獨資公司12其他有限責任公司13上市股份有限公司14非上市股份有限公司20非公司制企業(yè)21非公司制獨資企業(yè) 22其他非公司制企業(yè)30企業(yè)化管理事業(yè)單位40其他單位性質(zhì)（隱含分類）：1.經(jīng)營性單位；2.費用性單位；3.其他。項 目行次期末余額年初余額流動負債流動負債：73 短期借款74 100流動負債合計流動負債合計101非流動負債非流動負債：102 長期借款103 應(yīng)付債券104 長期應(yīng)付款1

6、05 長期應(yīng)付職工薪酬106 專項應(yīng)付款107 預計負債108 遞延收益109 遞延所得稅負債110 其他非流動負債111 其中：特準儲備基金112非流動負債合計非流動負債合計113負負 債債 合合 計計114所有者權(quán)益所有者權(quán)益（或股東權(quán)益或股東權(quán)益）：）：115 實收資本（或股本）116 國有資本117 其中：國有法人資本118 集體資本119 民營資本120 其中： 個人資本121 外商資本122 #減：已歸還投資123 實收資本（或股本）凈額124 其他權(quán)益工具125 其中：優(yōu)先股126 永續(xù)債127 資本公積128 減：庫存股129 其他綜合收益130 其中：外幣報表折算差額131

7、專項儲備132 盈余公積133 其中：法定公積金134 任意公積金135 #儲備基金136 #企業(yè)發(fā)展基金137 #利潤歸還投資138 一般風險準備139 未分配利潤140歸屬于母公司所有者權(quán)益合計141 *少數(shù)股東權(quán)益142所有者權(quán)益所有者權(quán)益（或股東權(quán)益或股東權(quán)益）合計合計143負債和所有者權(quán)益負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益或股東權(quán)益）總計總計144國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表修改情況國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表修改情況資產(chǎn)負債表（國資資產(chǎn)負債表（國資0101表）表）長期應(yīng)付職工薪酬：財政部報表已增加該項#儲備基金、#企業(yè)發(fā)展基金、#利潤歸還投資：針對中外合資經(jīng)營企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表修改情況國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表修改情況

8、國有資產(chǎn)變動情況表（國資國有資產(chǎn)變動情況表（國資0505表）表）反映企業(yè)占用國有資產(chǎn)總量以及由于各種原因（客觀因素/經(jīng)營因素）影響國有資本及權(quán)益增減變動的情況。無償劃入、無償劃出：按國家規(guī)定劃入、劃出其他企業(yè)的全部或部分國有資產(chǎn)而造成國有資本及其權(quán)益增加、減少。無償劃入負資產(chǎn)，按照國有資本及其權(quán)益客觀減少填列。稅收返還：收到返還的所得稅、增值稅等而直接增加的國有資本及權(quán)益。會計調(diào)整：因會計政策和會計估計發(fā)生重大變更、前期差錯調(diào)整以及其他會計調(diào)整事項影響當期損益而增加的國有資本及權(quán)益。國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表修改情況國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表修改情況國有資產(chǎn)變動情況表（國資國有資產(chǎn)變動情況表（國資0505表）表）

9、減值準備轉(zhuǎn)回：因資產(chǎn)價值回升等原因轉(zhuǎn)回已計提減值準備影響當期損益而增加的國有資本及權(quán)益，包括涉及減值準備的會計政策與估計變更以及差錯調(diào)整。特殊事項：當期發(fā)行或贖回優(yōu)先股、永續(xù)債等權(quán)益工具而增加或減少的國有資本及權(quán)益作為客觀因素考慮。經(jīng)營積累/經(jīng)營減值：非客觀因素引起的權(quán)益增加或減少。當期無法支付的應(yīng)付款項未確認的投資損失外幣報表折算差額專項儲備不喪失控制權(quán)下處置部分子公司股權(quán)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表修改情況國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表修改情況基本情況表（國資基本情況表（國資0808表）表）企業(yè)人數(shù)情況：從業(yè)人員職工勞務(wù)派遣人員離退休人員不在崗職工工資及福利情況：職工薪酬職工工資勞務(wù)派遣金額國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表修改情況

10、國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表修改情況基本情況表（國資基本情況表（國資0808表）表）企業(yè)人員情況企業(yè)人員情況基本情況表（企財基本情況表（企財0808表表）人工成本表（企財人工成本表（企財2121表表）從業(yè)人員從業(yè)人員職工職工不在崗不在崗職職工薪酬工薪酬會會計口徑計口徑職工職工工資工資企業(yè)人工成企業(yè)人工成本總額本總額從業(yè)人員人從業(yè)人員人工成本工成本職工人工職工人工成成本本管管理口徑理口徑在崗職工人在崗職工人工成本工成本在崗全職職工內(nèi)退人員下崗人員兼職、臨時職工 其他聘用、留用的人員 勞務(wù)派遣人員離休人員退休人員項 目 行次本年數(shù)十一十一、固定資產(chǎn)情況固定資產(chǎn)情況：81（一）主要類別固定資產(chǎn)情況：82 1.固

11、定資產(chǎn)原價合計83 其中：土地資產(chǎn)84 房屋、建筑物85 機器設(shè)備86 運輸工具87 2.本年計提的固定資產(chǎn)折舊總額88 其中：房屋、建筑物89 機器設(shè)備90 運輸工具91 3.本年計提折舊的固定資產(chǎn)原價92（二）本年固定資產(chǎn)投資額93 1.購置固定資產(chǎn)94 2.基建投資95 3.其他投資96十八十八、企業(yè)累計向境外投資額企業(yè)累計向境外投資額112 其中：企業(yè)本年新增向境外投資額113十九十九、應(yīng)付工程款應(yīng)付工程款114二十二十、預留工程質(zhì)量保證金預留工程質(zhì)量保證金115二十一二十一、社會貢獻總額社會貢獻總額116117國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表修改情況國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表修改情況基本情況表（國資基本情況表

12、（國資0808表）表）本年固定資產(chǎn)投資額：本年度新增固定資產(chǎn)投資總額，不包括企業(yè)以非貨幣交易換入和債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)。根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“工程物資”等科目的借方發(fā)生額分析填列。應(yīng)付工程款：基建項目按國家有關(guān)規(guī)定及合同、協(xié)議應(yīng)付未付建筑施工企業(yè)的工程價款，包括缺陷責任期滿仍未支付的預留工程質(zhì)量保證金。預留工程質(zhì)量保證金：基建項目預留建筑施工企業(yè)的工程質(zhì)量金（缺陷責任期內(nèi)）。財務(wù)情況表修改情況財務(wù)情況表修改情況應(yīng)收款項情況表（企應(yīng)收款項情況表（企財財0909表）表）應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款賬齡分類、壞賬計提情況，以及長期應(yīng)收款、逾期應(yīng)收款項、涉訴應(yīng)收款項等情況逾期應(yīng)收款項：指超

13、過收款期限仍未收回的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和長期應(yīng)收款第六、七項僅由相關(guān)的金融子企業(yè)填報財務(wù)情況表修改情況財務(wù)情況表修改情況應(yīng)收款項分類政府部門中央企業(yè)中央部門管理企業(yè)鐵路總公司地方國有企業(yè)政府投融資平臺民營企業(yè)其他企業(yè)應(yīng)收款項情況表（企財應(yīng)收款項情況表（企財0909表）表）兩金清理專項工作情況：兩金清理專項工作情況：1.反映長賬齡應(yīng)收款項回收情況2.統(tǒng)計分析填列3.合并抵銷考慮重要性原則4.年初余額+本年增加-本年減少=年末余額注：應(yīng)收政府部門款項含軍方。財務(wù)情況表修改情況財務(wù)情況表修改情況存貨情況表（企財存貨情況表（企財1010表）表）兩金清理專項工作情況：兩金清理專項工作情況：1.盤活處置

14、非正常存貨情況2.轉(zhuǎn)產(chǎn)再利用/處置變賣財務(wù)情況表修改情況財務(wù)情況表修改情況投資并購企業(yè)情況表（企財投資并購企業(yè)情況表（企財1212表）表）增加并購主體的“產(chǎn)權(quán)級次”梳理并購方式枚舉選項：1.無償劃轉(zhuǎn)；2.現(xiàn)金收購；3.資產(chǎn)置換；4.增資擴股；5.其他方式將“凈資產(chǎn)價值”明確為“凈資產(chǎn)價值（審計/評估）”財務(wù)情況表修改情況財務(wù)情況表修改情況帶息負債情況表（企財帶息負債情況表（企財1515表）表）帶息負債融資成本率：反映企業(yè)當年帶息負債平均融資成本，由利息支出總額除以平均帶息負債余額（按月平均）計算。已發(fā)行永續(xù)債、優(yōu)先股：反映企業(yè)期末發(fā)行在外永續(xù)債、優(yōu)先股本金（股本）總額，歸類為金融負債的永續(xù)債、

15、優(yōu)先股單獨列示。境外發(fā)債情況：總額人民幣填列美元債美元填列歐元債歐元填列港元債港元填列18財務(wù)情況表修改情況財務(wù)情況表修改情況成本費用情況表（企財成本費用情況表（企財1818表）表）增加“品牌建設(shè)支出”：品牌戰(zhàn)略方面的咨詢、培訓、研討等費用品牌形象設(shè)計方面的咨詢、設(shè)計、資料等費用品牌推廣方面的廣告、宣傳、會議、樣品、資料、公關(guān)、商業(yè)贊助等費用品牌保護方面的商標、評估、授權(quán)使用、會議、訴訟等費用其他與品牌建設(shè)直接相關(guān)的費用19財務(wù)情況表修改情況財務(wù)情況表修改情況人工成本情況表（企財人工成本情況表（企財1919表）表）“本年數(shù)”“上年數(shù)”：均為實發(fā)數(shù)原在補充資料填報的勞務(wù)派遣費用中的勞動報酬作為從

16、業(yè)人員勞動報酬其中項填報刪除“失業(yè)保險”、“工傷保險”、“生育保險”及“辭退福利”的其中項20財務(wù)情況表修改情況財務(wù)情況表修改情況企業(yè)集團基本情況表一（企財企業(yè)集團基本情況表一（企財2020表）表）企業(yè)戶數(shù)境外子企業(yè)及機構(gòu)戶數(shù)國際化經(jīng)營情況集團總部人數(shù)情況及人工成本情況補充資料：對外捐贈支出、企業(yè)辦社會職能、節(jié)能減排情況21財務(wù)情況表修改情況財務(wù)情況表修改情況企業(yè)集團基本情況表二（企企業(yè)集團基本情況表二（企財財2121表）表）金融業(yè)務(wù)來自于集團外的利潤：與集團外單位開展金融業(yè)務(wù)形成的利潤股票處置收益：反映企業(yè)在境內(nèi)、外證券市場上買賣流通股取得的收益，損失以“-”填列，不包括出售所屬上市公司股權(quán)

17、收益，也不包括所屬金融子企業(yè)自營證券投資收益22財務(wù)情況表修改情況財務(wù)情況表修改情況企業(yè)集團基本情況表二（企企業(yè)集團基本情況表二（企財財2121表）表）已設(shè)立基金規(guī)模合計（認繳額）：投資管理類公司已設(shè)立的股權(quán)投資基金由投資者認繳的資金總額。已投資項目資產(chǎn)規(guī)模：股權(quán)投資基金參與投資項目的總資產(chǎn)規(guī)模，其中基金投資金額反映股權(quán)投資基金對投資項目的出資額。本年固定資產(chǎn)投資額：本年度建造和購置固定資產(chǎn)的重大投資總額，包括油氣資產(chǎn)、生物資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)等23財務(wù)情況表修改情況財務(wù)情況表修改情況企業(yè)集團基本情況表二（企企業(yè)集團基本情況表二（企財財2121表）表）外幣貨幣性項目貨幣資金應(yīng)收賬款短期借款長期借

18、款應(yīng)付債券期末外幣余額：以相應(yīng)外幣填列，不做折算24財務(wù)情況表修改情況財務(wù)情況表修改情況未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）主要指標表（企財未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）主要指標表（企財2222表）表）原“主營業(yè)務(wù)收入”修改為“營業(yè)總收入”增加“備注”，補充說明未納入其他原因股權(quán)結(jié)構(gòu)情況表（企財股權(quán)結(jié)構(gòu)情況表（企財2323表）表）股東性質(zhì)枚舉選項：4.自然人（41.本企業(yè)人員 42.其他自然人）25財務(wù)情況表修改情況財務(wù)情況表修改情況新產(chǎn)業(yè)情況統(tǒng)計表（企財新產(chǎn)業(yè)情況統(tǒng)計表（企財2525表）表）26財務(wù)情況表修改情況財務(wù)情況表修改情況新產(chǎn)業(yè)情況統(tǒng)計表（企財新產(chǎn)業(yè)情況統(tǒng)計表（企財2525表）表）中國制造中國

19、制造20252025戰(zhàn)略性新戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)興產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代服務(wù)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)業(yè)中國制造2025重點領(lǐng)域新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)高檔數(shù)控機床和機器人航空航天裝備海洋工程裝備及高技術(shù)船舶先進軌道交通裝備節(jié)能與新能源汽車電力裝備農(nóng)機裝備新材料生物醫(yī)藥級高性能醫(yī)療機械戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)生物產(chǎn)業(yè)高端裝備制造業(yè)新能源產(chǎn)業(yè)新材料產(chǎn)業(yè)新能源汽車現(xiàn)代服務(wù)業(yè)基礎(chǔ)服務(wù)（通信、信息）生產(chǎn)和市場服務(wù)個人消費服務(wù)公共服務(wù)27財務(wù)情況表修改情況財務(wù)情況表修改情況財務(wù)報表附注財務(wù)報表附注修改原則：與上市公司披露要求相銜接修改內(nèi)容：增項：存貨跌價準備、期末重要的持有至到期投資、暫時閑置的固定資產(chǎn)情況、應(yīng)付職工薪酬、長

20、期應(yīng)付職工薪酬等調(diào)整：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、可供出售金融資產(chǎn)、應(yīng)付股利等減項：貨幣資金外幣、消耗性生物資產(chǎn)、長期股權(quán)投資子企業(yè)情況、短期借款分類、長期借款分類等特別說明：內(nèi)容提要中簡化了金融子企業(yè)的披露要求軟件中予以保留金融企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定披露專用報表項目要求中央企業(yè)集團合并層面的附注填報JIO，隨決算一同報送28報表填報要求報表填報要求填報范圍填報范圍監(jiān)管企業(yè)直接監(jiān)管或受托監(jiān)管的國有全資及控股企業(yè)（及其實質(zhì)控制的各類子企業(yè)，獨立核算的重要區(qū)域性分公司、事業(yè)單位、基建項目）非監(jiān)管企業(yè)全級次報送全級次報送 報表填報要求報表填報要求報送內(nèi)容報送內(nèi)容紙質(zhì)文件：本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總報表、編制說明

21、、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析（紙質(zhì)報表以“億元”為金額單位）本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)營運情況分析報告監(jiān)管企業(yè)財務(wù)績效評價報告電子文檔：本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總及分戶數(shù)據(jù)（上市/金融/省/市/縣）監(jiān)管企業(yè)財務(wù)績效評價結(jié)果數(shù)據(jù)報送時間報送時間2016年5月10日前報送國有資產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)2016年6月10日前報送績效評價數(shù)據(jù)和分析報告監(jiān)管工作報表整合監(jiān)管工作報表整合報表整合工作進展報表整合工作進展完成財務(wù)類報表整合工作，初步搭建決算、預算、動態(tài)監(jiān)測三套報表體系，實現(xiàn)財務(wù)、投資、薪酬、考核、資本收益等監(jiān)管數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理精簡：委內(nèi)各廳局整合數(shù)據(jù)需求，從源頭上減少報表數(shù)量整合：國際化經(jīng)營、低效無效清理、戰(zhàn)新產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計等平臺：報表管理系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)版已于2014年底正式上線運行監(jiān)管工作報表整合監(jiān)管工