“營(yíng)改增”業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試試題及答案

1、“營(yíng)改增”業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試試題及答案一、單選題；1、中華人民共和國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅；A、購買方；B、銷售方；C、第三方；D、其他；【正確答案】A；2、下列不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)；A、服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源；B、所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)；C、所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；D、企業(yè)將其在境外的不動(dòng)產(chǎn)租賃給我國(guó)企業(yè)；【正確答案】D；3、某小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，當(dāng)月取得收入10.3元，發(fā)生運(yùn)輸成本5萬元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（ ）元。A、0.3 B、0.1 C、0.5 D、3【正確答案】A4、下列關(guān)于計(jì)算增值稅的銷售

2、額的表述中，不正確的是（ ）。A、銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B、計(jì)算增值稅的銷售額為不含稅銷售額C、銷售額包括以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)D、納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算【正確答案】C5、下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，不正確的是（ ）。A、銀行、財(cái)務(wù)公司以1個(gè)季度為納稅期限B、銀行、財(cái)務(wù)公司以1個(gè)月為納稅期限C、以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款D、以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅【正確答案】B6、下列

3、說法中不正確的是（ ）。A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率B、個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅C、增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶D、增值稅起征點(diǎn)適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶【正確答案】D7、下列關(guān)于起征點(diǎn)的表述中不正確的是（ ）。A、按期納稅的為月銷售額500020000元（含本數(shù)）B、按次納稅的為每次（日）銷售額300500元（含本數(shù)）C、按期納稅的為月銷售額300020000元（含本數(shù)）D、2017年12月31日前，對(duì)月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅【正確答案】C8

4、、下列表述中不正確的是（ ）。A、納稅人發(fā)生適用零稅率的應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退（免）稅B、增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成C、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)D、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收【正確答案】D9、下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)B、向消費(fèi)者個(gè)人銷售無形資產(chǎn)C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為D、向企業(yè)銷售服務(wù)【正確答案】D10、下列選項(xiàng)中，屬于征收增值稅的是（ ）。A、根據(jù)國(guó)家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)B、存款利息C、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D、電信企業(yè)提供的電信服務(wù)

5、【正確答案】D11、下列選項(xiàng)中，屬于不征收增值稅的是（ ）。A、存款利息B、建筑公司提供的建筑服務(wù)C、運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)D、餐飲企業(yè)提供的餐飲服務(wù)【正確答案】A12、下列選項(xiàng)中說法不正確的是（ ）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓差額計(jì)稅B、金融商品轉(zhuǎn)讓全額計(jì)稅C、金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票D、金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更【正確答案】B13、下列關(guān)于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的選項(xiàng)中不正確的是（ ）。A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)差額計(jì)稅B、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)全額計(jì)稅C、向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)準(zhǔn)予扣除D、向委托方收取的政府性基金或者行政

6、事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票【正確答案】B14、下列說法中不正確的是（ ）。A、航空運(yùn)輸企業(yè)差額計(jì)稅B、航空運(yùn)輸企業(yè)全額計(jì)稅C、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)差額計(jì)稅D、試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的差額納稅【正確答案】B15、納稅人提供的旅游服務(wù)中，下列費(fèi)用中不可以扣除的是（ ）。A、支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用B、餐飲費(fèi)C、導(dǎo)游費(fèi)D、簽證費(fèi)【正確答案】C16、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分（ ）年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、2B、3C、4D、5【正確

7、答案】A17、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分期從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年的抵扣比例為（ ）。A、50%B、60%C、70%D、80%【正確答案】B18、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分期從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第二年的抵扣比例為（ ）。A、40%B、50%C、60%D、80%【正確答案】A19、下列關(guān)于營(yíng)改增一般納稅人資格登記的相關(guān)規(guī)定表述不正

8、確的是（ ）。A、年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)）B、應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人C、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人D、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人屬于一般納稅人【正確答案】D20、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（ ）。A、銷售貨物B、提供加工修理修配勞務(wù)C、公共交通運(yùn)輸服務(wù)D、提供電信服務(wù)【正確答案】C21、建筑工程施工許可證注明的合同開工日期在（ ）前的建筑工程項(xiàng)目為老項(xiàng)目。A、2016年4月30日B、2016年5月30日C、2016年6月1日

9、D、2016年7月1日【正確答案】A22、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（ ）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A、2%B、8%C、10%D、12%【正確答案】A23、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（ ）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A、

10、3%B、7%C、10%D、12%【正確答案】A24、試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（ ）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)；A、3%；B、9%；C、11%；D、12%；【正確答案】A；25、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得；A、1%；B、5%；C、7%；D、8%；【正確答案】B；26、一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建；A、1%；B、4%；C、5%；D、8%；【正確答案】C；27、一般納稅人銷售

11、其2016年5月1日后取得（；A、1%；B、4%C、5%D、10%【正確答案】C28、一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照（ ）的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A、1%B、4%C、5%D、7%【正確答案】C29、小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），按照（ ）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、2%B、5%C、7%D、9%【正確答案】B30、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照（ ）的征收

12、率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、1%B、5%C、7%D、11%【正確答案】B31、公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，減按（ ）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、1%B、3%C、6%D、11%【正確答案】B32、營(yíng)改增試點(diǎn)前開工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在（ ）前的高速公路。A、2016年4月30日B、2016年5月30日C、2016年6月30日D、2016年7月30日【正確答案】A33、一般納稅人出租其（ ）后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)

13、。A、2016年2月1日B、2016年3月1日C、2016年4月1日D、2016年5月1日 D34、一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用的稅率為（ ）。A、3%B、6%C、11%D、17%【正確答案】C35、一般納稅人銷售自己使用過的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行（ ）相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。A、舊貨B、一般貨物C、一般服務(wù)D、一般勞務(wù)【正確答案】A36、下列選項(xiàng)中，允許原增值稅納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。A、外購貨物用于生產(chǎn)B、外購貨物用于集體福利C、外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)D、外購貨物發(fā)生非正常損失【正確答案】A37、下列選項(xiàng)中不免征增值稅的是（ ）。A、殯葬服務(wù)B、殘疾人員本人為社會(huì)提供的

14、服務(wù)C、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D、卷煙廠銷售卷煙【正確答案】D38、對(duì)持就業(yè)創(chuàng)業(yè)證（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或2015年1月27日前取得的就業(yè)失業(yè)登記證（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證）的人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按每戶每年（ ）元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。A、8000B、9000C、10000D、12000【正確答案】A39、對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會(huì)保障部門公共

15、就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持就業(yè)創(chuàng)業(yè)證或2015年1月27日前取得的就業(yè)失業(yè)登記證（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（ ）元。A、4000B、6000C、9000D、10000【正確答案】A40、金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起（ ）天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。A、40B、50C、90D、120【正確答案】C41、北京市

16、、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)個(gè)人將購買（ ）以上的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、1年D、2年【正確答案】D42、境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，（ ）個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率。A、12B、24C、36D、48【正確答案】C43、根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第（ ）個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、3B、6C、11D、13【正確答案】D44、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，60%的部分于改變用途的次月從銷項(xiàng)稅

17、額中抵扣，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于改變用途的次月起第（ ）個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、1B、5C、7D、13【正確答案】D45、其他個(gè)人出租住房的計(jì)算公式為（ ）。A、應(yīng)納稅款含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%B、應(yīng)納稅款含稅銷售額÷（1+3%）×5%C、應(yīng)納稅款含稅銷售額÷（1+5%）×3%D、應(yīng)納稅款含稅銷售額÷（1+5%）×2%【正確答案】A46、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開（ ）。A、增值稅發(fā)票B

18、、營(yíng)業(yè)稅發(fā)票；C、收款收據(jù)；D、財(cái)政票據(jù)；【正確答案】A；47、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人，登記為一般納稅人的銷售額；A、500萬元；B、80萬元；C、50萬元；D、300萬元；【正確答案】A；48、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)政策規(guī)定，下列不屬于非營(yíng)業(yè)活；A、行政單位收取的同時(shí)滿足規(guī)定條件的政府性基金或；B、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主；C、單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D、單位或者個(gè)體工商戶為其他企業(yè)提供的服務(wù)【正確答案】D49、一般納稅人提供金融服務(wù)和生活服務(wù)的增值稅稅率是（ ）。A、6%B、11%C、17%D、3%【正確答案】A50、增值稅一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是（

19、）。A、6%B、11%C、17%D、3%【正確答案】B51、2016年6月5日，境外公司向我國(guó)A企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，合同價(jià)款106萬元，則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（ ）萬元。A、11B、17C、6D、3【正確答案】C52、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（ ）個(gè)月內(nèi)不得變更。A、6B、12C、24D、36【正確答案】D53、下列關(guān)于增值稅一般計(jì)稅方法的選項(xiàng)中，不正確的是（ ）。A、應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B、銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率C、不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）D、不含稅銷售額=含稅

20、銷售額÷（1稅率）【正確答案】C54、下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。A、購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)B、購進(jìn)的貸款服務(wù)C、購進(jìn)的餐飲服務(wù)D、購進(jìn)的電信服務(wù)【正確答案】D55、下列業(yè)務(wù)中以收到預(yù)售款項(xiàng)的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（ ）。A、銷售服務(wù)，未收到款項(xiàng)，但是先開具了發(fā)票B、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓C、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式D、納稅人銷售貨物并收取了款項(xiàng)【正確答案】C56、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（ ）。A、其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

21、申報(bào)納稅C、其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【正確答案】A二、多選題1、以下屬于增值稅的納稅人的有（ ）。A、企業(yè)B、事業(yè)單位C、個(gè)體工商戶D、行政單位【正確答案】ABCD2、符合增值稅一般納稅人條件的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格登記，如果未申請(qǐng)（ ）。A、按照銷售額依照適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額B、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、不得使用增值稅專用發(fā)票D、不得使用增值稅普通發(fā)票【正確答案】ABC3、以下屬于增值稅征稅范圍的有（ ）。A、銷售貨物B、銷售不動(dòng)產(chǎn)C、提供電信服務(wù)D、提供建筑服務(wù)【正確答案】ABCD4、下列

22、屬于營(yíng)改增后視同銷售行為的有（ ）。A、單位向其他單位無償提供服務(wù)B、個(gè)人向其他單位無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C、個(gè)人向其他個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D、單位將無形資產(chǎn)用于公益事業(yè)【正確答案】ABC5、下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人適用11%的增值稅稅率的有（ ）。A、交通運(yùn)輸B、基礎(chǔ)電信C、生活服務(wù)D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)【正確答案】ABD6、下列說法中，正確的有（ ）。A、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅B、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅C、一般納稅人只能按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅D、一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅【正確答案】AD7、下列關(guān)于增值稅一般計(jì)稅方法的表述中，正確的

23、有（ ）。A、進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵減銷項(xiàng)稅額B、計(jì)算銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷售額C、計(jì)算銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)為含稅銷售額D、進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣【正確答案】AB8、下列屬于增值稅扣稅憑證的有（ ）。A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C、解繳稅款的完稅憑證D、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票【正確答案】ABCD9、下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。A、外購貨物或服務(wù)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B、外購貨物或服務(wù)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)C、非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)D、外購貨物用于設(shè)備的修理【正確答案】ABC10、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有

24、合理商業(yè)目的，或者發(fā)生應(yīng)稅行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列（ ）順序確定銷售額。A、按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定B、按照其他納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定C、按照組成計(jì)稅價(jià)格確定D、按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的最高價(jià)格確定【正確答案】ABC11、下列各項(xiàng)中，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的有（ ）。A、陸路運(yùn)輸服務(wù)B、水路運(yùn)輸服務(wù)C、航空運(yùn)輸服務(wù)D、管道運(yùn)輸服務(wù)【正確答案】ABCD12、下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。A、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，

25、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B、應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率C、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額D、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【正確答案】ABC13、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）。A、一般的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B、先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天C、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天【正確答案】ABCD14、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中正確的有（ ）。A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)

26、構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款【正確答案】ABCD15、下列屬于增值稅納稅期限的有（ ）。A、1日B、7日C、1個(gè)月D、1個(gè)季度；【正確答案】ACD；16、下列說法中正確的有（）；A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以；B、放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、；C、放棄免稅、減稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、；D、放棄免稅、減稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、；【正

27、確答案】AB；17、下列說法中不正確的有（）；A、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收；B、納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅，國(guó)家稅務(wù)局暫委托地方稅務(wù)局代為征收。C、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收D、納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅由地方稅務(wù)局直接征收【正確答案】CD18、試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下（ ）方法適用稅率或者征收率。A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率B

28、、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率D、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用中間稅率【正確答案】ABC19、下列選項(xiàng)中屬于征收增值稅的有（ ）。A、企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)B、個(gè)人出售不動(dòng)產(chǎn)C、企業(yè)提供倉儲(chǔ)服務(wù)D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金【正確答案】ABC20、下列選項(xiàng)中說法正確的有（ ）。A、貸款服務(wù)全額計(jì)稅B、貸款服務(wù)差額計(jì)稅C、直接收款的金融服務(wù)全額計(jì)稅D

29、、直接收款的金融服務(wù)差額計(jì)稅【正確答案】AC21、下列說法中正確的有（ ）。A、融資租賃差額計(jì)稅B、融資租賃全額計(jì)稅C、融資性售后回租差額計(jì)稅D、融資性售后回租全額計(jì)稅【正確答案】AC22、試點(diǎn)納稅人按照規(guī)定從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指（ ）。A、支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證B、支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明C、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證D、扣除的政府性基金、行政事業(yè)性

30、收費(fèi)或者向政府支付的土地價(jià)款，以省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)為合法有效憑證【正確答案】ABCD23、納稅人提供的旅游服務(wù)中，下列費(fèi)用中可以扣除的有（ ）。A、住宿費(fèi)B、餐飲費(fèi)C、交通費(fèi)D、門票費(fèi)【正確答案】ABCD24、下列（ ）方式取得的不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以分期抵扣。A、直接購買B、接受捐贈(zèng)C、接受投資入股D、抵債取得【正確答案】ABCD25、一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，下列（ ）項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B、免征增值稅項(xiàng)目C、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)D、用于捐贈(zèng)【正確答案】ABC26、一般納稅人發(fā)生下列（ ）應(yīng)稅行為可以選擇適

31、用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。A、公共交通運(yùn)輸服務(wù)B、電影放映服務(wù)C、倉儲(chǔ)服務(wù)D、文化體育服務(wù)【正確答案】ABCD27、下列建筑服務(wù)中，可以選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅的有（ ）。A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)C、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)D、一般納稅人為建筑工程新項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)【正確答案】ABC28、原增值稅納稅人購進(jìn)下列項(xiàng)目中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。A、貨物B、服務(wù)C、無形資產(chǎn)D、不動(dòng)產(chǎn)【正確答案】ABCD29、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的（ ），其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、摩托車B、汽車C、游艇D、不動(dòng)產(chǎn)【正確答案】A

32、BC30、原增值稅一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。A、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B、免征增值稅項(xiàng)目、C、集體福利D、個(gè)人消費(fèi)【正確答案】ABCD31、下列選項(xiàng)中，原增值稅納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（ ）。A、非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)B、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)C、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物D、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)【正確答案】ABCD32、原增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，

33、不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。A、旅客運(yùn)輸服務(wù)B、貸款服務(wù)C、餐飲服務(wù)D、娛樂服務(wù)【正確答案】ABCD33、下列關(guān)于原增值稅納稅人的混合銷售業(yè)務(wù)，表述正確的有（ ）。A、一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅C、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶以外，其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅D、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營(yíng)銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)【正確答案】ABCD34、下列屬于免征增值稅的有（ ）

34、。A、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)C、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)D、婚姻介紹服務(wù)【正確答案】ABCD35、下列選項(xiàng)中第一道門票收入免征增值稅的有（ ）。A、紀(jì)念館B、博物館C、文化館D、娛樂會(huì)所【正確答案】ABC36、與技術(shù)相關(guān)的增值稅免稅業(yè)務(wù)有（ ）。A、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓B、技術(shù)開發(fā)C、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)D、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)服務(wù)【正確答案】ABCD37、下列屬于增值稅即征即退業(yè)務(wù)的有（ ）。A、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)B、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)C、經(jīng)人民銀行、銀

35、監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)D、一般納稅人提供加工勞務(wù)【正確答案】ABC38、對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減（ ）。A、增值稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、教育費(fèi)附加和地方教育附加D、企業(yè)所得稅【正確答案】ABCD39、中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個(gè)；A、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)；B、航天運(yùn)輸服務(wù)；C、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)；

36、D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)；【正確答案】ABCD；40、境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的下列（）服務(wù)免征增值；A、工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)；B、為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)；C、以無運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)D、為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費(fèi)金融服務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)無關(guān)【正確答案】ABCD41、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)政策規(guī)定需要填列預(yù)繳申報(bào)表的納稅人有（ ）。A、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目C、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)D、跨省銷售貨物的納稅人【正確答案】AB

37、C42、下列選項(xiàng)中屬于要求轉(zhuǎn)出不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的情況的有（ ）。A、非正常損失B、專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目C、免征增值稅項(xiàng)目D、集體福利【正確答案】ABCD43、下列說法中正確的有（ ）。A、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款B、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款C、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率

38、計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款D、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款【正確答案】ABC三、判斷題1、全面實(shí)施營(yíng)改增，從5月1日起，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y2、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分不可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（ ） Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N3、納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y4、一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為兼營(yíng)。（ ）

39、Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N5、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y6、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y7、不具有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過人為安排，減少、免除、推遲繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y8、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y9、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)

40、稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N10、不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y11、個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，超過起征點(diǎn)部分計(jì)算繳納增值稅。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N12、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N13、小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N1

41、4、增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)作為購買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證。（ ） Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N15、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，需征收增值稅。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N16、航空運(yùn)輸企業(yè)屬于差額計(jì)稅，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款允許扣除。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y17、融資性售后回租屬于全額計(jì)稅，對(duì)外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息不允許扣除。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)

42、【正確答案】N18、貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。（ ） Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y19、直接收費(fèi)金融服務(wù)，以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、開戶費(fèi)、過戶費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等各類費(fèi)用為銷售額。（ ） Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y20、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)為銷售額。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N21、金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N22、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y23、納稅人接

43、受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N24、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N25、可選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y26、可選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的公共交通運(yùn)輸服務(wù)中的班車，是指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營(yíng)并在固定站點(diǎn)停靠的運(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y27、一般納稅

44、人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（ ） Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N28、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（ ） Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N29、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（ ） Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N30、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照8的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)3

45、1、未取得建筑工程施工許可證的，建筑工程承；Y、對(duì)N、錯(cuò)；【正確答案】N；32、小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的；Y、對(duì)N、錯(cuò)；【正確答案】Y；33、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)；Y、對(duì)N、錯(cuò)；【正確答案】N；34、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開；Y、對(duì)N、錯(cuò)；【正確答案】N；35、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所35、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照1%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N36、小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照2%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答

46、案】N37、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照11的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)38、一般納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市）提供建筑服務(wù)或者銷售、出租取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市）的不動(dòng)產(chǎn)，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅時(shí)，計(jì)算的應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國(guó)家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地或者不動(dòng)產(chǎn)所在地省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y39、屬于固定業(yè)戶的試點(diǎn)納稅人，總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)，但在

47、同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)范圍內(nèi)的，經(jīng)省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)財(cái)政廳(局)和國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（ ） Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y40、試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，因取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不足以抵減允許扣除項(xiàng)目金額，截至納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前尚未扣除的部分，不得在計(jì)算試點(diǎn)納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時(shí)抵減，也不得向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還營(yíng)業(yè)稅。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N41、試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，不得向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅。（ ）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N42、試點(diǎn)納稅人納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照增值稅的政策規(guī)定補(bǔ)