銀行信貸情況文檔PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1請(qǐng)將您的通訊工具請(qǐng)將您的通訊工具調(diào)至調(diào)至振動(dòng)檔振動(dòng)檔mobilemobile第1頁(yè)/共63頁(yè)現(xiàn)代金融現(xiàn)代金融保險(xiǎn)保險(xiǎn)證劵證劵信托信托租賃租賃銀行銀行第2頁(yè)/共63頁(yè)第3頁(yè)/共63頁(yè)第4頁(yè)/共63頁(yè)第5頁(yè)/共63頁(yè)第6頁(yè)/共63頁(yè) 保命的錢保命的錢 生錢的錢生錢的錢 要花的錢要花的錢 保值的錢保值的錢第7頁(yè)/共63頁(yè)可投資的資本投資帳戶銀行存款大額協(xié)議存款同業(yè)拆借現(xiàn)金儲(chǔ)備各種債券國(guó) 債企業(yè)債券記帳式憑證式上市套利回購(gòu)三峽電力鐵路證券基金一級(jí)市場(chǎng)二級(jí)市場(chǎng)將來可能的渠道股 票基金1基金2基金3基金4基金5基金6基金7基金8清華同方方正科技第8頁(yè)/共63頁(yè)第9頁(yè)/共63頁(yè)分析現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金

2、流量表經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)活動(dòng)分析資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表分析資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表投資投資活動(dòng)活動(dòng)籌資籌資活動(dòng)活動(dòng)償債償債能力能力營(yíng)運(yùn)營(yíng)運(yùn)能力能力盈利盈利能力能力現(xiàn)實(shí)性現(xiàn)實(shí)性可能性可能性第一還款能力第一還款能力財(cái)務(wù)因素財(cái)務(wù)因素第二還款能力第二還款能力抵押抵押質(zhì)押質(zhì)押保證保證還本付息的可能性和現(xiàn)實(shí)性還本付息的可能性和現(xiàn)實(shí)性非財(cái)務(wù)因素非財(cái)務(wù)因素借款人還款意愿借款人還款意愿銀行自身管理銀行自身管理相關(guān)法律保護(hù)相關(guān)法律保護(hù)11第10頁(yè)/共63頁(yè)到期債務(wù)本息到期債務(wù)本息經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)投資投資籌資籌資籌資籌資投資投資關(guān)注類貸款關(guān)注類貸款正常類貸款正常類貸款次級(jí)、可疑類貸款次級(jí)、可疑類貸款可疑

3、、損失類貸款可疑、損失類貸款12第11頁(yè)/共63頁(yè)資資 產(chǎn)產(chǎn) 金金 額額負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益 金金 額額流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)2000 負(fù)債負(fù)債10000固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)10000 實(shí)收資本實(shí)收資本1000 資本公積資本公積0 盈余公積盈余公積1000 合計(jì)合計(jì) 12000 合計(jì)合計(jì)12000資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表） 2010年年12月月31日日 （單位：萬元）（單位：萬元） 資資 產(chǎn)產(chǎn) 金金 額額負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益 金金 額額流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 2000 負(fù)債負(fù)債 10000固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 8000 實(shí)收資本實(shí)收資本 1000長(zhǎng)期股權(quán)長(zhǎng)期股權(quán)投資投資 8000

4、 資本公積資本公積 6000 盈余公積盈余公積 1000 合計(jì)合計(jì) 18000 合計(jì)合計(jì) 1800013第12頁(yè)/共63頁(yè)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)所有者權(quán)所有者權(quán)益益流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)所有者權(quán)益所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)所有者權(quán)益所有者權(quán)益（-未分配利潤(rùn)）未分配利潤(rùn)）流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)虧損虧損穩(wěn)健型穩(wěn)健型風(fēng)險(xiǎn)型風(fēng)險(xiǎn)型/黑字破產(chǎn)黑字破產(chǎn)非正常型非正常型非正常型非正常型（紅字破

5、（紅字破產(chǎn)）產(chǎn)）14第13頁(yè)/共63頁(yè) 資資 產(chǎn)產(chǎn) 金金 額額負(fù)債及所有負(fù)債及所有者權(quán)益者權(quán)益 金金 額額 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 12000 短期借款短期借款 6000 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 8000 長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款 4000 實(shí)收資本實(shí)收資本 9000 盈余公積盈余公積 1000 合計(jì)合計(jì) 20000 合計(jì)合計(jì) 20000（貸款前）（貸款前）2010年年10月月31日日 （單位：萬元）（單位：萬元）該公司新增短期借款該公司新增短期借款4000萬元，長(zhǎng)期借款萬元，長(zhǎng)期借款1000萬元，合計(jì)萬元，合計(jì)5000萬元，萬元，11月份資產(chǎn)負(fù)債率月份資產(chǎn)負(fù)債率60%；新增貸款使用去向明；新增貸款使用去向明顯不

6、合理，因?yàn)樾略龆唐谫J款顯不合理，因?yàn)樾略龆唐谫J款4000萬元，而該公司流動(dòng)資產(chǎn)萬元，而該公司流動(dòng)資產(chǎn)比上月僅增加比上月僅增加1000萬元，還有萬元，還有3000萬元的短期貸款被非流萬元的短期貸款被非流動(dòng)資產(chǎn)占用，甚至還存在短期貸款被用于長(zhǎng)期投資，該公司動(dòng)資產(chǎn)占用，甚至還存在短期貸款被用于長(zhǎng)期投資，該公司存在嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。存在嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 資資 產(chǎn)產(chǎn) 金金 額額負(fù)債及所有負(fù)債及所有者權(quán)益者權(quán)益 金金 額額 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 13000 短期借款短期借款 10000 長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資 1000 長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款 5000 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 11000 實(shí)收資本實(shí)收資本 9000 盈余公積盈余

7、公積 1000 合計(jì)合計(jì) 25000 合計(jì)合計(jì) 25000（貸款后）（貸款后） 2010年年11月月30日日 （單位：萬元（單位：萬元）15第14頁(yè)/共63頁(yè)如果你需要的是流動(dòng)資金，而用股如果你需要的是流動(dòng)資金，而用股權(quán)去交換權(quán)去交換，無異于挖肉補(bǔ)瘡那便是飲鴆止渴！如果你需要的是股本金，而用銀行信貸如果你需要的是股本金，而用銀行信貸去填補(bǔ)，去填補(bǔ)，第15頁(yè)/共63頁(yè) 類型類型項(xiàng)目項(xiàng)目 A B C123456主營(yíng)業(yè)務(wù)利主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)潤(rùn)盈利盈利盈利盈利盈利盈利盈利盈利虧損虧損虧損虧損營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)盈利盈利盈利盈利虧損虧損虧損虧損虧損虧損虧損虧損利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額盈利盈利虧損虧損盈利盈利虧損虧損盈利盈

8、利虧損虧損凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)盈利盈利虧損虧損盈利盈利虧損虧損盈利盈利虧損虧損健康狀態(tài)說健康狀態(tài)說明明健康狀健康狀況況良好良好根據(jù)產(chǎn)生根據(jù)產(chǎn)生虧損具體虧損具體情況而定情況而定 此種狀況如果繼續(xù)此種狀況如果繼續(xù)下去將會(huì)導(dǎo)致破產(chǎn)下去將會(huì)導(dǎo)致破產(chǎn)接近破產(chǎn)狀態(tài)接近破產(chǎn)狀態(tài)17第16頁(yè)/共63頁(yè)18第17頁(yè)/共63頁(yè)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量分析診斷影響結(jié)果分析診斷影響結(jié)果經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)活動(dòng)投資投資活動(dòng)活動(dòng)籌資籌資活動(dòng)活動(dòng)+- -+表明企業(yè)處于高速發(fā)展擴(kuò)張期。這時(shí)產(chǎn)品迅速占領(lǐng)市場(chǎng)，銷售呈快速上升趨勢(shì)，表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)表明企業(yè)處于高速發(fā)展擴(kuò)張期。這時(shí)產(chǎn)品迅速占領(lǐng)市場(chǎng)，銷售呈快速上升趨勢(shì)，表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中大量貨幣資金回籠，同

9、時(shí)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，企業(yè)仍需要大量追加投資，但僅靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金中大量貨幣資金回籠，同時(shí)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，企業(yè)仍需要大量追加投資，但僅靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~遠(yuǎn)不能滿足所追加投資，必須籌集必要的外部資金作為補(bǔ)充，但應(yīng)注意分析投資項(xiàng)目的流量?jī)纛~遠(yuǎn)不能滿足所追加投資，必須籌集必要的外部資金作為補(bǔ)充，但應(yīng)注意分析投資項(xiàng)目的未來報(bào)酬率。未來報(bào)酬率。- - -+有兩種情況：企業(yè)處于初創(chuàng)期階段，企業(yè)需要投入大量資金，形成生產(chǎn)能力，開拓市場(chǎng)，其資有兩種情況：企業(yè)處于初創(chuàng)期階段，企業(yè)需要投入大量資金，形成生產(chǎn)能力，開拓市場(chǎng)，其資金來源只有舉債、融資等籌資活動(dòng)。企業(yè)處于衰退階段，靠借債維持日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如渡金來

10、源只有舉債、融資等籌資活動(dòng)。企業(yè)處于衰退階段，靠借債維持日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如渡不過難關(guān)，再繼續(xù)如此其前途非常危險(xiǎn)。不過難關(guān)，再繼續(xù)如此其前途非常危險(xiǎn)。+- -表明企業(yè)進(jìn)入成熟期。在這個(gè)階段產(chǎn)品銷售市場(chǎng)穩(wěn)定，已進(jìn)入投資回收期，經(jīng)營(yíng)及投資進(jìn)入良性表明企業(yè)進(jìn)入成熟期。在這個(gè)階段產(chǎn)品銷售市場(chǎng)穩(wěn)定，已進(jìn)入投資回收期，經(jīng)營(yíng)及投資進(jìn)入良性循環(huán)，財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定安全，但很多外部資金需要償還，以保持企業(yè)良好的資信程度。循環(huán)，財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定安全，但很多外部資金需要償還，以保持企業(yè)良好的資信程度。- -+- -表明企業(yè)處于衰退期。這個(gè)時(shí)期的特征是：市場(chǎng)萎縮，產(chǎn)品銷售的市場(chǎng)占有率下降，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)表明企業(yè)處于衰退期。這個(gè)時(shí)期

11、的特征是：市場(chǎng)萎縮，產(chǎn)品銷售的市場(chǎng)占有率下降，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小于流出，同時(shí)企業(yè)為了應(yīng)付債務(wù)不得不大規(guī)模收回投資以彌補(bǔ)現(xiàn)金的不足。如果投資活金流入小于流出，同時(shí)企業(yè)為了應(yīng)付債務(wù)不得不大規(guī)模收回投資以彌補(bǔ)現(xiàn)金的不足。如果投資活動(dòng)現(xiàn)金流量來源于投資收益還好，如果來源于投資的回收，則企業(yè)將面臨破產(chǎn)。動(dòng)現(xiàn)金流量來源于投資收益還好，如果來源于投資的回收，則企業(yè)將面臨破產(chǎn)。- -+表明企業(yè)靠借債維持經(jīng)營(yíng)所需資金，財(cái)務(wù)狀況可能惡化，應(yīng)分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流入增加是來源于表明企業(yè)靠借債維持經(jīng)營(yíng)所需資金，財(cái)務(wù)狀況可能惡化，應(yīng)分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流入增加是來源于投資收益還是投資收回。如果是后者，企業(yè)面臨非常嚴(yán)峻的形勢(shì)。投

12、資收益還是投資收回。如果是后者，企業(yè)面臨非常嚴(yán)峻的形勢(shì)。- - - -這種情況往往發(fā)生在盲目擴(kuò)張后的企業(yè)，由于市場(chǎng)預(yù)測(cè)失誤等原因，造成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出大于這種情況往往發(fā)生在盲目擴(kuò)張后的企業(yè)，由于市場(chǎng)預(yù)測(cè)失誤等原因，造成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出大于流入，投資效益低下造成虧損，使投人擴(kuò)張的大量資金難以收回，財(cái)務(wù)狀況異常危險(xiǎn)，到期債務(wù)流入，投資效益低下造成虧損，使投人擴(kuò)張的大量資金難以收回，財(cái)務(wù)狀況異常危險(xiǎn)，到期債務(wù)不能償還。不能償還。+表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)和投資收益良好，但仍在繼續(xù)籌資，這時(shí)需要了解是否有良好的投資機(jī)會(huì)及效益，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)和投資收益良好，但仍在繼續(xù)籌資，這時(shí)需要了解是否有良好的投資機(jī)會(huì)及效益，要警

13、惕資金的浪費(fèi)。要警惕資金的浪費(fèi)。+- - -表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好，可在償還前欠債務(wù)的同時(shí)繼續(xù)投資，但應(yīng)密切關(guān)注經(jīng)營(yíng)狀況的變化，防表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好，可在償還前欠債務(wù)的同時(shí)繼續(xù)投資，但應(yīng)密切關(guān)注經(jīng)營(yíng)狀況的變化，防止由于經(jīng)營(yíng)狀況惡化而導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化。止由于經(jīng)營(yíng)狀況惡化而導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化。19第18頁(yè)/共63頁(yè)指標(biāo)指標(biāo)指標(biāo)名稱指標(biāo)名稱計(jì)算公式計(jì)算公式指標(biāo)性質(zhì)指標(biāo)性質(zhì)償償債債能能力力流動(dòng)比率流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債適度指標(biāo)適度指標(biāo)速動(dòng)比率速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債適度指標(biāo)適度指標(biāo)營(yíng)運(yùn)資金比率營(yíng)運(yùn)資金比率(流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債)總資產(chǎn)總資產(chǎn)正指標(biāo)正指標(biāo)資產(chǎn)

14、負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額資產(chǎn)總額負(fù)債總額資產(chǎn)總額適度指標(biāo)適度指標(biāo)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)能能力力總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入平均資產(chǎn)總額銷售收入平均資產(chǎn)總額正指標(biāo)正指標(biāo)存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)成本平均存貨營(yíng)業(yè)成本平均存貨正指標(biāo)正指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入平均應(yīng)收賬款銷售收入平均應(yīng)收賬款正指標(biāo)正指標(biāo)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入平均固定資產(chǎn)總額銷售收入平均固定資產(chǎn)總額正指標(biāo)正指標(biāo)獲獲利利能能力力總資產(chǎn)報(bào)酬率總資產(chǎn)報(bào)酬率稅后利潤(rùn)資產(chǎn)總額稅后利潤(rùn)資產(chǎn)總額正指標(biāo)正指標(biāo)每股盈余每股盈余稅后利潤(rùn)股本稅后利潤(rùn)股本正指標(biāo)正指標(biāo)凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率稅后利潤(rùn)凈資產(chǎn)稅后利潤(rùn)凈資產(chǎn)正指標(biāo)正指標(biāo)銷售凈利率銷

15、售凈利率凈利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入正指標(biāo)正指標(biāo)成長(zhǎng)成長(zhǎng)能力能力營(yíng)業(yè)收入成長(zhǎng)率營(yíng)業(yè)收入成長(zhǎng)率(本期營(yíng)業(yè)收入本期營(yíng)業(yè)收入-上期數(shù)上期數(shù))上期數(shù)上期數(shù)正指標(biāo)正指標(biāo)凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率(本期末凈資產(chǎn)本期末凈資產(chǎn)-上期末數(shù)上期末數(shù))上期末數(shù)上期末數(shù)正指標(biāo)正指標(biāo)總資產(chǎn)成長(zhǎng)率總資產(chǎn)成長(zhǎng)率(本期末總資產(chǎn)本期末總資產(chǎn)-上期末數(shù)上期末數(shù))上期末數(shù)上期末數(shù)正指標(biāo)正指標(biāo)資本資本結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)負(fù)債權(quán)益比負(fù)債權(quán)益比負(fù)債總額凈資產(chǎn)負(fù)債總額凈資產(chǎn)適度指標(biāo)適度指標(biāo)長(zhǎng)期資金固定資產(chǎn)比長(zhǎng)期資金固定資產(chǎn)比(股東權(quán)益股東權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)適度指標(biāo)適度指標(biāo)保留盈余總資產(chǎn)比保留盈余總資產(chǎn)比未分配利潤(rùn)總資產(chǎn)未分

16、配利潤(rùn)總資產(chǎn)適度指標(biāo)適度指標(biāo)現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量年末流動(dòng)負(fù)債經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量年末流動(dòng)負(fù)債正指標(biāo)正指標(biāo)現(xiàn)金再投資比現(xiàn)金再投資比(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-現(xiàn)金股利現(xiàn)金股利)(固定資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)總額+長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資+其他投資其他投資+營(yíng)運(yùn)營(yíng)運(yùn)資金資金)正指標(biāo)正指標(biāo)每股現(xiàn)金流量每股現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量股本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量股本正指標(biāo)正指標(biāo)現(xiàn)金流量負(fù)債比現(xiàn)金流量負(fù)債比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量負(fù)債經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量負(fù)債正指標(biāo)正指標(biāo)第19頁(yè)/共63頁(yè)凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)報(bào)酬率總資產(chǎn)報(bào)酬率權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)=凈利率凈利率稅后凈利稅后凈利

17、銷售額銷售額銷售額銷售額總成本總成本成本成本折舊費(fèi)用折舊費(fèi)用利息費(fèi)用利息費(fèi)用營(yíng)銷費(fèi)用營(yíng)銷費(fèi)用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售額銷售額資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金現(xiàn)金應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款預(yù)付費(fèi)用預(yù)付費(fèi)用存貨存貨杜邦財(cái)務(wù)分析體系圖杜邦財(cái)務(wù)分析體系圖21第20頁(yè)/共63頁(yè)杜杜邦邦分分析析的的另另類類表表達(dá)達(dá)股東權(quán)益報(bào)酬率（股東權(quán)益報(bào)酬率（%）權(quán)益乘數(shù)（倍）權(quán)益乘數(shù)（倍）速動(dòng)比率（速動(dòng)比率（%）利息保障倍數(shù)（倍）利息保障倍數(shù)（倍）總資產(chǎn)報(bào)酬率（總資產(chǎn)報(bào)酬率（%）應(yīng) 收 賬 款應(yīng) 收 賬 款周 轉(zhuǎn) 率 （周 轉(zhuǎn) 率 （倍）倍）應(yīng) 付 賬 款應(yīng) 付 賬 款周 轉(zhuǎn) 率 （周 轉(zhuǎn) 率 （倍）倍

18、）資金積資金積壓期間壓期間（天）（天）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)率（%）營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入成 長(zhǎng) 率成 長(zhǎng) 率 （%）預(yù)算目預(yù)算目標(biāo)標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手手自己公自己公司司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率營(yíng)業(yè)費(fèi)用率（%）管理費(fèi)用率管理費(fèi)用率（%）財(cái)務(wù)費(fèi)用率財(cái)務(wù)費(fèi)用率（%）營(yíng)業(yè)外費(fèi)用率營(yíng)業(yè)外費(fèi)用率（%）所得稅費(fèi)用率所得稅費(fèi)用率（%）產(chǎn)品成本率產(chǎn)品成本率（%）凈利率（凈利率（%）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（%）錢從哪里來錢從哪里來會(huì)不會(huì)做生意會(huì)不會(huì)做生意明天會(huì)不會(huì)倒閉明天會(huì)不會(huì)倒閉會(huì)不會(huì)賺錢會(huì)不會(huì)賺錢營(yíng) 運(yùn)營(yíng) 運(yùn)的的成本成本理財(cái)?shù)某衫碡?cái)?shù)某杀颈就顿Y的投資的成本成本存貨周存貨周轉(zhuǎn)率（轉(zhuǎn)率（倍）倍）第21頁(yè)/共63頁(yè)二世紀(jì)二世紀(jì)

19、80年代掙錢靠勇氣，年代掙錢靠勇氣，90年代靠關(guān)系，現(xiàn)年代靠關(guān)系，現(xiàn)在必須靠知識(shí)能力在必須靠知識(shí)能力!這個(gè)世界上最靠不住的就是關(guān)系這個(gè)世界上最靠不住的就是關(guān)系!馬云馬云人脈關(guān)系第22頁(yè)/共63頁(yè)錄入錄入導(dǎo)入資產(chǎn)負(fù)債表導(dǎo)入資產(chǎn)負(fù)債表導(dǎo)入現(xiàn)金流量表導(dǎo)入現(xiàn)金流量表導(dǎo)出導(dǎo)出導(dǎo)入損益表導(dǎo)入損益表第23頁(yè)/共63頁(yè)返回主界面返回主界面第24頁(yè)/共63頁(yè)返回主界面返回主界面第25頁(yè)/共63頁(yè)返回主界面返回主界面第26頁(yè)/共63頁(yè)返回主界面返回主界面28第27頁(yè)/共63頁(yè)第28頁(yè)/共63頁(yè)30第29頁(yè)/共63頁(yè)31第30頁(yè)/共63頁(yè)32第31頁(yè)/共63頁(yè)33第32頁(yè)/共63頁(yè)34第33頁(yè)/共63頁(yè)要想融到錢要

20、想融到錢就要明白三個(gè)基本點(diǎn)就要明白三個(gè)基本點(diǎn)保證保證抵押抵押質(zhì)押質(zhì)押第34頁(yè)/共63頁(yè)36第35頁(yè)/共63頁(yè)37第36頁(yè)/共63頁(yè)38第37頁(yè)/共63頁(yè)第38頁(yè)/共63頁(yè)40第39頁(yè)/共63頁(yè)否則抵押無效。第三，以劃撥土地上的建筑物與劃撥土地一并設(shè)定抵押的，若國(guó)有劃撥土地使用權(quán)抵押未經(jīng)批準(zhǔn)，則土地使用權(quán)抵押及其地上建筑物抵押都無效。41第40頁(yè)/共63頁(yè)42第41頁(yè)/共63頁(yè)43第42頁(yè)/共63頁(yè)44第43頁(yè)/共63頁(yè)45第44頁(yè)/共63頁(yè)46第45頁(yè)/共63頁(yè)47第46頁(yè)/共63頁(yè)48第47頁(yè)/共63頁(yè)第48頁(yè)/共63頁(yè)償。（5）第三人為債務(wù)人出質(zhì)的，第三人（出質(zhì)人）享有追償權(quán)。第三人為債務(wù)人提供質(zhì)押擔(dān)保的，在質(zhì)權(quán)人實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)后，第三人有權(quán)向債務(wù)人追償。50第49頁(yè)/共63頁(yè)（5）可以轉(zhuǎn)讓的注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)；（6）應(yīng)收賬款；（7）法律、行政法規(guī)規(guī)定可以出質(zhì)的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。附件：商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資品種一覽表第50頁(yè)/共63頁(yè) 美國(guó)安然公司美國(guó)安然公司20022002年破產(chǎn)，其主席及首席執(zhí)行官肯尼思年破產(chǎn)，其主席及首席執(zhí)行官肯尼思萊夫妻萊夫妻20002000年年2 2月購(gòu)買了月購(gòu)買了37003700萬萬美元的人壽保險(xiǎn)。公司所有資產(chǎn)被破產(chǎn)清算，但這些保險(xiǎn)受法律保護(hù)。窮困