XX集團(tuán)事前審計制度

1、事前審計制度1 總則1.1 事前審計是指審計人員在被審計單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動發(fā)生之前進(jìn)行的審計，主要對單位的計劃、方案、預(yù)算制定、財務(wù)收支的審查，經(jīng)濟(jì)合同批準(zhǔn)之前的審查，經(jīng)營決策及其可行性研究報告的審查。1.2 事前審計主要目的是加強(qiáng)預(yù)算、計劃、預(yù)測和決策的準(zhǔn)確性、合理性和可行性。實(shí)現(xiàn)審計的審計內(nèi)容包括對年度預(yù)算、經(jīng)營計劃、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的計劃和決策，諸如投資方案可行性研究、固定資產(chǎn)更新改造決策等。2 事前審計內(nèi)容2.1 資金支付（具體權(quán)限見附表）2.1.1 主要是針對在資金支付權(quán)限審批表中，需要審批的項(xiàng)目必須要有需求或報告、計劃等各類報批項(xiàng)目，審計部對報批進(jìn)行審核，實(shí)際支付時，必須有相

2、關(guān)權(quán)限進(jìn)行審批。2.2 薪酬方案及制度2.2.1主要是指公司各類工資、薪酬、績效管理方案、制度及細(xì)則。2.2.2 主要是從薪酬戰(zhàn)略、薪酬體系、薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬水平、員工滿意度等五個方面進(jìn)行審查。2.2.3 基于公司實(shí)際情況，從內(nèi)部公平性、外部競爭性、激勵效果、支持戰(zhàn)略程度等方面對薪酬管理體系進(jìn)行審計。針對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求，結(jié)合市場薪酬調(diào)查結(jié)果，提出需要修改的地方以及相關(guān)的建議。2.3 投資計劃、方案2.3.1 投資審查范圍。投資分為對對內(nèi)投資和對外投資，對內(nèi)投資包括生產(chǎn)、經(jīng)營能力的投資（固定資產(chǎn)）、經(jīng)營性投資（存貨）、增值性投資（無形資產(chǎn)、土地）。對外投資主要是債權(quán)性投資、權(quán)益性投資和其他投資。

3、2.3.2 投資審計的內(nèi)容包括：投資立項(xiàng)審計、投資預(yù)算審計、投資決策審計、建設(shè)過程審計、竣工決算管理審計、投資效益審計。2.4 協(xié)議、合同2.4.1 審查范圍主要是指采購、銷售合同及重大經(jīng)濟(jì)合同；a、采購合同主要是指納入我公司合格供應(yīng)商范圍以及臨時性采購金額較大的采購合同；b、銷售合同主要是指年度銷售合同文本的審查；c、重大經(jīng)濟(jì)合同是指除采購、銷售外的合同，例如：基建、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、辦公費(fèi)用、廣宣費(fèi)用、租賃費(fèi)用等等涉及金額較大的合同或協(xié)議。2.4.2 審計內(nèi)容a、 對合同合法性的審查b、 對合同條款完整性的審查。c、 審查合同的嚴(yán)密性、風(fēng)險性d、 對合同的可執(zhí)行性的審查e、 對合同的公平、公正性

4、的審查f、 對合同的價格、成本及支付方式進(jìn)行審查2.5 商務(wù)政策方案2.5.1 審查范圍主要是指常規(guī)化及常態(tài)化的商務(wù)政策及返利、折扣返利方案。2.5.2 審查內(nèi)容主要是商務(wù)政策方案是否符合公司年度整體預(yù)算方案，以及商務(wù)政策的可執(zhí)行性、可操作性，商務(wù)政策的成本及效益性進(jìn)行審查。2.6 公司經(jīng)營方針、計劃及預(yù)算2.6.1 審查范圍是指對經(jīng)營目標(biāo)及預(yù)算的編制、分解、審批、執(zhí)行進(jìn)行審計；2.6.2 審查內(nèi)容主要從編制的科學(xué)性、合理性、真實(shí)性、可操作性上進(jìn)行分析，以及各部門業(yè)績評估與考核系統(tǒng)與經(jīng)營計劃及預(yù)算的可執(zhí)行性進(jìn)行審查。2.7 公司的資產(chǎn)處置2.7.1 審查范圍主要包括壞賬、存貨盤盈盤虧、固定資產(chǎn)

5、處理、變賣、投資資產(chǎn)處置等。2.7.2 審查的內(nèi)容主要是對資產(chǎn)處置報告或方案進(jìn)行審查，確認(rèn)資產(chǎn)處置的真實(shí)性、必要性、效益性、規(guī)范性、追溯性、可操作性進(jìn)行審查。2.8 中、高層人員離任2.8.1 主要是中、高層人員離任前，對在任的任職情況進(jìn)行審計，對任職期間的經(jīng)營業(yè)績（崗位職責(zé)）、客戶關(guān)系、員工關(guān)系、社會關(guān)系、個人自律五大方面進(jìn)行審計。3 事前審批流程3.1 審計部現(xiàn)對以上審計內(nèi)容進(jìn)行事前審計，在上述審計內(nèi)容支付或簽約、下發(fā)、出臺前必須經(jīng)過審計部進(jìn)行審核，否則均為無效審批，各部門有權(quán)拒絕執(zhí)行，各相關(guān)審批人拒絕進(jìn)行審簽，經(jīng)審計部審核后，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。（具體見附表流程）3.2 請內(nèi)司各財務(wù)部、

6、綜合部、相關(guān)合同經(jīng)辦、管理及各類印章管理部門、及集團(tuán)本部及各分公司責(zé)任人嚴(yán)格按照事前審計流程辦理各項(xiàng)工作。4 附則4.1 本制度由集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。附：審計部審批權(quán)限一覽表附件：審計部審批權(quán)限一覽表單元格內(nèi)空格的表示此處不需簽字。金額審批流程及權(quán)限分類項(xiàng)目說明環(huán)節(jié)有關(guān)部門財務(wù)會計部相關(guān)系統(tǒng)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理審計部監(jiān)事董事長資金支付固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)購置必須有書面的固定資產(chǎn)申購報告1萬元以上經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批廣告宣傳廣告指投放于媒體的廣告或活動費(fèi)用報批時2萬元以上經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批借款外部單位借款報批時不論金額審核經(jīng)辦監(jiān)審審批辦公費(fèi)用辦公用品及雜費(fèi)辦公日用

7、品、耗材及易耗品、車輛日常運(yùn)行費(fèi)用、辦公設(shè)備維修、通訊費(fèi)（總部）報批時1萬元以上經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批交通差旅費(fèi)（按照費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定審核）報批時1萬元以上經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批業(yè)務(wù)招待費(fèi)單筆金額在2000元以上的經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批租賃/水電/物管費(fèi)經(jīng)常項(xiàng)目（有合同）報批時2萬元以上經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批采購采購與支付貨款指物資物料采購，指按簽訂的正常購貨合同約定的付款期限進(jìn)行支付的或月度提車計劃采購的(支付限額，同一廠家，同一項(xiàng)目)報批時5萬元以上（臨時付款）經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批月度計劃及合同內(nèi)付款或提車經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批制度、方案、目標(biāo)工資獎金

8、福利方案k公司各類工資、薪酬、績效管理方案、制度及細(xì)則所有薪酬福利制度內(nèi)的項(xiàng)目出臺時不論金額經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批投資計劃及方案投資可行性報告及調(diào)查審批不論金額經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議 采購合同指納入我公司合格供應(yīng)商范圍簽定前經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批臨時性采購金額較大的采購合同簽定前經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批銷售合同主要是對銷售合同的文本及條款進(jìn)行審查簽定前經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批重大經(jīng)濟(jì)合同除采購、銷售外的合同，單筆合同金額在5萬元以上的，若有相同權(quán)限，按最低權(quán)限進(jìn)行執(zhí)行簽定前經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批公司經(jīng)營目標(biāo)及方針、預(yù)算公司的經(jīng)營預(yù)算、人力預(yù)算、財務(wù)預(yù)算及其它預(yù)算經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批公司的資產(chǎn)處置指公司資產(chǎn)的主要包括壞賬、存貨盤盈、盤虧、報廢、固定資產(chǎn)處理、變賣經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批中