中德項(xiàng)目資金管理辦法

1、中德財(cái)政合作貴州省森林可持續(xù)經(jīng)營(yíng)工程資金管理方法(試行)1、總那么1.1 為了加強(qiáng)中德財(cái)政合作貴州省森林可持續(xù)經(jīng)營(yíng)工程以下簡(jiǎn)稱工程的資金管理，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，提高資金使用效率，現(xiàn)依據(jù)財(cái)政資金管理和工程的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本方法。1.2 本工程資金來源及構(gòu)成工程總投資8134萬元人民幣，其中：德方贈(zèng)款450萬歐元，折人民幣4275萬元，占總投資52.6%。國(guó)內(nèi)配套資金人民幣3859萬元，占總投資47.4%。1.3為確保工程資金專款專用，各級(jí)工程辦必須開設(shè)專戶或?qū)Ｙ~其中縣工程辦必須在國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)專戶，獨(dú)立核算，并配備專職財(cái)務(wù)人員。省審計(jì)廳負(fù)責(zé)對(duì)省、市地、縣工程財(cái)務(wù)收支進(jìn)行公正性

2、審計(jì)監(jiān)督，同時(shí)接受德國(guó)復(fù)興銀行KfW的查驗(yàn)。1.4 工程基層核算單位為縣工程辦，工程林業(yè)站和森林經(jīng)營(yíng)單位必須配備記賬員，實(shí)行內(nèi)部提款報(bào)賬，由縣工程辦負(fù)責(zé)核算，原始憑證和會(huì)計(jì)檔案由縣工程辦保存?zhèn)洳椤?.5 工程提款報(bào)賬時(shí)間根據(jù)工程進(jìn)展情況而定。工程前期提款報(bào)賬金額較少，當(dāng)提款報(bào)賬資金累積到達(dá)100萬以上時(shí)，及時(shí)向德國(guó)復(fù)興銀行申請(qǐng)?zhí)峥顖?bào)賬；工程中期和中后期，提款報(bào)賬資金比擬集中時(shí)，每半年向德國(guó)復(fù)興銀行提款報(bào)賬一次，每次提款報(bào)賬金額不少于100萬元人民幣。1.6 工程支付的種苗、森林經(jīng)營(yíng)工具及其他材料，由工程林業(yè)站記賬員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填寫領(lǐng)款單和領(lǐng)料單其中領(lǐng)料單還要將苗木、森林經(jīng)營(yíng)工具等按采購(gòu)的單價(jià)折算

3、成人民幣。森林經(jīng)營(yíng)單位要在上述兩單上簽字或蓋章。原始單據(jù)存縣工程辦，復(fù)印件分別存林業(yè)站、森林經(jīng)營(yíng)單位和省德援辦，以備KfW銀行核查。1.7 工程資金管理實(shí)行“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一賬簿的原那么，勞務(wù)物料費(fèi)的單價(jià)、非營(yíng)林工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)要按照?執(zhí)行方案?規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)記賬，超標(biāo)局部一律不得記入工程辦賬戶；財(cái)務(wù)核算按照省制定的?會(huì)計(jì)核算實(shí)施方法?試行執(zhí)行；工程有關(guān)單據(jù)，如領(lǐng)款(料)單、申請(qǐng)核銷表、報(bào)銷封面、記賬憑證等，由省統(tǒng)一制訂表樣，省、市地、縣工程辦完全一致。1.8 工程資金提款報(bào)賬，必須手續(xù)完備，嚴(yán)格按照?提款報(bào)賬支付程序?執(zhí)行，并由工程主辦會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)規(guī)定審核，確認(rèn)無誤后，報(bào)工程主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和

4、工程辦主任簽字認(rèn)可，才能予以支出；白條一律無效，不得入賬；嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存，各工程辦現(xiàn)金實(shí)行日記賬，月末現(xiàn)金余額不得超過500元。2. 贈(zèng)款管理2.1 德方贈(zèng)款的提取實(shí)行“報(bào)賬制。由省財(cái)政廳和省林業(yè)廳專門制訂報(bào)賬提款操作細(xì)那么，就報(bào)賬材料、報(bào)賬時(shí)間、報(bào)賬程序作具體規(guī)定。2.2工程德方贈(zèng)款的外幣賬戶由省財(cái)政廳管理，并負(fù)責(zé)兌換為人民幣開戶行名稱及賬號(hào)由省財(cái)政廳通知德國(guó)復(fù)興銀行。外幣匯兌損溢計(jì)入工程不可預(yù)見費(fèi)，由工程承當(dāng)。2.3撥付渠道是省財(cái)政廳省工程辦人民幣專戶市地工程辦-縣工程辦。詳見工程的?費(fèi)用與投資方案?。2.5德方贈(zèng)款不得用于支付設(shè)備進(jìn)口稅和工程經(jīng)常性開支、管理費(fèi)等費(fèi)用。“報(bào)賬制，提款報(bào)賬

5、前使用配套資金缺乏局部允許向銀行或其他單位“借入款項(xiàng)墊付德方的提款報(bào)賬資金，所產(chǎn)生的利息支出由中方配套資金支付。德方贈(zèng)款提款報(bào)賬到位后，要及時(shí)歸回補(bǔ)到墊付資金的賬上，做到賬目清楚。3、配套資金管理3.1工程總投資為8134萬元，其中配套資金總量為3859萬元。中方政府配套資金由省、市地、縣三級(jí)組成，其中：省級(jí)配套資金為385.90萬元，占配套總額的10%；貴陽市及其工程縣配套資金為1389.24萬元，占配套總額的36%，其中市級(jí)配套占50%，縣級(jí)配套占50%；畢節(jié)地區(qū)及其工程縣配套資金為2083.86萬元，占配套總額的54%，其中地區(qū)級(jí)配套占20%，縣級(jí)占80%。本工程的實(shí)施期為7年，各年配套

6、資金原那么上按配套資金總額的七分之一進(jìn)行安排。特殊年度需要增加配套額度的，可提前向財(cái)政申請(qǐng)安排配套資金預(yù)算，總配套額度不變。3.2為了保證配套資金及時(shí)到位，省、市地、縣配套資金應(yīng)在年初列入財(cái)政預(yù)算。3.3本工程德方贈(zèng)款實(shí)行提款報(bào)賬制，提款報(bào)賬資金需要累計(jì)到達(dá)100萬元的規(guī)模前方可進(jìn)行提款報(bào)賬，提款報(bào)賬需要較長(zhǎng)的時(shí)間。提款報(bào)賬前所需墊付資金由國(guó)內(nèi)資金墊付。由于墊付資金并未納入財(cái)政預(yù)算，工程前期結(jié)余的配套資金將填補(bǔ)墊付資金的缺口。3.4配套資金由省工程辦實(shí)行集中管理，即省、市地、縣根據(jù)省財(cái)政廳、省林業(yè)廳下達(dá)年度配套資金方案，將配套資金按實(shí)施年度提前劃入省工程辦配套資金專用賬戶。需要撥付給市地、縣工

7、程辦的資金，省工程辦根據(jù)工程方案和相關(guān)規(guī)定及時(shí)下?lián)堋?、相關(guān)費(fèi)用的支付依據(jù)和程序支付依據(jù)包括：森林經(jīng)營(yíng)方案、縣級(jí)森林經(jīng)營(yíng)單位檢查驗(yàn)收材料、監(jiān)測(cè)中心的監(jiān)測(cè)報(bào)告。監(jiān)測(cè)中心將在縣級(jí)檢查驗(yàn)收的根底上，對(duì)所有的實(shí)施地塊進(jìn)行核查。省工程辦應(yīng) 將監(jiān)測(cè)中心的監(jiān)測(cè)結(jié)果及時(shí)反應(yīng)給市地、縣工程辦，由縣工程辦通知森林經(jīng)營(yíng)單位，并由其簽字認(rèn)可。在核查后的一個(gè)月內(nèi)，工程將使用配套資金將勞務(wù)補(bǔ)貼一次性地兌付給森林經(jīng)營(yíng)單位。支付程序如下：由省工程辦根據(jù)監(jiān)測(cè)中心的監(jiān)測(cè)結(jié)果，通知各工程縣將勞務(wù)補(bǔ)貼資金匯入縣農(nóng)村信用社，并提供相關(guān)森林經(jīng)營(yíng)單位的提款報(bào)賬資金額度?？h農(nóng)村信用社通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村信用社將資金及時(shí)匯入到森林經(jīng)營(yíng)單位的專用賬戶。

8、森林經(jīng)營(yíng)單位將根據(jù)監(jiān)測(cè)結(jié)果編制勞務(wù)補(bǔ)貼發(fā)放花名冊(cè)，經(jīng)公示后將勞務(wù)補(bǔ)貼發(fā)放給相關(guān)農(nóng)戶。發(fā)放勞務(wù)補(bǔ)貼時(shí)，需由農(nóng)戶簽字認(rèn)可，如由家屬代領(lǐng)，那么由家屬簽署自己的名字。苗木采購(gòu)由縣工程辦負(fù)責(zé)，并根據(jù)?森林經(jīng)營(yíng)方案?無償提供應(yīng)森林經(jīng)營(yíng)組織。苗木費(fèi)支付依據(jù)有：苗木供貨合同或苗木定向培育合同和“一簽三證苗木標(biāo)簽、植物檢疫證、苗木質(zhì)量檢驗(yàn)合格證、運(yùn)輸證。苗木提款報(bào)賬的依據(jù)，除以上證明外，還要有?苗木領(lǐng)款單據(jù)或發(fā)票?，森林經(jīng)營(yíng)單位領(lǐng)取苗木的依據(jù)等。支付的依據(jù)有：森林經(jīng)營(yíng)方案、年度作業(yè)設(shè)計(jì)、施工設(shè)計(jì)圖及工程預(yù)算；驗(yàn)收人簽字證明單；稅務(wù)機(jī)關(guān)印制發(fā)票和工程竣工決算單。林道修建費(fèi)用的預(yù)付資金比例為30%。支付的依據(jù)有:培

9、訓(xùn)方案任務(wù)書或培訓(xùn)通知、培訓(xùn)課程目錄內(nèi)容、培訓(xùn)講師和學(xué)員名單、培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算、費(fèi)用結(jié)算發(fā)票、合理的審批程序。根據(jù)德國(guó)復(fù)興銀行制定的?與開展中國(guó)家財(cái)政合作中物資與效勞采購(gòu)指南?和中國(guó)政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定開展工程物資與效勞的采購(gòu)。主要的工程設(shè)備采購(gòu)由省工程辦負(fù)責(zé)。除由省工程辦統(tǒng)一采購(gòu)的物資設(shè)備外，縣工程辦采購(gòu)1000元5000元的物資設(shè)備需報(bào)市地工程辦批準(zhǔn)，5000元以上的報(bào)省工程辦批準(zhǔn)。支付的依據(jù)是：有批準(zhǔn)的采購(gòu)清單目錄，有 詢價(jià)資料，有供貨合同，有驗(yàn)收證明，有合格發(fā)票，有合理的審批程序。5. 培訓(xùn)與推廣費(fèi)用、工程管理費(fèi)用、經(jīng)常性費(fèi)用管理主要用于推廣的場(chǎng)地租賃、技術(shù)培訓(xùn)、國(guó)內(nèi)外考察。培訓(xùn)與推廣費(fèi)用控

10、制在工程總投資的6.5%以內(nèi)。師資培訓(xùn)由省工程辦安排。當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)由市、縣工程辦安排。省外考察由省工程辦統(tǒng)一組織安排，費(fèi)用據(jù)實(shí)分擔(dān)。國(guó)外培訓(xùn)考察由省工程辦統(tǒng)一組織安排，費(fèi)用據(jù)實(shí)分擔(dān)。主要用于差旅費(fèi)、規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)、造林質(zhì)量監(jiān)測(cè)評(píng)估及制圖費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)、工程人員獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、津貼、翻譯費(fèi)、社會(huì)經(jīng)濟(jì)評(píng)估費(fèi)用等。工程管理費(fèi)計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)控制在總投資額的4.6%以內(nèi)。主要用于辦公用品消耗、車輛運(yùn)行維護(hù)、設(shè)備配件維護(hù)、郵電 、宣傳、其他方面等。工程經(jīng)常性費(fèi)用控制在總投資額的3%以內(nèi)。管理費(fèi)用、經(jīng)常性費(fèi)用、培訓(xùn)與推廣費(fèi)用從配套資金中安排，由市地、縣工程辦根據(jù)工程?費(fèi)用與投資方案?制訂資金使用方案，由省工程辦審批后統(tǒng)一下?lián)?/p>

11、資金。6、預(yù)算、方案、監(jiān)督與審計(jì)6.1 工程年度實(shí)行預(yù)安排方案和正式方案制度。省、市地、縣工程辦按照工程?執(zhí)行方案?和?費(fèi)用與投資方案?編制工程年度預(yù)安排任務(wù)方案和資金方案。工程年度預(yù)安排任務(wù)方案和資金方案由下而上編報(bào)?？h工程辦負(fù)責(zé)按照工程的?執(zhí)行方案?和?費(fèi)用與投資方案?編制縣級(jí)的年度任務(wù)和資金預(yù)安排方案，在經(jīng)同級(jí)財(cái)政局同意后，于前一年9月5日前報(bào)市地工程辦；市(地)工程辦負(fù)責(zé)編制市地工程辦的管理費(fèi)用、經(jīng)常性費(fèi)用、培訓(xùn)與推廣費(fèi)用的預(yù)安排資金方案和審查匯總縣級(jí)任務(wù)和資金預(yù)安排方案，經(jīng)同級(jí)財(cái)政局同意后于9月20日前報(bào)省工程辦；省工程辦負(fù)責(zé)編制省工程辦管理費(fèi)用、經(jīng)常性費(fèi)用、培訓(xùn)與推廣費(fèi)用的資金方案

12、和工程采購(gòu)方案，審查匯總市地、縣工程年度預(yù)安排任務(wù)方案和資金方案，經(jīng)報(bào)省財(cái)政廳批準(zhǔn)同意后，由省工程辦于10月5日前下達(dá)工程年度任務(wù)和資金預(yù)安排方案。工程年度任務(wù)方案和資金方案，由省工程根據(jù)預(yù)安排方案和配套資金落實(shí)情況、參與式規(guī)劃進(jìn)展情況，于9月1日前正式下達(dá)，并報(bào)德國(guó)復(fù)興銀行備案。工程年度任務(wù)方案和資金方案一經(jīng)下達(dá)，不得擅自變更，如有特殊情況需要調(diào)整，必須按工程管理程序逐級(jí)申報(bào)批準(zhǔn)。市、縣工程辦應(yīng)于每季度后10日內(nèi)和年度終了15日內(nèi)將季報(bào)和年度報(bào)表一式兩份分別報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門和省工程辦，市、縣工程辦對(duì)實(shí)際支出與年度預(yù)算做出比擬分析。省工程辦應(yīng)于每年終了4周內(nèi)向省財(cái)政廳、省審計(jì)廳報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)告?？h工程辦要在3月10日前向市地工程辦提交年度財(cái)務(wù)報(bào)告，市地工程辦要在3月15日將匯總后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)省工程辦，省工程辦在3月底前報(bào)德國(guó)復(fù)興銀行和國(guó)家林業(yè)局主管部門。財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括財(cái)務(wù)情況說明書、資產(chǎn)負(fù)債表、工程工程支出情況表、德方贈(zèng)款及配套資金