2011年9月1日起執(zhí)行的新個人所得稅稅率表

1、級 數(shù)含稅級距不含稅級距稅率速算扣除（%）數(shù)1不超過1500元的不超過1455元的302超1500元至4500元的部分超過1455元至4155元的部分101053超過4500元至9000元的部分超過4155元至7755元的部分205554超過9000兀至35000兀的部分超過7755兀至27255兀的部分2510055超過35000兀至55000兀的部超過27255兀至41255兀的部302755分分6超過55000兀至80000兀的部超過41255兀至57505兀的部355505分分7超過80000元的部分超過57505元的部分45» . 、z I r 1 r13505根據(jù)中華人民

2、共和國國務(wù)院令第600號，從2011年9月1日起，執(zhí)行新的中華人民共和國個人所得稅法實施條例。與此相關(guān)的個人所得稅稅率表及速算扣除數(shù)如下：稅率表一（工資、薪金所得適用）注：1.表中所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額。2.含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。稅率表二（個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營 所得適用）2012年個人所得稅稅率表個人所得稅計算公式1 工資個稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=（工資薪金所得“五險一金”扣除數(shù)）x適用稅率速算扣除數(shù)|個稅起征點是3500,使用超

3、額累進(jìn)稅率的計算方法如下：繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。全月應(yīng)納稅所得額=（應(yīng)發(fā)工資-四金）-3500扣除標(biāo)準(zhǔn)：個稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個人所得稅為：（5000 3500） X3匯0=45（元）。個人所得稅稅率表2 2012年個人所得稅稅率表最新個稅稅率表20122011年9月1日起調(diào)整后，現(xiàn)2012年現(xiàn)在實行的7級超額累進(jìn)個人所得稅稅率表例如：某人某月工資減去社保個人繳納金額和住房公積金個人繳納金額后為5500元，個稅計算：（5500-3500）*10%-105=95 元個人所得稅計算方法1全月應(yīng)納稅所得

4、額=月薪金收入總額（包括加班費等）-3500-個人支付的社保和公積金費用全月應(yīng)納稅額=全月應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)年終獎金應(yīng)納稅額年度獎金的個人所得稅適用的稅率：年終獎金總額/12后再對應(yīng)適用稅率年終獎應(yīng)納稅額=年終獎金總額x年終獎適用稅率-速算扣除數(shù) 示例：新稅制如某員工2012年1月工資收入5000元，并同時獲發(fā)2011年度年終獎總額10000元。該員工 2012年1月的個人所得稅計算如下：當(dāng)月工資收入的個人所得稅 =5000 3500- 5000X10%（個人社保部分）-5000*5% （個人住 房公積金部分）X3%- 0 （速算扣除數(shù)）=22.5元。該員工年度獎金的個人所得稅

5、適用的稅率：10000-12=8 33.33元，其相對應(yīng)的適用稅率是 3%速算扣除數(shù)為 0。該員工年終獎金應(yīng)納個人所得稅為：10000X3%- 0=300元。新稅制下，總納稅額：2012年1月共應(yīng)納個人所得稅 22.5+300=322.5元。 個人所得稅稅率表中含稅級距與不含稅級距的區(qū)別答：在實際工作中，對于某些個人所得收入采用稅后收入的概念，比如支付稅后多少多少 金額。這時，需要將稅后的收入按一定公式換算為應(yīng)稅所得，然后再按照一般方法計算應(yīng)交的 稅款。否則，將導(dǎo)致稅款的少征。這里，在換算為應(yīng)稅所得過程中需要適用的稅率及速算扣除 數(shù)不能按照含稅級距的稅率表來套用，必須使用不含稅級距的稅率表。這

6、就是不含稅級距稅率 表產(chǎn)生的原因。這里的不含稅級距指的是“稅后收入”級距。至于兩者之間的聯(lián)系，實際上兩個稅率表是一回事，只是將含稅級距稅率表中的應(yīng)稅所得， 按照數(shù)學(xué)方法，換算為不含稅級距稅率表中的稅后收入，以方便對稅后收入進(jìn)行征稅的計算工作，僅此而已。2011年9月1日起執(zhí)行的新個人所得稅稅率表（內(nèi)含舊個稅表）（2011-09-01 09:09:57）級數(shù)含稅級距不含稅級距稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過15000元的不超過14250元的502超過15000元至30000元的部分超過14250元至27750元的部分107503超過30000元至60000元的部分超過27750元至51750元的部分

7、2037504超過60000元至100000元的部分超過51750元至79750元的部分3097505超過100000元的部分超過79750元的部分3514750注：1.表中所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用（成本、損失）后的所得額。2.含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的承包經(jīng) 營、承租經(jīng)營所得；不含稅級距適用于由他人 （單位）代付稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。附一：舊版?zhèn)€人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用，9級稅率）級數(shù)含稅級距不含稅級距稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過500元的不超475元的50超過500元至2,000元的部分超過475元至1,82

8、5元的部分 1025超過2,000元至5,000元的部分超過1,825元至4,375元的部 分15125超過5,000元至20,000元的部分超過4,375元至16,375元的部 靳375超過20,000元至40,000元的部分超 16,375元至31,375元的部分251375超過40,000元至60,000元的部分超 31,375元至45,375元的部分303375超過60,000元至80,000元的部分超 45,375元至58,375元的部分356375超過80,000元至100,000元的部分超 58,375元至70,375的部分 知10375超過100,000元的部分超 70,375

9、元的部分45153759注：1、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。2、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得。不 含稅級距適用，他人（單位）代付稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。注：1、 本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額。2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他 人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。附二：舊版?zhèn)€人所得稅稅率表（個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承 租經(jīng)營所得適用）級數(shù)含稅級距不含稅級距不超過4,750元的 超過4,750元至9,250元的部超過5,000兀到10,000兀的部分分元的部超過9,250元