采購計(jì)劃與預(yù)算編制

1、項(xiàng)目介紹項(xiàng)目介紹采購計(jì)劃和預(yù)算是企業(yè)采購運(yùn)作的第一步，企業(yè)在采購時(shí)，首先需要明確采購什么、采購多少、怎么采購、何時(shí)采購的問題。企業(yè)要根據(jù)采購需求分析結(jié)果編制采購計(jì)劃，以此來編制采購預(yù)算。學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)：掌握采購需求調(diào)查的基本方法，熟悉采購計(jì)劃編制流程和采購預(yù)算編制過程。能力目標(biāo)：能夠運(yùn)用正確方法編制企業(yè)采購計(jì)劃和采購預(yù)算。學(xué)習(xí)內(nèi)容學(xué)習(xí)內(nèi)容1采購需求分析2編制企業(yè)采購計(jì)劃3編制采購預(yù)算任務(wù)任務(wù)1 采購需求調(diào)查采購需求調(diào)查工作任務(wù)工作任務(wù)資料：餃子館采購問題資料：餃子館采購問題 胡家餃子館在南肖埠小有名氣，每天客人絡(luò)繹不絕、生意紅火，很讓同行們羨慕，可誰知胡老板卻高興不起來。原來盡管生意

2、不錯(cuò)，但由于原料采購不準(zhǔn)確，每天都有大量的剩余，造成極大的浪費(fèi)，利潤(rùn)并不像生意那么 “紅火”。 三年前，胡老板在南肖埠開了第一家餃子館，靠地道的手藝、過硬的質(zhì)量和童叟無欺信譽(yù)，生意一天比一天好，到現(xiàn)在已經(jīng)在當(dāng)?shù)爻晒﹂_設(shè)20家直營(yíng)連鎖餃子館。餃子館的成本主要來自原料、人工、房租和水電費(fèi)等費(fèi)用。其他費(fèi)用都好控制和計(jì)算，只有這原料采購成本不好預(yù)計(jì)，餃子的原料餃子皮還具有隔天不能使用的特點(diǎn)。胡老板算起了細(xì)賬：如果每份餃子10個(gè)，賣5元，直接成本為餃子餡、餃子皮、佐料和燃料，每個(gè)餃子成本成本大約2角錢。雖然存在價(jià)差空間，可是由于每天有大量的剩余原料，這些采購原料又不能隔天使用，算上人工、水電等經(jīng)營(yíng)成本，

3、餃子的成本就接近4角錢了。如果每個(gè)店一天賣出100個(gè)餃子，同時(shí)多余500個(gè)餃子原料，相當(dāng)于虧損了100元，每個(gè)餃子的物流成本最高時(shí)有1角錢，加上每年的糧食漲價(jià)，因此利潤(rùn)越來越薄。 最大問題是做餃子的數(shù)量挺難掌握。做少了吧，客人來了沒有餡兒，也等不及現(xiàn)做；做多了吧，就要剩下。 胡老板遇到的問題是一個(gè)典型的采購需求預(yù)測(cè)問題，不少企業(yè)特別是餐館店家都在尋找快捷路徑，以便合理控制進(jìn)貨數(shù)量，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)市場(chǎng)，有效降低采購成本，提高物流效率，這已經(jīng)成為一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵問題。要求：要求：1.胡老板的問題出在哪里？2.請(qǐng)為胡老板制作一份市場(chǎng)消費(fèi)需求預(yù)測(cè)表。3.根據(jù)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)結(jié)果，制訂一周的采購計(jì)劃。相關(guān)知識(shí)相

4、關(guān)知識(shí)一、采購市場(chǎng)調(diào)查一、采購市場(chǎng)調(diào)查（一）采購市場(chǎng)調(diào)查的主要項(xiàng)目（一）采購市場(chǎng)調(diào)查的主要項(xiàng)目1參與產(chǎn)品開發(fā)采購關(guān)注點(diǎn)、對(duì)品質(zhì)、安全性與性能采取最低可以接受的要求標(biāo)準(zhǔn)、使用適當(dāng)?shù)牟牧稀ふ易畹偷目偝杀?、最關(guān)心材料是否可以取得、對(duì)參數(shù)、規(guī)格、外觀與公差采取較實(shí)際與經(jīng)濟(jì)性的看法、對(duì)品質(zhì)抱持一般性的眼光、對(duì)材料的成本斤斤計(jì)較、關(guān)心及時(shí)供貨與供貨商關(guān)系采購前期參與可達(dá)到共識(shí)l技術(shù)先進(jìn)l設(shè)計(jì)完美l物料可得性l采購經(jīng)濟(jì)型l零件的互換性l性價(jià)比合理性研發(fā)關(guān)注點(diǎn)、對(duì)品質(zhì)、安全性與性能采取較嚴(yán)謹(jǐn)標(biāo)準(zhǔn)、使用理想的材料、對(duì)成本的關(guān)心有限、對(duì)參數(shù)、規(guī)格、外觀與公差采取近乎完美的看法、對(duì)產(chǎn)品品質(zhì)抱持概念抽象的眼光、選擇

5、所需的材料、關(guān)心產(chǎn)品的整體設(shè)計(jì)圖2-1 采購前期參與產(chǎn)品開發(fā)示意圖 2物料調(diào)查（1）現(xiàn)在和未來的需求狀況。（2）物料要求。（3）物料用途。（4）價(jià)格。3供應(yīng)商調(diào)查 編號(hào)：編號(hào)： 單位名稱經(jīng)營(yíng)范圍聯(lián) 系 人聯(lián)系電話手 機(jī)郵 箱1、貴公司在日常生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，主要購進(jìn)何種原材料或產(chǎn)品？2、貴公司有無與我公司開展互相采購的雙向合作模式意向？3、貴單位希望我公司能夠提供的產(chǎn)品或服務(wù)是什么？1、產(chǎn)品一 （ ） 4、產(chǎn)品四 （ ） 7、物流運(yùn)輸（ ） 2、產(chǎn)品二 （ ） 5、產(chǎn)品五 （ ） 8、倉儲(chǔ)保管（ ）3、產(chǎn)品三 （ ） 6、產(chǎn)品六 （ ） 9、其它 （ ）貴單位希望我公司能夠提供其它的產(chǎn)品或服務(wù)

6、是:4、貴單位對(duì)開展互相采購的雙向合作模式有無好的意見或建議？制表單位：制表單位：XXXX有限公司有限公司 供應(yīng)商調(diào)查表供應(yīng)商調(diào)查表 表表2-1 （二）采購市場(chǎng)調(diào)查的方法（二）采購市場(chǎng)調(diào)查的方法1.詢問法（1）問卷調(diào)查法（2）面談?wù){(diào)查法（3）電話調(diào)查法2.觀察法優(yōu)點(diǎn)：調(diào)查的結(jié)果比較真實(shí)可靠，用儀器進(jìn)行觀察比較客觀。缺點(diǎn):只能觀察被調(diào)查者的表面活動(dòng)，不能了解其內(nèi)在的因素。3.實(shí)驗(yàn)法優(yōu)點(diǎn)：可以有控制地分析市場(chǎng)變量之間是否存在著因果關(guān)系以及自變量的變動(dòng)對(duì)因變量的影響程度，可獲得比較正確的情況和數(shù)據(jù)，作為預(yù)測(cè)和決策的可靠基礎(chǔ)。缺點(diǎn):相同的實(shí)驗(yàn)條件不易選擇，變動(dòng)因素不易把握，實(shí)驗(yàn)結(jié)果不易比較，實(shí)驗(yàn)時(shí)間較

7、長(zhǎng)，取得資料的速度慢，費(fèi)用較高。二、采購需求分析二、采購需求分析（一）運(yùn)用采購需求表（一）運(yùn)用采購需求表1這種方式興師動(dòng)眾，往往要麻煩很多人，造成了人力資源的浪費(fèi)。2只要有一個(gè)部門的采購計(jì)劃表沒到齊，采購部就不能進(jìn)行需求的整理統(tǒng)計(jì)，就不能得出統(tǒng)一的需求計(jì)劃，往往貽誤最佳采購時(shí)機(jī)。3. 交上來的表往往不準(zhǔn)確、不可靠，給采購的效果帶來許多不穩(wěn)定因素 （二）統(tǒng)計(jì)分析（二）統(tǒng)計(jì)分析1. 對(duì)采購申請(qǐng)單匯總統(tǒng)計(jì) 2對(duì)各個(gè)單位銷售日?qǐng)?bào)表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)（三）（三）ABC分析法分析法1為確定ABC分類，先得進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，要選定一個(gè)合適的統(tǒng)計(jì)期。2分別統(tǒng)計(jì)出所有各種物資在該統(tǒng)計(jì)期中的銷售量(或者采購量，下同)，單價(jià)和銷

8、售額，并對(duì)各種物資制作一張ABC分析卡，填上品名、銷售數(shù)量、銷售金額。 3將ABC分析卡按銷售額由大到小的順序排列，并按此順序號(hào)將各物資填上物料編號(hào)。 4把所有ABC分析卡依次填寫到ABC分析表中，并進(jìn)行累計(jì)統(tǒng)計(jì)。技能訓(xùn)練技能訓(xùn)練一、思考題一、思考題1采購市場(chǎng)調(diào)查通常包括哪些主要項(xiàng)目？2采購需求分析的方法有哪些？二、能力訓(xùn)練二、能力訓(xùn)練1.選擇一家中型企業(yè)采購部門，為其設(shè)計(jì)一份市場(chǎng)調(diào)查問卷。任務(wù)任務(wù)2 采購計(jì)劃制訂采購計(jì)劃制訂工作任務(wù)工作任務(wù)資料：填制采購申請(qǐng)單資料：填制采購申請(qǐng)單日期（當(dāng)天日期）部門：產(chǎn)品部業(yè)務(wù)員：張三商品編號(hào)商品名稱包裝單位產(chǎn)地商品規(guī)格數(shù)量不含稅單價(jià)/元稅率%含稅價(jià)格/元金

9、額（元）含稅金額（元）稅額（元）A202001美的電動(dòng)牙刷支福建11103.173.513035.15.10A303001奇強(qiáng)洗衣粉袋江蘇300g110.56170.666.167.211.05A404001玉蘭油美白香皂塊江蘇125g102.50172.932529.254.25A505001六神沐浴露瓶江蘇200g107.80179.137891.2613.26要求：要求：1填寫下列采購申請(qǐng)單。采購申請(qǐng)單采購申請(qǐng)單單據(jù)編號(hào)： 日期： 部門： 業(yè)務(wù)員：?jiǎn)挝痪幪?hào)： 單位名稱： 商品明細(xì)：商品編號(hào)商品名稱包裝單位產(chǎn)地商品規(guī)格數(shù)量不含稅單價(jià)/元稅率%含稅價(jià)格/元金額（元）含稅金額（元）稅額（元）相

10、關(guān)知識(shí)相關(guān)知識(shí)一、制訂采購計(jì)劃的目的與基礎(chǔ)一、制訂采購計(jì)劃的目的與基礎(chǔ)（一）制訂采購計(jì)劃的目的1預(yù)估物料采購需用的數(shù)量與時(shí)間，防止供應(yīng)中斷，影響產(chǎn)銷活動(dòng)。2避免采購物料儲(chǔ)存過多，積壓資金，占用堆積的空間。 3配合公司生產(chǎn)、采購計(jì)劃與資金的調(diào)度。 4使采購部門事先準(zhǔn)備，選擇有利時(shí)機(jī)購入物料。 5確立物料合理耗用標(biāo)準(zhǔn)，以便控制采購物料的數(shù)量與成本。（二）制訂采購計(jì)劃基礎(chǔ)（二）制訂采購計(jì)劃基礎(chǔ)1采購環(huán)境2年度生產(chǎn)計(jì)劃和銷售計(jì)劃 3用料清單 表表2-3 用料清單用料清單工程編號(hào)： 字第 號(hào)用料單位： 年 月 工程名稱：物料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額備注科長(zhǎng)（簽章）復(fù)核（簽章）填表（簽章）4存量管制卡 表

11、表2-4 存量管制卡存量管制卡料號(hào)請(qǐng)購點(diǎn)安全庫存存放一次請(qǐng)購量采購提前期憑證號(hào)碼摘要入庫出庫庫存訂購量收欠收發(fā)欠發(fā)訂購量訂購單號(hào)訂購日交貨日交貨量備注5物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定6生產(chǎn)效率7采購預(yù)算與價(jià)格預(yù)期8供應(yīng)商供貨能力及質(zhì)量狀況表表2-5 采購計(jì)劃表采購計(jì)劃表 日期：料號(hào)品名規(guī)格適用產(chǎn)品上旬中旬下旬庫存量訂購量工單號(hào)用量工單號(hào)用量工單號(hào)用量 制表：二二.采購訂單計(jì)劃的編制采購訂單計(jì)劃的編制（一）訂單計(jì)劃準(zhǔn)備1銷售預(yù)測(cè)。2物料需求計(jì)劃。3準(zhǔn)備訂單環(huán)境資料。4訂單計(jì)劃說明（二）計(jì)算訂貨量（二）計(jì)算訂貨量1月度計(jì)劃訂貨量（1）物料需求計(jì)劃：物料部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃制訂的物料需求計(jì)劃。（2）安全庫存量：企業(yè)

12、為預(yù)防供貨意外中斷或物料質(zhì)量狀況發(fā)生變化而建立的最低庫存。（3）現(xiàn)有庫存量：制訂訂單計(jì)劃時(shí)，期初的庫存量。（4）已訂在途量：制訂訂單計(jì)劃時(shí)，預(yù)計(jì)將要到貨量。2.跨月份計(jì)劃訂貨量（1）（M+N)月采購量=(M+N)月需求預(yù)測(cè)+標(biāo)準(zhǔn)庫存量-（M+N-1)月預(yù)測(cè)庫存。（2）(M+N-1）月預(yù)測(cè)庫存=(M+N-2)月末實(shí)際庫存+(M+N-1)月采購計(jì)劃量-(M+N-1）月需求預(yù)測(cè)。（3）M月預(yù)測(cè)庫存=(M-1)月末實(shí)際庫存+M月采購計(jì)劃量-M月需求預(yù)測(cè)。（三）確定采購批量（三）確定采購批量1.準(zhǔn)時(shí)訂貨法平均庫存=（現(xiàn)有期初庫存+預(yù)期收到數(shù)量+期末庫存）/2運(yùn)輸費(fèi)用：90元/次8次=720元庫存費(fèi)用：0

13、.2元/件（170+20+20）+（50+50+100+150+200+100+180+40+160）+（20+20）/(212)件=10.67元總費(fèi)用=運(yùn)輸費(fèi)用+庫存費(fèi)用=720元+10.67元=730.67元表表2-8 物料需求表物料需求表 周 123456789101112總需求 15050701000150200100018040160預(yù)期收到 50501000150200100018040160現(xiàn)有庫存（期初） 1702020凈需求 50計(jì)劃發(fā)出 5010015020010018040160期末庫存 20202經(jīng)濟(jì)批量法(Economic Order Quantity,EOQ) 總費(fèi)

14、用曲線庫存費(fèi)用曲線運(yùn)輸費(fèi)用曲線訂貨批量QEOQO成本PEOQ DSH10090/0.2300(件)表表2-9 物料需求表物料需求表周 123456789101112總需求 15050701000150200100018040160預(yù)期收到 50300300300300現(xiàn)有庫存（期初） 170202025015015001000012080凈需求 5080計(jì)劃發(fā)出 300300300300期末庫存 202025015015001000012080220 運(yùn)輸費(fèi)用：90元/次4次=360元庫存費(fèi)用: 0.2元/件（170+20+20+250+150+150+100+120+80）+50+300+3

15、00+300+300（20+20+250+150+150+100+120+80+220）/(212)件=28.5元總費(fèi)用=運(yùn)輸費(fèi)用+庫存費(fèi)用=360元+28.5元=388.5元3.周期訂貨批量法 （Period Order Quantity ,POQ）表表2-10 物料需求表物料需求表周 123456789101112總需求 15050701000150200100018040160預(yù)期收到 50150450380現(xiàn)有庫存（期初） 17020201000030010000200160凈需求 50計(jì)劃發(fā)出 150450380期末庫存 202010000300100002001600運(yùn)輸費(fèi)用：90

16、元/次3次=270元庫存費(fèi)用: 0.2元/件（170+20+20+100+300+100+200+160）+50+150+450+380+（20+20+100+300+100+200+160）/(212) 件=25元總費(fèi)用=運(yùn)輸費(fèi)用+庫存費(fèi)用=270元+25元=295元技能訓(xùn)練技能訓(xùn)練一、思考題1影響采購計(jì)劃制訂的因素有哪些？2制訂采購計(jì)劃的主要環(huán)節(jié)有哪些？二、能力訓(xùn)練1.出于課程實(shí)訓(xùn)的需要，物流實(shí)訓(xùn)中心需要容量為2G的U盤90只，請(qǐng)做出一份采購計(jì)劃。任務(wù)任務(wù)3 采購預(yù)算采購預(yù)算工作任務(wù)工作任務(wù)資料：某紡織企業(yè)采購預(yù)算編制規(guī)則資料：某紡織企業(yè)采購預(yù)算編制規(guī)則一、材料的預(yù)算編制除遵照本企業(yè)預(yù)算制

17、度之外，均依照本規(guī)則的規(guī)定辦理。二、材料的預(yù)算分為1用料預(yù)算。 2購料預(yù)算。前項(xiàng)用料預(yù)算再按用途分為：營(yíng)業(yè)支出用料預(yù)算。 資本支出用料預(yù)算。三、材料預(yù)算按編制的期間分為1年度預(yù)算。 2分期預(yù)算。四、年度用料預(yù)算的編制程序如下1. 由用來料部門依據(jù)營(yíng)業(yè)預(yù)算及生產(chǎn)計(jì)劃編制“年度用料預(yù)算表”(特殊用料應(yīng)預(yù)估材料價(jià)格)，經(jīng)主管科長(zhǎng)核定后送企劃科，材料管理匯編“年度用料總預(yù)算”轉(zhuǎn)工廠會(huì)計(jì)部。2凡屬于委托保全科修繕的工作，一概由保全科按用料部門計(jì)劃代為編列預(yù)算，并通知用料部門。3. 材料預(yù)算經(jīng)最后審定后，由總務(wù)科運(yùn)輸組嚴(yán)格執(zhí)行。4. 用料部門用料超出核定預(yù)算時(shí)，由企劃科通知總務(wù)科運(yùn)輸組。5用料總預(yù)算超出1

18、0時(shí)，由企劃科通知運(yùn)輸組說明超出原因呈請(qǐng)核實(shí)，并辦理追加手續(xù)。五、分期用料預(yù)算六、資本支出用料預(yù)算七、購料預(yù)算的編制程序如下1年度購料預(yù)算由企劃科匯編并送呈審核。2分期購料預(yù)算，由運(yùn)輸組根據(jù)庫存量、已購未到數(shù)量及財(cái)務(wù)狀況，編制“購料預(yù)算表”由企劃科送呈審核并轉(zhuǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)議審議。八、經(jīng)核定的分期購料預(yù)算九、資本支出預(yù)算十、未列預(yù)算的緊急用料十一、用料預(yù)算要求：要求：1指出該企業(yè)采購預(yù)算編制規(guī)則的優(yōu)缺點(diǎn)。2用所學(xué)知識(shí)補(bǔ)充完善該企業(yè)采購預(yù)算編制規(guī)則。 相關(guān)知識(shí)相關(guān)知識(shí)一一.采購預(yù)算的目的采購預(yù)算的目的1.促進(jìn)企業(yè)計(jì)劃工作的開展與完善，減小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.使企業(yè)高層管理者全盤考慮企業(yè)整個(gè)價(jià)值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責(zé)任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，促成企業(yè)