個人財務(wù)分析

1、.個人財務(wù)分析和財務(wù)評價個人財務(wù)分析和財務(wù)評價.財務(wù)管理活動 記錄記錄和保存?zhèn)€人和保存?zhèn)€人財務(wù)記錄和文件財務(wù)記錄和文件分析分析評價評價個人個人財務(wù)狀況財務(wù)狀況計劃計劃未來的財未來的財務(wù)活動務(wù)活動過去現(xiàn)在將來個人財務(wù)記錄個人財務(wù)記錄記錄已經(jīng)發(fā)生的記錄已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)行為，提供財務(wù)行為，提供第一手理財資料第一手理財資料個人理財報表個人理財報表對理財記錄進(jìn)對理財記錄進(jìn)行整理分析，行整理分析，總結(jié)得失總結(jié)得失個人財務(wù)預(yù)算個人財務(wù)預(yù)算針對理財目標(biāo)針對理財目標(biāo)，制定出具體，制定出具體的計劃和實施的計劃和實施細(xì)則細(xì)則.第一節(jié) 個人財務(wù)記錄 個人理財記錄的作用 個人理財記錄的類型和分類 如何進(jìn)行個人理財記錄.一

2、、個人理財記錄的作用 有序的理財記錄體系為以下活動奠定了基礎(chǔ)處理日常商業(yè)活動規(guī)劃并衡量理財進(jìn)度掌握日常收支狀況，養(yǎng)成良好消費(fèi)習(xí)慣保留理財信息，為理財活動提供依據(jù)科學(xué)的進(jìn)行未來財務(wù)決策.二、個人理財記錄的類型和分類 理財記賬記錄體系的類型原始財務(wù)原始財務(wù)記錄記錄非原始財務(wù)非原始財務(wù)記錄記錄原始理財信息文件原始理財信息文件記錄個人理財信息的文件記錄個人理財信息的文件。如身份證、銀行卡如身份證、銀行卡原始理財活動文件原始理財活動文件記錄理財行為過程的文件記錄理財行為過程的文件。如購物發(fā)票、完稅證明、如購物發(fā)票、完稅證明、銀行對賬單等銀行對賬單等本人記賬文本本人記賬文本理財人記錄的賬本理財人記錄的賬本

3、如流水賬本如流水賬本.常見的原始理財文件.常見的原始理財文件.銀行貸款對賬單.家庭賬本.記賬.個人理財記錄一覽表.三、如何進(jìn)行個人理財記錄原始財務(wù)信息原始財務(wù)信息 分門別類 按時間順序排列 存放于文件夾 編制目錄.記賬.手工記賬記賬本展示.網(wǎng)上記賬中國帳客網(wǎng)http:/ 這是一個記賬網(wǎng)站自動為用戶生成的財務(wù)收支圖表 提供類似的記賬服務(wù)的網(wǎng)站包括了聚寶網(wǎng)、中國記賬網(wǎng)、中國賬客網(wǎng)、錢寶寶、蘑菇網(wǎng)、Mymoney等記賬網(wǎng)站 算算看帳客網(wǎng)http:/ http:/ 留意收到的郵件留意收到的郵件制作清單并妥善保管制作清單并妥善保管 找到合適的系統(tǒng)或方法存放找到合適的系統(tǒng)或方法存放 充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)充

4、分利用現(xiàn)代信息技術(shù) .身份證復(fù)印件的正確使用使用身份證復(fù)印件可簽注使用身份證復(fù)印件可簽注 http:/ .家家 庭庭 檔檔 案案保存理財記錄的地方.出生證、結(jié)婚證出生證、結(jié)婚證死亡證明死亡證明身份證身份證領(lǐng)養(yǎng)、監(jiān)管文件領(lǐng)養(yǎng)、監(jiān)管文件存款單存款單儲蓄帳戶密碼儲蓄帳戶密碼往來金融機(jī)構(gòu)清單往來金融機(jī)構(gòu)清單抵押貸款證明抵押貸款證明所有權(quán)證書所有權(quán)證書保險單及公司聯(lián)系方式保險單及公司聯(lián)系方式昂貴商品的序列號昂貴商品的序列號商品的照片和錄像商品的照片和錄像股票和債券權(quán)證股票和債券權(quán)證收藏品收藏品遺囑遺囑信用合同信用合同信用卡號碼信用卡號碼發(fā)行商電話號碼列表發(fā)行商電話號碼列表保保 險險 箱箱保存理財記錄的地

5、方.最新及既往預(yù)算最新及既往預(yù)算已開支票及其他銀行開支已開支票及其他銀行開支報稅單報稅單投資帳戶及業(yè)績表現(xiàn)投資帳戶及業(yè)績表現(xiàn)遺囑、遺產(chǎn)計劃遺囑、遺產(chǎn)計劃個人計算機(jī)體系個人計算機(jī)體系保存理財記錄的地方.注意 理財記錄和文件的保存時間 備份的重要性 歸類整理 良好的習(xí)慣 注意保密 收支項目依個人消費(fèi)來制定 我怎樣通過記賬來省錢 （3：39）. 個人與家庭財務(wù)管理的特點與原則個人與家庭財務(wù)管理的特點與原則 原理和方法與企業(yè)財務(wù)管理類似原理和方法與企業(yè)財務(wù)管理類似 個人與家庭財務(wù)管理的獨特性個人與家庭財務(wù)管理的獨特性需要從實際應(yīng)用出發(fā)需要從實際應(yīng)用出發(fā)管理原則和方法適當(dāng)簡化管理原則和方法適當(dāng)簡化.一、

6、一、 個人與家庭財務(wù)管理的特點個人與家庭財務(wù)管理的特點信息不必對外公開，僅供家庭成員使用信息不必對外公開，僅供家庭成員使用不受國家會計制度和會計準(zhǔn)則約束不受國家會計制度和會計準(zhǔn)則約束資產(chǎn)負(fù)債表和損益表不要求嚴(yán)格對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表不要求嚴(yán)格對應(yīng)采用收付實現(xiàn)制，而非權(quán)責(zé)發(fā)生制采用收付實現(xiàn)制，而非權(quán)責(zé)發(fā)生制不必計列折舊不必計列折舊不進(jìn)行費(fèi)用支出的資本化不進(jìn)行費(fèi)用支出的資本化不計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.二、二、 個人與家庭財務(wù)管理的基本原則個人與家庭財務(wù)管理的基本原則 借貸相等原則借貸相等原則 收付實現(xiàn)制原則收付實現(xiàn)制原則 流量與存量相對應(yīng)原則流量與存量相對應(yīng)原則 成本價值與市場價值雙重

7、度量原則成本價值與市場價值雙重度量原則. 個人與家庭財務(wù)報表的編制個人與家庭財務(wù)報表的編制 一、資產(chǎn)負(fù)債表一、資產(chǎn)負(fù)債表 二、損益表（現(xiàn)金流量表）二、損益表（現(xiàn)金流量表） 說明：個人和家庭一般采用收付實現(xiàn)制，假說明：個人和家庭一般采用收付實現(xiàn)制，假設(shè)交易與現(xiàn)款收付同時發(fā)生，所以損益表也設(shè)交易與現(xiàn)款收付同時發(fā)生，所以損益表也就是現(xiàn)金流量表。就是現(xiàn)金流量表。 三、預(yù)算表三、預(yù)算表.一、家庭資產(chǎn)負(fù)債表一、家庭資產(chǎn)負(fù)債表.家庭資產(chǎn)家庭資產(chǎn)家庭負(fù)債家庭負(fù)債現(xiàn)金和活期存款現(xiàn)金和活期存款定期存款定期存款 信用卡透支信用卡透支股票股票債券債券基金基金保單保單外匯外匯信托信托房產(chǎn)（自用）房產(chǎn)（自用）房屋貸款房屋

8、貸款房產(chǎn)（投資）房產(chǎn)（投資）汽車貸款汽車貸款黃金及集藏黃金及集藏其他其他資產(chǎn)合計資產(chǎn)合計負(fù)債合計負(fù)債合計其他貸款其他貸款流動負(fù)債流動負(fù)債應(yīng)付租金應(yīng)付租金應(yīng)付保費(fèi)應(yīng)付保費(fèi)應(yīng)付電話費(fèi)應(yīng)付電話費(fèi)應(yīng)付所得稅應(yīng)付所得稅長期負(fù)債長期負(fù)債家庭凈資產(chǎn)（資產(chǎn)家庭凈資產(chǎn)（資產(chǎn)負(fù)債）負(fù)債）一、家庭資產(chǎn)負(fù)債表一、家庭資產(chǎn)負(fù)債表.家庭資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容家庭資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容 家庭資產(chǎn)家庭資產(chǎn) 投資資產(chǎn)投資資產(chǎn)/生息資產(chǎn)（現(xiàn)金、存款、股票、投資住房、收藏品生息資產(chǎn)（現(xiàn)金、存款、股票、投資住房、收藏品） 自用資產(chǎn)自用資產(chǎn)/個人消費(fèi)資產(chǎn)（家具、電器、自用住房、珠寶首飾個人消費(fèi)資產(chǎn)（家具、電器、自用住房、珠寶首飾） 家庭負(fù)債家庭負(fù)

9、債 按期限分類：按期限分類： 流動負(fù)債（信用卡透支、應(yīng)付租金）流動負(fù)債（信用卡透支、應(yīng)付租金） 長期負(fù)債（住房貸款、消費(fèi)貸款）長期負(fù)債（住房貸款、消費(fèi)貸款） 按用途分類：按用途分類： 投資負(fù)債投資負(fù)債 消費(fèi)負(fù)債消費(fèi)負(fù)債 家庭凈資產(chǎn)家庭凈資產(chǎn) 家庭凈資產(chǎn)家庭凈資產(chǎn)=家庭資產(chǎn)家庭資產(chǎn)-家庭負(fù)債家庭負(fù)債.家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 各項資產(chǎn)負(fù)債的計價方式各項資產(chǎn)負(fù)債的計價方式 歷史價值：也即成本價格，按最初購買的價格計歷史價值：也即成本價格，按最初購買的價格計算算 市場價值：按市場交易的公允價格計算，用于確市場價值：按市場交易的公允價格計算，用于確定交易活躍資產(chǎn)的價值定交易活躍

10、資產(chǎn)的價值 重置價值：在新條件下，重新購買這一資產(chǎn)的價重置價值：在新條件下，重新購買這一資產(chǎn)的價格格 資產(chǎn)負(fù)債的編制依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債的編制依據(jù) 現(xiàn)金、存款、證券類資產(chǎn)、房地產(chǎn)、其他耐用消現(xiàn)金、存款、證券類資產(chǎn)、房地產(chǎn)、其他耐用消費(fèi)品、保單現(xiàn)金價值、負(fù)債余額費(fèi)品、保單現(xiàn)金價值、負(fù)債余額.二、家庭損益表（現(xiàn)金流量表）二、家庭損益表（現(xiàn)金流量表） .收入項目收入項目支出項目支出項目工薪收入工薪收入 衣食住行衣食住行利息、股息、紅利收入利息、股息、紅利收入財產(chǎn)租賃收入財產(chǎn)租賃收入其它收入其它收入收入合計收入合計支出合計支出合計其他支出其他支出消費(fèi)支出消費(fèi)支出教育教育文化娛樂文化娛樂醫(yī)療醫(yī)療交際交際債務(wù)利息

11、償付支出債務(wù)利息償付支出保費(fèi)支出保費(fèi)支出財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入家庭損益表（現(xiàn)金流量表）家庭損益表（現(xiàn)金流量表） .家庭損益表（現(xiàn)金流量表）的家庭損益表（現(xiàn)金流量表）的內(nèi)容內(nèi)容收入收入 工薪收入：工薪收入：人力資本創(chuàng)造的收入，如人力資本創(chuàng)造的收入，如：工資、薪金、獎金、年終加薪、工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼等勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼等 投資收入投資收入/理財收入：理財收入：已有資產(chǎn)衍生出的收入，如：利息、股利、房租、已有資產(chǎn)衍生出的收入，如：利息、股利、房租、資本利得、資產(chǎn)增值等資本利得、資產(chǎn)增值等支出支出 消費(fèi)支出：消費(fèi)支出：衣食住行、教育、娛樂、醫(yī)療、保障型保險支出，一般不

12、計衣食住行、教育、娛樂、醫(yī)療、保障型保險支出，一般不計提折舊、不攤銷費(fèi)用提折舊、不攤銷費(fèi)用 投資支出：投資支出：投資導(dǎo)致的費(fèi)用支出，如：債務(wù)利息償付支出、投資手續(xù)費(fèi)投資導(dǎo)致的費(fèi)用支出，如：債務(wù)利息償付支出、投資手續(xù)費(fèi)資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出 形成資產(chǎn)或減少債務(wù)，如：投資現(xiàn)金流出、償還債務(wù)、投資型保險形成資產(chǎn)或減少債務(wù)，如：投資現(xiàn)金流出、償還債務(wù)、投資型保險支出支出 注意：資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出，不反映在損益表上，直接反映在資產(chǎn)負(fù)注意：資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出，不反映在損益表上，直接反映在資產(chǎn)負(fù)債表上債表上 盈余盈余/赤字赤字 盈余盈余/赤字赤字=收入收入-支出支出. 工資收入及扣除額工資收入及扣除額

13、 投資收入投資收入 其它工作收入其它工作收入 消費(fèi)支出、保障型保險支出消費(fèi)支出、保障型保險支出 債務(wù)利息償付、投資手續(xù)費(fèi)債務(wù)利息償付、投資手續(xù)費(fèi) 償還債務(wù)、投資現(xiàn)金流出、投資型保險支出償還債務(wù)、投資現(xiàn)金流出、投資型保險支出損益表的編制依據(jù)損益表的編制依據(jù).根據(jù)需要選定編制日根據(jù)需要選定編制日注意對賬調(diào)整注意對賬調(diào)整大額支出作特殊處理大額支出作特殊處理 住房和汽車購買，不計入當(dāng)期損益表住房和汽車購買，不計入當(dāng)期損益表 借：個人資產(chǎn)借：個人資產(chǎn)住房住房 1000000 貸：銀行存款貸：銀行存款 1000000 區(qū)別對待資本損益區(qū)別對待資本損益 已實現(xiàn)資本利得（股票已賣出）：計入損益表已實現(xiàn)資本利得

14、（股票已賣出）：計入損益表 借：銀行存款借：銀行存款 80000 貸：股票貸：股票 50000 投資收益投資收益 30000 未實現(xiàn)資本利得（股票未賣出）未實現(xiàn)資本利得（股票未賣出） ：按歷史成本計價，資產(chǎn)增值不計：按歷史成本計價，資產(chǎn)增值不計入資產(chǎn)負(fù)債表，未實現(xiàn)收益不計入損益入資產(chǎn)負(fù)債表，未實現(xiàn)收益不計入損益損益表編制應(yīng)注意的要點損益表編制應(yīng)注意的要點.貸款本息償付處理貸款本息償付處理 將房貸、車貸每月還款劃分為本金和利息，將房貸、車貸每月還款劃分為本金和利息， 例子：對償還住房貸款的賬務(wù)處理例子：對償還住房貸款的賬務(wù)處理 利息利息計入損益表中的計入損益表中的“債務(wù)利息支出債務(wù)利息支出”項目

15、項目 借：財務(wù)費(fèi)用借：財務(wù)費(fèi)用房貸利息房貸利息 貸：銀行存款貸：銀行存款 本金本金計入資產(chǎn)負(fù)債表，作為負(fù)債的沖減項目（資產(chǎn)負(fù)責(zé)調(diào)整）。計入資產(chǎn)負(fù)債表，作為負(fù)債的沖減項目（資產(chǎn)負(fù)責(zé)調(diào)整）。借借：長期負(fù)債：長期負(fù)債住房貸款住房貸款 貸：銀行存款貸：銀行存款區(qū)別保險費(fèi)用支出區(qū)別保險費(fèi)用支出 無儲蓄性質(zhì)的保險：保費(fèi)支出直接列入保險支出項目（財產(chǎn)險、健康險無儲蓄性質(zhì)的保險：保費(fèi)支出直接列入保險支出項目（財產(chǎn)險、健康險） 借：保險支出借：保險支出 貸；銀行存款貸；銀行存款 儲蓄性質(zhì)的保險：儲蓄性質(zhì)的保險：“保單現(xiàn)金價值保單現(xiàn)金價值”，計入金融資產(chǎn)項目；，計入金融資產(chǎn)項目；“實繳保費(fèi)實繳保費(fèi)”減去減去“保單

16、現(xiàn)金價值保單現(xiàn)金價值”，計入保險支出項目。，計入保險支出項目。 借：金融資產(chǎn)借：金融資產(chǎn)保單現(xiàn)金價值保單現(xiàn)金價值 7000 保險支出保險支出 3000 貸：銀行存款貸：銀行存款 10000損益表編制應(yīng)注意的要點損益表編制應(yīng)注意的要點.三、家庭預(yù)算表三、家庭預(yù)算表 編制家庭預(yù)算表的目的編制家庭預(yù)算表的目的 以現(xiàn)有財務(wù)狀況為基礎(chǔ)，對未來收支進(jìn)行合理計以現(xiàn)有財務(wù)狀況為基礎(chǔ)，對未來收支進(jìn)行合理計劃，合理實現(xiàn)各項生活目標(biāo)劃，合理實現(xiàn)各項生活目標(biāo) 家庭預(yù)算編制程序家庭預(yù)算編制程序 設(shè)定財務(wù)目標(biāo)設(shè)定財務(wù)目標(biāo) 收入、支出的初步測算收入、支出的初步測算 根據(jù)初步測算結(jié)果與原定目標(biāo)（財務(wù)目標(biāo)）的差根據(jù)初步測算結(jié)果

17、與原定目標(biāo)（財務(wù)目標(biāo)）的差異，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整異，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整.（一）設(shè)定財務(wù)目標(biāo)（一）設(shè)定財務(wù)目標(biāo) 長期目標(biāo)長期目標(biāo) 擁有自己理想的住房擁有自己理想的住房 給子女準(zhǔn)備足夠的教育費(fèi)用給子女準(zhǔn)備足夠的教育費(fèi)用 有充分的醫(yī)療保障有充分的醫(yī)療保障 積累足夠的退休金積累足夠的退休金 短期目標(biāo)短期目標(biāo) 對長期目標(biāo)的分解對長期目標(biāo)的分解 例子例子 長期目標(biāo)：十年內(nèi)儲蓄長期目標(biāo)：十年內(nèi)儲蓄100萬元買房萬元買房 短期目標(biāo)：（短期目標(biāo)：（1）每年儲蓄）每年儲蓄7.95萬元；（萬元；（2）投資收）投資收益率達(dá)到益率達(dá)到5%.（二）收入、支出的初步測算（二）收入、支出的初步測算 收入的初步測算收入的初步測算 支出的初

18、步測算支出的初步測算 緊急備用金的初步測算緊急備用金的初步測算.收入的初步測算收入的初步測算 收入的測算收入的測算 對家庭收入未來增長狀況的預(yù)測對家庭收入未來增長狀況的預(yù)測 應(yīng)考慮宏觀因素、行業(yè)因素、職業(yè)因素、個人因應(yīng)考慮宏觀因素、行業(yè)因素、職業(yè)因素、個人因素素 普通雇員，國家機(jī)關(guān)工作人員、大企業(yè)的工薪階層普通雇員，國家機(jī)關(guān)工作人員、大企業(yè)的工薪階層 收入穩(wěn)定，增長率不能設(shè)定太高，通常比通貨膨收入穩(wěn)定，增長率不能設(shè)定太高，通常比通貨膨脹率高脹率高3% 公司業(yè)務(wù)人員、個體經(jīng)營者、自由職業(yè)者、企業(yè)主公司業(yè)務(wù)人員、個體經(jīng)營者、自由職業(yè)者、企業(yè)主 根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景、經(jīng)濟(jì)周期、行業(yè)景氣度進(jìn)行根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

19、前景、經(jīng)濟(jì)周期、行業(yè)景氣度進(jìn)行預(yù)測預(yù)測.支出的初步測算支出的初步測算 支出的測算支出的測算 在收入測算基礎(chǔ)上，根據(jù)儲蓄目標(biāo)，對家庭收入在收入測算基礎(chǔ)上，根據(jù)儲蓄目標(biāo)，對家庭收入支出狀況的預(yù)測支出狀況的預(yù)測 需要預(yù)測的支出：基本消費(fèi)支出、不可控支出需要預(yù)測的支出：基本消費(fèi)支出、不可控支出 基本消費(fèi)支出基本消費(fèi)支出 在基本、平均和滿意的水準(zhǔn)下維持日常生活需求在基本、平均和滿意的水準(zhǔn)下維持日常生活需求的支出的支出 不可控支出不可控支出 按照過去的承諾或規(guī)定必須進(jìn)行的支出按照過去的承諾或規(guī)定必須進(jìn)行的支出 例子：貸款的每月攤還、保費(fèi)的每年繳納、房租例子：貸款的每月攤還、保費(fèi)的每年繳納、房租、所得稅、所

20、得稅.緊急備用金的初步測算緊急備用金的初步測算 緊急備用金緊急備用金 用于應(yīng)付收入突然中斷或支出突然暴增用于應(yīng)付收入突然中斷或支出突然暴增 收入中斷和支出暴增的情況收入中斷和支出暴增的情況 失業(yè)失業(yè) 因意外傷害或疾病導(dǎo)致無法工作因意外傷害或疾病導(dǎo)致無法工作 家庭成員的重大疾病家庭成員的重大疾病 用于滿足用于滿足3-6個月固定支出個月固定支出 固定支出固定支出=每月基本消費(fèi)支出每月基本消費(fèi)支出+每月不可控支出每月不可控支出 緊急備用金的形式緊急備用金的形式 現(xiàn)金、活期存款現(xiàn)金、活期存款 貨幣市場基金額度、短期定期存款貨幣市場基金額度、短期定期存款.（三）預(yù)算控制與調(diào)整（三）預(yù)算控制與調(diào)整 預(yù)算控

21、制與調(diào)整的方法預(yù)算控制與調(diào)整的方法 先總后細(xì)先總后細(xì) 先大后小先大后小 重點改善重點改善 年月結(jié)合年月結(jié)合 控制支出、增加收入控制支出、增加收入 可使用情景分析方法可使用情景分析方法. 第三節(jié)第三節(jié) 個人與家庭財務(wù)分析個人與家庭財務(wù)分析 一、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析一、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析 二、財務(wù)比率分析二、財務(wù)比率分析（一）常見財務(wù)比率分析（一）常見財務(wù)比率分析（二）綜合財務(wù)比率分析（二）綜合財務(wù)比率分析.一、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析一、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析 財務(wù)結(jié)構(gòu)分析原理財務(wù)結(jié)構(gòu)分析原理財務(wù)比率分析的特殊形式財務(wù)比率分析的特殊形式考察資產(chǎn)

22、負(fù)債細(xì)分項目占考察資產(chǎn)負(fù)債細(xì)分項目占總資產(chǎn)總資產(chǎn)的比重的比重考察收入支出細(xì)分項目占考察收入支出細(xì)分項目占總收入總收入的比重的比重 財務(wù)結(jié)構(gòu)分析的類型財務(wù)結(jié)構(gòu)分析的類型（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析.（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析 原理原理考察資產(chǎn)負(fù)債細(xì)分項目占考察資產(chǎn)負(fù)債細(xì)分項目占總資產(chǎn)總資產(chǎn)的比重的比重 三個公式：三個公式：資產(chǎn)資產(chǎn)- -負(fù)債負(fù)債= =凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)以成本計的期初凈資產(chǎn)以成本計的期初凈資產(chǎn)- -期末凈資產(chǎn)期末凈資產(chǎn)= =當(dāng)期儲蓄額當(dāng)期儲蓄額以市價計的期初凈資產(chǎn)以市價計的期初凈資產(chǎn)- -期末凈資產(chǎn)期末凈資產(chǎn)=

23、 =當(dāng)期儲蓄額當(dāng)期儲蓄額+ +未實未實現(xiàn)資本利得（現(xiàn)資本利得（- -損失）損失）+ +資產(chǎn)評估增值（資產(chǎn)評估增值（- -資產(chǎn)評估減值資產(chǎn)評估減值） 資產(chǎn)負(fù)責(zé)結(jié)構(gòu)的基本要求資產(chǎn)負(fù)責(zé)結(jié)構(gòu)的基本要求現(xiàn)金和準(zhǔn)現(xiàn)金占總資產(chǎn)的比例不能太低，一般應(yīng)滿足現(xiàn)金和準(zhǔn)現(xiàn)金占總資產(chǎn)的比例不能太低，一般應(yīng)滿足家庭三個月開支家庭三個月開支家庭總負(fù)債要小于總資產(chǎn)，凈資產(chǎn)應(yīng)為正家庭總負(fù)債要小于總資產(chǎn)，凈資產(chǎn)應(yīng)為正.（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析 原理原理考察收入支出細(xì)分項目占考察收入支出細(xì)分項目占總收入總收入的比重的比重 工作收入工作收入通常較為穩(wěn)定，風(fēng)險小通常較為穩(wěn)定，風(fēng)險小不同職業(yè)人群，工作收入占總收入比例

24、差異很大不同職業(yè)人群，工作收入占總收入比例差異很大 理財收入理財收入通常不穩(wěn)定，風(fēng)險大通常不穩(wěn)定，風(fēng)險大年輕人工作收入比重大，老人理財收入比重大年輕人工作收入比重大，老人理財收入比重大隨著年齡增長，應(yīng)以理財收入占比應(yīng)逐步提高隨著年齡增長，應(yīng)以理財收入占比應(yīng)逐步提高 生活支出生活支出 理財支出理財支出 資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出.（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析（續(xù)）（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析（續(xù)） 工作收入工作收入- -生活支出生活支出= =生活儲蓄生活儲蓄一般應(yīng)大于零一般應(yīng)大于零 理財收入理財收入- -理財支出理財支出= =理財儲蓄理財儲蓄一般應(yīng)大于零，否則反映投資失敗一般應(yīng)大于零，否則反映投資失敗

25、 現(xiàn)金凈流入現(xiàn)金凈流入= =生活儲蓄生活儲蓄+ +理財儲蓄理財儲蓄+ +資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整的資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整的現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入.二、財務(wù)比率分析二、財務(wù)比率分析 財務(wù)比率分析原理財務(wù)比率分析原理考察資產(chǎn)負(fù)債表與損益表中，一個科目與另一個科目考察資產(chǎn)負(fù)債表與損益表中，一個科目與另一個科目的比率的比率 財務(wù)比例分析的類型財務(wù)比例分析的類型常見財務(wù)比率分析：常見財務(wù)比率分析：資產(chǎn)負(fù)債比率、負(fù)債收入比率、資產(chǎn)負(fù)債比率、負(fù)債收入比率、支出保障比率、支出比率、收支平衡點收入、儲蓄比支出保障比率、支出比率、收支平衡點收入、儲蓄比率、凈資產(chǎn)投資比率率、凈資產(chǎn)投資比率綜合財務(wù)比率分析：綜合財務(wù)比率分析：理財成就率、資產(chǎn)增

26、長率、財務(wù)理財成就率、資產(chǎn)增長率、財務(wù)自由度、致富公式自由度、致富公式.（一）常見財務(wù)比率分析（一）常見財務(wù)比率分析 資產(chǎn)負(fù)債比率資產(chǎn)負(fù)債比率 負(fù)債收入比率負(fù)債收入比率 支出保障比率支出保障比率 支出比率支出比率 收支平衡點收入收支平衡點收入 儲蓄比率儲蓄比率 凈資產(chǎn)投資比率凈資產(chǎn)投資比率.1、資產(chǎn)負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債比率=總負(fù)債總資產(chǎn)=凈資產(chǎn)總資產(chǎn) 總資產(chǎn)負(fù)債比率總資產(chǎn)負(fù)債比率大于大于1表示財務(wù)上已經(jīng)破產(chǎn)，該比率應(yīng)控制在表示財務(wù)上已經(jīng)破產(chǎn)，該比率應(yīng)控制在0.5以下。以下。 凈資產(chǎn)比率凈資產(chǎn)比率該比率應(yīng)控制在該比率應(yīng)控制在0.5以上。以上。.1、資產(chǎn)負(fù)債比率（續(xù)）、資產(chǎn)負(fù)債比率（續(xù)）=+投資負(fù)債

27、金融資產(chǎn)消費(fèi)負(fù)債金融資產(chǎn)總資產(chǎn)總資產(chǎn)=總負(fù)債總資產(chǎn)=+投資負(fù)債消費(fèi)負(fù)債總資產(chǎn)總資產(chǎn) 分解的資產(chǎn)負(fù)債比率分解的資產(chǎn)負(fù)債比率+=投資負(fù)債 消費(fèi)負(fù)債總資產(chǎn)=+融資比率 金融資產(chǎn)權(quán)數(shù) 消費(fèi)負(fù)債占總資產(chǎn)比率.2、負(fù)債收入比率、負(fù)債收入比率=到期應(yīng)償債本息收入 負(fù)債收入比率負(fù)債收入比率 公式解釋公式解釋 如果償債支出可以抵扣應(yīng)納稅所得額，使用稅前收入如果償債支出可以抵扣應(yīng)納稅所得額，使用稅前收入。否則，使用稅后收入。否則，使用稅后收入。 我國屬后一種情況，個人所得稅應(yīng)納稅所得額不抵扣我國屬后一種情況，個人所得稅應(yīng)納稅所得額不抵扣個人債務(wù)利息支出。個人債務(wù)利息支出。 合理的負(fù)債收入比率合理的負(fù)債收入比率 一

28、般而言，此比率在一般而言，此比率在0.4以下，財務(wù)狀況正常。以下，財務(wù)狀況正常。 年輕人負(fù)債收入比率高，中年人負(fù)債收入比率低。年輕人負(fù)債收入比率高，中年人負(fù)債收入比率低。 收入的穩(wěn)定性高，可容忍較高的負(fù)債收入比率收入的穩(wěn)定性高，可容忍較高的負(fù)債收入比率.3、支出保障比率（支出保障倍數(shù)）、支出保障比率（支出保障倍數(shù)） （1）流動資產(chǎn)保障比率）流動資產(chǎn)保障比率 （2）變現(xiàn)資產(chǎn)保障比率）變現(xiàn)資產(chǎn)保障比率 （3）凈資產(chǎn)保障比率）凈資產(chǎn)保障比率 （4）災(zāi)變保障率）災(zāi)變保障率.3、支出保障比率（支出保障倍數(shù)）（續(xù)）、支出保障比率（支出保障倍數(shù)）（續(xù)）=流動性資產(chǎn)月平均支出 （1）流動資產(chǎn)保障比率）流動資產(chǎn)

29、保障比率 該比率反映：在不發(fā)生價值損失的條件下，資該比率反映：在不發(fā)生價值損失的條件下，資產(chǎn)迅速變現(xiàn)以應(yīng)付基本支出需要的能力產(chǎn)迅速變現(xiàn)以應(yīng)付基本支出需要的能力 流動性資產(chǎn)包括：流動性資產(chǎn)包括： 現(xiàn)金、活期存款、可及時變現(xiàn)的短期債券?，F(xiàn)金、活期存款、可及時變現(xiàn)的短期債券。 金融創(chuàng)新產(chǎn)品：貨幣市場基金賬戶、浦發(fā)銀行定期金融創(chuàng)新產(chǎn)品：貨幣市場基金賬戶、浦發(fā)銀行定期存款的存款的“約定存款約定存款”業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)。 該比率為該比率為3較適宜，即流動性資產(chǎn)滿足較適宜，即流動性資產(chǎn)滿足3個月支個月支出需要。出需要。.3、支出保障比率、支出保障比率/ （支出保障倍數(shù)）（續(xù)（支出保障倍數(shù)）（續(xù)）=可變現(xiàn)資產(chǎn)月平均支

30、出 （2）變現(xiàn)資產(chǎn)保障比率）變現(xiàn)資產(chǎn)保障比率 當(dāng)流動性資產(chǎn)不能滿足基本支出需求時，就要當(dāng)流動性資產(chǎn)不能滿足基本支出需求時，就要動用其他需要付出一定變現(xiàn)成本的可變現(xiàn)資產(chǎn)動用其他需要付出一定變現(xiàn)成本的可變現(xiàn)資產(chǎn)。 可變現(xiàn)資產(chǎn)包括可變現(xiàn)資產(chǎn)包括 流動性資產(chǎn)流動性資產(chǎn) 基金、定期存款、中長期債券?；?、定期存款、中長期債券。 如果持有的股票是短期投資，視為可變現(xiàn)資產(chǎn)；反如果持有的股票是短期投資，視為可變現(xiàn)資產(chǎn)；反之，則不應(yīng)視為可變現(xiàn)資產(chǎn)。之，則不應(yīng)視為可變現(xiàn)資產(chǎn)。 該比率為該比率為6較適宜。較適宜。.3、支出保障比率（支出保障倍數(shù)）（續(xù)）、支出保障比率（支出保障倍數(shù)）（續(xù)）=凈資產(chǎn)月平均支出 （3）凈

31、資產(chǎn)保障比率）凈資產(chǎn)保障比率 凈資產(chǎn)凈資產(chǎn) = 家庭總資產(chǎn)家庭總資產(chǎn) 家庭總負(fù)債家庭總負(fù)債 當(dāng)可變現(xiàn)資產(chǎn)仍不能滿足家庭發(fā)生變故后的基當(dāng)可變現(xiàn)資產(chǎn)仍不能滿足家庭發(fā)生變故后的基本支出需要，需要變賣流動性差的資產(chǎn)（長期本支出需要，需要變賣流動性差的資產(chǎn)（長期投資股票、自用資產(chǎn)）。投資股票、自用資產(chǎn)）。 該比率為該比率為12較適宜。較適宜。.3、支出保障比率（支出保障倍數(shù)）（續(xù)）、支出保障比率（支出保障倍數(shù)）（續(xù)）+=-+可變現(xiàn)資產(chǎn) 保險理賠金-現(xiàn)有負(fù)債5 10年生活費(fèi) 房屋重建裝修成本（或其它成本） （4）災(zāi)變保障率）災(zāi)變保障率 指標(biāo)含義：一旦發(fā)生意外和災(zāi)變，利用現(xiàn)有資指標(biāo)含義：一旦發(fā)生意外和災(zāi)變，

32、利用現(xiàn)有資產(chǎn)和保險理賠，可以維持一定時期家庭正常生產(chǎn)和保險理賠，可以維持一定時期家庭正常生活的程度活的程度 分子是發(fā)生災(zāi)變后可支配的凈資產(chǎn)，分母是發(fā)分子是發(fā)生災(zāi)變后可支配的凈資產(chǎn)，分母是發(fā)生災(zāi)變后重建期的支出生災(zāi)變后重建期的支出 該比率大于該比率大于1，表明災(zāi)變承受能力較高，表明災(zāi)變承受能力較高 可用來檢驗現(xiàn)有保險是否充足可用來檢驗現(xiàn)有保險是否充足.4、支出比率（支出收入比率）、支出比率（支出收入比率）+=+當(dāng)期總支出消費(fèi)支出 理財支出消費(fèi)率 財務(wù)負(fù)擔(dān)率當(dāng)期總收入總收入 支出比率支出比率 理財支出理財支出 利息支出、投資的交易費(fèi)用、顧問費(fèi)用支出；保障型壽險、利息支出、投資的交易費(fèi)用、顧問費(fèi)用支

33、出；保障型壽險、財產(chǎn)險保費(fèi)支出財產(chǎn)險保費(fèi)支出 注意：投資支出不計入理財支出，債務(wù)本金償還（如房貸本注意：投資支出不計入理財支出，債務(wù)本金償還（如房貸本金償還）一般也不計入理財支出金償還）一般也不計入理財支出 理想的財務(wù)負(fù)擔(dān)率不應(yīng)超過理想的財務(wù)負(fù)擔(dān)率不應(yīng)超過30% 利息支出、投資的交易費(fèi)用、顧問費(fèi)用支出占總收入的比率利息支出、投資的交易費(fèi)用、顧問費(fèi)用支出占總收入的比率不應(yīng)超過不應(yīng)超過20% 保障型壽險、產(chǎn)險保費(fèi)支出占總收入的比率不應(yīng)超過保障型壽險、產(chǎn)險保費(fèi)支出占總收入的比率不應(yīng)超過10%.5、收支平衡點收入、收支平衡點收入=固定支出工作收入凈結(jié)余率 收支平衡點收入收支平衡點收入 工作收入凈結(jié)余工

34、作收入凈結(jié)余 能用于家計支出安排的工作收入能用于家計支出安排的工作收入 用工作收入用工作收入減去減去所得稅扣繳額、社保扣繳額、為工所得稅扣繳額、社?？劾U額、為工作所必須支付的費(fèi)用（交通費(fèi)、午餐費(fèi)、交際應(yīng)酬作所必須支付的費(fèi)用（交通費(fèi)、午餐費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)等）費(fèi)等）.例子：例子： 郭先生每月工資郭先生每月工資8000元，社?？劾U元，社?？劾U300元，所得元，所得稅扣繳稅扣繳1000元，交通費(fèi)元，交通費(fèi)500元，快餐費(fèi)元，快餐費(fèi)300元，交元，交際應(yīng)酬費(fèi)平均際應(yīng)酬費(fèi)平均300元。元。 那么，工作收入結(jié)余那么，工作收入結(jié)余=8000-300-1000-500-300-300=5600元，結(jié)余率元，結(jié)余率

35、=5600/8000=70% 郭先生每月固定生活開銷郭先生每月固定生活開銷3000元，房貸還本付息元，房貸還本付息2000元，子女教育元，子女教育1000元，退休儲蓄元，退休儲蓄1000元。元。 那么，每月固定支出為那么，每月固定支出為7000元，收支平衡點收入元，收支平衡點收入=700070%=10000元，大于元，大于8000元。元。 結(jié)論：工作收入未能達(dá)到收支平衡點。結(jié)論：工作收入未能達(dá)到收支平衡點。.思考思考 思考思考1：如何才能實現(xiàn)收支平衡？：如何才能實現(xiàn)收支平衡？ 提示：提示： 1、削減支出，但是固定支出難以削減、削減支出，但是固定支出難以削減 2、增加工作收入、增加工作收入 思考

36、思考2：工作收入是否需要增加到：工作收入是否需要增加到10000元？元？ 提示：工作收入凈結(jié)余率隨工作收入變動提示：工作收入凈結(jié)余率隨工作收入變動 有些工作收入扣減項比工作收入增加的速度快（個人有些工作收入扣減項比工作收入增加的速度快（個人所得稅）所得稅） 有些工作收入扣減項比工作收入增加的速度慢（交通有些工作收入扣減項比工作收入增加的速度慢（交通費(fèi)、快餐費(fèi)）費(fèi)、快餐費(fèi)）.6、儲蓄比率（結(jié)余比率）、儲蓄比率（結(jié)余比率）=自由儲蓄額稅后收入+=總儲蓄-資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出（債務(wù)定期攤還本金額 儲蓄型保費(fèi)支出 定期定額投資支出）稅后收入 儲蓄比率（結(jié)余比率）儲蓄比率（結(jié)余比率） 反映客戶控制開支、增加

37、凈資產(chǎn)的能力反映客戶控制開支、增加凈資產(chǎn)的能力=總儲蓄當(dāng)期總收入-當(dāng)期總支出稅后收入當(dāng)期稅后收入 總儲蓄率總儲蓄率 當(dāng)期總支出不包括資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出當(dāng)期總支出不包括資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出 反映客戶總體上積累財富的能力反映客戶總體上積累財富的能力 自由儲蓄率自由儲蓄率 反映客戶的超額儲蓄能力反映客戶的超額儲蓄能力.例子例子 某一家庭一年的稅后收入某一家庭一年的稅后收入20萬元，年結(jié)余萬元，年結(jié)余10萬萬元。元。 則，結(jié)余比率則，結(jié)余比率10萬萬20萬萬=0.5。 說明一年下來可以留存說明一年下來可以留存50%的稅后收入，用于的稅后收入，用于投資，來增加凈資產(chǎn)規(guī)模。投資，來增加凈資產(chǎn)規(guī)模。 .7、凈資產(chǎn)

38、投資比率、凈資產(chǎn)投資比率=投資資產(chǎn)凈資產(chǎn) 凈資產(chǎn)投資比率凈資產(chǎn)投資比率 反映家庭資產(chǎn)用于投資，而非用于消費(fèi)的比例反映家庭資產(chǎn)用于投資，而非用于消費(fèi)的比例 投資資產(chǎn)是否包括房產(chǎn)，視房產(chǎn)的用途而定投資資產(chǎn)是否包括房產(chǎn)，視房產(chǎn)的用途而定 凈資產(chǎn)投資比例可能高于凈資產(chǎn)投資比例可能高于1 當(dāng)家庭通過借債進(jìn)行投資時，投資資產(chǎn)可能高于凈資當(dāng)家庭通過借債進(jìn)行投資時，投資資產(chǎn)可能高于凈資產(chǎn)產(chǎn) 年輕人該比率在年輕人該比率在0.2左右適宜左右適宜 中年人該比率在中年人該比率在0.5以上適宜以上適宜.（二）綜合財務(wù)比率分析（二）綜合財務(wù)比率分析 理財成就率理財成就率 資產(chǎn)增長率資產(chǎn)增長率 財務(wù)自由度財務(wù)自由度 致富公

39、式致富公式.1 1、理財成就率、理財成就率 理財成就率理財成就率 檢驗?zāi)愕睦碡斒找媛适欠窀哂跈z驗?zāi)愕睦碡斒找媛适欠窀哂谑袌銎骄顿Y報酬率市場平均投資報酬率該比率高于該比率高于1 1，說明理財成績理想；，說明理財成績理想；該比率小于該比率小于1 1，說明理財成就不好，理財收益率低于市場，說明理財成就不好，理財收益率低于市場平均投資報酬率平均投資報酬率 公式解釋公式解釋如果每年儲蓄增長率等于市場平均投資報酬率，那么，如果每年儲蓄增長率等于市場平均投資報酬率，那么，儲蓄累計總額儲蓄累計總額= =當(dāng)前年儲蓄額當(dāng)前年儲蓄額工作年數(shù)工作年數(shù)如果上述假設(shè)不成立，應(yīng)該根據(jù)每年儲蓄增長率、市場如果上述假設(shè)不成立

40、，應(yīng)該根據(jù)每年儲蓄增長率、市場平均投資報酬率，準(zhǔn)確計算儲蓄累計總額平均投資報酬率，準(zhǔn)確計算儲蓄累計總額=目前的凈資產(chǎn)儲蓄累計總額.例子例子 一個客戶現(xiàn)在年儲蓄一個客戶現(xiàn)在年儲蓄5 5萬元，已工作萬元，已工作5 5年，目前凈資年，目前凈資產(chǎn)產(chǎn)2020萬元，假設(shè)這個客戶近萬元，假設(shè)這個客戶近5 5年的儲蓄增長率與市場年的儲蓄增長率與市場平均投資報酬率相等。平均投資報酬率相等。 因此，儲蓄累計總額因此，儲蓄累計總額=5=5萬元萬元5=255=25萬元萬元 理財成就率理財成就率=20=20萬元萬元2525萬元萬元=0.8 =0.8 結(jié)論：理財收益率低于市場平均投資報酬率，理財結(jié)論：理財收益率低于市場平

41、均投資報酬率，理財效果不太好。效果不太好。.2、資產(chǎn)增長率、資產(chǎn)增長率=+生活儲蓄率 收入周轉(zhuǎn)率 投資報酬率 生息資產(chǎn)比重=總儲蓄期初總資產(chǎn)=+年生活儲蓄年收入理財儲蓄（理財收益）生息資產(chǎn)年收入期初總資產(chǎn)生息資產(chǎn)期初總資產(chǎn) 資產(chǎn)增長率資產(chǎn)增長率+=生活儲蓄 理財儲蓄期初總資產(chǎn).3 3、財務(wù)自由度、財務(wù)自由度 財務(wù)自由度財務(wù)自由度臨近退休，生息資產(chǎn)（包括退休金）的利息收臨近退休，生息資產(chǎn)（包括退休金）的利息收益應(yīng)足以維持退休后的各種生活開支，這時財益應(yīng)足以維持退休后的各種生活開支，這時財務(wù)自由度為務(wù)自由度為1 1工作期間，財務(wù)自由度應(yīng)從較低水平逐漸提高工作期間，財務(wù)自由度應(yīng)從較低水平逐漸提高，向

42、，向1 1靠近。靠近。=生息資產(chǎn)收益生息資產(chǎn) 平均收益率目前的年支出目前的年支出.例子例子 預(yù)計一個客戶退休后每年消費(fèi)支出預(yù)計一個客戶退休后每年消費(fèi)支出5 5萬元，資產(chǎn)收益萬元，資產(chǎn)收益率為率為5%5%保持不變，要實現(xiàn)財務(wù)的完全自由，則退休保持不變，要實現(xiàn)財務(wù)的完全自由，則退休時生息資產(chǎn)需要多少？時生息資產(chǎn)需要多少？ 需要的生息資產(chǎn)需要的生息資產(chǎn)=5=5萬元萬元5%=1005%=100萬元。萬元。 經(jīng)濟(jì)含義：凈資產(chǎn)退休時達(dá)到經(jīng)濟(jì)含義：凈資產(chǎn)退休時達(dá)到100100萬時，可以完全依萬時，可以完全依靠生息資產(chǎn)的利息收入生活?？可①Y產(chǎn)的利息收入生活。.4、致富公式、致富公式(1)=sw rfile凈

43、儲蓄凈資產(chǎn) 凈資產(chǎn)增長率凈資產(chǎn)增長率 盡快致富的方法：盡快致富的方法： 提高生活儲蓄率提高生活儲蓄率s 提高投資報酬率提高投資報酬率r 提高生息資產(chǎn)比重提高生息資產(chǎn)比重f 逐步降低工薪收入相對于理財收入的比率逐步降低工薪收入相對于理財收入的比率w 降低資產(chǎn)負(fù)債率降低資產(chǎn)負(fù)債率l 降低凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重降低凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重e（充分利用財務(wù)（充分利用財務(wù)杠桿效應(yīng)）杠桿效應(yīng)）.案例案例1: 普通家庭理財普通家庭理財 鄭先生夫婦共同擁有固定資產(chǎn)（自用房）價值鄭先生夫婦共同擁有固定資產(chǎn)（自用房）價值63萬，萬， 10萬元銀行存款，價值萬元銀行存款，價值6萬元的汽車。萬元的汽車。實物投資方面，擁有價

44、值實物投資方面，擁有價值79,200元的元的22畝林木畝林木。 同時，有債務(wù)住房貸款同時，有債務(wù)住房貸款6萬元。萬元。 鄭先生夫婦年工資收入共鄭先生夫婦年工資收入共84000元，年租金收元，年租金收入入20400元。元。 支出見損益表。支出見損益表。 請分析這對夫婦的財務(wù)狀況是否合理？請分析這對夫婦的財務(wù)狀況是否合理？.個人資產(chǎn)負(fù)債表個人資產(chǎn)負(fù)債表 （單位：人民幣元）（單位：人民幣元）.個人損益表（現(xiàn)金流量表）個人損益表（現(xiàn)金流量表）.財務(wù)指標(biāo)分析財務(wù)指標(biāo)分析 資產(chǎn)負(fù)債比率負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債比率負(fù)債總額總資產(chǎn)總資產(chǎn) =60000779200=0.08 負(fù)債收入比率償債支出負(fù)債收入比率償債支出稅后

45、收入稅后收入 0.15 流動資產(chǎn)保障率流動性資產(chǎn)流動資產(chǎn)保障率流動性資產(chǎn)每月支出每月支出 =10000(4060012)=2.96 自由儲蓄比率結(jié)余自由儲蓄比率結(jié)余稅后收入稅后收入 =63800104400=0.61 凈資產(chǎn)投資比率投資資產(chǎn)凈資產(chǎn)投資比率投資資產(chǎn)凈資產(chǎn)凈資產(chǎn) =（79200+10000)719200=0.124.財務(wù)分析結(jié)論財務(wù)分析結(jié)論: 家庭資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)較為穩(wěn)健家庭資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)較為穩(wěn)健 負(fù)債收入比例合理，負(fù)債支出有保障。負(fù)債收入比例合理，負(fù)債支出有保障。 現(xiàn)金流量比較充足，支出保障情況較好現(xiàn)金流量比較充足，支出保障情況較好 凈資產(chǎn)投資比率凈資產(chǎn)投資比

46、率不高，自用住房資產(chǎn)占家庭資不高，自用住房資產(chǎn)占家庭資產(chǎn)比重較大。產(chǎn)比重較大。.案例案例2: 部門經(jīng)理王先生的家庭理財部門經(jīng)理王先生的家庭理財 客戶基本情況：客戶基本情況：王先生，男，王先生，男，45歲，任某公司部門經(jīng)理歲，任某公司部門經(jīng)理，月工資，月工資8000元，年底一次性獎金元，年底一次性獎金30000元。妻子元。妻子40歲歲，注冊會計師，在物流公司當(dāng)財務(wù)主管，月工資，注冊會計師，在物流公司當(dāng)財務(wù)主管，月工資5000元，年底一次性獎金元，年底一次性獎金20000元。兒子元。兒子18歲，在私立國際歲，在私立國際學(xué)校讀高三，年教育費(fèi)用支出學(xué)校讀高三，年教育費(fèi)用支出45000元。元。 現(xiàn)有一套

47、住房，價值現(xiàn)有一套住房，價值60萬元，欠銀行公積金貸款萬元，欠銀行公積金貸款10萬萬元，每年需償還元，每年需償還2萬元。貸款買了一輛車，價值萬元。貸款買了一輛車，價值20萬元萬元，每年償還，每年償還19000元，尚欠元，尚欠95000元。有古玩收藏品元。有古玩收藏品5萬萬元，銀行活期存款元，銀行活期存款5萬元，定期一年存款萬元，定期一年存款10萬元。股票萬元。股票現(xiàn)值現(xiàn)值10萬元，三年期國債萬元，三年期國債15萬元。一年的膳食費(fèi)用萬元。一年的膳食費(fèi)用3萬萬元，通訊費(fèi)用元，通訊費(fèi)用1萬元，醫(yī)療費(fèi)用萬元，醫(yī)療費(fèi)用7000元，水、電、煤氣元，水、電、煤氣費(fèi)支出費(fèi)支出8000元。另外，衣物購置花費(fèi)元。另外，衣物購置花費(fèi)1萬元，維修費(fèi)用萬元，維修費(fèi)用1000元，旅游費(fèi)用元，旅游費(fèi)用3萬元。萬元。.個人資產(chǎn)負(fù)債表個人資產(chǎn)負(fù)債表 （單位：人民幣元）（單位：人民幣元）.個人現(xiàn)金流量表（年）個人現(xiàn)金流量表（年）（單位：人民幣元）（單位：人民幣元） . 資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不盡合理，活期存款、定期存款、國資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不盡合理，活期存款、定期存款、國債等低風(fēng)險資產(chǎn)比例偏高，影響了資產(chǎn)的增值能力債等低風(fēng)險資產(chǎn)比例偏高，影響了資產(chǎn)的