現場審計職責

1、規(guī)范性跟蹤審計是指單位審計部門組織對建設項目實施過程的合法性、真實性、用盡是有效地利用有限的資金和資源，用盡可能小的費用、進行跟蹤審計監(jiān)督， 可能快的速度和優(yōu)良的質量，建成預期的項目，使其實現預期的功能。 一、跟蹤審計主要工作內容如下： 1、設計階段： 高校建設項目跟蹤審計在根據實踐經驗， 設計階段是控制工程造價的關鍵。 設計階段應把握以下三個重點：設計單位選擇是否合理，） （1項目建設目標是否明確，設計任務是否完備， 設計所需要的地質勘探等資料是否完整、準確等；）初步設計方案是否經過論證，功能是否滿足建設單位的要求，方案是 （2設計是否經否符合國家規(guī)范標準，設計概算是否控制在建設單位的期望值

2、之內， 過審查，程序是否規(guī)范合理，設計進度是否符合建設目標等；）有無實行限額設計，各專業(yè)設計配套協(xié)調是否合理，設計是否滿足建 （3在滿足建設單位投資目標條件下新設單位的投資，結構、選材等方面是否合理，技術、新材料、新工藝的應用情況，設計文件是否經過有關部門的批準，設計變 更是否合理等。 2、招投標階段： 以招投標方式在社會上公開征集施工根據會審好的圖紙制作出工作量清單， 單位、監(jiān)理單位、材料供應商。應把握兩個重點：）是否制定了相應的籌資計劃，籌資是否經濟合理，資金計劃是否滿足1（ 項目是否經過有關部門的批項目的拆遷工作是否滿足建設要求，工程建設需要，招標機構的組建或招標代理單位的內容是否真實，

3、準，招標申請資料是否完整、 選擇是否合理合法等；）招標方式和程序是否合理合法，招標文件是否經過完備性、有效性和2 （投標資格預審工作是否合是否體現優(yōu)質優(yōu)價，公正性審查，標底是否經過審計，理合法，開標、評標、定標過程是否規(guī)范合法，評委的選擇及評委的評審工作是中標結果是否進行公評標報告是否真實合法，否公平公正，評標辦法是否合理， 示等。 、簽訂合同階段： 3是否按照中標人的投標文件和中標 主要審查合同當事人主體資格是否真實，通知書的內容訂立合同，合同條款是否齊全、嚴謹、公平、合法，承包合同雙方合同是否對工程分包提出相應雙方責任劃分是否清楚，的權利和義務是否明確， 的資質、能力、范圍等規(guī)定，招標項目

4、合同是否進行備案等。 、施工階段： 4）是否認真進行了圖紙會審，是否按照合同約定提供現場條件，是否申 （1例會制度和信息溝通制度是否建立，請領取施工許可證，各項目參加方工作制度、 物資供應渠道是否落實、能否滿足建設項目建設需要等；）各項目參加方是否根據各自的職責范圍，建立健全了相應的內控制度2（ 確保工程施工期相互間是否形成了相互配合相互制約的管理機制，并有效執(zhí)行，物資采購供應間各環(huán)節(jié)的暢通，工程質量、進度和投資目標是否得到有效控制，計量的基礎資料是否是否滿足進度要求，工程計量支付是否按照合同文件進行，工程索賠是否遵守法真實完善，工程變更和簽證的審批是否建立了嚴格的程序， 律法規(guī)和合同文件，工

5、程驗收、資金到位是否嚴格按合同約定執(zhí)行等。 5、驗收交付階段：首先要注意每一次驗 驗收交付審計分為分部分項驗收和總體交付使用驗收。收必須通知各方全部到場；其次，切不可走過場。一定要深入現場，嚴把施工圖紙與設計圖紙的一致性。變更、簽證手續(xù)是否齊全，隱蔽工程是否屬實，跟蹤審 計人員須在第一時間將相關施工檔案資料收集齊全，為日后竣工結算做好準備。 6、竣工結算階段：變更”的方法。審核前，首先要熟悉合同和 竣工結算現在一般采用“標底+招投標文件，弄清標底范圍，明確哪些內容調整涉及造價變更，哪些不涉及，再根據現場有關資料，審核工作量計算是否準確，變更部分與現行規(guī)定有無沖突，審規(guī)費計取是否合理，清單子目套

6、用是否正確，材料計價是否符合合同約定等。計過程中，跟蹤審計人員要以事實為依據，以法律為準繩，既要客觀公正、堅持 。原則，又要注意工作方式方法，最大限度地使工程造價得到準確反映 二、跟蹤審計優(yōu)點：在實踐中已彰顯出它的優(yōu) 建設項目跟蹤審計作為工程審計的一種創(chuàng)新手段， 越性和廣闊的應用前景，具有以下優(yōu)點： 、從靜態(tài)向動態(tài)轉化：1 ）傳統(tǒng)審計模式是在工程竣工后集中進行一次結算審計，這時要面對如（ 1而跟蹤審計可以分時段分內容地進在施工階段各個施工程序中發(fā)生的大量簽證。 行動態(tài)審計，使審核思路更清晰，可緩解短時間內處理大量數據的壓力。）跟蹤審計可以分析前后階段互相影響的關聯因素，可以動態(tài)地監(jiān)督全（ 2

7、壽命過程各階段的運作。 2、從事后審計向與事前、事中相結合：審計轉變在傳統(tǒng)的事后審計時因隱蔽工程或多次變更部位的一些細節(jié)記錄 不詳，很難區(qū)分清楚、判定正確。跟蹤審計可從源頭上解決此類現象的發(fā)生，如在隱蔽工程掩蓋前或變更過程中作好記錄在施工階段審計人員已及時深入現場，為后期減少與施工方的矛盾與糾紛，取證，準確掌握工程過程中各種有效信息， 確認簽證、審核結算作好準備。 3 、減少時耗，提高工效：施工方簽字認 如在施工階段跟蹤審計人員在施工現場匯同建設方、監(jiān)理方、避免了推諉和以往長期不簽證，可了實測記錄后，可立即計算出相應的工程數據，使過去過于大量積壓的弊病，將較長的傳統(tǒng)審計周期提前壓縮消化在事中階段，加大了審核力集中的量盡可能均勻分散在施工階段，從而加快了結算審核速度， 度，提高了經濟效益。 設計階段和招投標階段延伸：、 4以施工階段的審計為重點向前期決策階段、跟蹤審計是對建設傳統(tǒng)審計模式以建設項目開工到竣工的施工階段為