XX公司財務(wù)管理內(nèi)部控制制度

1、XX公司財務(wù)治理內(nèi)部限制制度第一章總那么第一條 為了增強公司企業(yè)財務(wù)治理內(nèi)部限制制度建設(shè),有效地進行 財務(wù)監(jiān)督,根據(jù)?中華人民共和國會計法?、財政部?內(nèi)部會計限制標準? 和?集團公司財務(wù)治理內(nèi)部限制制度?等制定本制度.第二條 本制度所稱的財務(wù)治理內(nèi)部限制制度是指單位為了提升會計 信息的質(zhì)量,保護資產(chǎn)的平安與完整,防范各種經(jīng)營風險,保證有關(guān)法律 法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列限制方法、舉措和程序.第三條 本制度適用于公司及所屬工程工程部等.第四條 各單位可以根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定,結(jié)合 本單位的實際情況,制定適合本單位的財務(wù)治理內(nèi)部限制制度或補充規(guī) 定,并報公司備案

2、.第五條 財務(wù)治理內(nèi)部限制制度的根本要求是：嚴格遵守國家法律、 法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度；明確規(guī)定各類業(yè)務(wù)的決策、審批、實施、反 饋、處理和監(jiān)督程序；明確劃分企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位的責任權(quán)限,建 立嚴密的授權(quán)與審批制度；嚴格根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算和 會計監(jiān)督；實施有效的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計.第六條 各單位應(yīng)當建立嚴格的責任追究制度,因違反財務(wù)治理內(nèi)部 限制制度和工作失誤造成重大損失的,應(yīng)當追究有關(guān)責任人的責任.第七條 各單位應(yīng)建立對所屬單位內(nèi)部限制制度建設(shè)的評估評價制度,定期進行評估評價.第八條單位負責人對本單位財務(wù)治理內(nèi)部限制制度的建立、健全及 有效實施負責.第二章 貨幣資金第九條

3、 本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金.銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、 存入非銀行金融機構(gòu)的存款和存入系 統(tǒng)內(nèi)部結(jié)算中央的存款.其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、信 用卡存款、信用保證金存款、存出投資款、在途貨幣資金等各種其他貨幣 資金.第十條 各單位的貨幣資金應(yīng)當由本單位財務(wù)部門統(tǒng)一集中治理.各 類貨幣資金的收付業(yè)務(wù),應(yīng)當由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理.其他部門未經(jīng)財務(wù)部 門授權(quán)和委托,不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據(jù).第十一條 各單位應(yīng)對貨幣資金實行預(yù)算治理.由單位負責人根據(jù)生 產(chǎn)經(jīng)營方案提出年度預(yù)算要求,由各職能部門提出本部門支出預(yù)算,經(jīng)財 務(wù)部門審核、綜合平衡后,報經(jīng)單

4、位負責人批準后下達執(zhí)行.在預(yù)算內(nèi)的支出,可以根據(jù)使用范圍,由業(yè)務(wù)部門負責人審核批準使 用；超過預(yù)算的支出,應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算,按預(yù)算批準程序批準 后執(zhí)行.第十二條出納人員是負責保管和辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)的會計人 員.設(shè)置會計機構(gòu)或會計人員的單位,必須配備出納人員,禁止其他人員代行出納人員責任選配出納人員,必須對其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進行全面考察.無會計 從業(yè)資格證書的人員、曾因經(jīng)濟問題受過處分或調(diào)離會計、出納崗位的人 員,均不得擔任出納工作.嚴禁臨時外聘出納人員.財務(wù)部門負責人要隨時掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)人員 的情況.對有賭博惡習(xí)、缺乏責任感以及法紀觀念淡薄的人員,要及時調(diào) 離

5、崗位.第十三條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費 用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作.禁止會計指出納崗位以外的其他會計崗 位,下同出納一人兼.出納崗位業(yè)務(wù)量較少時,在不影響辦理出納業(yè)務(wù) 的前提下,出納人員可兼任除上述工作以外的其他工作.第十四條 出納人員辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù),必須以會計人員填制或 經(jīng)會計人員審核簽字的合法憑證為依據(jù). 無會計人員填制或?qū)徍撕炞值暮?法憑證,出納人員不得擅自辦理收付款業(yè)務(wù).收付款憑證、收據(jù)、借據(jù)等 貨幣資金收付憑證應(yīng)當由會計人員保管和填制,出納人員不得代為保管或填制.第十五條開設(shè)銀行賬戶包括在非銀行金融機構(gòu)開設(shè)賬戶,以下統(tǒng) 稱銀行和銀行賬戶必須遵守中國人

6、民銀行的規(guī)定,并執(zhí)行內(nèi)部審批制度. 公司成立的工程工程經(jīng)理部、辦事處以及新成立的分公司等開設(shè)銀行賬戶 由公司審批.公司所屬子公司應(yīng)自行規(guī)定本單位以及下屬單位開設(shè)銀行賬 戶的審批權(quán)限.第十六條 開設(shè)銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會計人員親自到 銀行柜臺辦理.嚴禁委托他人包括銀行工作人員,下同代辦,嚴禁將 款項存入未辦理開戶手續(xù)的銀行賬戶.第十七條 辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計人員親自到 銀行柜臺辦理,辦理支票、匯票、進賬單等存款時提交給銀行的憑證必須 填齊收款單位、金額、用途、日期等內(nèi)容,必須當場取得銀行出具的存款 憑證或進賬單,并檢查其是否真實、準確.嚴禁委托他人代辦存款業(yè)務(wù).第

7、十八條 各單位不得參與金融機構(gòu)的體外循環(huán)存款或任何形式的非法集資,不得辦理超過法定利率的“高息存款.第十九條 各單位應(yīng)當建立定期銀行存款的審批制度.在本系統(tǒng)結(jié)算 中央獲批準的開戶銀行存定期存款包括到期轉(zhuǎn)存,應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo) 集體研究決定,并報總會計師或主管領(lǐng)導(dǎo)批準.第二十條 定期存款到期支取、轉(zhuǎn)存以及存款包括定期或活期在 不同銀行賬戶之間的轉(zhuǎn)存,必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀 行柜臺辦理,不得委托他人代辦.第二十一條 各單位應(yīng)當增強對銀行結(jié)算票據(jù)的治理,按規(guī)定取得和 使用票據(jù).銀行支票及其他有固定編號的結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度, 按順序號簽發(fā)使用,定期盤點核對,作廢時要在大小寫金額

8、處和印鑒處加 蓋“作廢戳記或用碳素墨水寫上“作廢字樣,并妥善保管.第二十二條 各單位必須實行印鑒與票據(jù)分管制度.一般應(yīng)由出納人 員分管票據(jù)和本人的印鑒,由財務(wù)部門負責人或會計主管人員,下同或指定的會計人員分管結(jié)算財務(wù)專用章和財務(wù)部門負責人印鑒.分管印鑒和票據(jù)的人員外出時,應(yīng)將所分管的印鑒和票據(jù)交給領(lǐng)導(dǎo)指定人員暫時保 管,嚴禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管.分管印鑒的人員不得私自將 印鑒交于他人代管或代蓋.第二十三條 簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項內(nèi)容填寫齊全.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 一般也應(yīng)將各項內(nèi)容填寫齊全,特殊情況需簽發(fā)收款人不確定或金額不確 定的轉(zhuǎn)賬支票時,必須經(jīng)財務(wù)部門負責人批準,必須填寫當日日期和真實

9、 用途,必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應(yīng)當填寫貨幣符號的位 置填寫貨幣符號,必須在專門的登記簿上登記并由批準人、領(lǐng)用人在登記 簿上簽字.轉(zhuǎn)存款的支票各項內(nèi)容必須填寫齊全.嚴禁將空白支票交于他人做信用抵押.填寫支票必須用碳素墨水或用支票打印機打印.第二十四條 各單位應(yīng)當建立健全銀行付款審批制度,明確所屬單位 對外付款的審批權(quán)限.單一工程匯出資金 50萬元以上含50萬元,必 須向公司報備.第二十五條 通過銀行對外付款時,其收款人全稱、開戶銀行賬號必 須以合同或有法律效力的書面文件如發(fā)票為依據(jù).需變更合同中的收 款人全稱、開戶銀行或賬號時,必須由對方出具書面文件,并加蓋原合同 所蓋的公章,由

10、原合同簽字人簽字.使用支票、銀行匯票、銀行本票付款 時,還應(yīng)確認收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收.第二十六條 出納人員應(yīng)及時向銀行索取銀行對賬單,并及時對賬, 至少每月一次.每月終了,出納人員應(yīng)根據(jù)對賬結(jié)果,編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表草稿,連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計人員審核.會計人 員應(yīng)對所有的收支業(yè)務(wù)都逐筆進行核對,不得只核對余額.當余額相符而 收支業(yè)務(wù)不符時,要及時查明原因.要特別注意未達賬項本月是否都已入 賬,如發(fā)現(xiàn)有較長時間的未達賬項要查明原因.會計人員審核無誤后,編 制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表,由出納人員、會計人員和財務(wù)部門負責人 簽字,與銀行存款對賬單一并保存,列入會計檔案治

11、理.定期存款也應(yīng)取得進賬單進行核對,至少每季度一次.銀行不出具對 賬單時,應(yīng)自行編制對賬單由銀行簽認.第二十七條 使用現(xiàn)金必須嚴格遵守?現(xiàn)金治理條例?規(guī)定的現(xiàn)金使 用范圍.第二十八條 外出采購或進行經(jīng)營活動需要大額款項時,應(yīng)通過銀行 轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得攜帶大額現(xiàn)金.有條件的單位,應(yīng)積極推行銀行代發(fā)工資 業(yè)務(wù),以減少現(xiàn)金使用量.第二十九條不準用白條抵充庫存現(xiàn)金,不準利用銀行賬戶代為個人 或外單位存入或支取現(xiàn)金,不準將公款以私人名義存入銀行,不準存放賬 外現(xiàn)金,不準設(shè)立“小金庫.第三十條要嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度.庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位 的日常業(yè)務(wù)開支量和庫存現(xiàn)金保管條件、平安舉措向銀行申報核定.庫存

12、 現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量. 現(xiàn)金收入超過庫存限額 時應(yīng)在當天送存銀行,并保證平安.第三十一條 公司長期固定的出納室應(yīng)安裝防盜門、窗,存放現(xiàn)金應(yīng)當配備保險柜,夜間和節(jié)假日應(yīng)有值班人員.存取現(xiàn)金款額較大5萬元以上或離銀行較遠時,必須有機動車輛接送,并派人陪同保護；存、取 現(xiàn)金20萬元含以上時,應(yīng)有專車并請求銀行或保安人員攜帶警械護 送,取送款專用車嚴禁搭載無關(guān)人員,存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項或 逗留.第三十二條 各單位的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式,并按銀行賬戶、幣種分別核算.所有現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金收支 業(yè)務(wù)必須于當日逐筆登記入賬,并在記完當日最后一筆時結(jié)出

13、余額.不允 許收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬.第三十三條 庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié).每日下班前, 出納人員必須對庫存現(xiàn)金進行盤點,并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符.每月 月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理完畢后, 會計人員要與出納人員一道對庫 存現(xiàn)金進行盤點,并編制盤點表.發(fā)現(xiàn)賬款不符時,應(yīng)及時查明原因.第三十四條 每日終了,會計人員與出納人員必須將分類賬上的現(xiàn)金 和銀行存款余額與日記賬出納賬的余額相核對,發(fā)現(xiàn)過失要及時糾正, 核對不符時不能結(jié)賬.第三十五條 嚴禁以單位名義開設(shè)個人信用卡.第三十六條 財務(wù)部門負責人和稽核人員要經(jīng)常不定期的對庫存現(xiàn)金和銀行存款進行抽查,每月不得少于1次,

14、抽查情況要有記錄.上級財務(wù) 部門要經(jīng)常抽查下級財務(wù)部門的庫存現(xiàn)金和銀行存款情況.第三十七條會計人員和財務(wù)部門負責人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和 其他收入是否及時入賬,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因.第三十八條 為預(yù)防出納人員與會計人員串通挪用公款,各級財務(wù)部 門要注意檢查本級和下級單位各賬戶余額的真實性,特別要注意檢查貨幣 資金和債權(quán)債務(wù)賬戶余額的真實性.第三十九條 更換出納人員時,必須辦理移交手續(xù).現(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致, 也要與庫存現(xiàn)金和銀 行對賬單核對一致銀行未出賬單時要派專人去銀行核對,并由原出納人員在日記賬余額處蓋章.支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證要清點張數(shù) 和核對號.現(xiàn)金、銀

15、行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價證 券、支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情 況應(yīng)編入移交清冊.移交清冊一式四份,由移交、接交雙方及監(jiān)交會計人 員、監(jiān)交的財務(wù)部門負責人分別簽字并各執(zhí)一份.出納人員臨時外出,其工作由其他指定會計人員代理的,也應(yīng)就所移交的事項如現(xiàn)金、票據(jù)、賬簿等辦理交接手續(xù).第四十條 外埠存款按銀行存款的方法進行治理,有關(guān)業(yè)務(wù)完成后要 及時清理撤戶.銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進行清理核對,至 少每月要由會計人員清理核對一次,特別是注意檢查余款和因超過付款期 等原因而退回的款項是否及時入賬.對于在途貨幣資金,財務(wù)部門負責人 和會計人員應(yīng)當及

16、時檢查其在途時間是否正常.第四十一條 各單位應(yīng)當增強對備用金的治理工作.工作人員借支備 用金時,必須提供辦理業(yè)務(wù)的有關(guān)批準文件.財務(wù)部門要認真審核,合理 核定借支數(shù)額,借支備用金應(yīng)當經(jīng)過借支人員所在部門單位領(lǐng)導(dǎo)和財 務(wù)部門負責人審批.款額較大的還應(yīng)經(jīng)過單位總會計師、單位負責人審批 借支人員所在部門單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當催促借支人員及時報銷或歸還所借款 項.對超過規(guī)定時限不報銷又不還款的部門單位和個人,不得再借給 備用金,并可從其工資、獎金中抵扣.各備用金余額應(yīng)定期與限制該備用 金的總賬余額進行核對,稽核人員應(yīng)定期或不定期地清點備用金.嚴禁將備用金挪作個人使用或轉(zhuǎn)借他人.第四十二條 有外匯業(yè)務(wù)的單位,其外

17、匯的兌換和收支必須嚴格遵守 國家的規(guī)定.企業(yè)可以在國家法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi),利用外匯交易手 段,躲避風險和增加收益,但事先必須進行可行性分析,并比照投資決策 的程序進行審批.企業(yè)對外匯業(yè)務(wù)和匯總損益的核算, 必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī) 定.第四十三條 出納人員、會計人員和財務(wù)部門負責人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀 行存款或其他貨幣資金浮多、缺少,或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時, 應(yīng)及時查明原因,并向上級報告.需向公安部門報案的,應(yīng)及時報案.第四十四條 發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污,要追究有關(guān)責任人 的經(jīng)濟責任和行政責任.有犯罪嫌疑的,應(yīng)向有關(guān)司法機關(guān)報告.第四十五條 各單位要專門建立網(wǎng)上銀行使用的內(nèi)限

18、制度,明確所屬 單位的操作權(quán)限等,保證資金平安.第三章存貨第四十六條 本制度所稱存貨系指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中持有以備出售,或者仍處在生產(chǎn)過程,或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材 料或物資等.包括各類材料主要材料、輔助材料、周轉(zhuǎn)材料、其他材料、 燃料、結(jié)構(gòu)件、機械配件、商品半成品、產(chǎn)成品已完工尚未結(jié)算款、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托加工物資、委托代銷商品、 勞動保護用品等.第四十七條 存貨限制的原那么是不相容職務(wù)別離、限制接近、授權(quán)控 制和定期清查盤點.第四十八條 各單位應(yīng)當制定存貨治理不相容職務(wù)別離制度.單位辦理存貨業(yè)務(wù)至少以下不相容職務(wù)別離：一采購與辦理存貨驗收手續(xù)、承當

19、存貨明細賬登記職務(wù)相別離；二存貨的明細賬登記職務(wù)與保管職務(wù)相別離；三批準發(fā)料、發(fā)貨的授權(quán)職務(wù)與倉庫保管職務(wù)相別離；存貨保管職務(wù)與賬實核對職務(wù)相別離.第四十九條 各單位應(yīng)當合理限制無關(guān)人員對存貨的接觸.特別是對 于貴重物品、易燃、易爆、易碎物品,只有經(jīng)過授權(quán)批準專職保管人員才 能接觸,除特別授權(quán)外,非保管人員不得私自接近或接觸,以保證存貨實 物的平安完整.第五十條 各單位必須建立健全存貨收發(fā)、保管、報廢、損壞、賠償、 攤銷治理制度和方法,正確核算存貨收入、發(fā)出和結(jié)存.第五十一條 各單位都必須建立存貨的驗收制度.不管是外購的存貨 還是自制的存貨,不管購貨款是否支付、發(fā)票是否取得,只要物資運達倉 庫

20、或施工、生產(chǎn)現(xiàn)場,都要及時進行點驗.驗收人員應(yīng)根據(jù)“驗質(zhì)、驗量、 驗品種、驗票據(jù)的原那么點收入庫并填寫材料入庫單,發(fā)現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量和 品種不符時,應(yīng)立即通知財務(wù)部門停止付款,并報告物資負責人與供貨單 位交涉、索賠.第五十二條 存貨領(lǐng)用應(yīng)建立定額治理制度.施工、生產(chǎn)單位的物資 部門應(yīng)當根據(jù)方案、技術(shù)或生產(chǎn)等部門提供的材料消耗定額和工作任務(wù)填 寫限額領(lǐng)發(fā)料單.材料的發(fā)放、領(lǐng)用和列銷不得一人完成.第五十三條 工程工程的勞務(wù)分包單位領(lǐng)料時必須經(jīng)財務(wù)部門審核結(jié) 算,預(yù)防因多領(lǐng)料而造成超撥款.第五十四條 各單位應(yīng)當建立健全周轉(zhuǎn)材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退治理制 度增強周轉(zhuǎn)材料的治理.技術(shù)部門應(yīng)根據(jù)施工組織設(shè)計,提供

21、工程工程年度周轉(zhuǎn)材料需要的品 種及數(shù)量,監(jiān)督周轉(zhuǎn)材料使用,鑒定撤除、回收、報廢的在用周轉(zhuǎn)材料.物資部門應(yīng)根據(jù)技術(shù)部門提供的年度周轉(zhuǎn)材料需用的品種、數(shù)量,組 織采購、調(diào)配、租賃加工；直接治理在庫、在用周轉(zhuǎn)材料,辦理周轉(zhuǎn)材料 的領(lǐng)用、回收、報廢等事項；建立周轉(zhuǎn)材料卡片并及時登記有關(guān)動態(tài),按 月提供周轉(zhuǎn)材料使用情況表、計算攤銷表并計算攤銷額,定期對周轉(zhuǎn)材料 進行盤點,保證物卡相符.財務(wù)部門應(yīng)當根據(jù)物資部門提供的周轉(zhuǎn)材料使用情況,對于在用周轉(zhuǎn)材料進行明細分類核算,監(jiān)督在用周轉(zhuǎn)材料動態(tài),每季與物資部門核對賬 目,保證賬卡相符.第五十五條 施工現(xiàn)場撤除、回收的在用周轉(zhuǎn)材料,經(jīng)物資、技術(shù)部 門鑒定.確定實際

22、成新率成色,并做出記錄交財務(wù)部門調(diào)增或沖減有 關(guān)工程本錢.第五十六條經(jīng)鑒定周轉(zhuǎn)材料確需報廢時,物資部門應(yīng)填制在用周轉(zhuǎn) 材料報廢單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后報廢,其回收的殘料交料庫點收入賬,未攤銷 完的價值應(yīng)補提攤銷.第五十七條 在用周轉(zhuǎn)材料喪失、損壞時,必須分析原因和責任,按 規(guī)定提出處理意見,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準處理.損壞但可以修復(fù)的在用周轉(zhuǎn)材 料,應(yīng)進行整修,整修的費用計入工程本錢.第五十八條 各單位應(yīng)建立、健全低值易耗品的收發(fā)、保管、報廢、 損壞、賠償、攤銷治理制度.財務(wù)部門和物資部門對在用低值易耗品應(yīng)建立明細臺賬進行實物管理,領(lǐng)用人領(lǐng)用時須在臺賬或卡片上簽字.在用低值易耗品報廢,應(yīng)經(jīng)過物資部門鑒定,填制

23、低值易耗品報廢賠 償單,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準后,交財務(wù)、物資部門注銷.喪失、損壞和其他原因缺少的在用低值易耗品, 應(yīng)由使用人提出報告, 填制低值易耗品報廢賠償單,由部門或班組分析并說明原因,經(jīng)物資 部門審核并提出處理意見,報單位領(lǐng)導(dǎo)人批準辦理.屬使用人或保管人責 任的,由過失人賠償,賠償按評估價及情節(jié)輕重確定.已報廢注銷的低值易耗品有殘值的,由物資部門收回殘值交財務(wù)部 門.第五十九條 各單位應(yīng)當建立存貨盤盈、盤虧和毀損的處理制度,分 別不同情況規(guī)定存貨盤盈、盤虧和毀損的處理方法、處理程序和審批權(quán)限. 存貨在定額內(nèi)的合理損耗,可由存貨所有單位的主管領(lǐng)導(dǎo)審批.存貨的超 定額損耗、盤盈、盤虧和毀損的處理,

24、應(yīng)經(jīng)過一定的會議集體研究審批.各工程工程部一次發(fā)生存貨損失在 5萬元以上,或一年發(fā)生存貨損失 30萬元以上的,報總經(jīng)理辦公會或董事會審批.第六十條各單位應(yīng)建立存貨保管責任制.對造成存貨損失的,要按 規(guī)定追究有關(guān)人員的責任.第六十一條各單位應(yīng)建立存貨的定期清查、盤點制度.存貨應(yīng)按月、 按季盤點,年終結(jié)算前要進行一次全面的財產(chǎn)清查.工程工程竣工或停建 時,不管是否到年終,都要進行全面的財產(chǎn)清查.存貨清查程序由存貨的 主管業(yè)務(wù)部門、保管部門和財務(wù)部門共同商定,方法一旦確定,不得隨意 變更.第六十二條存貨的清查程序是：一確定存貨清查日.存貨清查日一般應(yīng)確定為月末、季末或年末, 應(yīng)與會計核算的截止日期相

25、一致.二存貨的主管業(yè)務(wù)部門、存貨的保管部門和財務(wù)部門將清查日前的各種收、發(fā)、領(lǐng)、退單據(jù)登記入賬.三進行實物盤點.實物盤點時至少兩人一組,實物保管人員必須參加實物盤點.盤點時要根據(jù)存貨的實物賬逐項清點檢尺、檢斤、檢件、 核對、記錄.發(fā)現(xiàn)盤虧、盤盈、型號不符、變質(zhì)毀損,應(yīng)登記清楚.四核對賬目.要將倉庫保管員的實物賬與物資主管部門的實物賬、 財務(wù)部門的明細賬與物資主管部門的明細賬相核對,發(fā)現(xiàn)不符時及時查明原因,進行更正.五編制清查盤點表.清查盤點表應(yīng)按存貨類別、品名、型號規(guī)格 列明其數(shù)量、單價、金額及盤虧和毀損情況.清查盤點表應(yīng)經(jīng)存貨保管人 員、存貨的主管業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門核實,并分別在清查盤點表上

26、填字.六處理盤盈、盤虧和毀損.對發(fā)生的存貨盤盈、盤虧和毀損,應(yīng) 由存貨的主管業(yè)務(wù)部門會同財務(wù)部門提出處理意見,按本制度規(guī)定的處理方法、處理程序和審批權(quán)限,及時進行處理.七調(diào)整賬目.應(yīng)及時根據(jù)清查盤點表和批準后的處理意見調(diào)整賬 目,使賬實相符.第六十三條 各單位應(yīng)根據(jù)國資委制定的?中央企業(yè)資產(chǎn)減值準備財 務(wù)核銷工作規(guī)那么?,在會計期末對存貨進行全面清查,如由于存貨毀損、 全部或局部陳舊過時或銷售價格低于本錢等原因,使存貨本錢高于可變現(xiàn) 凈值的,應(yīng)按可變現(xiàn)凈值即可收回金額低于存貨本錢局部,合理地計 提存貨跌價準備.存貨跌價準備的計提須相應(yīng)會議的批準和充分的證實材 料,所有資料均作為會計憑證附件完整

27、保存.第六十四條 所有已計提減值準備的存貨都要建立臺賬,詳細登記發(fā) 出、使用、出售等情況.第四章對外投資第六十五條本制度所稱對外投資系指企業(yè)將其依法占有的資產(chǎn)讓渡 給其他單位,通過其他單位使用并創(chuàng)造效益后以分配的形式取得經(jīng)濟利益 的行為.對外投資包括股權(quán)投資和債權(quán)投資. 股權(quán)投資包括以獨資、入股、 聯(lián)營等方式興辦企業(yè),兼并其他企業(yè),購置其他企業(yè)的股權(quán)、股票,以及 其他股權(quán)性質(zhì)的投資.債權(quán)投資包括債券投資和其他債權(quán)投資.第六十六條 堅持集團公司為資本經(jīng)營主體的原那么.子公司、分公司、 只能為集團公司提供資本經(jīng)營方面的信息,未經(jīng)授權(quán)不準單獨從事資本經(jīng) 營活動.工程部嚴禁進行各種資本經(jīng)營活動.第六十

28、七條 各單位對外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、會計記錄、投資資 產(chǎn)保管及盤點等各崗位、職務(wù)應(yīng)當相互別離、相互制約.對外投資業(yè)務(wù)至 少應(yīng)對以下不相容職務(wù)相互別離：一投資方案的編制人不能同時掌握方案的審批權(quán)；二負責證券購入人與售出業(yè)務(wù)的職務(wù)與擔任會計記錄的職務(wù)相分離；三證券保管職務(wù)同負責投資交易職務(wù)處理的職務(wù)相別離；四參與投資交易活動的職務(wù)與負責有價證券盤點的職務(wù)相別離；五以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資的,投資工程的治理人員與參 與監(jiān)督限制的財務(wù)會計人員應(yīng)當別離.第六十八條 集團公司及授權(quán)批準的子公司、分公司對外投資,必須 符合國家的金融政策、產(chǎn)業(yè)政策及有關(guān)規(guī)定,在保證本單位正常經(jīng)營的前提下進行對外投資.單

29、位不得向國家禁止的領(lǐng)域、工程投放資產(chǎn)；也不得 向無限責任公司投資；未經(jīng)授權(quán)的單位不得從事股票、期貨、期權(quán)、外匯 炒賣、委托貸款等高風險業(yè)務(wù)；不得以改制前留存企業(yè)的國家專項儲藏物 資和規(guī)定不得用于對外投資的財產(chǎn)向其他單位投資；嚴禁用單位的資產(chǎn)以個人的名義對外投資,嚴禁外單位和個人“掛靠本企業(yè)或本單位.第六十九條 建立投資的可行性分析制度.決策之前,必須進行可行 性分析.投資額在20萬元以上的工程,必須要有書面的可行性分析報告. 重大投資工程,還應(yīng)當聘請有關(guān)專家進行咨詢或參與評估論證.可行性分析報告的內(nèi)容一般應(yīng)包括：投資工程的概況、實施方案、發(fā) 展前景預(yù)測、資金來源及籌措方式、預(yù)計的現(xiàn)金流量流入、

30、流出和凈流 量、經(jīng)濟效益評價必須計算投資報酬率、風險評估等.投資報酬率達不到企業(yè)確定標準或風險較大的,一般不能投資.第七十條 建立投資決策的審批制度,明確規(guī)定投資決策審批權(quán)限.一集團公司對外投資,必須根據(jù)公司章程由董事會研究決定.二集團公司股權(quán)投資在 1000萬元含,下同以上的工程必須 報總公司審批.三子公司對外投資,不管金額大小一律報集團公司審批.第七十一條 集團公司成立資本經(jīng)營治理機構(gòu),建立投資的日常治理 制度.股權(quán)投資應(yīng)按投資工程建立檔案,并每年向負責投資決策的會議總 經(jīng)理辦公會、董事會會議、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)席會等匯報一次.第七十二條對外投資必須根據(jù)總公司的?施工企業(yè)會計核算方法? 的規(guī)定

31、進行會計核算,對投資本錢、投資賬面價值調(diào)整、長期投資減值、 投資處置做出正確、完整的會計處理并在會計報告中披露有關(guān)內(nèi)容.單位 投資無論是自行保管還是委托他人保管,都必須進行完整的會計記錄,并 對其增減變動及投資收益進行相關(guān)會計核算.第七十三條每年年度終了,應(yīng)根據(jù)國資委制定的?中央企業(yè)資產(chǎn)減 值準備財務(wù)核銷工作規(guī)那么?,對投資逐項進行清查,并按規(guī)定計提減值準 備.所有測算減值準備的資料都作為會計憑證附件完整保存.第七十四條 各種有價證券應(yīng)當比照現(xiàn)金和支票妥善治理,保證其安 全.購置有價證券時應(yīng)當盡量選擇記名和可以掛失的種類.第五章固定資產(chǎn)第七十五條 本制度所稱的固定資產(chǎn)系指企業(yè)為生產(chǎn)商品、 提供

32、勞務(wù)、 出租或經(jīng)營治理而持有的,使用期限超過一年的房屋建筑物、 機器、機械、 運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等.不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要 設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用年限超過2年含的, 是否劃分為固定資產(chǎn)按公司固定資產(chǎn)治理方法和財務(wù)治理規(guī)定執(zhí)行.不同時具備這兩個條件的,列作低值易耗品.第七十六條固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級歸口治理.單位負責人對 固定資產(chǎn)的治理負全面責任,公司分管副總經(jīng)理或總工程師和總會計師要 組織領(lǐng)導(dǎo)固定資產(chǎn)的技術(shù)治理和核算工作.固定資產(chǎn)治理部門和財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專職和兼職人員,負責固定資產(chǎn)的治理和核算工作.第七十七條 各獨立法人單位應(yīng)當建立健全固定資產(chǎn)治

33、理的責任制 度,明確規(guī)定各級領(lǐng)導(dǎo)、各部門、各單位和職工個人在固定資產(chǎn)保管、使 用、核算和治理方面的責任.第七十八條 各獨立法人單位應(yīng)當建立健全固定資產(chǎn)治理的登記制 度.固定資產(chǎn)的實物治理部門應(yīng)當按固定資產(chǎn)的分類目錄,對固定資產(chǎn)統(tǒng) 一編號,建立臺賬；大型固定資產(chǎn)還應(yīng)當逐臺、逐件建立檔案.財務(wù)部門 應(yīng)當按固定資產(chǎn)類別進行分類核算,并設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡 片,逐臺、逐件進行核算.固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動、租賃及使用狀態(tài)的變更,其實物治理部門應(yīng) 當及時辦理有關(guān)手續(xù),并及時傳遞到財務(wù)部門.第七十九條 各單位應(yīng)當建立購建固定資產(chǎn)的決策和審批制度,明確 所屬單位的購置權(quán)限,禁止無方案和越權(quán)購置固定資產(chǎn)

34、.購建固定資產(chǎn)的 決策、審批、采購依照?上海興甬建筑市政工程設(shè)備治理方法? 有關(guān)規(guī)定.第八十條 各單位應(yīng)當建立健全固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)制度.其內(nèi)容包 括：一日常保養(yǎng)和小修、中修、大修的標準、間隔時間和實施單位 實施人.二根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和需要,每年年初提出固定資產(chǎn)的 修理方案.三固定資產(chǎn)保養(yǎng)維修費用的監(jiān)督檢查方法.第八十一條 融資租入的固定資產(chǎn),按購置固定資產(chǎn)進行治理.第八十二條 經(jīng)營性租賃租入或出租固定資產(chǎn)必須訂立租賃合同,租 賃合同事先必須由財務(wù)部門參與會審,合同簽訂后應(yīng)送財務(wù)部門一份.出 租的固定資產(chǎn)由租出單位計提折舊,租入的固定資產(chǎn)只支付租金,不提折 舊；租入固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立輔助登記

35、簿,登計其動態(tài).第八十三條 固定資產(chǎn)的出售按以下規(guī)定辦理：一單價在30萬元以上的大型專業(yè)機械設(shè)備,由產(chǎn)權(quán)單位提出申 請,經(jīng)固定資產(chǎn)治理部門會同財務(wù)部門進行技術(shù)和價值鑒定后,報集團公 司董事會審批；二單價在30萬元以下的,按產(chǎn)權(quán)歸屬報本單位經(jīng)理辦公會或董 事會審批.第八十四條 固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出時,需經(jīng)社會中介機構(gòu)評估作價并參 照本章第八十三條的規(guī)定報批.第八十五條對外捐贈固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)相應(yīng)會議研究報董事會審批,并 參照本章第八十三條的規(guī)定報批.接受捐贈的固定資產(chǎn)應(yīng)及時入賬.第八十六條固定資產(chǎn)的報廢按以下規(guī)定辦理：一固定資產(chǎn)符合以下條件之一的,可以報廢：1、主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴重無法修復(fù)的,或修復(fù)費

36、用過高不經(jīng)濟的；2、因設(shè)備陳舊,技術(shù)性能低,無利用改造價值的；3、因事故及意外災(zāi)害造成嚴重損壞,無法修復(fù)的；4、因改建、擴建工程需要,必須撤除的；5、因能源消耗過大,無法改造,國家規(guī)定淘汰的；6、因環(huán)境污染超過規(guī)定標準,無法改造的；7、繼續(xù)使用不經(jīng)濟且無法變賣,或變賣的變價收入低于報廢后的凈 殘值的.二固定資產(chǎn)報廢時,應(yīng)進行技術(shù)鑒定.符合報廢條件的,有固定 資產(chǎn)治理部門辦理報廢申請手續(xù),填制固定資產(chǎn)撤除、報廢申請單,按規(guī) 定程序報批.批準后,按批準意見進行清理和處理.三各單位應(yīng)當明確規(guī)定下屬單位固定資產(chǎn)報廢的審批權(quán)限.各工程部提前報廢未提足折舊,下同單價在 200萬元以上的固定 資產(chǎn),由集團公

37、司上報總公司審批；單價在 50萬元以上200萬元以下的 固定資產(chǎn),由集團公司總經(jīng)理辦公會審批,單價在 50萬元以下的固定資 產(chǎn)由公司董事會或總經(jīng)理辦公會審批.第八十七條 各獨立法人單位應(yīng)當建立固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的 處理制度,分別不同情況規(guī)定固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的處理方法、處 理程序和審批權(quán)限.一各單位工程指揮部單臺件損失金額在 100萬元以上的,由 集團公司上報總公司審批；二單臺件在損失在 30萬元以上100萬元以下的固定資產(chǎn), 由集團公司總經(jīng)理辦公會審批；三單臺件在損失在 30萬元以下的,由公司董事會或總經(jīng)理辦公會審批.第八十八條 各單位應(yīng)當建立固定資產(chǎn)的清查制度.固定資產(chǎn)的清查

38、至少每年進行一次,其清查的程序可參照本制度第三章 ?存貨?有關(guān)規(guī)定. 固定資產(chǎn)清查要注意查明技術(shù)狀況,保養(yǎng)、使用或存放情況,使用或存放 地點.第八十九條 各單位應(yīng)根據(jù)國資委制定的?中央企業(yè)資產(chǎn)減值準備財 務(wù)核銷工作規(guī)那么?,應(yīng)于每年年度終了,對固定資產(chǎn)逐項進行檢查,如果 可收回金額低于賬面價值的,應(yīng)將可收回金額低于其賬面價值的差額作為 固定資產(chǎn)減值準備,并記入當期損益.固定資產(chǎn)按單項工程計提減值準備, 如已計提減值準備的固定資產(chǎn)價值又得以恢復(fù), 應(yīng)在原已計提減值準備的 范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回.固定資產(chǎn)的減值準備的計提、轉(zhuǎn)回都要有相應(yīng)會議的批準和 詳細的預(yù)測資料,以上資料都作為會計憑證附件完整保存.第六章在

39、建工程工程與其他資產(chǎn)第九十條 本制度所稱的在建工程工程是指單位根本建設(shè)工程和技術(shù) 改造工程.包括新建、改建、擴建工程,在建工程工程竣工驗收投產(chǎn)使用 以后形成固定資產(chǎn).本制度所稱的其他資產(chǎn),是指除本制度所述各項資產(chǎn) 以外的其他資產(chǎn),包括：臨時設(shè)施、特種儲藏物資等.第九十一條 各單位應(yīng)當增強對在建工程工程的治理, 其根本要求是:一在建工程工程立項前,必須由審計部門對工程的資金來源等有 關(guān)事項進行審計,通過審計后才能立項.二在建工程工程立項時,工程的主管職能部門必須按可行性研究 報告和設(shè)計文件的要求編制工程進度方案和資金投放方案,經(jīng)技術(shù)、方案、財務(wù)等有關(guān)部門審查平衡并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后,經(jīng)過一定的會議

40、集體研究審批后實施.三在建工程工程開工前,必須編制施工預(yù)算.施工預(yù)算應(yīng)由工程 的主管職能部門編制,或由施工單位編制主管職能部門審查.主管職能部 門編制或?qū)彶楹蟮氖┕ゎA(yù)算,應(yīng)再經(jīng)方案、財務(wù)部門審查,并報分管領(lǐng)導(dǎo) 批準.四出包在建工程工程應(yīng)當在深入調(diào)查了解的根底上擇優(yōu)選擇承包 商.除特殊情況外,工程發(fā)包應(yīng)進行招標.工程招標應(yīng)當符合國家關(guān)于工 程招標的有關(guān)規(guī)定,確定中標單位時必須集體研究.五在建工程工程出包時,應(yīng)當由企業(yè)或單位的法定代表人代表發(fā) 包單位與承包單位簽訂施工合同. 合同簽訂前,應(yīng)當由技術(shù)、方案、財務(wù)、 審計等部門對合同條款進行審查.六各單位應(yīng)當根據(jù)在建工程工程的特點,配備合格的會計人員辦

41、 理在建工程工程業(yè)務(wù).辦理在建工程工程的會計業(yè)務(wù)人員應(yīng)當具備良好的 業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德.并且要熟悉國家法律法規(guī)及工程工程治理方面的專 業(yè)知識.七在建工程工程的主管職能部門對工程的工期、質(zhì)量、造價和撥款全面負責,技術(shù)、方案、質(zhì)量、財務(wù)、審計等部門實施監(jiān)督.質(zhì)量部門應(yīng)定期或不定期地對工程質(zhì)量進行抽查. 財務(wù)部門應(yīng)當按主管職能部門提供的工程進度和合同等有關(guān)規(guī)定撥款,嚴禁超過合同規(guī)定給承包單位撥八在建工程工程竣工時,必須進行竣工驗收.驗收組一般由分管領(lǐng)導(dǎo)、主管職能部門、技術(shù)、方案、質(zhì)量、財務(wù)、審計等有關(guān)部門的負責 人和專業(yè)人員組成.九在建工程工程竣工決算,應(yīng)當由在建工程工程的主管職能部門 進行初審,由

42、方案、財務(wù)、審計部門進行復(fù)審,由分管領(lǐng)導(dǎo)批準.竣工決 算超過原批準的預(yù)算或投資方案時,應(yīng)經(jīng)過一定的會議集體研究審批.十在建工程工程竣工應(yīng)當及時辦理移交.在建工程工程交付使用 時,應(yīng)當由工程的主管職能部門與固定資產(chǎn)治理和使用部門辦理交接手 續(xù).固定資產(chǎn)治理部門應(yīng)當及時建立固定資產(chǎn)技術(shù)檔案和登記臺賬,財務(wù) 部門應(yīng)當及時建立轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)并建立或登記固定資產(chǎn)卡片.第九十二條各獨立法人單位應(yīng)根據(jù)國資委制定的?中央企業(yè)資產(chǎn)減 值準備財務(wù)核銷工作規(guī)那么?,應(yīng)于每年年度終了,對在建工程工程逐項進 行檢查,如果可收回金額低于賬面價值的,應(yīng)將可收回金額低于其賬面價 值的差額作為在建工程減值準備,并記入當期損益.在

43、建工程按單項工程 計提減值準備.在建工程的減值準備的計提、轉(zhuǎn)回都要有相應(yīng)的會議的批 準和詳細的測算資料,所有測算資料都作為會計憑證附件完整保存.第九十三條無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)、出租給他人、 或為治理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn).主要包括專 利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、土地使用權(quán)等.本著有償轉(zhuǎn)讓的原那么,單位無形資產(chǎn)可轉(zhuǎn)讓給其他單位,轉(zhuǎn)讓方式包 括所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)轉(zhuǎn)讓兩種.各單位應(yīng)根據(jù)會計制度的規(guī)定,增強對無形資產(chǎn)的治理和核算,合理攤銷及計提減值準備.第九十四條臨時設(shè)施是指施工企業(yè)為了保證施工生產(chǎn)和治理工作正 常進行而在施工現(xiàn)場建造的各種生產(chǎn)和生活用的各種臨時性簡

44、易設(shè)施.自行建造和購置臨時設(shè)施以及臨時設(shè)施的攤銷、出售、報廢和毀損的處理應(yīng)參照本制度中有關(guān)固定資產(chǎn)、在建工程工程的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行.第九十五條 特種儲藏物資是指經(jīng)國家批準的,具有專門用途的,子 公司治理但不參加生產(chǎn)經(jīng)營的特種物資,如戰(zhàn)備器材等.其治理應(yīng)參照本 制度中有關(guān)存貨和設(shè)備治理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行.第九十六條 銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財產(chǎn),應(yīng)按其 所屬類別如貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)進行治理,以保證資產(chǎn)的平安 與完整.第七章物資采購與付款第九十七條 本制度所稱物資采購包括購置原料、主要材料、燃料、 結(jié)構(gòu)件、半成品、輔助材料、零部件、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、機械設(shè)備、 配件、辦公用品、勞動保

45、護用品、商品及其他物資.第九十八條 各單位應(yīng)當根據(jù)科學(xué)有效、公開公正、比質(zhì)比價、監(jiān)督 制約的原那么,建立健全采購治理的各項制度,預(yù)防采購過程中的不正當行 為發(fā)生.第九十九條 各單位應(yīng)當建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責任制,明確相關(guān)部門和崗位的責任和權(quán)限,保證辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位互相 別離、制約和監(jiān)督.采購與付款必須對以下責任進行別離：一原材料、物資采購和商品的需求方案必須有施工技術(shù)部門或計 劃部門提出數(shù)量,物資采購部門負責采購；二付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時辦理尋求供給商和索價業(yè) 務(wù)；三商品采購人不能同時擔任商品驗收工作；四采購、保管和使用人不能同時擔任賬務(wù)記錄工作；五審核付款人應(yīng)同付款

46、人員別離；六記錄應(yīng)付賬款的人員不能同時擔任付款業(yè)務(wù).第一百條 物資采購人員應(yīng)當實行回避制度.單位負責人和分管采購 工作的領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹原那么上不得 在本單位的物資采購部門擔任負責人.第一百零一條 各單位的物資采購應(yīng)當實行方案或預(yù)算治理.負責物 資采購的部門應(yīng)當根據(jù)本單位施工、生產(chǎn)等方面的需要,定期編制物資采 購方案或預(yù)算,報分管領(lǐng)導(dǎo)審查.工程工程物資采購方案編制的主要依據(jù)是：一工程工程投標書中編列的材料用量.二工程設(shè)計文件提供的材料用量.三工程工程的施工組織設(shè)計.四有關(guān)材料消耗定額.各工程工程依據(jù)公司制定的?施工本錢定額?確定材料消耗定額,其他無施工本錢定額的工程

47、,可套用?鐵路根本建設(shè)工程材料消耗定額?第一百零二條各單位應(yīng)當建立健全物資采購決策程序,根據(jù)采購物 資類別和金額大小,實行分級分權(quán)治理,明確各級治理者、各有關(guān)部門及 人員的責任.第一百零三條各單位的主要原材料和大額物資采購應(yīng)當由單位負責 人、分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門負責人通過一定的會議集體決策.決策的內(nèi)容包 括物資的型號、規(guī)格、質(zhì)量標準、采購方式、數(shù)量、批次、價格、供貨商、 供貨方式、付款條件以及負責采購的責任部門責任人等其他與采購有關(guān)的 主要事項.以上所稱“大額標準,各單位根據(jù)具體情況確定.第一百零四條 各單位應(yīng)當增強對采購物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量的監(jiān) 督,明確行使監(jiān)督職能的部門和人員.第一百零五條

48、各級治理者對其審批采購物資的價格、質(zhì)量負有審查、 監(jiān)督責任.第一百零六條 各單位應(yīng)當制定主要物資的價格目錄、分地區(qū)確定主 要物資的參考價格,作為采購時比價和對采購價格進行監(jiān)督的參考依據(jù). 價格目錄應(yīng)根據(jù)市場價格的變化情況及時進行修改.第一百零七條企業(yè)和有經(jīng)常性物資采購的單位應(yīng)當廣泛收集采購物 資的質(zhì)量、價格等信息,掌握主要采購物資信息變化情況.采購部門和采 購人員應(yīng)當根據(jù)市場信息做到比質(zhì)、比價采購.第一百零八條各單位進行物資采購應(yīng)做到：一除僅有唯一供貨單位或企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有特殊要求外,企業(yè)主要物資的采購應(yīng)中選擇兩個以上的供貨單位.二具備招標條件的,應(yīng)盡量實行招標采購,做到從質(zhì)量、價格、 信息等方

49、面擇優(yōu)進貨.各單位可根據(jù)本單位的實際情況,制定招標采購的 具體規(guī)定.三審查供貨單位資格,對已確定的供貨單位,應(yīng)當及時掌握其質(zhì) 量、價格、信譽等變化情況.第一百零九條 各單位應(yīng)明確行使價格監(jiān)督職能的部門和人員,應(yīng)當 對所采購的主要物資的價格單據(jù)進行審核,對未在審核價格內(nèi)進行采購 的,應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)主管人員反映并提出處理意見.單位行使價格監(jiān)督職能的部門和人員,應(yīng)當及時了解、掌握主要采購 物資的市場價格,并對其審核的物資采購價格承當相應(yīng)責任.第一百一十條 采購物資到貨后,應(yīng)當進行點驗,檢驗其數(shù)量、規(guī)格、 品種和質(zhì)量.物資點驗必須要有兩人以上參加,采購人員、保管人員或 現(xiàn)場收料人員、單位負責人

50、等參與的驗收的人員應(yīng)當分別在點驗單上簽 字.凡物資的規(guī)定計量方法為檢尺、檢斤、檢件的,應(yīng)當按規(guī)定方法進行 檢尺、檢斤、檢件.砂、石、煤等大堆物資,應(yīng)進行量方和過磅.點驗過 程中如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量不符的,應(yīng)如實做好驗收記錄,并及 時向物資主管部門和單位領(lǐng)導(dǎo)匯報. 參加物資點驗的人員應(yīng)當嚴格按標準 和程序進行點驗,并對點驗結(jié)果承當責任.第一百一十一條除砂石料等少數(shù)材料外,采購人員必須向供貨商索取具有紅印的質(zhì)檢書.如供貨商提供的質(zhì)檢書是復(fù)印件,需加蓋供貨商的 公章.按規(guī)定程序需要進行測試的材料,材料到貨后采購部門應(yīng)當主動向 測試部門或技術(shù)部門提供合格證書或質(zhì)檢證書, 測試部門或技術(shù)部門應(yīng)當

51、 及時進行抽檢測試.測試人員應(yīng)當嚴格按規(guī)定方法和標準進行測試.并對 測試結(jié)果承當責任.第一百一十二條采購物資的貨款結(jié)算必須以點驗單和質(zhì)量測試報告 為依據(jù).無點驗單和按規(guī)定應(yīng)進行質(zhì)量測試報告的,不能辦理結(jié)算手續(xù). 點驗結(jié)果和質(zhì)量測試結(jié)果不符合要求的, 應(yīng)按合同和有關(guān)規(guī)定及時采取退 貨、拒付或扣減貨款、向?qū)Ψ剿髻r等處理舉措.第一百一十三條對由于價高質(zhì)次等原因造成購貨款超付,必須追究 有關(guān)責任人的責任.誰的責任,由誰負責在一定時間內(nèi)追回,逾期未追回 的局部應(yīng)由責任人賠償.由于超付款給企業(yè)單位造成利息等經(jīng)濟損失, 也由責任人賠償.超付款的責任,按以下原那么劃分：一對購入物資數(shù)量驗收失誤造成的超付款,由

52、負責點驗的人員負 責.二對購入物資質(zhì)量檢驗失誤造成的超付款,由負責檢驗人員負責.三由于有關(guān)業(yè)務(wù)人員提供的發(fā)票等憑證不實造成的超付款,由負 責取得憑證的人員負責.四由于領(lǐng)導(dǎo)指使、授意或強令有關(guān)部門和人員違反規(guī)定而造成的超付款,由該領(lǐng)導(dǎo)人負責第一百一十四條 各單位職工有權(quán)對違反本制度規(guī)定損害單位利益的行為向單位領(lǐng)導(dǎo)、上級機關(guān)或政府部門舉報.對舉報人應(yīng)當保護,任何人 不得打擊報復(fù).第一百一十五條 各單位應(yīng)當對以下人員予以獎勵：一降低采購本錢奉獻突出的采購人員.二嚴格履行責任成績顯著的質(zhì)量、價格監(jiān)督人員.三舉報違反本制度規(guī)定的采購行為經(jīng)查證屬實的人員.四為降低采購本錢做出突出奉獻的其他人員.第一百一十

53、六條對違反本制度規(guī)定弄虛作假、以權(quán)謀私、賬外暗中 接受回扣和收取賄賂的人員,應(yīng)當根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評、記過、調(diào) 離崗位、解聘、除名等處分；給企業(yè)造成直接經(jīng)濟損失的,應(yīng)依法賠償； 構(gòu)成犯罪的,應(yīng)移交有關(guān)部門依法追究刑事責任.違反本制度,造成單位利益發(fā)生較大損失的直接責任人員、直接負責 的主管人員和單位負責人,應(yīng)當承當相應(yīng)的責任.第八章投標、工程分包與付款第一百一十七條各單位應(yīng)當建立投標包括工程承包投標、物資供 應(yīng)投標等,下同和議標承攬任務(wù)的內(nèi)部審計制度.未經(jīng)批準,任何單位 和個人不得以企業(yè)名義參與投標和議標. 對冒用企業(yè)名義參與投標和議標 等各種經(jīng)營活動的,企業(yè)應(yīng)當追究其法律責任.第一百一十

54、八條企業(yè)參與投標和議標承攬任務(wù),必須堅持“六不攬 原那么.特殊情況下承攬低于自測本錢費用的工程和墊資工程,要經(jīng)過總經(jīng)理辦公會或董事會集體研究決定.第一百一十九條 參加投標、議標及簽訂合同時,必須認真審查對方 是否具備簽訂合同的資格；必須認真研究有關(guān)合同條款,審查其是否有違 法、違規(guī)問題,是否隱含著對本企業(yè)不利的因素,特別是有關(guān)標底、數(shù)量、 質(zhì)量、價款和酬金、履約期限、地點、方式和違約責任的規(guī)定是否適當. 合同簽字時,應(yīng)確認對方簽字人是法定代表人或法定代表人的授權(quán)代表 人.由授權(quán)代表人簽字時,必須有法定代表人的授權(quán)委托書,并應(yīng)對授權(quán) 委托書的真實性進行核實.第一百二十條對已遞交了投標書的工程,必

55、須嚴格根據(jù)招標文件的 規(guī)定執(zhí)行,預(yù)防因違反招標文件規(guī)定撤回投標書、在接到中標通知書后不 簽合同、未按規(guī)定提供履約擔保等導(dǎo)致投標保證金被沒收的情況發(fā)生.第一百二十一條 合同簽訂后,必須嚴格履行合同,預(yù)防因違約造成 企業(yè)聲譽受損、履約保證金被沒收或承當其他違約責任.第一百二十二條 各單位工程分包必須符合?建筑法?有關(guān)規(guī)定.分 包隊伍確實定,實行“資格預(yù)審、評議比照、民主決策、上級審批的程 序,必須堅持“先簽合同后施工的原那么.嚴謹親友包工隊或親友的機械 設(shè)備在自己管轄、治理的工程包工.第一百二十三條工程分包必須與分包單位簽訂標準和完整的分包合 同,分包工程的財務(wù)核算要以分包合同和驗工計價為限制依據(jù)

56、,以正規(guī)發(fā) 票和其他合法的結(jié)算支付憑證進行賬務(wù)處理.其具體操作可按以下方法：一集中治理、統(tǒng)一核算.對工期短、分包總價小的工程,以工程工程為本錢核算對象,分包單位不單獨建賬,材料費按領(lǐng)用數(shù)量分單位結(jié) 轉(zhuǎn)本錢,與分包單位所發(fā)生的其他費用以并作為工程本錢費用的組成局部 列入工程部本級賬戶統(tǒng)一核算反映.二分戶治理、明細核算.對工期較長、分包總價大的工程,以分 包隊為本錢核算對象,分戶治理,明晰核算,其所有賬目由工程部單獨設(shè) 賬、統(tǒng)一保管.分包合同必須明確：分包隊平時結(jié)算支付和工程完工結(jié)算余款都必須 提供相應(yīng)金額的合法合規(guī)的票據(jù)；財務(wù)賬簿由工程部會計人員統(tǒng)一保管和 組織歸檔.第一百二十四條 各單位應(yīng)當嚴

57、格預(yù)付款的限制.各種預(yù)付款必須以 合同為依據(jù),禁止無合同或超過合同規(guī)定預(yù)付款.合同簽訂時對預(yù)付款條 款必須慎重研究,集體決策.對工程分包單位一般不預(yù)付款,確需預(yù)付時, 不應(yīng)超過已經(jīng)投入施工但未計價的工料價值,并應(yīng)留足一定的質(zhì)保金.第一百二十五條 各單位應(yīng)嚴格撥付工程款的限制.各級工程部,在撥付工程款時,必須做到以下幾點：一嚴格按批復(fù)后的驗工計價撥付工程款；二在工程價款分割范圍內(nèi)撥付工程款；三扣除領(lǐng)用材料款、機械使用費及借款、留足質(zhì)量保證金后撥付工程款；嚴格根據(jù)審批權(quán)限撥付工程款.第一百二十六條發(fā)生分包工程款等款項超付,必須追究有關(guān)責任人的責任.超付款責任,一般應(yīng)按以下原那么劃分：一由于合同條款不合理、不嚴謹造成的超付款,由負責合同草擬、 審核和簽字的人員負責.二由于計價超計、決算不實,以及計價、決算計算錯誤造成的超 付款,由負責計價、決算編