《跨國公司重復(fù)征稅與反避稅實(shí)務(wù)》課程教學(xué)大綱

1、跨國公司重復(fù)征稅與反避稅實(shí)務(wù)課程教學(xué)大綱一、課程基本信息課程代碼： 課程名稱：跨國公司重復(fù)征稅與反避稅實(shí)務(wù)英文名稱：Practice of Double Taxation and Anti Tax Avoidance for Multinational Corporations課程類別：限選學(xué) 時(shí)：32 學(xué)分：2適用對(duì)象: 法學(xué)專業(yè)本科生考核方式：隨堂考查先修課程：國際經(jīng)濟(jì)法、國際投資法、稅法二、課程簡介本課程是法學(xué)專業(yè)本科生的專業(yè)選修課。本課程旨在通過基本原理、基本技能和法律協(xié)調(diào)方式的介紹和分析，使學(xué)生掌握解決國際經(jīng)濟(jì)關(guān)系中跨國公司從事跨越國境的國際投資活動(dòng)，所產(chǎn)生的國際重復(fù)征稅和國際逃稅、

2、國際避稅，以及主權(quán)國家（東道國）對(duì)于外國投資人不公平的稅收待遇等問題的方式和方法。本課程以馬克思法哲學(xué)理論為指導(dǎo)思想，從協(xié)調(diào)國家之間稅收管轄權(quán)沖突的方式入手，通過各國家之間簽訂的稅收協(xié)定和各國制訂的涉外稅法，充分考慮國際經(jīng)濟(jì)關(guān)系中發(fā)達(dá)的資本主義國家、發(fā)展中國家以及和我國社會(huì)主義國家所處的不同地位和利益，以合理方式，平衡資本輸出國和資本輸入國利益，促進(jìn)國際重復(fù)征稅問題及跨國公司避稅與反避稅法律實(shí)務(wù)問題的解決。This course is the professional course of junior majoring in law. The purpose of this course is

3、 that according to introduction and analysis of basic principles, elementary skills and law coordination manners, the students could grasp the ways and methods of correlated problems happened in international investment. These problems include international double taxation, international tax avoidan

4、ce and tax evasion, sovereign states (host countries) unfair tax treatments to foreign investors, etc. The course guided by Marxist Philosophy of Law,covers a wide range of the basic theories and foundational knowledge including conflicts of tax jurisdiction, international tax agreements and interna

5、l tax laws. On the base of considering different positions and benefits of developed capitalist countries and developing countries in international economic relationships, the course lead the students to think about reasonable ways to balance the benefits of host countries and mother countries, in o

6、rder to promote the solution of the problem of international double taxation and legal issues concerning tax avoidance and anti avoidance of Transnational Corporations.三、課程性質(zhì)與教學(xué)目的國際稅法是一門新興的多種法學(xué)門類的邊緣性法學(xué)學(xué)科，它是以研究國際稅收活動(dòng)法律規(guī)范為基本內(nèi)容的科學(xué)，屬部門法學(xué)。開設(shè)跨國公司重復(fù)征稅與反避稅實(shí)務(wù)課程，是為法學(xué)專業(yè)本科生提供專業(yè)選修課，在馬克思法哲學(xué)思想指導(dǎo)下，結(jié)合我國社會(huì)主義現(xiàn)代化法治思想，通

7、過國際稅法基本原理的傳授，使學(xué)生系統(tǒng)掌握國際稅法學(xué)科的基本概念、基本原理等理論問題，并重點(diǎn)對(duì)稅收管轄權(quán)沖突的協(xié)調(diào)、避免國際重復(fù)征稅的主要方法、跨國公司國際逃稅與國際避稅的防范措施等立法和實(shí)踐問題進(jìn)行深入研究和探討，從而掌握解決國家間稅收沖突的法學(xué)理論依據(jù)和具體操作方法，對(duì)于今后從事相關(guān)理論研究和工作實(shí)踐打下良好的基礎(chǔ)。4、 教學(xué)內(nèi)容及要求導(dǎo)論、第一編 總論導(dǎo)論（一）目的與要求1 從馬克思法學(xué)角度入手，使學(xué)生掌握國際稅收的概念與性質(zhì)2 掌握了解國際稅法與相鄰學(xué)科的區(qū)別與聯(lián)系3 結(jié)合我國社會(huì)主義核心價(jià)值觀，使學(xué)生了解國際稅收法律研究方法（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 國際稅法研究對(duì)象 第二節(jié) 國際稅法學(xué)的地

8、位第三節(jié) 國際稅法與其他相關(guān)學(xué)科的關(guān)系第四節(jié) 國際稅法學(xué)的研究方法（三）思考與實(shí)踐1國際稅法有哪些研究方法？ 2簡述國際稅法與其他相關(guān)學(xué)科的關(guān)系 3簡述國際稅法的法律地位（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第一章 國際稅法概述（一）目的與要求1.從馬克思法哲學(xué)的世界觀了解國際稅法的歷史變遷2.掌握了解國際稅法的概念、性質(zhì)、宗旨與淵源等3.熟練掌握我國作為社會(huì)主義國家的國際稅收法律關(guān)系的內(nèi)容及特點(diǎn)（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 國際稅法的概念、性質(zhì) 第二節(jié) 國際稅法的宗旨與作用 第三節(jié) 國際稅法的地位與體系第四節(jié) 國際稅法的淵源第五節(jié)

9、國際稅收法律關(guān)系第六節(jié) 國際稅法的歷史演進(jìn)（三）思考與實(shí)踐1從馬克思法哲學(xué)的角度看，國際稅法有哪些基本法律性質(zhì)？ 2二戰(zhàn)后國際稅法發(fā)展的原因和表現(xiàn)有哪些？ 3國際稅法的淵源包括哪些？4.WTO體制下國際稅法的發(fā)展趨勢(shì)如何？（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第二章 國際稅法的基本原則（一）目的與要求1.了解國際稅法基本原則的緣起與變化發(fā)展2.以馬克思法哲學(xué)觀為出發(fā)點(diǎn)，了解掌握國際稅法各項(xiàng)具體基本原則（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 國際稅法基本原則概述 第二節(jié) 國際稅收主權(quán)原則 第三節(jié) 國際稅收公平原則 第四節(jié) 國際稅收中性原則 第五節(jié)

10、 國際稅收效率原則（三）思考與實(shí)踐1如何理解國際稅收主權(quán)原則？ 2如何實(shí)現(xiàn)國際稅收中性原則？ 3思考國際稅收效率與國內(nèi)稅收效率有何異同？（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。 第二編 稅收管轄權(quán) 第三章 稅收管轄權(quán)概述（一）目的與要求1.了解稅收管轄權(quán)的確立原則2.了解屬人屬地性質(zhì)的稅收管轄權(quán)3.掌握我國作為社會(huì)主義國家的稅收管轄權(quán)實(shí)施現(xiàn)狀（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 稅收管轄權(quán)的的概念與依據(jù) 第二節(jié) 屬人性質(zhì)稅收管轄權(quán) 第三節(jié) 屬地性質(zhì)稅收管轄權(quán) 第四節(jié) 各國稅收管轄權(quán)實(shí)施現(xiàn)狀（3） 思考與實(shí)踐1什么是稅收管轄權(quán)？其根據(jù)是什么？確立

11、原則有哪些？ 2什么是稅收居所？什么是來源地？ 3什么是公民稅收管轄權(quán)？ 4.試述居民稅收管轄權(quán)與來源地稅收管轄權(quán)（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第四章 居民稅收管轄權(quán)第一節(jié) 自然人居民身份的確認(rèn) 第二節(jié) 法人居民身份的確認(rèn)第三節(jié) 居民與非居民的納稅義務(wù)（一）目的與要求1.了解自然人與法人居民身份的確立2.了解居民與非居民的納稅義務(wù)（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 自然人居民身份的確認(rèn) 第二節(jié) 法人居民身份的確認(rèn)第三節(jié) 居民與非居民的納稅義務(wù)（三）思考與實(shí)踐1確認(rèn)居民身份的意義何在？2自然人與法人居民身份的確認(rèn)方面存在哪些標(biāo)準(zhǔn)？ 3

12、試述居民與非居民的納稅義務(wù)（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第五章 來源地稅收管轄權(quán)（一）目的與要求1.了解來源地稅收管轄的相關(guān)內(nèi)容2.以社會(huì)主義核心價(jià)值觀分析來源地稅收管轄權(quán)分配的特點(diǎn)（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 營業(yè)所得的征稅權(quán)的劃分 第二節(jié) 勞務(wù)所得的征稅權(quán)的劃分 第三節(jié) 投資所得的征稅權(quán)的劃分 第四節(jié) 財(cái)產(chǎn)所得的征稅權(quán)的劃分（三）思考與實(shí)踐1在各項(xiàng)跨國所得來源地的判定上主要存在哪些標(biāo)準(zhǔn)？2何謂常設(shè)機(jī)構(gòu)？如何確定其范圍？為什么在國際稅收協(xié)定中必須明確常設(shè)機(jī)構(gòu) 的概念和范圍？ 3如何確定通過常設(shè)機(jī)構(gòu)的活動(dòng)取得的利潤范圍？利潤的

13、二酸應(yīng)遵循的原則是什 么？4. 在對(duì)非居民非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得的征稅方面，聯(lián)合國范本與經(jīng)合組織范本有著 怎樣的規(guī)定？（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第三編 國際雙重征稅規(guī)制第六章 國際雙重征稅規(guī)制原理（一）目的與要求1.從馬克思法哲學(xué)理論的視角，了解國際雙重征稅的概念及其產(chǎn)生與表現(xiàn)形式2.掌握國際雙重征稅的消除（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 國際雙重征稅的概念和特征 第二節(jié) 國際雙重征稅的規(guī)制原理 （三）思考與實(shí)踐1如何理解國際雙重征稅的概念？2法律性國際雙重征稅有哪些表現(xiàn)形式？ 3屬地優(yōu)先原則的意義何在？4. 試述消除法律性國際雙

14、重征稅的模式（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第七章 法律性國際雙重征稅的消除（一）目的與要求1.了解免稅法與抵免法以及兩者在國際稅收協(xié)定中的應(yīng)用2.了解扣除法與低稅法（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 免稅法 第二節(jié) 抵免法 第三節(jié) 扣除法與低稅法 第四節(jié) 免稅法與抵免法在國際稅收協(xié)定中的應(yīng)用（三）思考與實(shí)踐1免稅法有哪些特點(diǎn)？2作為社會(huì)主義國家，我國稅法上抵免法有哪些特點(diǎn)？ 3比較免稅法和抵免法4. 國際稅收協(xié)定中的免稅法和抵免法有哪些特點(diǎn)？（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多

15、媒體教學(xué)設(shè)備。第八章 經(jīng)濟(jì)性國際雙重征稅的消除（一）目的與要求1.了解經(jīng)濟(jì)性國際雙重征稅消除2.了解體系我國社會(huì)主義核心價(jià)值觀的消除的國內(nèi)國外法措施（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 消除經(jīng)濟(jì)性經(jīng)濟(jì)性國際雙重征稅的國內(nèi)法措施 第二節(jié) 稅收協(xié)定中消除經(jīng)濟(jì)性國際雙重征稅措施 第三節(jié) 歐洲聯(lián)盟的區(qū)域機(jī)制（三）思考與實(shí)踐1是否因消除經(jīng)濟(jì)性國際雙重征稅？2試述消除經(jīng)濟(jì)性國際雙重征稅的思路 3歸集抵免制的特點(diǎn)有哪些？4. 試述間接抵免的特點(diǎn)（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第九章 稅收饒讓抵免制（一）目的與要求1.了解稅收饒讓抵免的內(nèi)容與其適用2.

16、了解稅收饒讓制度對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義核心價(jià)值觀的意義與作用。（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 稅收饒讓抵免概述第二節(jié) 稅收饒讓抵免的適用第三節(jié) 我國的稅收饒讓抵免（三）思考與實(shí)踐1稅收饒讓抵免的特征是什么？2分析稅收饒讓抵免的合理性 3稅收饒讓抵免的方式有哪幾種？4. 稅收饒讓的直接抵免和間接抵免應(yīng)該如何計(jì)算？（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第四編 國際逃稅與避稅規(guī)制第十章 國際逃稅與避稅法律規(guī)制原理（一）目的與要求1.了解國際逃稅與避稅的原理2.從馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)和法哲學(xué)角度理解國際避稅及反避稅措施的實(shí)施（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 國際逃稅與避稅

17、的概念第二節(jié) 國際逃稅的主要手段與形態(tài)第三節(jié) 國際逃稅與避稅的法律規(guī)制（三）思考與實(shí)踐1逃稅與避稅有哪些異同？其在法律上的區(qū)分意義何在？2通過納稅主體的跨國移動(dòng)進(jìn)行避稅的方式有哪些？ 3其他幾種避稅方式的發(fā)生機(jī)制和條件是什么？ 4. 我國作為社會(huì)主義國家如何與資本主義發(fā)達(dá)國家進(jìn)行反避稅協(xié)作？（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第十一章 國際轉(zhuǎn)讓定價(jià)的法律規(guī)制（一）目的與要求1.了解關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)制2.了解規(guī)制國際轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法及其征管程序3.了解作為社會(huì)主義國家的中國對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的規(guī)制（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)

18、規(guī)制概述第二節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法第三節(jié) 規(guī)制國際轉(zhuǎn)讓定價(jià)的征管程序第四節(jié) 中國轉(zhuǎn)讓定價(jià)的法律規(guī)制（三）思考與實(shí)踐1什么是正常交易原則？如何理解？2利潤定價(jià)方法與傳統(tǒng)的可比交易法相比，有何優(yōu)缺點(diǎn)？ 3實(shí)現(xiàn)定價(jià)安排主要包含哪些內(nèi)容？4. 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的征管程序主要有哪些？5. 圍繞社會(huì)主義核心價(jià)值觀，我國的轉(zhuǎn)讓定價(jià)制定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行怎樣的完善？（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第十二章 國際避稅地的法律規(guī)制（一）目的與要求1.了解國際避稅地的主要內(nèi)容與規(guī)制措施2.從馬克思法哲學(xué)角度考察國際避稅地規(guī)制的利弊（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 國際避稅地的

19、概念與特征第二節(jié) 國際避稅地的形成類型第三節(jié) 利用國際避稅地的主要形式第四節(jié) 國際避稅地的規(guī)制措施（三）思考與實(shí)踐1判斷國際避稅地的標(biāo)準(zhǔn)是什么？2國際避稅地是如何形成的？ 3簡述國際避稅地的危害？4. 如何規(guī)制國際避稅地？（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第十三章 國際稅收協(xié)定濫用的法律規(guī)制（一）目的與要求1.了解國際稅收協(xié)定濫用的相關(guān)內(nèi)容2.運(yùn)用社會(huì)主義核心價(jià)值觀指導(dǎo)國際稅收協(xié)定濫用等相關(guān)法律問題（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 國際稅收協(xié)定濫用的方式和法律性質(zhì)第二節(jié) 國際稅收協(xié)定濫用的國內(nèi)法措施第三節(jié) 稅收協(xié)定中的反濫用條款（三）

20、思考與實(shí)踐1國際稅收協(xié)定濫用的的表現(xiàn)方式有哪些2如何理解國際稅收協(xié)定濫用的法律性質(zhì)？ 3規(guī)制國際稅收協(xié)定濫用的國內(nèi)法措施及其存在的法律問題有哪些？4. 規(guī)制國際稅收協(xié)定濫用的國際法措施有哪些？（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第十四章 受控外國公司稅制（一）目的與要求1.了解受控外國公司概念、特征2.掌握受控外國公司稅制的基本內(nèi)容及規(guī)制3.了解我國受控外國公司稅制的特點(diǎn)及規(guī)制（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 受控外國公司稅制的產(chǎn)生與發(fā)展第二節(jié) 受控外國公司稅制的基本內(nèi)容第三節(jié) 我國的受控外國公司稅制（三）思考與實(shí)踐1受控外國公司的特征

21、有哪些？2歸納總結(jié)我國我國受控外國公司稅制特點(diǎn)？（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第十五章 資本弱化的稅法規(guī)制（一）目的與要求1.了解資本弱化的含義及影響2.掌握資本弱化改革的主要方式（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 反資本弱化制與規(guī)制概說第二節(jié) 資本弱化稅制改革的主要方式：ACE與CBIT（三）思考與實(shí)踐1資本弱化的影響有哪些？2什么是ACE及CBIT？（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第五編 國際稅收協(xié)調(diào)第十六章 國際稅收協(xié)調(diào)原理（一）目的與要求1.了解國際稅

22、收協(xié)調(diào)主要內(nèi)容2.從馬克思法哲學(xué)角度分析國際稅收協(xié)調(diào)原理（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 國際稅收協(xié)調(diào)概述第二節(jié) 國際稅收協(xié)調(diào)的發(fā)展與基本框架第三節(jié) 國際稅收協(xié)調(diào)的基本模式國際稅收協(xié)定（三）思考與實(shí)踐1為什么要進(jìn)行國際稅收協(xié)調(diào)？2國際稅收協(xié)定如何進(jìn)行稅收協(xié)調(diào)？ 3簡述國際稅收對(duì)話機(jī)制？4. 比較多邊稅收協(xié)定與雙邊稅收協(xié)定5. 國際組織如何進(jìn)行國際稅收協(xié)調(diào)？（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第十七章 所得稅國際協(xié)調(diào)（一）目的與要求1.了解所得稅國際協(xié)調(diào)內(nèi)容及所得稅國際協(xié)定2.熟悉兩個(gè)范本及中國雙邊所得稅協(xié)定的規(guī)定（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 所

23、得稅國際協(xié)調(diào)概述第二節(jié) 所得稅國際協(xié)定范本第三節(jié) 中國雙邊所得稅協(xié)定第四節(jié) 中國內(nèi)地與特別行政區(qū)之間的稅收協(xié)調(diào)（三）思考與實(shí)踐1為什么要進(jìn)行所得稅的國際協(xié)調(diào)？2所得稅國際協(xié)定的法律性質(zhì)？ 3簡述美國稅收協(xié)定范本4. 論述所得稅稅收協(xié)定的解釋規(guī)則 5. 中國內(nèi)地與香港、澳門特別行政區(qū)如何進(jìn)行所得稅協(xié)調(diào)？（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第十八章 增值稅國際協(xié)調(diào)（一）目的與要求1.了解增值稅國際協(xié)調(diào)的相關(guān)內(nèi)容2.歐盟、OECD各自稅收協(xié)調(diào)的不同（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 增值稅的稅收管轄權(quán)第二節(jié) 歐盟的增值稅協(xié)調(diào)第三節(jié) OECD的增

24、值稅協(xié)調(diào)（三）思考與實(shí)踐1試述增值稅國際協(xié)調(diào)的意義2試述歐盟增值稅稅協(xié)調(diào)的成就 （四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第六編 國際稅法學(xué)新課題第十九章 電子商務(wù)征稅的國際協(xié)調(diào)（一）目的與要求1.了解電子商務(wù)帶來的挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)的可能措施2.在電子商務(wù)國際稅收協(xié)調(diào)中踐行馬克思主義基本理論和我國的核心價(jià)值觀（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) OECD電子商務(wù)稅收改革第二節(jié) 2008年OECD范本對(duì)服務(wù)征稅的條款解釋第三節(jié) 各國對(duì)電子商務(wù)稅收問題的態(tài)度與反應(yīng)第四節(jié) 電子商務(wù)稅收改革：傳統(tǒng)與創(chuàng)新（三）思考與實(shí)踐1電子商務(wù)與傳統(tǒng)交易方式有哪些區(qū)別2電

25、子商務(wù)對(duì)稅收和國際稅收有哪些影響（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第二十章 單一稅收管轄權(quán)問題（一）目的與要求1.了解單一稅收管轄權(quán)主要內(nèi)容（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 實(shí)行單一稅收管轄權(quán)的理論依據(jù)第二節(jié) 實(shí)行單一稅收管轄權(quán)的可行性（三）思考與實(shí)踐1試述實(shí)行單一的收入來源地稅收管轄權(quán)的理論依據(jù)2試述實(shí)行單一的收入來源地稅收管轄權(quán)的可行性（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第二十一章 國際稅收競爭（一）目的與要求1.了解國際稅收競爭的主要內(nèi)容2.結(jié)合我國國家治理體

26、系現(xiàn)代化的實(shí)踐，理解國際稅收競爭的內(nèi)涵和治理（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 國際稅收競爭概述第二節(jié) 有害國際稅收競爭的規(guī)制實(shí)踐第三節(jié) 規(guī)制有害國際稅收競爭的主要措施（三）思考與實(shí)踐1國際稅收惡性競爭的發(fā)生背景和具體表現(xiàn)是什么？2試述生產(chǎn)型避稅地的運(yùn)行機(jī)制和避稅機(jī)制？3. 發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家在國際稅收惡性競爭中各有哪些利弊得失？（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第二十二章 稅收情報(bào)交換（一）目的與要求1.了解稅收情報(bào)交換的概念及方式2.掌握我國作為社會(huì)主義國家特有的稅收情報(bào)交換制度及措施（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 稅收情報(bào)交換的概念及方式

27、第二節(jié) 稅收情報(bào)交換制度的歷史沿革與最新發(fā)展第三節(jié) 我國的稅收情報(bào)交換（三）思考與實(shí)踐1簡述國際稅收情報(bào)交換形式2國際稅收情報(bào)交換的價(jià)值與意義（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第二十三章 國際稅務(wù)爭議的解決（一）目的與要求1.了解稅務(wù)爭議特點(diǎn)及其解決方式2. 以建立我國現(xiàn)代化國家治理體系為目標(biāo)的國際稅務(wù)爭議解決的特點(diǎn)和趨勢(shì)（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 國際稅務(wù)爭議的解決概述第二節(jié) 國內(nèi)法機(jī)制第三節(jié) 稅收協(xié)定的互相協(xié)商程序第四節(jié) 仲裁程序第五節(jié) 國際司法程序（三）思考與實(shí)踐1簡述國際稅務(wù)橫溢的表現(xiàn)形式及其解決意義2國家與涉外納稅人之間的稅務(wù)爭議的解決方法有哪些？3. 國家之間的稅務(wù)爭議的解決方法有哪些？（四）教學(xué)方法與手段 本章以課堂教學(xué)為主，輔以分組討論、課堂實(shí)驗(yàn)、課外作業(yè)等教學(xué)方式，使用多媒體教學(xué)設(shè)備。第二十四章 金融衍生品的稅收管轄權(quán)（一）目的與要求1.了解作為社會(huì)主義國家的我國金融衍生品稅收管轄的特點(diǎn)2.