財政國庫集中支付管理實施細則

1、財政國庫集中支付管理實施細則第一章 總則第一條 為了加強財政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金運行 效率和使用效益，根據(jù)財政國庫管理制度改革資金支付管理暫 行辦法及有關法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，制定本實施細則。第二條 本實施細則適用于縣級下列財政性資金管理。主要 包括：（ 一 ） 財政預算內資金；（ 二 ） 納入財政預算管理的政府性基金；（ 三 ） 納入財政專戶管理的預算外資金；（ 四 ） 其他財政性資金。第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清 算。第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：（ 一 ） 縣財政局在縣人行開設的國庫單一賬戶；（ 二 ） 縣財政局在代理銀行開設的財政零余額賬

2、戶，本賬戶用 于財政直接支付并與國庫單一賬戶進行資金清算；（ 三 ） 縣財政局為預算單位在代理銀行開設的零余額賬戶，本 賬戶用于財政授權支付并與國庫單一賬戶進行資金清算；（ 四 ） 縣財政局在代理銀行開設的預算外資金財政專戶；（ 五 ） 經(jīng)縣人民政府批準或縣人民政府授權縣財政局批準開設 的特設專戶。特設專戶包括由縣財政局在代理銀行開設的財政特 設專戶、縣財政局為預算單位在代理銀行開設的特設專戶。國庫 單一賬戶體系中的國庫單一賬戶、特設專戶和預算外資金財政專 戶按專用存款賬戶管理。第五條建立國庫單一賬戶體系后，相應取消各類過渡性賬 戶，預算單位的財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理。為 保證財

3、政國庫管理制度改革過渡期預算單位往來資金的核算，縣 財政局暫為預算單位保留一個基本存款賬戶。第六條 縣財政局是負責和管理縣級國庫單一賬戶體系的職 能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系 中的各類銀行賬戶。縣人行要按照有關規(guī)定，加強對國庫單一賬 戶體系中的賬戶和代理銀行的監(jiān)督管理。第七條 預算內財政性資金的支付通過代理銀行與國庫單一 賬戶進行資金清算，具體清算辦法按照縣國庫集中支付的有關規(guī) 定執(zhí)行。預算外資金的清算通過代理銀行與預算外資金財政專戶 進行清算，清算辦法參照預算內資金銀行清算辦法執(zhí)行。第八條財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支 付兩種方式。財政直接支付是指由

4、縣財政局向代理銀行簽發(fā)支付指令，代 理銀行根據(jù)支付指令將資金直接支付到收款人賬戶或用款單位賬 戶。財政授權支付是指預算單位按照縣財政局批準的授權支付額 度，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過國 庫單一賬戶體系將資金支付到收款人。第九條 財政性資金的撥付堅持以下原則：（ 一 ） 按照預算撥款。按照批準的年度預算和用款計劃撥款， 不得辦理無預算、無項目、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款， 不得擅自改變支出用途。（ 二 ） 規(guī)范操作的原則。在不改變預算單位資金使用權限和財 務管理權限的情況下，使所有財政性資金的撥付都按規(guī)范的程序 在國庫單一賬戶體系內運作。（ 三 ） 方便用款的原則。

5、減少財政性資金申請、撥付環(huán)節(jié)，使 單位和個人用款更加及時和便利。（ 四 ） 專戶管理的原則。納入財政特設專戶管理的財政性資金 實行國庫單一賬戶體系下的專戶管理，分賬核算，封閉運行。（ 五 ） 監(jiān)督管理的原則。財政性資金要按計劃，按進度撥付， 使財政性資金撥付全過程處于有效監(jiān)督管理之下。第十條 財政性資金的支付應當根據(jù)批準的部門預算、分月 用款計劃、項目進度計劃和國庫單一賬戶 （ 或財政專戶 ） 存款情況 辦理。第十一條 縣級當年預算草案在縣人民代表大會批準前，縣 財政局按部門預算控制數(shù)撥付基本支出。 對特別緊急的專項支出， 預算單位可提出申請，送縣財政局審核批準后撥付。專項資金中 涉及政府采購

6、的項目，要實行政府采購。預算經(jīng)縣人民代表大會 批準后，縣財政局按照批準的預算數(shù)撥付。對批準的預算項目， 各預算單位不得任意調整。第十二條 部門預算批準后，預算單位依法擁有相應的資金 使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計的監(jiān) 督。第十三條 預算單位應當按照規(guī)定編制分月用款計劃，并根 據(jù)批復的分月用款計劃使用財政性資金。第十四條 按照財政總預算會計制度規(guī)定，財政預算調 整以及預算指標的下達，一般截止 12 月 1O 日。各項財政性資金 用款計劃的申請，一般截止 12 月 l5 日，縣財政局 12 月 25 日停 止撥款，逾期不予辦理各項財政性資金的撥付。第二章 財政性資金銀行賬戶的

7、設立、使用和管理第十五條 預算單位應按規(guī)定開設單位零余額賬戶、保留臨 時基本存款賬戶。預算單位開設的銀行賬戶必須按規(guī)定程序報批 并在縣財政局備案，如有變更，應履行報批手續(xù)并重新備案。第十六條 預算單位提出設立預算單位零余額賬戶的申請， 報縣財政局。縣財政局審核同意后通知代理銀行。第十七條 代理銀行根據(jù)縣財政局批準預算單位開設零余額 賬戶的通知和相關規(guī)定， 具體辦理開設預算單位零余額賬戶業(yè)務， 并接受縣財政局和縣人行的監(jiān)督管理。第十八條 預算單位零余額賬戶開設后，代理銀行將所開賬 戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細情況書面報告縣財政局，由縣財 政局通知縣人行和預算單位。預算單位到開戶銀行具體辦理預留

8、印鑒等手續(xù)，辦理完畢后，報縣財政局備案。第十九條 預算單位增加、變更、合并、撤消零余額賬戶， 應當按照規(guī)定和本辦法第十五條至第十八條規(guī)定的程序辦理。第二十條一個預算單位只開設一個零余額賬戶。第二十一條 縣財政局在國庫單一賬戶體系下可開設縣本級 財政專項資金特設專戶。第二十二條 需要開設特設專戶的預算單位，需向縣財政局 提出書面申請，經(jīng)審核批準后，由縣財政局在代理銀行為預算單 位開設，同時通知縣人行。第二十三條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預算 資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。第二十四條 資金的支付與清算必須遵循準確、及時、安全 的原則，代理銀行通過人行和本行的資金匯劃系統(tǒng)、

9、根據(jù)支付方 式和支付地點的不同，采取同城轉賬、異地匯兌等方式實現(xiàn)財政 資金的支付與清算。第三章零余額賬戶的使用和管理第二十五條 財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每 日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由代理銀行、縣財政局在國庫 單一賬戶內進行資金清算。第二十六條預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由代理銀行、縣財政局在 批準的用款額度內通過國庫單一賬戶進行資金清算。第二十七條 預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金 等結算業(yè)務；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的基本存款賬戶 劃撥工會經(jīng)費、職工福利費等，以及經(jīng)縣財政局批準的特殊款項。 不得違反規(guī)定向本單位其

10、他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位 賬戶劃撥資金。第二十八條 各預算單位要切實加強對現(xiàn)金支出的管理，不 得違反現(xiàn)金管理暫行條例。對提取的現(xiàn)金未使用的，應及時將 現(xiàn)金歸還預算單位零余額賬戶，恢復授權支付額度；代理銀行按 照縣財政局批準的用款額度和現(xiàn)金管理暫行條例等管理預算 單位的現(xiàn)金結算業(yè)務。第四章預算外資金專戶的使用和管理第二十九條 預算外資金專戶用于記錄、核算、反映預算外 資金的收入和支出活動。支出按預算單位或資金性質進行明細核 算。第三十條 縣財政局負責管理預算外資金財政專戶。代理銀 行根據(jù)縣財政局的要求和支付指令，辦理預算外資金財政專戶的 收入和支付業(yè)務。第五章 特設專戶的使用和管理第三

11、十一條 特設專戶用于記錄、核算、反映國家、省、市、 縣政府批準或授權縣財政局批準的特殊專項支出的情況和經(jīng)濟活 動。第三十二條 納入財政特設專戶管理的專項資金包括：社會 保障資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、財政扶貧資金、國債專項資金、 其他基建?？睢⑺畮煲泼窕?、水利建設基金等。第三十三條 預算單位不得將特設專戶資金與預算單位經(jīng)批 準保留的基本存款賬戶資金相互劃轉。第三十四條 縣人行、代理銀行按照縣財政局要求和賬戶管 理等規(guī)定，具體辦理特設專戶支付業(yè)務。第六章 用款計劃的編制第三十五條 分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)。 預算單位根據(jù)批準的部門預算和本實施細則的規(guī)定編制分月用款 計劃。第三十六條

12、預算單位用款計劃按月編制，包括財政直接支 付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩部分。直接支付用款計劃 按照縣財政局有關本級財政資金直接支付的規(guī)定要求編制。第三十七條 用款計劃按照預算收支科目編列到“項”級科 目；基本建設、科技三項費用和各類專項支出 ( 含政府集中采購部 分） ，應列明具體項目第三十八條 預算單位應依據(jù)批復的年度部門預算和項目進 度，科學編制用款計劃。基本支出用款計劃按照年度均衡性原則 編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。第三十九條 部門預算下達前，原則上根據(jù)縣財政局下達的 部門預算控制數(shù)編制分月用款計劃，部門預算下達后，根據(jù)縣財 政局下達的部門預算編制分月用款計劃。第四

13、十條預算單位于每月20日前將下月基本支出用款計劃（ 納入工資統(tǒng)發(fā)預算單位的人員工資除外 ） 報送到縣財政局，每年12月 20日（節(jié)假日順延，下同）前將次年 1月的基本支出用款計劃 報送縣財政局。項目支出用款計劃依據(jù)部門預算、項目實施進度 向財政局報送，用款計劃中的政府采購項目要報送縣財政局按政 府采購的有關規(guī)定執(zhí)行。第四十一條 縣財政局審核預算單位的用款計劃。項目支出和基本支出都應當在 2 個工作日內審核完用款計劃，并確定資金 支付方式。第四十二條 年度財政預算執(zhí)行中發(fā)生預算指標追加、追減 的調整變化時，預算單位在收到縣財政局預算指標調整文件后， 2 個工作日內調整相關預算指標及用款計劃，并按

14、規(guī)定程序報縣財 政局審核。第四十三條 分月用款計劃一般不作調整，因特殊情況確需 調整的，預算單位應提前提出申請，報縣財政局審批。第四十四條 預算單位依據(jù)縣財政局批復的用款計劃辦理財政直接支付和財政授權支付用款申請。第四十五條 預算內非稅收入安排的預算支出，分月用款計 劃由縣財政局核實收入入庫情況后按有關規(guī)定執(zhí)行。第四十六條 超過年初預算安排的支出，由預算單位提出申 請，經(jīng)縣政府批準，縣財政局下達追加預算指標后，預算單位按 照有關規(guī)定重新向縣財政局報送分月用款計劃。第四十七條 由預算外收入安排的支出，預算單位要根據(jù)預 算外收支計劃、預算外資金財政專戶情況，編制預算外資金用款 計劃。第七章 財政直

15、接支付第四十八條 預算單位提出直接支付申請時，填寫“財政直 接支付申請書” ，報縣財政局。第四十九條 縣財政局審核確認預算單位報送的“財政直接 支付申請書”準確無誤后，送領導簽批，開具“財政直接支付憑 證”，分別送縣人行和代理銀行。第五十條 代理銀行根據(jù)“財政直接支付憑證”及時將資金 直接支付給收款人或用款單位，并在資金支付的當日將支付信息 反饋縣財政局。第五十一條 代理銀行依據(jù)縣財政局的支付指令，將當日支 付的資金，按預算單位分預算科目 （款級 ）匯總，附支付憑證清單 與人行通過國庫單一賬戶進行資金清算第五十二條 縣財政局根據(jù)收到的支付憑證做好相應會計核 算工作。第五十三條 工資支出實行財政

16、直接支付方式，工資如有變 動，各預算單位應于當月 15 日前報縣財政局。第五十四條 縣財政局根據(jù)編委、人事部門核定的工資額， 以及批準的經(jīng)費預算和分月用款計劃，復核工資清單，確認無誤 后向代理銀行簽發(fā)支付指令，由代理銀行辦理支付業(yè)務。第五十五條 代理銀行按縣財政局開具的“財政直接支付憑 證”，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據(jù)其 所列代扣款項分別將個人所得稅、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險和住房公 積金等劃入縣財政局認定的相關賬戶；同時為各預算單位出具工 資明細表，為個人提供工資信息。第五十六條 政府采購支出按照列入 “政府采購品目分類表” 的商品、服務采購支出；或雖未列入“政府采購品目分

17、類表”但 單次貨物購買或單項服務金額較大的支出。采購人、集中采購機 構向縣財政局提出支付申請，并提供購貨票證、政府采購中標供 貨合同等文件以及相關票證的復印件。第五十七條 縣財政局審核政府采購的相關資料后，及時向 代理銀行開具“財政直接支付憑證” ，由代理銀行通過財政零余額 賬戶將資金直接支付到收款人或供應商。第五十八條 屬于政府采購范圍的貨物、服務采購支出，要 按照政府采購法及其相關規(guī)定履行有關程序后實行直接支付。第八章授權支付第五十九條 財政授權支付程序適用于未納入財政直接支付 范圍的其他各項支出。第六十條 縣財政局根據(jù)批準的預算單位用款計劃中的月度授權支付額度，分別向代理銀行簽發(fā)“財政授

18、權支付額度通知單”。第六十一條 代理銀行根據(jù)縣財政局下達的“財政授權支付 額度通知單”控制預算單位的資金支付額度。第六十二條 預算單位在財政授權支付額度內支付資金時，應將“財政授權支付憑證”與支付結算憑證一并送交代理銀行，“財 政授權支付憑證”內容應完整、清楚，印章齊全，不得涂改。對 預算單位超出財政授權支付額度簽發(fā)的支付指令，代理銀行不予 受理。第六十三條 代理銀行根據(jù)支付結算憑證及所附“財政授權支付憑證”，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。第六十四條 預算單位在財政授權支付額度內支付資金，可 通過轉賬或現(xiàn)金等方式結算。代理銀行根據(jù)預算單位“財政授權 支付憑證”確定的結算方式，通過支票

19、、匯票等形式辦理資金支 付。第六十五條 代理銀行每日按實際發(fā)生的資金支付金額填制“申請劃款憑證”，按預算單位分預算科目，附“財政授權支付憑證”經(jīng)縣財政局審核后，與縣人行通過國庫單一賬戶進行資金清第六十六條 代理銀行按規(guī)定編制“財政支出日、旬、月報 表”，按預算單位分預算科目類、款、項 （ 基本建設支出、科技三 項費支出和專項支出列到項目 ） 編制。 代理銀行按規(guī)定向縣財政 局報送財政支出日、旬、月報表，同時抄報縣人行。日報表于次 日，旬報表于每旬后 1日，月報表于每月后 2 日（節(jié)假日順延，下 同） 報送?？h財政局按照代理銀行提供的日、旬、月報表，列報財 政支出。第六十七條 代理銀行在月初 3

20、 個工作日內，按上月實際發(fā) 生的明細業(yè)務，向縣財政局提供對賬單，按月對賬。第九章 財政特設專戶支付第六十八條 有特殊規(guī)定的專項資金的撥付，根據(jù)財政專項 資金管理的有關規(guī)定，實行報賬制和國庫集中支付制度。對有特 殊規(guī)定的專項資金的撥付，縣財政局在 3 個工作日內對預算單位 和項目單位報送的材料進行審核，審核無誤后，通過財政特設專 戶將資金直接支付到收款人。第六十九條 預算內安排的社會保障資金，縣財政局在 3 個 工作日內將社會保障財政補助資金由國庫單一賬戶直接撥入財政 社會保障資金特設專戶；并根據(jù)預算安排，審核有關支付憑證， 辦理資金撥付。第七十條 政府采購項目資金屬于預算外資金、 自籌資金的，

21、采購單位要根據(jù)政府采購預算將預算外資金、自籌資金先歸集到 財政預算外資金專戶，采購活動結束后，采購單位按政府采購資 金支付的有關規(guī)定， 向縣財政局報送有關付款手續(xù)。 縣財政局在 2 個工作日內對有關材料進行審核，審核無誤后在 3 個工作日內將 政府采購資金通過財政預算外資金專戶直接支付給商品供應商或 勞務提供者。第十章 預算外資金的支付第七十一條 由預算外收入安排的支出，預算單位根據(jù)年度 預算外收支計劃、 預算外收入繳財政專戶情況編制月份用款計劃。 預算單位申請預算外撥款時，經(jīng)縣財政局審核后，于 3 個工作日 內辦理資金撥付。由代理銀行根據(jù)縣財政局的支付指令或授權， 辦理預算外資金直接支付或授

22、權支付。第十一章 管理與監(jiān)督第七十二條 縣財政局的職責：（ 一 ） 會同有關部門制定有關政策和規(guī)章制度，組織財政國庫 集中支付制度改革實施工作；（ 二 ） 審核辦理預算單位有關賬戶的開設和備案等相關手續(xù)；（ 三 ） 審批預算單位報送的分月用款計劃。根據(jù)年度支出預算 和分月用款計劃，合理調度資金，辦理財政直接支付業(yè)務，下達財政授權支付額度；（ 四 ） 對預算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調 查；（ 五） 選擇代理銀行，會同人行協(xié)調預算單位、代理銀行和其 他有關部門的相關業(yè)務工作。第七十三條 縣人行的職責：（ 一） 會同縣財政局制定財政性資金支付銀行清算業(yè)務的制度 規(guī)定，配合財政局管理和

23、監(jiān)督財政國庫集中支付制度的實施；（ 二 ） 為財政局開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理 銀行的支付清算業(yè)務；（ 三 ） 監(jiān)督代理銀行代理財政性資金支付的有關業(yè)務；（ 四 ） 定期向財政局報送國庫單一賬戶的支出情況。與財政局 核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字一致；（ 五 ） 配合財政局制定財政國庫集中支付的有關政策制度。 第七十四條 代理銀行的職責：（ 一 ） 按照與縣財政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關財政性資金 支付管理規(guī)定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬 戶、預算外資金財政專戶及特設專戶的財政性資金支付、清算業(yè) 務，嚴格按照縣財政局的支付指令和財政授權額度支付資金。妥 善保

24、管縣財政局及預算單位提供的各種單據(jù)、資料，并負有保密 義務；（ 二） 與人行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向縣財政局、人 行和預算單位報送報表。及時向預算單位反饋入賬通知書、用款額度等支付情況、按月提供對賬單并對賬；（ 三 ） 接受財政局和縣人行的管理監(jiān)督；（ 四） 為預算單位開設單位零余額賬戶和特設專戶，并及時向縣財政局反饋預算單位賬戶開設情況。第七十五條 預算單位的職責：（ 一 ） 負責按部門預算管理使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；（ 二 ） 負責本部門的財政性資金支付管理的相關工作；（ 三 ） 負責本部門編制報送分月用款計劃，確定直接支付和授權支付方式；（ 四） 配合財

25、政局對本部門的預算執(zhí)行和賬戶管理等情況進行 監(jiān)督管理。第七十六條 除縣政府批準或授權財政部門批準的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，縣財政局有權拒絕受理支付申請：（ 一 ） 無預算、超預算、擅自調整預算申請使用資金；（ 二 ） 自行擴大預算支出范圍申請使用資金；（ 三 ） 未按縣財政局批復的部門預算使用資金；（ 四 ） 申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；（ 五 ） 未按規(guī)定程序申請使用資金；（ 六 ） 預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀問題的；（ 七 ） 工程建設出現(xiàn)重大問題的；（ 八 ） 出現(xiàn)其他需要拒付情形的。第七十七條 發(fā)生下列情形之一的， 代理銀行有權拒絕支付：（ 一 ） 支付憑證要素填寫有誤的；（ 二 ） 擅自轉移財政性資金的；（ 三 ） 出現(xiàn)其他需要拒付情形的。第七十八條 發(fā)生下列情形之一的，縣人行有權拒絕清算（ 一 ） 代理銀行超出預算額度清算資金；（ 二 ） 出現(xiàn)其他需要拒絕清算情形的。第七十九條 縣財政局、縣人行、代理銀行、預算單位應當 加強賬務管理，按規(guī)定及時對賬。具體對賬程序按照財政國庫管 理制度改革的有關對賬規(guī)定辦理。第十二章 處罰第八十條 違反本實施細則規(guī)定，有下列行為之一的，依法 追究其責任：（ 一 ） 偽造、變造或提供