會(huì)計(jì)認(rèn)識實(shí)習(xí)報(bào)告資料全

1、實(shí)習(xí)報(bào)告實(shí)習(xí)課程名稱會(huì)計(jì)認(rèn)識實(shí)習(xí)實(shí) 驗(yàn)日期 2013/11/11-2013/11/17班級學(xué)號姓名實(shí)習(xí)內(nèi)容1學(xué)術(shù)報(bào)告體會(huì)認(rèn)知內(nèi)容:報(bào)告時(shí)間：2013年11月11日下午報(bào)告人：會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人、行業(yè)內(nèi)知名注冊會(huì)計(jì)師、審計(jì)師報(bào)告主題：會(huì)計(jì)師行業(yè)簡介今天下午，會(huì)計(jì)系的老師主持了這次實(shí)習(xí)的第一次講座。這次講座的主角是具有多年會(huì) 計(jì)師事務(wù)所從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人。老師主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行了講解：一、經(jīng)管專業(yè)大學(xué)生的畢業(yè)選擇1. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠進(jìn)行簽證、稅務(wù)代理、資產(chǎn)評估、管理咨詢等業(yè)務(wù)，但是入職門檻高，工作強(qiáng)度大。若將會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為自己一生職業(yè)的歸屬，則晉升路線為：審計(jì)助理一一

2、審計(jì)經(jīng)理一一部門經(jīng)理一一合伙人。當(dāng)然，一般人會(huì)選擇將會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為跳板，做到 senior或者manager的時(shí)候選擇去企業(yè)做財(cái)務(wù)總監(jiān)。因此，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所要有持續(xù)的學(xué) 習(xí)能力、組織協(xié)調(diào)能力和良好的英語運(yùn)用能力。2. 企事業(yè)單位一般從事出納、記賬會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、資本預(yù)算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理內(nèi)部審計(jì)、審計(jì)部經(jīng)等 工作。大學(xué)畢業(yè)生一定要選對行業(yè)，努力豐富自己的知識和技能，同時(shí)取得相應(yīng)的證書。3. 銀行銀行是許多經(jīng)管類畢業(yè)生向往的工作，薪資高，工作較為輕松。銀行需要專業(yè)扎實(shí)，形 象氣質(zhì)俱佳的人才。4. 投行投行幫助公司上市，從事研究分析報(bào)告，銷售基金，咨詢管理等工作。入職門檻高， 競爭激烈，而且傾向于金

3、融系統(tǒng)內(nèi)部人員的選拔。但是工作較穩(wěn)定，薪資報(bào)酬豐厚。二、充滿挑戰(zhàn)性的中國會(huì)計(jì)師行業(yè)1 中國會(huì)計(jì)師行業(yè)朝著規(guī)模化、國際化、品牌化的方向發(fā)展。目前，中國會(huì)計(jì)師事務(wù)所約有7900 8000家，大約30萬人從事這個(gè)行業(yè)，年?duì)I業(yè)額400億-500億人民幣，人均約15萬元。具有CPA證書的專業(yè)人士約有 18萬人，其中9萬人在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作、9萬人在公司企業(yè)工作。在這約8000家會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，只有45家有證券期貨業(yè)務(wù)， 能夠?qū)徲?jì)上 市公司，是8000家會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的金字塔。對于我們從業(yè)來說，這是比較正常的起點(diǎn)。 有A+H股牌照的事務(wù)所只有 12家，是塔尖上的明珠，包括四大和八家國內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。2 五

4、大戰(zhàn)略：人才發(fā)展戰(zhàn)略、國際趨同戰(zhàn)略、會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)戰(zhàn)略、信息化戰(zhàn)略、國際化戰(zhàn)略3 國內(nèi)會(huì)計(jì)師行業(yè)朝國際化方面發(fā)展，英語及小語種很重要4 品牌化，在競爭中才能處于有利地位5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式，有限責(zé)任、合伙企業(yè)（特殊普通合伙）6 會(huì)計(jì)師行業(yè)需求很大，同時(shí)競爭非常激烈三、會(huì)計(jì)師的熱點(diǎn)問題1. 中外會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則趨同2 中國大陸與香港上市公司審計(jì)準(zhǔn)則相同（歐盟準(zhǔn)則、美國準(zhǔn)則、亞太準(zhǔn)則）我國會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的根本區(qū)別在于長期資產(chǎn)的減值，中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)為長期資產(chǎn)減值不可轉(zhuǎn)回，國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在一定條件下可以轉(zhuǎn)回。2 .內(nèi)部控制2002，美國安然事件3.中國概念股的退市外國媒體報(bào)道納斯達(dá)

5、克上市的中國公司財(cái)務(wù)存在問題，引起跨境監(jiān)管4 .公允價(jià)值的計(jì)量（市場法、成本法、收益法），確認(rèn)收入何時(shí)確認(rèn)影響企業(yè)審計(jì)表，資產(chǎn)減值的判斷和計(jì)量依據(jù)。四、建議和意見1. 學(xué)無止境，要一直不斷提高自己的專業(yè)素養(yǎng)，專業(yè)立身立家立國2 個(gè)人綜合素質(zhì)很重要，注重情商的培養(yǎng)，邏輯思維要強(qiáng)化3 跳出“會(huì)計(jì)”，不斷地修煉自我，遇到困難不以跳槽為解決方法。注意現(xiàn)實(shí)與長遠(yuǎn)、 精神與物質(zhì)的關(guān)系。報(bào)告時(shí)間：2013年11月14日報(bào)告人：李航博士報(bào)告主題：會(huì)計(jì)人員就業(yè)與職業(yè)發(fā)展規(guī)劃11月14日，李航博士給我們做了一次精彩的演講。李航博士有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)經(jīng)歷。他結(jié)合自身的工作經(jīng)驗(yàn)給我們講解了中國會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與展

6、望、會(huì)計(jì)學(xué)院教育與會(huì)計(jì)從業(yè)實(shí)踐的差異、會(huì)計(jì)行業(yè)就業(yè)形勢分析、會(huì)計(jì)人員的必備素質(zhì)、會(huì)計(jì)人員晉升分析會(huì) 計(jì)崗位實(shí)習(xí)、剛剛進(jìn)入會(huì)計(jì)崗位工作應(yīng)注意的事項(xiàng)，讓我獲益匪淺。中國會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與展望會(huì)計(jì)行業(yè)的前世是賬房先生，這也是社會(huì)大眾對會(huì)計(jì)的認(rèn)識。會(huì)計(jì)行業(yè)的今生是西風(fēng) 東漸，新的會(huì)計(jì)思想是舶來品。會(huì)計(jì)行業(yè)的未來：春風(fēng)來了，春天還會(huì)遠(yuǎn)嗎與新的會(huì)計(jì)思想一樣，我國會(huì)計(jì)行業(yè)的未來發(fā)展將逐步與西方發(fā)達(dá)國家接軌，呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：1 、會(huì)計(jì)人員專業(yè)化、復(fù)合化。 公司對會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力要求將更高，并且會(huì)計(jì)人員 應(yīng)熟知各方面法律法規(guī)，具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對會(huì)計(jì)、稅務(wù)、法律、金融、投資、預(yù)算等 多領(lǐng)域涉獵，成為公司的財(cái)務(wù)

7、專家。2 、管理會(huì)計(jì)將成為更加重要的工作內(nèi)容。信息技術(shù)發(fā)展將會(huì)計(jì)人員從傳統(tǒng)手工勞動(dòng)中部分解放出來，而隨著企業(yè)對財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析的需求不斷增加，企業(yè)經(jīng)營決策和過程管理將越來越依賴財(cái)務(wù)信息的加工提煉。3、會(huì)計(jì)工作更加獨(dú)立。西方發(fā)達(dá)國家企業(yè)的CFO基本都是直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，由董事會(huì)任免，在一定程度上保證了會(huì)計(jì)工作的相對獨(dú)立，避免財(cái)務(wù)淪為經(jīng)營層粉飾業(yè)績的工具。4 、會(huì)計(jì)人員地位將得到提升。隨著管理作用更加充分發(fā)揮，會(huì)計(jì)人員將逐步居于管 理中樞，在企業(yè)中的地位進(jìn)一步提升。 西方國家企業(yè) CFO大多是僅次于 CEO的高級管理人員， 目前中國許多大型企業(yè)的 CEO也是從CFC轉(zhuǎn)任而來，會(huì)計(jì)人員在企業(yè)中將逐

8、步獲得更多的話 語權(quán)和主導(dǎo)權(quán)。二、會(huì)計(jì)學(xué)院教育與會(huì)計(jì)從業(yè)實(shí)踐的差異“理想很豐滿，現(xiàn)實(shí)很骨感”，我們一直向著理想努力，但是現(xiàn)實(shí)總是堅(jiān)持不懈的在 修正我們的理想。作為職場新人，同學(xué)們?nèi)肼毢螅赡苡龅胶芏嘁庀氩坏降膯栴}：1 、學(xué)無所用：初入職場，我們可能突然發(fā)現(xiàn)在學(xué)校的知識儲(chǔ)備、能力儲(chǔ)備完全沒 有用武之地。2 、無以致用：盡管我們已經(jīng)有豐富的知識儲(chǔ)備、我們也能到一個(gè)業(yè)務(wù)簡單的單位或者接受安排從簡單的底層工作做起，但是如果有幸被單位重用， 還是可能面臨無以致用的尷尬局面。3 、大材小用：有的同學(xué)懷有遠(yuǎn)大的抱負(fù)，存有急躁情緒；有的同學(xué)長期居于書齋，不適應(yīng)繁瑣、勞累的工作；有的同學(xué)則不習(xí)慣被管理和約束，不

9、適應(yīng)制度化工作安排。三、會(huì)計(jì)行業(yè)就業(yè)形勢分析1. 會(huì)計(jì)行業(yè)就業(yè)總體形勢：總體需求較大但是起薪較低。2. 會(huì)計(jì)行業(yè)就業(yè)形勢分析一用人單位的選人思維有過人之處。用人單位一般都會(huì)重視業(yè)務(wù)能力，如果有注冊會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師等等職業(yè)資格，自然會(huì)獲得重視。有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。雖然基層會(huì)計(jì)工作比較簡單，但是目前用人單位仍普遍希望招收有工作經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員。誠實(shí)穩(wěn)重。會(huì)計(jì)工作枯燥，不易出成績，而同時(shí)會(huì)計(jì)工作涉及公司機(jī)密，用人單位也并不希望人員頻繁變動(dòng)，因此用人單位希望會(huì)計(jì)人員能夠誠實(shí)穩(wěn)重。四、會(huì)計(jì)人員的必備素質(zhì)1性格特征一一誠實(shí)、穩(wěn)重、外圓內(nèi)方2. 職業(yè)道德一一遵紀(jì)守法、勤奮負(fù)責(zé)3. 工作能力一一服務(wù)、管理五、會(huì)計(jì)人員晉升

10、分析1. 會(huì)計(jì)人員晉升通道會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師2. 會(huì)計(jì)人員晉升必備的素質(zhì)一一責(zé)任心、大局觀、執(zhí)行力、組織能力3. 會(huì)計(jì)人員的職業(yè)規(guī)劃一一基礎(chǔ)、平臺(tái)、目標(biāo) 基礎(chǔ)基礎(chǔ)是指我們個(gè)人的基本素質(zhì)。 包括：良好的教育基礎(chǔ)。這個(gè)我們在座各位已經(jīng)具備， 再擴(kuò)充必要的知識，不斷積累經(jīng)驗(yàn)就能取得更加扎實(shí)的理論基礎(chǔ)。好的人格和性格。包括堅(jiān)持職業(yè)道德、包容、合作、忍耐、好學(xué)和勤奮等等，其實(shí)職場競爭最主要的是人格和性格的 競爭，而我們也應(yīng)注意到這場競爭的裁判是誰，那就是你的領(lǐng)導(dǎo)者。 平臺(tái)平臺(tái)是指我們施展職業(yè)抱負(fù)的載體，也就是工作單位。選擇適當(dāng)?shù)钠脚_(tái)非常重要， 這體現(xiàn)在：除了自己創(chuàng)業(yè)，否則我們只是某

11、個(gè)經(jīng)濟(jì)組織中的一份子。它成長了我們會(huì)獲益， 它衰敗了我們肯定受損。平臺(tái)太小會(huì)限制我們的發(fā)展。有人開玩笑說：在縣城工作最大也就 是一個(gè)處級干部，在北京公交車上一腳可能踩到仨處長。平臺(tái)內(nèi)部競爭激烈， 那么我們勝出的概率也會(huì)大大降低。 目標(biāo)樹立了目標(biāo)，才可能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。沒有渾渾沌沌的成功。有句話說：不想當(dāng)將軍的士 兵不是好士兵。樹立目標(biāo)是我們邁向成功的第一步，我們的動(dòng)力在于我們一直看到它在前方， 那么我們向前進(jìn)。實(shí)習(xí)內(nèi)容2基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告實(shí)習(xí)目的：通過認(rèn)識實(shí)習(xí)，使學(xué)生對企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)工作流程的全貌有一個(gè)初步的、比較全面的感性認(rèn)識，訓(xùn)練學(xué)生運(yùn)用已學(xué)過的專業(yè)知識理論聯(lián)系實(shí)際，運(yùn)用所學(xué)知識來觀察、分析和解決問

12、題的能力，以豐富、完善、深化已學(xué)到的理論、方法和原則。同時(shí)，也為更好地學(xué)好后續(xù) 的專業(yè)課程打下良好的基礎(chǔ)。實(shí)習(xí)內(nèi)容：（1）填制和審核原始憑證（2）編制和審核記賬憑證（3 ）會(huì)計(jì)憑證的裝訂（4）賬簿的設(shè)置、啟用和登記（5）對賬、錯(cuò)賬更正與結(jié)賬（6 ）會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，主要掌握資產(chǎn)負(fù)債表、禾U潤表和利潤分配表的編制（7）特殊項(xiàng)目專練，包括銀行余額調(diào)節(jié)表的編制和財(cái)產(chǎn)清查（8 ）綜合實(shí)訓(xùn)，分別針對工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)器材：使用模擬財(cái)務(wù)軟件，再現(xiàn)整個(gè)財(cái)務(wù)流程，讓學(xué)生熟悉掌握作為企業(yè)不同角色的人員在財(cái) 務(wù)處理過程中的責(zé)任。附錄實(shí)驗(yàn)一填制和審核原始憑證【實(shí)驗(yàn)要求】掌握原始憑證填制和審核方

13、法；學(xué)會(huì)正確使用財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件。1. 支票的編制2. 現(xiàn)金收入、支出原始票據(jù)的編制3. 發(fā)票的編制4. 入庫單的編制5. 領(lǐng)料單的編制6. 其他原始票據(jù)的填制7. 新版增值稅專用發(fā)票的填制8. 原始憑證填制實(shí)訓(xùn)【實(shí)驗(yàn)環(huán)境】（使用的軟件）1 .計(jì)算機(jī)。2 財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）實(shí)驗(yàn)內(nèi)容:【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容】（實(shí)驗(yàn)步驟、記錄、分析）-、原始憑證的填制（一）與貨幣資金有關(guān)的原始單據(jù)憑證的填制:1. 收款收據(jù)的填制：主要填寫付款方、日期、項(xiàng)目、金額、收款人等。收款收據(jù)分為三聯(lián)， 包括存根、付款方收據(jù)、記賬三聯(lián)。登記過程中需要更換不同角色在付款方收據(jù)加蓋公司財(cái) 務(wù)專用章。收就q對咖制i&#

14、169;” ；買諷性芻：2D”年5月眉日亞門叱工郁此次併曬崗芋明出羞冋來備肄菲費(fèi)3D05g（交ElOOjt，話埴號收歉收據(jù).礙設(shè)換仝司葩曲細(xì)"是烏薩°冇根付魏刖乙起記陀資金柱耒議站代眄1352J20 '-60193一收褓feW-43 Hl；4' ；甘就方: 目明門0力 埠 _月2& E貝目金樹預(yù)昔差施費(fèi)余款UQ合日入民帀 盍佰云整試寫）：¥ W'J元諄珪：極收歌単悅丟章廉咗歎人霊章無咬恚頂佶飾冠: 開黑收款 職氛單位I.盍草：e切 保存操乍缺|提知十算癒2. 商業(yè)承兌匯票的編制：主要填寫出票日期（大寫）、付款人和收款人的全稱、賬號、

15、開戶 銀行等信息、金額大小寫、匯票到期日、交易合同號等。注意大寫時(shí)間的填寫，例如，貳月 應(yīng)填寫為“零貳月”；大寫金額，如果到元或者角結(jié)束，要加“整”字；注意轉(zhuǎn)換角色進(jìn)行 簽章。商業(yè)承兌匯票分為三聯(lián)，包括卡片、正聯(lián)、存根。3. 現(xiàn)金支票的填寫：主要填寫出票日期（大寫）、收款人名稱、付款人賬號和付款行、金額大小寫、用途等。注意存根的金額填寫要加人民幣符號，而且要保留兩位小數(shù)；現(xiàn)金支票正面、背面必須加蓋財(cái)務(wù)章和法人章。4. 轉(zhuǎn)賬支票的填寫：填寫方法與現(xiàn)金支票相同，但是轉(zhuǎn)賬支票背面不需要蓋章。5. 銀行匯票的填寫：根據(jù)相應(yīng)信息填寫日期（大寫）、收款人和申請人信息、 金額大小寫等。 6借款單的填寫：審核

16、意見應(yīng)填寫為同意借款，分清部門負(fù)責(zé)人、 借款人以及單位領(lǐng)導(dǎo)。借 款金額（大寫），空處應(yīng)用“零”填滿。7.現(xiàn)金存款憑條：填寫日期和收款人信息，注意款項(xiàng)來源的填寫和不同面值人民幣的張數(shù)和 金額的填寫。（二）與銷售有關(guān)的原始憑證的填制1增值稅專用發(fā)票的開具：填寫購貨單位和銷售單位信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)信息以及價(jià)稅合 計(jì)金額大小寫。注意增值稅的計(jì)算：用金額去成稅率；合計(jì)的填寫；抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)的轉(zhuǎn)換 角色簽章厘門增直稅方用發(fā)票NO刑Em期：2CW年7需舉1101301M0.MijOM.OD17510130乙產(chǎn)晶50emo"HjOLOOC'!-啲hOQ舍計(jì)yooa.QO125SO.OO名那

17、泉州rWejSS如®L識別號対5乩出皐一地址唱謚常E帀北卑廉衣目（j 525 E站曰5三畀P行艮韭號：中風(fēng)工HHR行JH空行30016S6555E ft.用一茁出瞬貿(mào)曲百眼幻d3«irm3t6&i44詈頤、煢話：肘用帝耶S2皤并戶疔巫號；中邳艮疔罰里皮行1丄三少北：噴敵合計(jì)I犬呂）film仟厲僦骷云翹"占*¥a6：e.j.（io弟一聯(lián)：ie底護(hù)捲坯方leni疑一1L-收款人:P1 A. ； is弟汝5劃剽口俱町1,處1苴中鑿滇0*卻鬟童沖"宓感艸；山衣軾1莊號刃：1DD航I百期劃：戦+平灶肘TIM壬2. 增值稅普通發(fā)票的填寫：填寫方法與

18、增值稅專用發(fā)票相同，但要注意稅率的差異。3差旅費(fèi)報(bào)銷單的填寫：填寫部門、姓名出差事由、出差天數(shù)等。注意出發(fā)和到期日期的 填寫，天數(shù)的計(jì)算和填寫。4. 服務(wù)業(yè)專用發(fā)票的填寫： 填寫項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、金額大小寫5. 出庫單的填寫：注意提貨單位、物資類別和發(fā)出倉庫的填寫以及出庫日期的填寫。出庫單分為三聯(lián)：存根（黑色）、記賬聯(lián)（紅色）、回執(zhí)（綠色）。（三）與購貨有關(guān)的原始單據(jù)填制：1、辦公用品入庫單：填寫方法與出庫單類似，但要注意分清計(jì)劃價(jià)格和實(shí)際價(jià)格，以及繳 獲和實(shí)收，注意不要填反。注意不要忘記填寫合計(jì)。存根聯(lián)為黑色、入庫聯(lián)為紅色、記賬聯(lián) 為綠色。再噥迅IIK20UX 阜亡月1JC宜嚴(yán)卑弓眄編號名稀

19、及捉格單數(shù)星.1喀計(jì)劃醬桓*SL ff實(shí)收5金噩*骨壬毅！合11103,00LOO.QQ計(jì)1110J.DO3擊曲訓(xùn)能咋X齊埴耳1眾處I甚T倩許MU 渾茵成牯沖-1 111?+?（石寸卸）；就十平均陸mm.歷史最辭討1叫AlUbJlU:吃塔部門 主營曰愍更尸單位聰膠于二2、收料單的填寫：填寫相應(yīng)內(nèi)容，注意數(shù)量、實(shí)際單價(jià)和供貨單位的填寫。第一聯(lián)：倉庫（黑色）：第二聯(lián)：記賬（紅色）：第三聯(lián)：送料人（綠色）（四）與其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的原始單據(jù)憑證填制：1、工資表：填寫基礎(chǔ)工資，養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、個(gè)人所得稅等代扣款項(xiàng)和實(shí)發(fā)金額。注 意分清各個(gè)工資項(xiàng)目，注意代扣款項(xiàng)以及所得稅的計(jì)算。2、領(lǐng)料單的編制：填寫

20、領(lǐng)用部門、用途、材料的名稱、規(guī)格、單位等信息，請領(lǐng)和實(shí)發(fā)的 數(shù)量，單價(jià)和總價(jià)。3、盤點(diǎn)報(bào)告表：填寫單位名稱（倉庫）、材料名稱、單位，實(shí)存和賬存的數(shù)量、金額，盤盈 盤虧的結(jié)果。注意不要把實(shí)存和賬存填反。4、撥款通知單：注意填寫收款單位的信息和金額的大小寫，十萬元大寫為壹拾萬元整，撥 款項(xiàng)目等。5、憑證工本費(fèi)清單：填寫憑證名稱和金額的大小寫。二、原始憑證的審核（一）對原始憑證的審核，從一般意義上來講，主要從以下三個(gè)方面進(jìn)行：1、真實(shí)性審核。 主要是審核憑證所反映的內(nèi)容是否符合所發(fā)生的實(shí)際情況，數(shù)字、文字有 無偽造、涂改、重復(fù)使用和大頭小尾、各聯(lián)之間數(shù)字不符等情況。2、完整性審核。主要是審核原始憑證

21、各個(gè)項(xiàng)目是否填寫齊全，數(shù)字是否正確；名稱、商品 規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額和填制日期的填寫是否清晰，計(jì)算是否正確。對要求統(tǒng)一使用的發(fā)票，應(yīng)檢查是否存在偽造、 挪用或用作廢的發(fā)票代替等現(xiàn)象，憑證中應(yīng)有的印章、簽名是否齊全、審批手續(xù)是否健全等。3、合法性審核。 審核原始憑證的合法性，這是對原始憑證進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的審核，也是重要的 審核。（二）審核后原始憑證的處理1. 經(jīng)審核無誤的原始憑證，就是真實(shí)、完整、合法的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)辦理各種必要的會(huì)計(jì)手續(xù)。2. 對不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向有關(guān)單位主管報(bào)告。3. 對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回， 并要求按照國家統(tǒng)一

22、的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正 補(bǔ)充。這里要特別注意，原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由 出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出 具單位重開，不得在原始憑證上更正。4. 對偽造或涂改等弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證， 會(huì)計(jì)人員在拒絕辦理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位或上級主管部門報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任?！窘Y(jié)論】1. 記錄要真實(shí)。原始憑證所填列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和數(shù)字，必須真實(shí)可靠；原始憑證上填列的內(nèi)容、數(shù)字，必須真實(shí)可靠，符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得弄虛作假：更不得偽造憑證。2. 內(nèi)容要完整。原始憑證所要求填列的項(xiàng)目必須逐項(xiàng)

23、填列齊全，不得遺漏和省略；必須符合手續(xù)完備的要求，經(jīng)辦業(yè)務(wù)的有關(guān)部門和人員要認(rèn)真審核，簽名蓋章。3. 書寫要清楚、規(guī)范。在金額前要填寫人民幣符號“Y”， 人民幣符號“Y”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白， 金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“00”或符號“一”，有角無分的，分位寫“ 0”，不得用符號“ 大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等。4. 內(nèi)容要完整。原始憑證所要求填列的項(xiàng)目必須逐項(xiàng)填列齊全，不得遺漏和省略；必須符合手續(xù)完備的要求，經(jīng)辦業(yè)務(wù)的有關(guān)部門和人員要認(rèn)真審核，簽名蓋章。系統(tǒng)操作注意細(xì)節(jié)： 每次填寫實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)之前都要“更換角色”，而

24、且注意角色使用的順序，先是出納，然后是財(cái)務(wù)經(jīng)理，最后是總經(jīng)理； 只需要出納簽字的有：銀行匯票、借款單、現(xiàn)金存款憑條。實(shí)驗(yàn)二填制和審核記賬憑證【實(shí)驗(yàn)要求】掌握記帳憑證編制和審核方法；學(xué)會(huì)正確使用財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件。 1付款憑證的編制2、收款憑證的編制3、轉(zhuǎn)帳憑證的編制【實(shí)驗(yàn)環(huán)境】（使用的軟件）1計(jì)算機(jī)。2 財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）實(shí)驗(yàn)內(nèi)容:【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容】（實(shí)驗(yàn)步驟、記錄、分析）一、記賬憑證的填制1. 收款憑證的填制根據(jù)銀行進(jìn)賬單、增值稅發(fā)票、收款收據(jù)、托收憑證等原始憑證填制收款憑證。收款憑證的借方科目一般為銀行存款或庫存現(xiàn)金，還需填寫日期、摘要、對方科目的總賬科目和明細(xì)科目、金額的

25、借貸方向和數(shù)額、合計(jì)等。產(chǎn)昌羊年：銀行逬帳單粘IE畫專用茨事蒲更金額7駅砥科目明陽科目1I-T.苗A梢去產(chǎn)副!慮d決剳主空業(yè)吾世典iS5nCc000cr應(yīng)立刪便f帶側(cè)萌:Rr0nfl0n.p-r/-r-r* rZr百計(jì)¥58iIIu1r；廊：即皆 HI納：衛(wèi)館 尹杠；T亟亂電：工海 爺豐"：斬I古篙加庸收款憑證 二二二:拆昨字g耳:倍方柯旦； 2UU7 Sp 7 走Z5 日茍滅窮JI操O插埴處t耳耐揀崑）需皎加已完戒以；本找冥S卿為：100? t百出啊）；累計(jì)平剛）対1皿庇 屮毎髙習(xí)芮1002、付款憑證的填制根據(jù)支票存根、發(fā)票、出入庫單收據(jù)等原始憑證， 填制付款憑證。貸方科

26、目一般為銀行存款 和庫存現(xiàn)金。還需填寫日期、摘要、 對方科目的總賬科目和明細(xì)科目、 金額的借貸方向和數(shù) 額、合計(jì)等。聾軽:濟(jì)袁祟存根唇關(guān)專用炭票幾庫單付款焉證帳忖宇昌g 號：MSis 怖麗: Soo?年 m 號 口 fi飾要科方科目慧聊科R咀址F4目-r1 L84nn1廠i匡交増僖祈t xfilf1420a廠；廠rZF扌廠.-H廠-廠言計(jì)丿ZJyJ-廠二J吒林忙 曲；畝沖 II汨；工巧飾i：乳海 愉軍：劃漫 SHA：加mi劇哪中惜訶ZU ：嶄醉：;AL帀嗆;匕:si. I n-.) ： fill千幻井扣：代羽jrSia/iao3. 轉(zhuǎn)賬憑證的填制根據(jù)發(fā)票、領(lǐng)料單、報(bào)銷單、工資結(jié)算匯總表、應(yīng)付福

27、利費(fèi)計(jì)算表等原始憑證，填制轉(zhuǎn) 賬憑證。分別填寫日期、摘要、借貸雙方的總賬科目和明細(xì)科目、金額的借貸方向和數(shù)額、 合計(jì)等。存需單產(chǎn)：師円T L M料阜2旳糾HIM .廉拓絵二撼匚二昂anr年 月1亍日摘要芋址洛目寸1-.-+r亠十十1-用亠百-+巧亠三十一-I/野和和再柯闖空產(chǎn)戍怎G0II0iir1匚EF100D0r1出陰制t01100i/瓊禰11:a0:r/丁湘1UL-=1i1i/音-.+16000¥16C00r盤計(jì)王世.u垮m： st期出綃: "Hif煩：王二刪單；咖唸實(shí)訓(xùn)樣能共帚壤寫z“4H其匕皓彼匚烏畫鑽丄趴 KSjftiJftj事1貯SOUfl蛭旳丄ooi>t

28、 «百封制 > :理計(jì)刊蝕旳山炳更繪畫量力1004、通用記賬憑證的編制通用記賬憑證是收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證的綜合，可以記錄各種業(yè)務(wù)，其填制方法與轉(zhuǎn)賬憑證相同。二、記賬憑證的審核所有填制好的記賬憑證都必須經(jīng)過其他會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核并簽章。加強(qiáng)對記賬憑證的審核，是保證會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，只有經(jīng)過審核無誤的記賬憑證才能作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證的審核包括以下主要內(nèi)容：1. 記賬憑證所附的原始憑證是否齊全，兩者內(nèi)容是否相符，其金額與原始憑證的金額或金額合計(jì)數(shù)是否一致。2. 記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶名稱是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符，賬戶對應(yīng)關(guān)系是否清楚，應(yīng)記金額是否正確。3. 記

29、賬憑證的手續(xù)是否完整，應(yīng)填項(xiàng)目是否填列齊全，有關(guān)人員是否都已簽章，如有手續(xù)不 完備的應(yīng)補(bǔ)辦完整，方可入賬?！窘Y(jié)論】記賬憑證是重要的會(huì)計(jì)核算資料，它是本單位財(cái)會(huì)人員根據(jù)審核無誤的原始 憑證填制的，載有反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄及簡要內(nèi)容 ，直接作為記賬依據(jù)的書 面文件。記賬憑證的主要作用在于對原始憑證進(jìn)行歸類整理，運(yùn)用賬戶和借貸記 賬法編制會(huì)計(jì)分錄，填寫記賬憑證時(shí)，要注意金額的填寫。系統(tǒng)操作注意細(xì)節(jié)： 只需要出納簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽章的有：收款收據(jù)； 需要出納簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽章和總經(jīng)理簽章的有：現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票; 上機(jī)操作的一個(gè)必要步驟便是畫線，例如總賬賬戶的月末畫線處理等。實(shí)驗(yàn)三會(huì)計(jì)憑證的裝訂【實(shí)驗(yàn)

30、要求】掌握會(huì)計(jì)憑證整理和裝訂的基本方法；學(xué)會(huì)正確使用財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件。1. 會(huì)計(jì)憑證的整理2. 會(huì)計(jì)憑證的裝訂【實(shí)驗(yàn)環(huán)境】（使用的軟件）1 .計(jì)算機(jī)。2 財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容】（實(shí)驗(yàn)步驟、記錄、分析）一、會(huì)計(jì)憑證的整理會(huì)計(jì)憑證的整理主要是指對憑證進(jìn)行排序、粘貼和折疊。在會(huì)計(jì)憑證的整理過程中應(yīng)該注意的要點(diǎn)：1. 原始憑證附在記賬憑證后的順序應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容順序一致。2. 對于紙張面積過小的原始憑證，按一定次序、類別排列后，粘在一張同記賬憑證大小相同的白紙上；對于紙張面積略小于記賬憑證的原始憑證，可先用回形針或大頭針別在記賬憑證后面，待裝訂時(shí)再抽去

31、回形針或大頭針；對于紙張面積大于記賬憑證的原始憑證，可按記賬憑證的面積尺寸，先自右向后，再自下向后兩次折疊。 注意應(yīng)把憑證的左上角或左側(cè)面讓出來。以便裝訂后還可以展開查閱。二、會(huì)計(jì)憑證的裝訂裝訂，就是將一扎一扎的會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊，從而方便保管和利用。下面從三個(gè)方面對裝訂的要求進(jìn)行一下說明，這也是在實(shí)務(wù)中應(yīng)注意的。1. 裝訂設(shè)計(jì)一本憑證，厚度一般以1.52.0厘米為宜。憑證裝訂的各冊，一般以月份為單位，每月訂成 一冊或若干冊。2. 裝訂準(zhǔn)備要以會(huì)計(jì)憑證的左上側(cè)為準(zhǔn)，放齊，準(zhǔn)備好鐵錘、裝訂機(jī)或小手電鉆、線繩、鐵夾、膠水、 憑證封皮、包角紙。3. 裝訂方法（1 ）將憑證封面和封底裁開，分別附在憑證前

32、面和后面，再拿一張質(zhì)地相同的紙放在封面 上角，做護(hù)角線。（2）在憑證的左上角畫一邊長為 5厘米的等腰三角形，用夾子夾住，用裝訂機(jī)在底線上分 布均勻地打兩個(gè)眼兒。（3）用大針引線繩穿過兩個(gè)眼兒。如果沒有針，可以將回形別針順直，然后將兩端折成同 一個(gè)方向，將線繩從中穿過并夾緊，即可把線引過來。（4）在憑證的背面打結(jié)，把憑證兩端也系上。（5）將護(hù)角向左上側(cè)折，并將一側(cè)剪開至憑證的左上角，然后抹上膠水。（6 ）向后折疊，并將側(cè)面和背面的線繩扣粘上。（7 ）待晾干后，在憑證皮的脊背上面寫上“某年某月第幾冊共幾冊”的字樣。裝訂人在裝 訂線封簽處簽名或蓋章。【結(jié)論】會(huì)計(jì)憑證的整理和裝訂是企業(yè)財(cái)務(wù)處理過程中重

33、要的一步， 正確而規(guī)范化的整理和裝訂不僅 可以方便企業(yè)管理人員和財(cái)會(huì)人員快速及時(shí)地查賬， 還可以對原始憑證和記賬憑證進(jìn)行有效 的整理和審核。系統(tǒng)操作注意細(xì)節(jié)： 現(xiàn)金支票正反面都需要財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理的簽章，剩下簽章都只在正面 填寫金額時(shí)，小寫金額合計(jì)中應(yīng)有人民幣的符號Y實(shí)驗(yàn)四賬簿的設(shè)置和登記【實(shí)驗(yàn)要求】掌握賬簿設(shè)置和登記的基本方法；學(xué)會(huì)正確使用財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件。1 賬簿的設(shè)置2賬簿的啟用3 賬簿的登記【實(shí)驗(yàn)環(huán)境】（使用的軟件）1計(jì)算機(jī)。2 財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）實(shí)驗(yàn)內(nèi)容:【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容】（實(shí)驗(yàn)步驟、記錄、分析）一、賬簿的設(shè)置1 總賬的設(shè)置每個(gè)單位都要設(shè)置總分類賬，以反映資金運(yùn)動(dòng)的

34、整體情況?？偡诸愘~多采用三欄式賬頁。 總分類賬的設(shè)置要點(diǎn)：總分類賬是按照總分類賬戶分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿在總分類賬中，應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目的編碼順序分設(shè)賬戶，并為每個(gè)賬戶預(yù)留若干賬頁任何單位都要設(shè)置總分類賬總分類賬一般采用借方、貸方、余額三欄式的訂本賬。根據(jù)實(shí)際需要，在總分 類賬中的借貸兩欄內(nèi)， 也可增設(shè)對方科目欄， 或采用多欄式總分類賬的格式。多欄式總分類賬是把所有的總賬科目合并設(shè)在一張賬頁上。諜尸存gm侮謂戡信"實(shí)訓(xùn)二訂 h H；T卻=訐二p丸L乞R1日“曲訐時(shí)丸箔為* 1刃幀il建制叭齊器褲3007VV1月a畧L1J.-.i.mL白J-Hl二十.十當(dāng)J111早苗特廠活A(yù)5000Q

35、0一廠rrr廠-廠廠2、明細(xì)賬的設(shè)置企業(yè)可根據(jù)核算和管理的需要，采用三欄式、多欄式、數(shù)量金額式等賬頁格式。明細(xì)分類賬的設(shè)置要點(diǎn)：明細(xì)分類賬是按照明細(xì)分類賬戶詳細(xì)記錄某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。根據(jù)實(shí)際需要，各種明細(xì)分類賬分別按照二級科目或明細(xì)科目開設(shè)賬戶，并為每一個(gè)賬戶預(yù)留若干賬頁。各個(gè)單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理的需要，為各種材料物資、應(yīng)收應(yīng)付賬款、收入、費(fèi)用、利潤等有關(guān)總賬科目設(shè)置各種明細(xì)分類賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿，也有的采用卡片式賬簿（如固定資產(chǎn)明細(xì)賬）。明細(xì)分類賬主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式三種形式。1 工羽麻!.LF，* .二 遼 t：三二；-千M 冃=“：¥

36、 T亠譏1H17. V；v原材料"環(huán)強(qiáng)療式圈細(xì)槪頒軸R呂用童 鳩2.吿粧甲.®昔壬前Jf*也H *.rffl*fr壬冬如詹艮副.*2007fltt歳F耳it s.料i.弓a=-卜-T0-十11MW05,0*13Q0IDQe01一3、日記賬的設(shè)置按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定， 企業(yè)必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，且通常采用三欄式賬頁。日記賬的設(shè)置要點(diǎn)：日記賬可以用來連續(xù)記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成情況，也可以用來連續(xù)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成情況。為了逐日反映現(xiàn)金和銀行存款的收付情況，各單位一般應(yīng)設(shè)置特種日記賬， 通過現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬分別記錄現(xiàn)金和銀行存款的收入、支出及結(jié)存情況。

37、有條件的企業(yè)還可以采用普通日記賬形式登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成情況?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用三欄式， 在同一賬頁上分別設(shè)“借方”、“貸方”和“余額”三欄。 為了清晰地反映現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，在“摘要”欄后，還專設(shè)“對方科目”欄，登記對方科目名稱。為了便于與 銀行對賬，也便于反映銀行存款收付所采用的結(jié)算方式，并突出各單位支票的管理， 銀行存款日記賬還專設(shè)了“結(jié)算憑證種類和號碼”欄或?qū)ＴO(shè)“現(xiàn)金支票號數(shù)及轉(zhuǎn)賬支票號數(shù)”欄。二、賬簿的啟用賬簿啟用時(shí)要填制賬簿啟用表。填寫時(shí)要填寫機(jī)構(gòu)名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用時(shí) 間；經(jīng)管人員一欄，要分別由負(fù)責(zé)人、主

38、辦會(huì)計(jì)、復(fù)核人員、記賬人員簽字并蓋章，并由會(huì) 計(jì)主管加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章。應(yīng)注意經(jīng)管人員不止要簽字，也必須蓋章，不應(yīng)忘記。咪溥頁議賬薄啟用表匱御方般份ii司僅一 ffl'02藝元200?主功說計(jì)記!IK蓋幸I她名蓋韋蓋章刪i扇云馬用馬明壬時(shí)交id錄經(jīng)管人員交出葩別年月年月日蓋査逹啟冃口期-三、賬簿的登記1、總分類賬的登記總分類賬登記是在總賬的設(shè)置上進(jìn)行的，根據(jù)科目匯總表或其他憑證填制。 憑證字號填相應(yīng)的編號，各項(xiàng)填列完畢后要計(jì)算本月發(fā)生額累計(jì)數(shù)，摘要填本月發(fā)生額累計(jì)， 分別計(jì)算并填寫借貸方的發(fā)生額累計(jì)數(shù)， 并填寫余額的金額和方向。 最后填寫本月合計(jì)，同樣是填寫 本月的借貸方發(fā)生額和余額及

39、其借貸方向。背邑逍斜姿記應(yīng)護(hù)出畫-總脈"應(yīng)駅侍45唧均頃V -)I 00=5總賬斗口： IW1F5二-QfhiE倍方賀方In三芾.司HJ h 1o s干1 '.A+1：干白+叮1汁F .1'Li4-14=1 .Sl» «l可j上劃見箱r2s000 u00r43D本月*主莎卑計(jì)旳r10IJD0IIDQL詹41hIJija aJ043Dr1n1a000n0一惜15000 000Hr-urr2、明細(xì)賬的登記（1）三欄式明細(xì)賬的登記三欄式明細(xì)賬登記時(shí)， 根據(jù)相應(yīng)的憑證填列， 登記每一筆的借貸方向及金額，同時(shí)要計(jì)算并填寫余額及其方向，月末計(jì)算本月合計(jì)數(shù)。（2

40、）數(shù)量金額式明細(xì)賬的登記數(shù)量金額式明細(xì)賬適用于要求同時(shí)核算數(shù)量和金額的科目，如庫存商品、原材料等。填寫時(shí),要同時(shí)填寫數(shù)量、單價(jià)和金額，月末計(jì)算本月合計(jì)數(shù)。3、日記賬的登記（1）現(xiàn)金日記賬的登記現(xiàn)金日記賬登記時(shí)，根據(jù)相應(yīng)的憑證填列， 登記每一筆的借貸方向及金額，同時(shí)要計(jì)算并填寫余額及其方向，月末計(jì)算本月合計(jì)數(shù)。（2 ）銀行存款日記賬的登記銀行存款日記賬登記時(shí)， 根據(jù)相應(yīng)的憑證填列， 登記每一筆的借貸方向及金額，同時(shí)要計(jì)算并填寫余額及其方向，月末計(jì)算本月合計(jì)數(shù)?！窘Y(jié)論】賬薄，是指以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，由具有專門格式、相互聯(lián)系的賬頁組成，用來序時(shí)地、 分類地全面記錄和反映納稅人經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。賬簿包括總

41、賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~是根據(jù)會(huì)計(jì)科目開設(shè)的賬簿，用來分類登記一個(gè)單位的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；明細(xì)賬是根據(jù)某一總賬科目所屬的各個(gè)明細(xì)分類科目開設(shè)賬戶，用來詳細(xì)分類登記各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)； 日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐日逐項(xiàng)登記的賬簿；其他輔助性賬簿如備查賬， 主要發(fā)揮對上述賬簿未予記錄或記錄不完全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加以補(bǔ)充登記的作用。賬簿的作用主要在于對會(huì)計(jì)憑證提供的大量分散的核算資料進(jìn)行歸類整理，以全面、連續(xù)、系統(tǒng)地反映單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是編制單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，檢查、分析和控制單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。在進(jìn)行日記賬的登記時(shí)，要逐日逐筆序時(shí)地進(jìn)行登記，進(jìn)行總賬登記時(shí)要充分完整地利用本期所有 的記賬

42、憑證。系統(tǒng)操作注意細(xì)節(jié)： 每次出納填完數(shù)據(jù)后，一定要點(diǎn)擊保存，之后經(jīng)理才可以簽章 企業(yè)的地址、開戶銀行等信息從左側(cè)“企業(yè)信息”中獲得實(shí)驗(yàn)五對賬、錯(cuò)賬更正與結(jié)賬【實(shí)驗(yàn)要求】掌握賬簿設(shè)置和登記的基本方法；學(xué)會(huì)正確使用財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件。 掌握對賬和結(jié)賬方法、錯(cuò)賬的種類以及對于不同錯(cuò)賬的更正方法； 學(xué)會(huì)正確使用財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件。【實(shí)驗(yàn)環(huán)境】（使用的軟件）1計(jì)算機(jī)。2 財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容】（實(shí)驗(yàn)步驟、記錄、分析）一、對賬對賬是防止和避免編制記賬憑證和登記賬簿的差錯(cuò)，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。要切實(shí)做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符。1. 賬證核對時(shí)，要對照原始憑證、

43、 記帳憑證、賬簿憑證中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 看其內(nèi)容、數(shù)量、金額是否相符以及會(huì)計(jì)科目是否正確。如發(fā)現(xiàn)有差錯(cuò)，要逐步查對到最初的依據(jù)，直至查出差錯(cuò)的原因?yàn)橹埂?. 賬賬核對（1）通過編制試算平衡表對總分類帳戶的記錄進(jìn)行檢查。（2）通過編制明細(xì)分類賬本期發(fā)生額及余額明細(xì)表或財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)結(jié)存表與總分類賬戶核對，或者是加計(jì)各明細(xì)分類賬戶中的本期發(fā)生額或余額合計(jì)數(shù)，直接與總分類賬戶的相應(yīng)數(shù)字相核對，來檢查總分類賬戶與所屬明細(xì)賬之間的記錄是否錯(cuò)誤。3. 賬實(shí)核對。進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。對固定資產(chǎn)、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、現(xiàn)金等，通過盤點(diǎn)實(shí)物，并與賬存數(shù) 核對，看其是否相符。二、錯(cuò)賬更正在以上對賬的基礎(chǔ)之上， 對于發(fā)現(xiàn)

44、錯(cuò)誤的賬目進(jìn)行分類，采用不同的方法對不同的錯(cuò)誤賬目進(jìn)行更正。1. 會(huì)計(jì)科目記錄錯(cuò)誤。對于會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤的賬目要用紅字更正法更正。首先用紅字沖銷 原憑證，摘要注明“沖銷*憑證”字樣，然后再用藍(lán)筆填寫一張正確的憑證，摘要注明“更 正*憑證”的字樣。” 型 斎飛H誦W 肝歹 月乳 呂田劃料巨tsLTJTT-十.些-V1中諛“心也月陽"老If莆用)rn 0r1，宓司-0J G11丿1P1r1J11金計(jì)V3Q r'¥rJ '°套計(jì)三宜.同憾三涼：:剤制保存跡曲翔空交并計(jì)笄成盼2、會(huì)計(jì)金額記錄錯(cuò)誤。金額記錄錯(cuò)誤分兩種情況，一種是記錄金額多于實(shí)際金額另一種 是記錄

45、金額少于實(shí)際金額。(1) 對于記錄金額 多于實(shí)際金額的，應(yīng)用 紅字更正法 進(jìn)行沖銷更正。其中，既可先填寫錯(cuò)誤的憑證(其中金額用紅字填寫)進(jìn)行沖銷，摘要注明“沖銷 *憑證”的字樣，然后再用藍(lán) 字填寫爭取的憑證，摘要注明“更正*憑證”字樣；也可以直接更正錯(cuò)誤憑證，也就是填寫一張新的憑證，其中金額為多計(jì)的部分，用并用紅字填寫，摘要注明“更正*憑證”字樣。(2) 對于記錄金額 少于實(shí)際金額的，要用 補(bǔ)充登記法 更正。就是填寫一張新的憑證，其中金額為少計(jì)的部分。摘要注明“更正*憑證”的字樣。三、結(jié)賬把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，在全部登記入賬的基礎(chǔ)上 ，結(jié)算出每一個(gè)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并將期末余額

46、結(jié)轉(zhuǎn)下期的方法。1、結(jié)賬程序(1) 查明本期所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已全部登記入賬。(2) 在全部登記入賬的基礎(chǔ)上，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，將收入和費(fèi)用歸屬于各個(gè)相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間(3) 編制結(jié)賬分錄。對于各種收入、費(fèi)用類賬戶的余額應(yīng)在有關(guān)賬戶之間進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)如將產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等損益類賬戶的余額轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶。(4) 計(jì)算各賬戶的本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額，劃雙紅線以結(jié)束本期記錄，然后，將期末余額 結(jié)轉(zhuǎn)下期，作為下一會(huì)計(jì)期間的期初余額 2.結(jié)賬方法(1) 期末余額結(jié)轉(zhuǎn)方法在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)根據(jù)不同性質(zhì)的賬戶采用不同的方法。 沒有發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或只發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬戶，不辦理結(jié)賬，只需在此行下面劃一單紅線,表示與下月的發(fā)生額分開就可以了。 需要結(jié)出本年發(fā)生額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明”本月合計(jì)