資本計(jì)量指引

1、商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算指引（第 3 次征求意見(jiàn)稿）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管， 促進(jìn)商業(yè)銀行安 全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法 、中華人 民共和國(guó)商業(yè)銀行法 、中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例 等法律 法規(guī)，制定本指引。第二條 本指引適用于中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見(jiàn) 確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。第三條 本指引所稱(chēng)資本充足率， 是指商業(yè)銀行持有的、 符合本 辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。核心資本充足率， 是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心資 本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。第四條 商業(yè)銀行資本應(yīng)

2、抵御信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。第五條 商業(yè)銀行應(yīng)同時(shí)計(jì)算未并表的資本充足率和并表后的 資本充足率。第六條 商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八， 核心資本充足 率不得低于百分之四。第二章 資本充足率計(jì)算范圍第一節(jié) 原則性要求第七條 商業(yè)銀行未并表資本充足率的計(jì)算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀 行境內(nèi)外所有分支機(jī)構(gòu)。 并表資本充足率的計(jì)算范圍原則上應(yīng)包括商 業(yè)銀行以及符合本指引規(guī)定的其直接或間接投資的金融機(jī)構(gòu)。 商業(yè)銀 行及被投資機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成銀行集團(tuán)。第八條 商業(yè)銀行在計(jì)算并表資本充足率時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確識(shí)別持有多 數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)。 以下機(jī)構(gòu)應(yīng)作為商業(yè)銀行持 有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)

3、：（一）商業(yè)銀行直接擁有或子公司擁有或與其子公司共同擁有被 投資機(jī)構(gòu) 50% 以上表決權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)。（二）商業(yè)銀行擁有被投資金融機(jī)構(gòu) 50% 以下（含）的表決權(quán)， 但與被投資機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)將其納入并表范圍：1、通過(guò)與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機(jī)構(gòu) 50% 以上的表決 權(quán)；2、根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策；3、有權(quán)任免該機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；4、在被投資機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。（三）確定能否控制被投資金融機(jī)構(gòu)時(shí)， 應(yīng)當(dāng)考慮母銀行和子公 司持有的被投資金融機(jī)構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、 當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股 權(quán)證等潛在表決權(quán)因素， 確定

4、是否符合上述并表標(biāo)準(zhǔn)。 對(duì)于當(dāng)期可以 實(shí)現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入母銀行對(duì)被投資金融機(jī)構(gòu)的表決權(quán)。（四）其他證據(jù)表明商業(yè)銀行實(shí)際控制被投資金融機(jī)構(gòu)的情況。控制，是指一個(gè)公司能夠決定另一個(gè)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策， 并 能據(jù)以從另一個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。第九條 商業(yè)銀行資本投資占被投資金融機(jī)構(gòu)資本的 20（含） 以上，但不符合第八條規(guī)定的，為大額少數(shù)股權(quán)投資；低于 20且 不符合的第八條 （二）規(guī)定的，為非大額少數(shù)股權(quán)投資。第二節(jié) 對(duì)商業(yè)銀行資本投資的處理方法第十條 商業(yè)銀行應(yīng)將其持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的其它商業(yè)銀 行納入并表資本充足率的計(jì)算范圍。 計(jì)算未并表資本充足率時(shí)， 商業(yè) 銀行應(yīng)從資本中扣

5、除其對(duì)持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的商業(yè)銀行的 資本投資，若其持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的商業(yè)銀行存在資本缺 口，計(jì)算未并表資本充足率時(shí)還應(yīng)扣除相應(yīng)的資本缺口。第十一條 商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)應(yīng)從資本中扣除其對(duì)擁 有大額少數(shù)股權(quán)股權(quán)的其它商業(yè)銀行的資本投資。第十二條 商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率可以不扣除其其它商業(yè)銀 行的非大額少數(shù)股權(quán)投資， 但若銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定， 商業(yè)銀行之間通過(guò)相互 持股人為虛增資本，則應(yīng)扣除該資本投資。第三節(jié) 對(duì)證券公司和保險(xiǎn)公司資本投資的處理方法第十三條 商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除其對(duì) 證券公司、保險(xiǎn)公司的資本投資， 但非大額少數(shù)股權(quán)投資可以不扣除。證券公司和保險(xiǎn)公司包

6、括證券公司、 基金公司、 企業(yè)年金公司和 保險(xiǎn)公司等。第十四條 若商業(yè)銀行持有多數(shù)股權(quán)或控制權(quán)的證券公司、保 險(xiǎn)公司達(dá)不到監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的最低資本要求， 商業(yè)銀行還應(yīng)從資本中 扣除相應(yīng)的資本缺口。第四節(jié) 對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)資本投資的處理第十五條 對(duì)商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司之外的其他金融 機(jī)構(gòu)的資本投資處理方式如下：（一）若被投資金融機(jī)構(gòu)適用與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān) 管，按本章第二節(jié)規(guī)定的方法處理。（二）若被投資金融機(jī)構(gòu)不適用與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān) 管，按本章第三節(jié)規(guī)定的方法處理。第五節(jié) 對(duì)工商企業(yè)資本投資的處理第十六條 商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，原則上應(yīng)從資本中扣 除其對(duì)工商企業(yè)的資本

7、投資。第十七條 商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國(guó)務(wù)院特別批準(zhǔn)的向工 商企業(yè)資本投資， 以及被動(dòng)形成的對(duì)工商企業(yè)的資本投資 （如實(shí)現(xiàn)抵 押權(quán)），可不從資本中扣除；但若對(duì)單個(gè)工商企業(yè)的資本投資超過(guò)銀 行核心資本的 15 或?qū)ど虡I(yè)銀行總的資本投資超過(guò)銀行核心資本 的 60 ，超過(guò)部分應(yīng)從資本中扣除。第六節(jié) 特例情況的處理第十八條 商業(yè)銀行持有被投資金融機(jī)構(gòu) 50以上表決權(quán)， 但 計(jì)劃在一個(gè)會(huì)計(jì)年度出售、 且被投資金融機(jī)構(gòu)對(duì)銀行集團(tuán)沒(méi)有重大風(fēng) 險(xiǎn)影響，可不列入并表范圍，但應(yīng)從資本中扣除對(duì)其的資本投資。第十九條 商業(yè)銀行持有被投資金融機(jī)構(gòu) 50 以上表決權(quán)或 擁有被投資金融機(jī)構(gòu)的控制權(quán)， 但被投資金融機(jī)構(gòu)處

8、于以下?tīng)顟B(tài)之一 的，可不列入并表范圍， 但應(yīng)從資本中扣除對(duì)其的資本投資：（一）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)；（二）因終止而進(jìn)入清算程序；（三）受所在國(guó)外匯管制及其他突發(fā)事件的影響、 資金調(diào)度受到 限制的境外被投資金融機(jī)構(gòu)。第二十條 對(duì)于商業(yè)銀行雖然未持有多數(shù)股權(quán)或控制的被投資 金融機(jī)構(gòu)，如根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性，其對(duì)銀行集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，符合下列情況時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)將其列入并表資本充足率計(jì)算范圍：（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個(gè)金融機(jī)構(gòu)， 雖然單個(gè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn) 規(guī)模占銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小， 但該類(lèi)金融機(jī)構(gòu)總體風(fēng)險(xiǎn) 足以對(duì)銀行集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)水平造成重大影響。（二）被投資金融機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、 聲

9、譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)造成的危害 和損失足以對(duì)銀行集團(tuán)的聲譽(yù)造成重大影響。第七節(jié) 銀行集團(tuán)內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán) 資產(chǎn)計(jì)算方法差異的處理第二十一條 銀行集團(tuán)計(jì)算并表資本充足率時(shí)，在扣除集團(tuán)內(nèi)部 交易之后，銀行集團(tuán)內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一采用本指引確定的方法計(jì)算 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)； 在滿(mǎn)足下面條件的前提下， 可以把集團(tuán)內(nèi)部不同的商 業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)按當(dāng)?shù)乇O(jiān)管當(dāng)局規(guī)定計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)直接相加， 計(jì)算并表風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。（一）銀行集團(tuán)在獲得中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) （以下簡(jiǎn)稱(chēng)“銀 監(jiān)會(huì)”）批準(zhǔn)實(shí)施新資本協(xié)議時(shí)， 并表層面內(nèi)部評(píng)級(jí)法的資產(chǎn)覆蓋率 （按 內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) /按內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 按本指引規(guī)定的風(fēng)

10、險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算的內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴 露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) ）不得低于 50，并在 3 年內(nèi)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的資產(chǎn) 覆蓋率達(dá)到 80；（二）銀行集團(tuán)在獲得銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施新資本協(xié)議初期可以組合采用內(nèi)部模型法和標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求， 但銀行集團(tuán)內(nèi) 部同一機(jī)構(gòu)對(duì)某一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)只能采用一種方法， 并在3年內(nèi)內(nèi)部模型法 覆蓋率（按內(nèi)部模型法計(jì)算的資本要求/按內(nèi)部模型法計(jì)算的資本要 求+按標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算的資本要求）應(yīng)達(dá)到90%。第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本指引制定并表資本充足率的計(jì) 算規(guī)則（包括納入并表的金融機(jī)構(gòu)范圍、對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)所采用的方法， 納入并表的各機(jī)構(gòu)分別采用的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法、集團(tuán)內(nèi)部交易 處理

11、方法等），并報(bào)經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施；商業(yè)銀行變更并表資本充 足率的計(jì)算規(guī)則，應(yīng)經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。第三章資本充足率計(jì)算公式和最低資本要求第二十三條商業(yè)銀行應(yīng)按照下式計(jì)算核心資本充足率:核心資本充足率=核心資本-扣除項(xiàng)RWA（信用風(fēng)險(xiǎn)+市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)+ 操作風(fēng)險(xiǎn)）-4%第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)按照下式計(jì)算資本充足率:資本充足率=總資本一扣除項(xiàng)RWA（信險(xiǎn)+市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)+操作風(fēng)險(xiǎn)）第四章資本定義第二十五條 核心資本包括：（一）實(shí)收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投 入商業(yè)銀行的資本。（二）資本公積，但應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整：1、扣除可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類(lèi)和債券類(lèi)的公允價(jià)值變動(dòng) 形成的凈利得；2、若可供出售金融

12、資產(chǎn)中的貸款和應(yīng)收款項(xiàng)類(lèi)的公允價(jià)值變動(dòng) 未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得的， 應(yīng)扣除； 為凈損失的， 應(yīng)加回；3、扣除現(xiàn)金流套期有效部分中的套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià) 值變動(dòng)形成的凈利得；4、扣除將可轉(zhuǎn)換債券中可轉(zhuǎn)換權(quán)分拆確認(rèn)為權(quán)益的部分。（三）盈余公積：包括法定盈余公積、 任意盈余公積。（四）一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備： 指商業(yè)銀行根據(jù) 金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（財(cái) 政部令第 42 號(hào)）提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。（五）未分配利潤(rùn)，但應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整：1、扣除交易性金融工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)凈利得（考 慮稅收影響）；2、若使用公允價(jià)值選擇權(quán)的金融資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)形 成的未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得的， 考慮稅收影響后應(yīng)扣

13、除； 為凈損失的，考慮稅收影響后應(yīng)加回（六）少數(shù)股權(quán)：在合并報(bào)表時(shí)，包括在核心資本中的非全資子 公司中的少數(shù)股權(quán)， 是指子公司凈經(jīng)營(yíng)成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接 或間接方式歸屬于母銀行的部分。第二十六條 附屬資本包括：（一）重估儲(chǔ)備：商業(yè)銀行經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn) 行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額為重估儲(chǔ)備。 若銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為，重估作價(jià)是審慎的，這類(lèi)重估儲(chǔ)備可以列入附屬資本， 但計(jì)入附屬資本的部分不超過(guò)重估儲(chǔ)備的 70% 。（二）可供出售的股權(quán)類(lèi)、 債券類(lèi)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)形成 的未實(shí)現(xiàn)凈利得的 50。（三）現(xiàn)金流套期有效部分中的套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值 變動(dòng)形成的

14、凈利得的 50。（四）交易性金融工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)凈利得（考慮稅收影響后 ）。（五）超額減值準(zhǔn)備，包括兩部分： 1、針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備超過(guò) 最低監(jiān)管要求的部分， 計(jì)入附屬資本的超額減值準(zhǔn)備不得超過(guò)對(duì)應(yīng)風(fēng) 險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 1.25 ；2、針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法所覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備超過(guò) 預(yù)期損失的部分， 計(jì)入附屬資本的超額減值準(zhǔn)備不得超過(guò)對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)加 權(quán)資產(chǎn)的 1.25 。（六）優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余 資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。（七）可轉(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限 內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的

15、債券。 計(jì)入附屬資本的 可轉(zhuǎn)換債券必須符合以下條件：1、債券持有人對(duì)銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之 后，并不以銀行的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押；2、債券不可由持有者主動(dòng)回售；未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)事先同意，發(fā)行人 不準(zhǔn)贖回。（八）混合債務(wù)資本工具： 商業(yè)銀行發(fā)行的符合以下要求的混合 資本債券可以計(jì)入附屬資本：1、債券期限在 15 年以上（含 15 年），發(fā)行之日起 10 年內(nèi)不得 贖回。 10 年后銀行可以具有一次贖回權(quán)，但行使贖回權(quán)需得到銀監(jiān) 會(huì)批準(zhǔn)；若 10 年后銀行未行使贖回權(quán)，可以適當(dāng)提高債券的利率， 但提高利率的次數(shù)不能超過(guò)一次。2、當(dāng)核心資本充足率低于 4時(shí)，銀行可以延期支付利息；若 同時(shí)盈余

16、公積與未分配利潤(rùn)之和為負(fù)且最近 12 個(gè)月內(nèi)未支付普通股 現(xiàn)金股利， 銀行必須延期支付利息。 遞延的利息將根據(jù)本期債券的利 率計(jì)算利息。 在不滿(mǎn)足延期支付利息的條件時(shí)， 銀行應(yīng)立即支付欠息 及欠息產(chǎn)生的利息。3、債券到期時(shí)，若銀行無(wú)力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債 務(wù)，或支付本債券將導(dǎo)致無(wú)力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，可以延期支付本債券的本金和利息。4、當(dāng)銀行倒閉或清算時(shí)，本債券清償順序列于商業(yè)銀行發(fā)行的 長(zhǎng)期次級(jí)債之后，先于商業(yè)銀行股權(quán)資本。5、商業(yè)銀行若未行使混合資本債券的贖回權(quán)，在債券距到期日 前最后 5 年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣 20。6、商業(yè)銀行混合資本債券不得由

17、銀行或第三方提供擔(dān)保。7、商業(yè)銀行提前贖回混合資本債券、延期支付利息、或債券到 期時(shí)延期支付債券本金和應(yīng)付利息時(shí)， 需事先得到銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。（九）長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)：是指原始期限最少在五年以上的次級(jí)債務(wù)。 經(jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無(wú)擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為 抵押或質(zhì)押的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)工具可列入附屬資本， 在距到期日前最后 五年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣 20% 。如一筆十年期 的次級(jí)債券，第六年計(jì)入附屬資本的數(shù)量為 100% ，第七年為 80%， 第八年為 60% ，第九年為 40% ，第十年為 20% 。第二十七條 商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除以下 項(xiàng)目：（一）商譽(yù)。（

18、二）凈遞延稅收資產(chǎn)。（三）減值準(zhǔn)備缺口，包括兩部分： 1、針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備低于最低監(jiān)管要求的部分；2、針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法所覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備低于 預(yù)期損失的部分。（四）應(yīng)扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。（五）商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷(xiāo)售利 得。（六）應(yīng)扣除的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本投資。（七）應(yīng)扣除的對(duì)工商企業(yè)的資本投資。（八）非自用房地產(chǎn)。第二十八條 商業(yè)銀行計(jì)算核心資本充足率時(shí)， 應(yīng)從核心資本中 扣除以下項(xiàng)目：（一）商譽(yù)。（二）凈遞延稅收資產(chǎn)。（三）減值準(zhǔn)備缺口的 50 。減值準(zhǔn)備缺口包括：1、針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備

19、低于 最低監(jiān)管要求的部分；2、針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法所覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備低于 預(yù)期損失的部分。（四）應(yīng)從資本中扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的 50 。（五）商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷(xiāo)售利（六）應(yīng)扣除的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本投資的 50。（七）應(yīng)扣除的對(duì)工商企業(yè)的資本投資的 50。（八）非自用房地產(chǎn)的 50。第二十九條 商業(yè)銀行的附屬資本不得超過(guò)核心資本的 100% ； 計(jì)入附屬資本的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)不得超過(guò)核心資本的50% 。第三十條 商業(yè)銀行持有其它銀行發(fā)行的資本工具余額不得 超過(guò)本行核心資本的 20。第三十一條 商業(yè)銀行附屬資本和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)工具的數(shù)量上 限、持有其它銀行發(fā)行的

20、資本工具數(shù)量上限、 以及對(duì)工商企業(yè)資本投 資比例上限以核心資本扣除商譽(yù)和凈遞延稅收資產(chǎn)為計(jì)量基準(zhǔn)。第五章 信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算第一節(jié) 主權(quán)、金融機(jī)構(gòu)、公司類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算第三十二條 未違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算規(guī)則。商業(yè)銀 行應(yīng)基于單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率（PD）、違約損失率（LGD ）、 違約風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD）以及有效期限（M）計(jì)算主權(quán)、銀行、公司類(lèi)非違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。具體規(guī)則為：(一) 計(jì)算單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的相關(guān)性(R)和期限調(diào)整因子(B)R = 0.12人1 EXP( 50XPD)/1 EXP( 50)+0.24 X1 1 EXP( 50XPD)/1 EXP(

21、 50)B = 0.11852 0.05478X1n (PD) A2(二) 計(jì)算單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求( K)K = LGD XN(1 R)A(0.5)XG(PD) +(R/(1R)A0.5XG(0.999) PDXLGDX(11.5Xb)A(1)X1+(M2.5)Xb(三) 計(jì)算單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)(RWA)RWA = KX12.5XEAD第三十三條 已違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求(K)和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)(RWA)計(jì)算規(guī)則：K = max0, (LGD EL)RWA = K X1 2.5 XEAD其中，LGD為違約損失率的估計(jì)值；EL為考慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律 地位等條件下已違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的預(yù)期

22、損失最大估計(jì)值。第三十四條 中小企業(yè)的規(guī)模調(diào)整。 商業(yè)銀行應(yīng)單獨(dú)計(jì)算公司風(fēng) 險(xiǎn)暴露中的中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)中小 企業(yè)的年銷(xiāo)售額(S)對(duì)相關(guān)性(R)進(jìn)行調(diào)整。相關(guān)性調(diào)整公式如 下：R = 0.12人1 EXP( 50XPD)/1 EXP( 50)+0.24 X1 (1 EXP( 50XPD)/1 EXP( 50) 0.04 人1 (S 3)/27上式中，S的單位為千萬(wàn)人民幣，報(bào)告期的年度銷(xiāo)售額低于 3千 萬(wàn)人民幣的中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露按照 3千萬(wàn)人民幣來(lái)處理。(注：上述 公式1-(S-3) /27中的3和27分別代表3千萬(wàn)人民幣和27千萬(wàn)人民 幣(30 千萬(wàn) 3千萬(wàn)人民幣

23、)。商業(yè)銀行應(yīng)基于調(diào)整后的相關(guān)性根據(jù)第三十一條的規(guī)定計(jì)算非 違約中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。第三十五條 風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的確定(一)違約概率 公司和金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)的債 務(wù)人 1 年期違約概率與 0.03中的較大值。主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)的債務(wù)人 1 年期 違約概率。商業(yè)銀行估計(jì)債務(wù)人違約概率應(yīng)滿(mǎn)足 商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng) 級(jí)體系監(jiān)管指引的相關(guān)要求。對(duì)于提供合格保證和信用衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)暴露， 商業(yè)銀行若采取 保證人違約概率替代債務(wù)人違約概率， 合格保證人和信用衍生工具應(yīng) 滿(mǎn)足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引 的相關(guān)要求。(二)違約損失率1

24、、初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的違約損失率（1）沒(méi)有合格抵質(zhì)押品的高級(jí)債權(quán)和次級(jí)債權(quán)的違約損失率分 別為 45和 75。（2）商業(yè)銀行應(yīng)基于經(jīng)濟(jì)意義確定債權(quán)的優(yōu)先性質(zhì)。（3）對(duì)于提供合格抵質(zhì)押品的高級(jí)債權(quán)和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購(gòu)交易，商業(yè)銀行可以考慮這些工具的風(fēng)險(xiǎn)緩釋效應(yīng)對(duì)45的標(biāo)準(zhǔn)違約損失率進(jìn)行調(diào)整。 商業(yè)銀行應(yīng)按照 商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩 釋監(jiān)管資本計(jì)量指引 的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定合格抵質(zhì)押品和從屬于凈額結(jié) 算主協(xié)議的回購(gòu)協(xié)議，并調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)違約損失率。2、高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的違約損失率 商業(yè)銀行實(shí)施高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，應(yīng)采用內(nèi)部估計(jì)的違約損失 率。商業(yè)銀行估計(jì)違約損失率應(yīng)滿(mǎn)足 商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體 系監(jiān)管指引

25、和商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引的相關(guān) 要求。（三）違約風(fēng)險(xiǎn)暴露 違約風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)不考慮專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備和部分核銷(xiāo)的影響。 債項(xiàng)中已提 取部分的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露不應(yīng)低于以下兩項(xiàng)之和： （i ）暴露被完全沖銷(xiāo) 后，銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量；（ii）各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金和部分核銷(xiāo)的數(shù) 量。如果商業(yè)銀行估計(jì)的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露超過(guò)（i）、（ii）兩項(xiàng)之和，超 過(guò)部分可視為折扣。 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算不受該折扣的影響， 但比較 預(yù)期損失和合格準(zhǔn)備金時(shí)，可將該折扣納入準(zhǔn)備金。1、初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露對(duì)于表內(nèi)項(xiàng)目， 商業(yè)銀行可以采用考慮合格凈額結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)緩釋 效應(yīng)后的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。 合格凈額結(jié)算應(yīng)滿(mǎn)足 商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)

26、緩 釋監(jiān)管資本計(jì)量指引的相關(guān)要求。對(duì)于表外項(xiàng)目， 商業(yè)銀行應(yīng)采用信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)估計(jì)已承諾但 尚未使用部分的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。 各類(lèi)表外業(yè)務(wù)的的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù) 如下：（1）等同于貸款的授信業(yè)務(wù)（包括承兌匯票、融資性保函等） 的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為 100。（2）貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認(rèn)購(gòu)便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù) 為 75。如果商業(yè)銀行可以無(wú)條件隨時(shí)取消、或者由于債務(wù)人信用 惡化商業(yè)銀行無(wú)需事先通知可以自動(dòng)取消的，信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為 0%。但商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)證明其能夠積極監(jiān)控債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況， 且其內(nèi)控體系和所處的法律環(huán)境能夠保證及時(shí)識(shí)別債務(wù)人信用條件 惡化，并在無(wú)需事先通知的情況下立即取消貸款承

27、諾。（3）銀行的證券借貸或用作抵押物的證券，包括回購(gòu)交易中的 證券借貸 （如回購(gòu) /逆回購(gòu)、證券借出 /證券借入交易 ），信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換 系數(shù)為 100。（4）與貿(mào)易相關(guān)的短期或有項(xiàng)目，信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為 20。（5）與交易相關(guān)的或有項(xiàng)目，信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%（6）信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷(xiāo)售與購(gòu)買(mǎi)協(xié)議，信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換 系數(shù)為100%。（7）商業(yè)銀行應(yīng)采用現(xiàn)額暴露法計(jì)算表外項(xiàng)目中匯率、利率等場(chǎng)外交易衍生工具的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露?，F(xiàn)額暴露法下，場(chǎng)外衍生工具的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露包括兩個(gè)部分：一是按盯市價(jià)值計(jì)算的重置成本（MTM ）;二是反映剩余期限內(nèi)潛在風(fēng) 險(xiǎn)暴露的附加因子（add-on）。計(jì)算公式如下：EAD

28、 = MTM + Add-o n其中，MTM指按盯市價(jià)格確定的重置成本；Add-on指潛在風(fēng)險(xiǎn) 暴露的附加因子。潛在風(fēng)險(xiǎn)暴露的附加因子等于衍生交易工具的名義本金乘以相應(yīng)的系數(shù)。不同剩余期限內(nèi)各類(lèi)衍生交易工具的系數(shù)如下表所示：剩余期限利率匯率和黃金股權(quán)貴金屬（不包括黃金）其它商品<1年0.0 %1.0 %6.0 %7.0 %10.0 %>1年且<5年0.5 %5.0 %8.0 %7.0 %12.0 %>5年1.5 %7.5 %10.0 %8.0 %15.0 %2、高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露商業(yè)銀行實(shí)施高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，應(yīng)采用內(nèi)部估計(jì)的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。但對(duì)于初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法

29、下信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表外業(yè)務(wù)應(yīng)使用100%的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)估計(jì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。商業(yè)銀行估計(jì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)滿(mǎn)足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí) 體系監(jiān)管指引和商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引的相 關(guān)要求。（四）有效期限商業(yè)銀行實(shí)施初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，公司風(fēng)險(xiǎn)暴露的有效期限（M） 為2.5年。但回購(gòu)類(lèi)型交易的有效期限為 0.5年。商業(yè)銀行實(shí)施高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，應(yīng)采用內(nèi)部估計(jì)的有效期限， 但最長(zhǎng)不超過(guò)5年。商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露可以采用 2.5年的 平均期限。商業(yè)銀行估計(jì)有效期限應(yīng)滿(mǎn)足 商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系 監(jiān)管指引的相關(guān)規(guī)定。第三十六條 專(zhuān)業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算。（一）商業(yè)銀行對(duì)

30、專(zhuān)業(yè)貸款采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，應(yīng)按照第三十一條和第三十二條的規(guī)定計(jì)算專(zhuān)業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。（二）商業(yè)銀行對(duì)專(zhuān)業(yè)貸款采用監(jiān)管映射法的，應(yīng)按照下表規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重和預(yù)期損失比例計(jì)算專(zhuān)業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和預(yù)期損失。監(jiān)管評(píng)級(jí)優(yōu)良中差違約風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重70%90%115%250%0%預(yù)期損失比例0.4%0.8%2.8%8%50%（三）如果專(zhuān)業(yè)貸款的剩余期限不足 2.5年或監(jiān)管部門(mén)認(rèn)定商業(yè)銀行授信和評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)比監(jiān)管評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)更為審慎，監(jiān)管評(píng)級(jí)為“優(yōu)”和“良”的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重分別為50%和70%，預(yù)期損失比例分別為 0 %和 0.4 %。（四）如果商業(yè)銀行或監(jiān)管部門(mén)認(rèn)為，專(zhuān)業(yè)貸款中產(chǎn)生收入房地 產(chǎn)貸款的未來(lái)房地產(chǎn)出租收入、銷(xiāo)

31、售收入或土地出讓收入的波動(dòng)性較 大，可將監(jiān)管評(píng)級(jí)為“優(yōu)、“良”和“中”的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重分別提高至、120% 和 140%。（五）商業(yè)銀行采用監(jiān)管映射法計(jì)算專(zhuān)業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)應(yīng)達(dá) 到商業(yè)銀行專(zhuān)業(yè)貸款監(jiān)管資本計(jì)量指引的要求。第二節(jié)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算第三十七條未違約零售風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算商業(yè)銀行應(yīng)分別計(jì)算住房抵押貸款、合格循環(huán)零售貸款和其它零 售貸款的的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)基于單個(gè)資產(chǎn)池零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率（PD）、違 約損失率（LGD、以及違約風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD、和相關(guān)性（R）計(jì)算風(fēng) 險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。具體規(guī)則為：(一) 計(jì)算相關(guān)性( R)個(gè)人住房抵押貸款， R=0.15合格循環(huán)零售

32、貸款，R= 0.04其他零售貸款，R = 0.03 和EXP( 35XPD)/1 EXP(35)+0.16 1 (1 EXP( 35>PD) )/1 EXP(-35)(二) 計(jì)算資本要求( K )K = LGD< N(1 R)A 0.5)G(PD)+(R/(1 R)A0.5 G(0.999) PD1LGD(三) 計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)( RWA )RWA = K112.51EAD第三十八條已違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求(K)和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)( RWA )K = max0, (LGD EL)RWA = K112.51EAD其中， LGD 為違約損失率估計(jì)值； EL 為考慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律地 位等條件

33、下已違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的預(yù)期損失的最大估計(jì)值。 。第三十九條 風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的確定(一)違約概率和違約損失率零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)的零售資產(chǎn)池的 1 年期違約概率和 0.03%中的較大值。零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約損失率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)的零售資產(chǎn)池 的違約損失率。 商業(yè)銀行估計(jì)零售資產(chǎn)池的違約概率和違約損失率應(yīng)滿(mǎn)足 商業(yè) 銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引 和商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān) 管資本計(jì)量指引的相關(guān)要求。（二）違約風(fēng)險(xiǎn)暴露 計(jì)算違約風(fēng)險(xiǎn)暴露時(shí)， 專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備和部分核銷(xiāo)的處理方法與本指引 第三十五條（三）的規(guī)定相同。在滿(mǎn)足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引 相關(guān)規(guī)定的 前提下，商業(yè)銀行可以對(duì)同一

34、零售客戶(hù)的貸款和存款進(jìn)行表內(nèi)凈額結(jié) 算，使用考慮凈額結(jié)算后的凈風(fēng)險(xiǎn)暴露為違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。在滿(mǎn)足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引 相關(guān)規(guī)定的 前提下，商業(yè)銀行可以使用內(nèi)部估計(jì)表外項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)估計(jì) 表外項(xiàng)目的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。第三節(jié) 資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算第四十條 商業(yè)銀行應(yīng)單獨(dú)計(jì)算資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加 權(quán)資產(chǎn)。第四十一條 資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)=資本要求X 12.5。第四十二條 商業(yè)銀行應(yīng)按照商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露監(jiān) 管資本計(jì)量指引 計(jì)算資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求。第四節(jié) 內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重第四十三條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 0。第四十

35、四條 商業(yè)銀行境外債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重， 以相應(yīng)國(guó)家或地區(qū) 的外部信用評(píng)級(jí)結(jié)果為基準(zhǔn)。 不同評(píng)級(jí)公司對(duì)同一國(guó)家或地區(qū)的評(píng)級(jí) 結(jié)果不一致時(shí)，選擇較低的評(píng)級(jí)結(jié)果。（一）對(duì)其他國(guó)家或地區(qū)政府的債權(quán)，該國(guó)家或地區(qū)的評(píng)級(jí)為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%; AA-以下的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 100%；（二）對(duì)境外商業(yè)銀行、證券公司的債權(quán)，注冊(cè)地所在國(guó)或地區(qū)的評(píng)級(jí)為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%; AA-以下的，風(fēng) 險(xiǎn)權(quán)重為 100%;（三）對(duì)其他國(guó)家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)， 所在國(guó)家 或地區(qū)的評(píng)級(jí)為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%; AA-以下 的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 100%。第四十五

36、條 商業(yè)銀行對(duì)多邊開(kāi)發(fā)銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 0%。第四十六條 商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)中央政府和中國(guó)人民銀行本外幣 債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重均為 0%。第四十七條 商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)中央政府投資的公用企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 50%。第四十八條 商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%第四十九條 商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)其他商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%，其中原始期限四個(gè)月以?xún)?nèi) （含四個(gè)月） 債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 0%商業(yè)銀行持有我國(guó)其他商業(yè)銀行發(fā)行的混合資本債券和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 100%。第五十條 商業(yè)銀行持有的我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購(gòu)國(guó)有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)中央

37、政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 100%。第五十一條 個(gè)人住房抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 50。第五十二條 商業(yè)銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的非大額少數(shù)資本投資形成的股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，若金融機(jī)構(gòu)是上市公司，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為300 ；若金融機(jī)構(gòu)為非上市公司，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 400。第五十三條 商業(yè)銀行對(duì)未扣除的工商企業(yè)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 400 。商業(yè)銀行因政策性債轉(zhuǎn)股形成的工商企業(yè)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 100。第五十四條 商業(yè)銀行計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)， 可考慮合格質(zhì)物質(zhì)押和合格保證主體提供保證的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。合格質(zhì)物包括本節(jié)給予低于 100風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的金融工具，以及低 于 100風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的債務(wù)人發(fā)行債券、票據(jù)和承兌的匯票。合格質(zhì)物 質(zhì)押的貸款， 取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重， 或取得對(duì)質(zhì)物發(fā)行人或承 兌人直接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。 部分質(zhì)押的貸款， 受質(zhì)物保護(hù)的部分獲得 相應(yīng)的較低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。合格保證主體包括本節(jié)對(duì)其直接債權(quán)給予低于 100風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的 各類(lèi)經(jīng)濟(jì)主體。 合格保證主體提供全額保證的貸款， 取得對(duì)保證人直 接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。 部分保證的貸款， 被保證部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng) 險(xiǎn)權(quán)重。第五十五條 商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)、 個(gè)人的債權(quán)及其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán) 重均為 100% 。第五十六條 商業(yè)銀行計(jì)算內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn) 加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)首先從風(fēng)險(xiǎn)暴露賬面金額中扣除所