如家酒店財務(wù)管理手冊

1、HOME JnN財務(wù)管理手冊Policy & Procedure (Finance )如家酒店連鎖公司Home Inns & Hotels Man ageme nt Co.如家愿景：創(chuàng)建中國最著名的住宿業(yè)品牌!如家使命:用我們的專業(yè)知識和精心規(guī)劃，使我們服務(wù)和產(chǎn)品的效益最高，從而為我們的客戶提供“干凈、溫馨”經(jīng)濟型酒店產(chǎn)品;讓我們的員工得到尊重，工作愉快，在“如家”而自豪；使得我們的業(yè)主能夠獲得穩(wěn)定而有競爭力的投資回報;由此創(chuàng)造我們的“如家”品牌。指導(dǎo)思想：一個成功的酒店連鎖組織的所有組織行為都是圍繞著品牌形象展開的，良好的品牌形象是所有酒店連鎖組織生存的基礎(chǔ)。如家酒店連鎖的目

2、標(biāo)是為顧客提供快捷簡便、標(biāo) 準(zhǔn)化、一致性的服務(wù)。為了保證酒店連鎖品牌形象的良好性和一致性，如家酒店連鎖公 司制定了一套符合實際操作的標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)手冊，指導(dǎo)和規(guī)范“如家快捷酒店”直營店和特許經(jīng)營店的管理和服務(wù)。特別提醒!本手冊內(nèi)容屬如家酒店管理有限公司內(nèi)部資料,任何人未經(jīng)許可不得翻印和外傳。.5第一篇酒店組織架構(gòu)和崗位職責(zé)箔一省第二篇會計工作流程和標(biāo)準(zhǔn).5開業(yè)前準(zhǔn)備工作1.設(shè)置科目2.注冊資本驗資3.協(xié)助店長辦理證照.64.詢問辦理稅收優(yōu)惠政策.65.開立銀行基本帳戶.46.POS 機的安裝7.整理開業(yè)憑證，并核對往來帳目.7.8開業(yè)后工作1.整理合同并貼印花稅.82.固定資產(chǎn)盤點，帳卡建立，貼標(biāo)

3、簽.83.日常工作.94.a 收入類憑證處理bc 審核報銷單據(jù)及憑證d 編制應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表e 特殊信用卡的處理f 發(fā)票的管理gh 調(diào)整及合同的管理i-j 前臺后臺備用金的盤點k.PMS 中客人找零款的處理l.信用卡長款的處理m .調(diào)帳的處理月末結(jié)帳工作.910.10.11. .1111.11.11.1 2.122-18a b 憑證的編制5.備份數(shù)據(jù).186.制作報表.187.裝訂憑證.188.填制管理平臺.199. 打印報表及帳冊.19第三篇 出納工作流程和標(biāo)準(zhǔn)一、 開 業(yè)前準(zhǔn)備工作.20二、 開 業(yè)后工作.21日常工作.211.核對帳單和報表212.核對小商品等243.核對家賓卡254.管理

4、發(fā)票255.裝訂帳單256.日常報銷257.填制憑證26每周工作.291.各類單據(jù)的領(lǐng)用292.辦公用品采購及領(lǐng)用293.內(nèi)部電話費統(tǒng)計查詢294.前臺備用金的抽盤工作.295.前臺租借物品數(shù)量、客用品使用情況.296.每月定期核菜價.29月度工作301.核對返傭.302.定期盤點低值易耗品.303.月末盤點客用品、食品等存貨.304.核對應(yīng)付帳款.305.制作工資表.31第一篇酒店組織架構(gòu)和崗位職責(zé)、酒店組織結(jié)構(gòu)圖二、崗位職責(zé)1、酒店財務(wù)崗位職責(zé)職位編號職位名稱財務(wù)會計所在部門酒店級別財務(wù)會計上級店長、公司財務(wù)經(jīng)理下屬出納職責(zé)概述:完成店內(nèi)各項財務(wù)工作，監(jiān)督店內(nèi)各項財務(wù)制度的實施，審核岀納各

5、項工作的完成情況，完 成總公司財務(wù)部下達的各項任務(wù)，積極配合店長的工作。主要職責(zé)完成各項對內(nèi)和對外的財務(wù)報表負(fù)責(zé)各項對外報稅及稅務(wù)協(xié)調(diào)工作嚴(yán)格按照公司規(guī)定的財務(wù)制度和審批流程開展日常財務(wù)工作對岀納制作的各項報銷和付款憑證進行審核，定期檢查店內(nèi)物品的盤點情況，定期進行現(xiàn) 金盤點完成公司下達的其他財務(wù)工作，并定期向公司匯報店內(nèi)財務(wù)工作碰到的問題，并提岀自己 的建議負(fù)責(zé)店內(nèi)資金的調(diào)撥和當(dāng)?shù)劂y行的聯(lián)系工作在完成好本職工作的同時，積極配合店長完成店內(nèi)其他工作任職資格大專以上學(xué)歷，三年以上財務(wù)工作經(jīng)歷;了解財務(wù)操作流程，熟悉酒店財務(wù)操作;工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，耐心細(xì)致;有良好的溝通能力和團隊合作意識。2、酒店出納

6、（兼文員）崗位職責(zé)職位編號職位名稱出納所在部門酒店級別酒店出納上級店長、財務(wù)會計下屬存工作，填職責(zé)概述：完成店內(nèi)日常的現(xiàn)金報銷和銀行付款業(yè)務(wù)，完成店內(nèi)各項物品的盤點和收、發(fā)、 制各類報銷和付款憑證，以及其他酒店各項統(tǒng)計和歸檔工作。主要職責(zé)每日核對店內(nèi)的日審報表，定期核對店內(nèi)的小商品、家賓卡等定期完成店內(nèi)物品的盤點和前臺現(xiàn)金的抽盤每日負(fù)責(zé)去銀行進行現(xiàn)金解款負(fù)責(zé)店內(nèi)的報銷和付款業(yè)務(wù)，并填制各類報銷和付款憑證負(fù)責(zé)酒店文檔打印、統(tǒng)計匯總、整理歸檔等酒店文案工作在完成好本職工作的同時，積極配合店長完成店內(nèi)其他工作任職資格大專以上學(xué)歷，二年以上財務(wù)工作經(jīng)歷;了解岀納操作流程，從事過人事或行政工作優(yōu)先;工作

7、認(rèn)真負(fù)責(zé)，耐心細(xì)致;有良好的溝通能力和團隊合作意識。第二篇 會計工作流程和標(biāo)準(zhǔn)一 . 開業(yè)前準(zhǔn)備工作1. 設(shè)置科目首先要在用友軟件中按如家的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置會計科目，詳細(xì)的科目明細(xì)見“科目一攬表”2. 注冊資本驗資：如果直營店是獨立法人性質(zhì)的，會計人員必須在辦理營業(yè)執(zhí)照之前對注冊資本進行驗資，會計人員應(yīng)先選好有驗資資質(zhì)的會計師事務(wù)所， 驗資的費用按照如家一般直營店的投資規(guī)模應(yīng)控制在2000 元以內(nèi)，驗資的具體資料如下：1)出資者的法人資格證明或者身份證明、出資者的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、出資者的投資資格證明，委托代理人委托書。2)出資者及被審驗單位的會計報表，與出資有關(guān)的會計處理資料。3)被審驗單位的合

8、同、協(xié)議、章程。4)企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書。5)銀行驗資專戶開戶通知書、銀行對賬單、收款憑證、銀行詢證函回函。6)承諾函。7)以上復(fù)印件全部加蓋公章，銀行收款憑證原件要攜帶。為了更好的節(jié)約公司的資金成本， 對于內(nèi)資公司我們一般要求在驗資資料準(zhǔn)備齊全的2 個工作日內(nèi)拿到驗資報告。3. 協(xié)助店長辦理：營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證。4詢問和辦理所在地的稅收優(yōu)惠政策1)向注冊地的稅務(wù)局詢問有沒有稅收減免政策，有則按規(guī)定申請。2)向注冊地政府機關(guān)詢問有沒有財政返還政策，有則按規(guī)定申請。3)向注冊地財政局詢問有沒有財政返還政策，有則按規(guī)定申請。由于各地稅收優(yōu)惠政策都有不同，會計應(yīng)該盡快了解情況，向

9、總公司匯報。5、開立基本賬戶 , 網(wǎng)上銀行。開立基本帳戶首選工商銀行，如果方圓3 公里內(nèi)沒有工商銀行，則開立別的銀行，并且向財務(wù)部審批。開戶需要準(zhǔn)備的東西：(1)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 4 份。(2)稅務(wù)登記證復(fù)印件 4 份。(3)組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件 4 份。(4)法人身份證復(fù)印件 4 份。(5)代理人身份證 4 份。（6） 委托書一份。并且加蓋公章、法人章。填寫開戶申請書，金融服務(wù)卡申請書，網(wǎng)上銀行申，一張授權(quán)卡（持請書等。網(wǎng)上銀行的客戶證書應(yīng)申請兩張，一張申請卡（持卡人出納） 卡人會計） 。兩張卡都可以進行正常的業(yè)務(wù)查詢，申請卡可以對付款業(yè)務(wù)提交申請，授權(quán)卡在對付款申請審核無誤后進行授權(quán)。6.

10、為了方便客人持卡消費, 在酒店開業(yè)后期和銀行聯(lián)系POS機的安裝：聯(lián)系工商銀行信用卡部,準(zhǔn)備簽訂“信用卡協(xié)議” 。準(zhǔn)備我公司賬號、 地址、 聯(lián)系人、郵編、電話號碼等資料并提交到 “信用卡卡部” 。事前需通知所有的前臺服務(wù)人員一起參加培訓(xùn)。基本上在一周后, 信用卡部會派人來店內(nèi)安裝和培訓(xùn)。費率參考：內(nèi)卡 2,外卡 2.5 -3 。7. 整理憑證, 核對往來帳。 開業(yè)前夕, 許多工程款項是總公司墊付, 核對后, 確保和公司往來帳目一致。并開始制作管理報表。二.開業(yè)后工作1.由于各店籌備期間，所有的合同都保管在公司總部，請各店快捷開業(yè)一個月后，到總公司領(lǐng)取合同,并復(fù)印合同，將復(fù)印件留在公司，合同正本帶

11、回店里，并裝訂成冊。并按照下列稅率計算印花稅稅目比例稅率稅目比例稅率1、財產(chǎn)租賃合同1%05、貨物運輸合同0.5 %02、倉儲保管合同1%06、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.5 %03、加工承攬合同0. 5%07、營業(yè)帳簿中記載資金的帳簿0.5 %04、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同0.5 %08、購銷合同0.3 %0稅目比例稅率稅目定額稅率9、建筑安裝工程承包合同0.3 %01、權(quán)利許可證照五元10、技術(shù)合同0.3 %02、營業(yè)帳簿中的其他帳簿五元11、借款合同0.05 %012、財產(chǎn)保險合同0.1 %0著重檢查：實收資本類帳簿、各帳簿帳冊、各類合同。具體見印花稅統(tǒng)計表2.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物

12、，機器，機械，運輸工具，辦公設(shè)備以及其他生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具，工具等，單位價值在2,000.00元以上；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元，如電視機2,000.00元以上，且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。雖然有些物品價值不到價值800元左右，但是客房內(nèi)成批購買，應(yīng)計入固定資產(chǎn)。各店需要及時登記固定資產(chǎn)帳，建立固定資 產(chǎn)帳卡，盤點固定資產(chǎn)，并保管簽收到個人。并在固定資產(chǎn)的實物上粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。具體見固定資產(chǎn)盤點表、資產(chǎn)標(biāo)簽表樣固定資產(chǎn)調(diào)撥具體固定資產(chǎn)調(diào)撥單帳務(wù)處理： （調(diào)撥以凈值入帳）調(diào)出方：借：其他應(yīng)收款（或相關(guān)科目）凈值貸：調(diào)入方：借：貸：累計折舊固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)凈值其

13、他應(yīng)收款（或相關(guān)科目）調(diào)入后重新計算折舊額。原值凈值3. 日常工作1）按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表，十天為一小計，填制一張收入憑證，具體見每日營業(yè)收入日報表借：銀行存款（營業(yè)日報表中現(xiàn)金小計數(shù)）應(yīng)收賬款散客（營業(yè)日報表中借方本日發(fā)生- 本日收回的 10 天小計）應(yīng)收賬款信用卡（營業(yè)日報表中應(yīng)收賬牡丹卡）預(yù)收帳款團隊押金 （以前各月打入我酒店預(yù)付款并且已入該科目，由于沒有排房未入 PMS系統(tǒng)，前臺在結(jié)帳后，財務(wù)將此款在該科目中沖銷）營業(yè)費用客用品（夜審報表的賠償費，在帳套中以負(fù)數(shù)體現(xiàn)）營業(yè)費用 - 棉織品（夜審報表中賠償費關(guān)于棉織品部分，在帳套中以負(fù)數(shù)體現(xiàn)）貸：主營業(yè)務(wù)收入客房收入（夜審報表中房

14、金+返傭金額）主營業(yè)務(wù)收入餐飲收入（營業(yè)日報表中早餐+餐飲收入）主營業(yè)務(wù)收入 - 酒水收入（營業(yè)日報表中酒水收入）主營業(yè)務(wù)收入商品收入（夜審報表中商品收入減增值稅）主營業(yè)務(wù)收入卡類收入（夜審報表中家賓卡類收入）主營業(yè)務(wù)收入其他收入（夜審報表中商務(wù)收入+其他收入）應(yīng)交稅金未交增值稅 其他應(yīng)付款電話費（夜審報表中電話費） 其他應(yīng)付款洗衣費（夜審報表中洗衣費）- 本日結(jié)帳抵扣押金）預(yù)收賬款預(yù)收客人押金（收銀員交款報告中本日預(yù)收押金每日完成應(yīng)收預(yù)收余額表，具體見表樣。2）審核報銷單：收到出納審核完畢的報銷單：5)審核報銷單填寫是否正確，報銷內(nèi)容及金額是否符合公司財務(wù)制度的規(guī)定。鑒別發(fā)票真?zhèn)?，看是否有?/p>

15、?。ǘ~發(fā)票可打電話或網(wǎng)上查詢），是否是稅務(wù)局規(guī)定的新版發(fā)票（上海部分）（2005年新版發(fā)票為雙排碼）。發(fā)票金額大小寫要正確吻合（數(shù)量 *單價=金額），要蓋有銷售單位的發(fā)票專用章。發(fā)票上無法寫全單價數(shù)量的要附有明細(xì)單。發(fā)票臺頭是否和營業(yè)執(zhí)照名稱相吻合。岀納在報銷單上簽字確認(rèn)。以上方面均審核無誤后，在會計處簽字確認(rèn)，再交店長簽字并按照相關(guān)審批流程審核憑證：總賬/憑證/審核憑證/。根據(jù)店長、會計、查看會計分錄是否正確、現(xiàn)金流量是否正確。按公司統(tǒng)一規(guī)定編制應(yīng)收預(yù)收明細(xì)表，差額應(yīng)為零。信用卡逃賬的追討：外卡逃帳直接拉離線交易。內(nèi)卡逃帳,供相關(guān)資料，一般為客人入住登記表、發(fā)票、客人賬單、說明，寫清逃賬具

16、體經(jīng)過，并委托銀行代收此筆款項。發(fā)票申購本的管理，發(fā)票購買及領(lǐng)用的管理。具體見發(fā)票購買及領(lǐng)用表審批。岀納、申請人、收款人都簽過名的報銷單,通知銀行信用卡部，并向信用卡部提信用卡預(yù)授權(quán)簽單。另需寫一份收款7）調(diào)帳的操作：調(diào)帳只有會計可以操作，在前臺賬務(wù)處理錯誤發(fā)生后，客人已離店，只有通過調(diào)帳來調(diào)整賬目，但事前必須解釋清楚原因，并得到店長的同意。8)管理合同：了解各項合同的支付方式.如：房租、工程款、家具款、有線電視、寬帶等，做到及時申請，及時付款。9)前臺備用金的抽盤工作，對于前臺的備用金應(yīng)定期或不定期的抽盤。（應(yīng)納入周計劃中）盤點報告應(yīng)裝訂入憑證中。10)具體見前臺備用金盤點表后臺庫存現(xiàn)金盤點

17、表，對岀納的備用金進行定期或不定期的盤點，該工作應(yīng)納入周計劃中，盤點報告裝訂入憑證中。具體見庫存現(xiàn)金盤點表11） PMS系統(tǒng)客人找零款處理PMS系統(tǒng)中經(jīng)常有客人找零款， 在客人離店后3個月后從PMS中結(jié)帳，余額入財務(wù)后臺（其 他應(yīng)付款 客人長款）。2年后無人認(rèn)領(lǐng)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。財務(wù)從PMS中結(jié)帳時并填寫“基本信息表”客人姓名客人房號入住時間退房時間房價消費金額應(yīng)找零款將客人“住宿登記單”、“客人帳單”、“基本信息表”做為附件附于憑證后。pms 中客人結(jié)帳時，憑“押金單”和身份證到財務(wù)處領(lǐng)款。領(lǐng)款時，財務(wù)寫清原因，包括從 結(jié)帳的原始憑證號碼等，并請店長確認(rèn)后方可付款。12）信用卡長款視同 PMS長

18、款處理。13 ）調(diào)帳的處理如果帳務(wù)處理錯誤需要調(diào)整，沖減收入的帳目：1000 元以下，由會計寫明原因，店長審批。1000 元及以上金額，發(fā)郵件給財務(wù)經(jīng)理，有正式批復(fù)后才可以調(diào)帳，并將郵件打印出來做 附件。調(diào)整非收入類憑證，發(fā)正式郵件給財務(wù)經(jīng)理，有正式批復(fù)后才可以調(diào)帳。并將郵件 打印出來做附件。4. 月末結(jié)賬前準(zhǔn)備工作1 ）按公司統(tǒng)一規(guī)定編制當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊表、長期待攤費用表和待攤費用表具體見固定資產(chǎn)折舊表、長期待攤費用表和待攤費用表 借：管理費用折舊費 貸：累計折舊電子設(shè)備累計折舊家具 累計折舊其他設(shè)備 累計折舊軟件考慮到固定資產(chǎn)在開業(yè)前陸續(xù)入酒店，為統(tǒng)一口徑，開業(yè)第一個月開始計提折舊。借：管

19、理費用長期待攤費用攤銷 貸：長期待攤費用裝修工程長期待攤費用消防工程 長期待攤費用配套工程 長期待攤費用窗簾類借：營業(yè)費用其他物料用品攤銷（臺燈、電話機、滅火器等）營業(yè)費用保險費（保險費按照受益期攤銷） 營業(yè)費用 - 裝飾費（裝飾畫） 營業(yè)費用棉織品（棉織品）貸：待攤費用客房類用品（臺燈、電話、滅火器）待攤費用 - 裝飾畫（客房及前臺的掛畫） 待攤費用保險費（按受益期攤銷） 待攤費用棉織品（新開業(yè)一年攤銷）2）按公司財務(wù)規(guī)定每月應(yīng)預(yù)提的費用及比例：(1)福利費 =工資表應(yīng)發(fā)數(shù) *14%。其中不包括店長考核部分和員工獎勵部分借：營業(yè)費用福利費 貸：應(yīng)付福利費(7) 棉織品的帳務(wù)處理(2)工資可用

20、額度的計算：見出納工作流程和標(biāo)準(zhǔn)中(3)獎金 =應(yīng)提工資 *10%借：營業(yè)費用獎金貸：應(yīng)付工資員工獎金備注：員工獎金年根據(jù)人事部郵件發(fā)放。(4)GOP提成=(上月實際GOP上月考核GOP *10%借：營業(yè)費用工資貸：應(yīng)付工資店長考核 注：新開店第一個月提 6000 元。寬容期也同樣按照公式提取。如果提取金額為負(fù)數(shù)，則沖減應(yīng)付工資店長考核。(5) 職工教育經(jīng)費的提取。借：營業(yè)費用 - 職工教育經(jīng)費貸：其他應(yīng)付款 - 職工教育經(jīng)費提取比例：按照工資總額(應(yīng)付工資貸方數(shù))的1 .5%計提。職工教育基金必須按規(guī)定的用途專款專用，不得挪用。(6) 大修理的提取開業(yè)未滿一年的店修理費按實際列支購入時：借：

21、物料用品維修材料貸：銀行存款、現(xiàn)金、應(yīng)付帳款等領(lǐng)用時：借：營業(yè)費用日常修理費貸：物料用品 - 維修材料開業(yè)一年后的店按照收入的 3%計提。購入時：借：物料用品維修材料貸：銀行存款、現(xiàn)金、應(yīng)付帳款等預(yù)提時：借：營業(yè)費用日常修理費收入 *3%領(lǐng)用時：貸：預(yù)提費用 - 修理費借：預(yù)提費用修理費收入 *3 %貸：物料用品 - 維修材料發(fā)生大修理費用時：借：預(yù)提費用修理費貸：銀行存款等相關(guān)科目。年底預(yù)提費用修理費有余額時，按照公司統(tǒng)一規(guī)定，沖回。棉織品購入時先入庫，新開業(yè)第一年轉(zhuǎn)入待攤費用分12 個月攤銷。新開業(yè)：購入時：借：物料用品- 棉織品貸：銀行存款/應(yīng)付帳款等相關(guān)科目。轉(zhuǎn)入待攤費用：借：待攤費用

22、- 棉織品貸：物料消耗- 棉織品攤銷時：借：營業(yè)費用- 棉織品貸：待攤費用- 棉織品開業(yè)一年后店棉織品的處理方法，先按照收入的1.2 計提。棉織品出庫時直接沖銷預(yù)提。(20)員工餐的處理：提取棉織品分錄：借：營業(yè)費用棉織品收入 *1.2 ）貸：預(yù)提費用- 棉織品 （收入 *1.2 ）購入時：借：物料用品- 棉織品貸：銀行存款/應(yīng)付帳款等相關(guān)科目領(lǐng)用時：借：預(yù)提費用- 棉織品* 元貸：物料用品- 棉織品具體見預(yù)提費用計提表(8)水、電、煤：費用按抄表數(shù)計算：借：營業(yè)費用水費月末 -月初） *單價營業(yè)費用電費月末 - 月初） * 單價營業(yè)費用煤燃?xì)赓M月末 -月初） * 單價貸：預(yù)提費用水費預(yù)提費用

23、電費預(yù)提費用煤燃?xì)赓M(9)純凈水費：按送水單預(yù)提：借：營業(yè)費用客用品貸：預(yù)提費用純凈水(10)洗滌費：按送洗數(shù)量預(yù)提：借：營業(yè)費用洗滌費 貸：預(yù)提費用洗滌費(11)庫存出庫：按公司統(tǒng)一規(guī)定編制當(dāng)月收發(fā)存報表。具體見附表客用品、清潔用品等出庫：借：營業(yè)費用客用品（清潔用品） 貸：物料用品客用品（清潔用品）借：主營業(yè)務(wù)成本餐飲成本貸：原材料(13)維修材料出庫，參照（ 5 ）(14)前臺小商品：借：主營業(yè)務(wù)成本商品成本(15)圖書：(16)印刷品：貸：借：貸：借：貸：庫存商品商品主營業(yè)務(wù)成本商品成本庫存商品圖書營業(yè)費用印刷及文具費用物料用品印刷品注：收發(fā)存報表的上月結(jié)存、本月收入、本月發(fā)出、本月結(jié)

24、余必須和用友賬套中的期初余額、本月合計借方、本月合計貸方、本月合計余額相等。收發(fā)存報表的本月節(jié)余數(shù)字和實際盤點數(shù)字相核對，如有偏差則應(yīng)查明原因，及時處理。(17)提稅金：每月必須計提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金，稅金繳納必須由店長、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審批，企業(yè)所得稅必須再由CFO審批。具體參見“直營店支岀審批權(quán)限及程序”借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅金城市維護建設(shè)費 其他應(yīng)交款教育費附加其他應(yīng)交款河道管理費(18)辦公電話費查詢：前臺電腦的電話計費系統(tǒng)中，話費統(tǒng)計/ 查詢 / 錄入查詢時間： X 月 1 日到X月30日，查詢分機號：*/查詢/顯示該分機在該時段內(nèi)所發(fā)生的所有話

25、費。借：營業(yè)費用電話費貸：銀行存款（現(xiàn)金）(19)提取工資：借：營業(yè)費用工資 （ 工資表中的（應(yīng)發(fā)數(shù) - 扣款項目中的浮動數(shù)） ）貸：應(yīng)付工資工資（工資單中稅后實發(fā)額）應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅（工資單中個得稅） 其他應(yīng)交款養(yǎng)老金（個人） 其他應(yīng)交款醫(yī)保（個人） 其他應(yīng)交款失業(yè)保險（個人） 其他應(yīng)交款公積金（個人）有餐飲的店，員工餐計入餐飲成本。年底將多余的福利費沖回，并返入店長GOP在處理管理平臺中將員工餐部分從餐飲成本中扣除，填入“工作餐”中。沒有餐飲的店，員工餐沖福利費。在處理管理平臺中將員工餐部分從福利費中扣除，填入“工作餐”中。(21)餐飲毛利的核算餐飲毛利率=（餐飲收入-餐飲成本）/

26、餐飲收入。根據(jù)當(dāng)月員工出勤數(shù)核算員工餐成本是否超標(biāo)，總岀勤數(shù)*員工餐費標(biāo)準(zhǔn)8元/人=員工餐成本,計算得出結(jié)果若大于實際成本為餐廳節(jié)約，若小于實際成本為超支。(22)核對往來帳目,店與店之間不允許掛往來,每月結(jié)帳前應(yīng)與總公司核對往來帳。5. 備份數(shù)據(jù)。用友帳套中數(shù)據(jù)每月雙重備份（電腦硬盤備份和移動硬盤備份）6. 制作報表。每月 5 日前向公司財務(wù)部報送管理報表。 具體參見 “如家酒店連鎖財務(wù)報表” 。報表制作完畢后,打印后,會計人員和單位負(fù)責(zé)人需手工簽字并加蓋人名章。每月15 日前,完成上月憑證的裝訂。年底統(tǒng)一裝訂。7. 裝訂憑證。購買專用的憑證紙及憑證封面,每月15 日前,完成上月憑證的裝訂工

27、作。在憑證封面上寫清：保管期限、經(jīng)辦會計等資料。在憑證包角處加蓋“騎縫章”。并在最后一本憑證中訂入以下附件(1)發(fā)生額余額表(2)前臺備用金盤點報告(3)岀納庫存現(xiàn)金盤點報告8、填制管理平臺數(shù)據(jù)。6 日前完成上月管理平臺數(shù)據(jù)錄入工根據(jù)財務(wù)報表的數(shù)據(jù)和公司對管理平臺填寫的要求,每月作。具體參見管理平臺填表說明。9、打印報表及帳冊。每年度第一個月 15 日前完成年度帳冊的裝訂工作。需購買專用的打印紙和帳冊封面,在帳簿封面,填寫清楚：帳簿名稱、所屬年度、企業(yè)主管、財會主管、記帳、裝訂人員等資料。其中各經(jīng)管人員姓名欄目,需要各經(jīng)管人員手工簽名與蓋章。帳冊裝訂完畢后,在帳冊封面企業(yè)名稱處加蓋公章。帳冊封

28、面需要貼印花稅。每年度第一個月15 日前完成年度財務(wù)管理報表的裝訂工作。第三篇 出納工作流程和標(biāo)準(zhǔn)一、開業(yè)前準(zhǔn)備工作1、接受PMS系統(tǒng)培訓(xùn)：了解前臺操作流程， 熟悉日常查詢（查詢客帳、明細(xì)帳等），重點關(guān)注賬單的作 廢，沖賬及調(diào)賬的操作。 并制作“作廢帳單表” “沖帳發(fā)生表” 。2、協(xié)助購買并驗收各種開業(yè)物資：A印刷品、B棉織品、C客用品、D維修材料、E清潔用品、F固定資產(chǎn)等。3、備用金的領(lǐng)?。旱焦绢I(lǐng)取備用金、工資、發(fā)票等。每月10 日發(fā)放工資。10)4、日 常報銷： 1000 元以下零星開支的報銷，各部門采購物品先填寫請購單申購，再填寫報銷單，出納按相關(guān)審批驗收物品后對報銷單進行審核。審核無

29、誤后在報銷單“出納簽名”處簽名確認(rèn)并交店長 流程進行審批后報銷。二、開業(yè)后工作日常工作1、核對賬單和報表：1)余額表、在店客人余額表、一級分類發(fā)生表、DAYUSE情況表、前臺收銀報告明細(xì)表、每日應(yīng)收前臺打印的收銀員交款報告、夜審綜合統(tǒng)計表、營業(yè)日報表、欠款離店客人沖賬發(fā)生表作廢賬單表。 所有報表 要有值班經(jīng)理簽名確認(rèn)。前臺只需要對“收銀員交款報69 頁。其中一級發(fā)生帳打印時可告”簽名。前臺需要將小商品交接單、家賓俱樂部會員加盟登記表一并交入財務(wù)。夜審時需要打印 10 張報表，具體參見“前臺操作手冊” 以剔除“電話費”和“返傭”2)核對本日押金收入（紅聯(lián)）與交款報告“本日預(yù)收押金”相等。如果不相

30、等，請在“一級發(fā)生帳”中逐筆核對 。3)核對本日抵扣押金（綠聯(lián)）與交款報告“本日結(jié)賬抵扣押金”相等。綠聯(lián)的數(shù)字必須與客人賬單上的押金余額數(shù)字相吻合） 。 如果不相等請在“前臺收銀報告”中逐筆核對。4)檢查本日現(xiàn)金賬是否已結(jié)賬。5)核對結(jié)賬單余額合計數(shù)與交款報告“本日寓客賬結(jié)賬余額”是否相等，如果不相等請逐筆核對6)報告中信用卡金額。并計算出信用卡手續(xù)費。內(nèi)卡2%, VISA/MASTER2.5%, JCB3% 每月制作7)8)9)信用卡明細(xì)清單” 。月末制作“應(yīng)收信用卡表”具體見信用卡明細(xì)清單 應(yīng)收信用卡明細(xì)清單檢查賬單上除了房金及電話費以外發(fā)生的費用項目都應(yīng)有雜項收入轉(zhuǎn)賬單，賬單上必須有客人

31、簽字。核對前臺開具的發(fā)票金額,發(fā)票金額不可大于客人消費金額。定額發(fā)票記帳聯(lián)應(yīng)填寫開票日期。 發(fā)票應(yīng)附于帳單后核對各種表格之間的關(guān)系。A.收銀員交款報告中本日寓結(jié)客賬應(yīng)該=營業(yè)日報表的本日收回借方數(shù)相等。B.夜審綜合統(tǒng)計報表+返傭金額=營業(yè)日報表的本日發(fā)生借方數(shù)相等。將前臺交納的雜項收入轉(zhuǎn)賬單（綠聯(lián)）和打印出來的一級發(fā)生賬逐筆核對。核對一級發(fā)生賬的房價是否是正常房價,上門散客門市價、金卡會員 8.8 折、 普卡會員 9.2 折、前臺收銀報告” 。核對信用卡簽單（有客人簽名的信用卡簽賬單）合計金額=信用卡每日結(jié)算金額=收銀員交款市價、協(xié)議價、無郵件的零房價、發(fā)生的員工內(nèi)部價）,請值班經(jīng)理在“一級發(fā)

32、生帳”寫明中介客 9.5 折、協(xié)議客按簽訂的協(xié)議價格,最好打印一張各種房型和各種客源的價格明細(xì)表備。如果房價偏低（指非 指非正常門查。例：如果零房金請登記“免房券”登記表（詳見附表）原因,并由店長簽字確認(rèn)。具體見免房券明細(xì)表房型表:房型房號單人房103203303403標(biāo)準(zhǔn)房102202302402套房101201301401房價表:單人房標(biāo)準(zhǔn)房套房門市價188218298協(xié)議價178198268中介價（9.5折）178208238普卡價（9.2折）173201274金卡價（8.8折）16519226211)若有沖賬及作廢發(fā)生， 當(dāng)班前臺服務(wù)員及值班經(jīng)理必須在沖賬發(fā)生表和作廢賬單表上寫明原因。

33、帳發(fā)生表需店長簽字確認(rèn)。財務(wù)每月需要統(tǒng)計“沖帳發(fā)生表”和“作廢帳單表”具體見沖帳發(fā)生表，作廢帳單表同沖帳發(fā)生表。12)“DAYUSE情況表”與“一級分類發(fā)生表”進行核對,“ DAYUSE情況表”中的房間是否都已入賬了。如果房金沒有入賬，查明原因，是客人沒住還是前臺沒有入賬。13)核對房價，將“入住登記單”中的房價與“客人帳單”中房價相核對。如果不一致，請前臺說明原因。關(guān)于半天房費的核對，如果客人退房時間超過12點或者18點。原則上加收半天或一天房費。14)特殊情況除外：如金卡會員可推遲2小時退房，普卡會員可推遲發(fā)票的審核，根據(jù)公司財務(wù)制度規(guī)定，發(fā)票不允許多開。1小時退房。15)以上都核對無誤后

34、，岀納在交款報告上簽字。將前臺收到的現(xiàn)金存銀行。應(yīng)收現(xiàn)金金額=交款報告“應(yīng)交款小計”余額-收到的支票金額-信用，月末同樣卡金額。每天的營業(yè)收入必須解入銀行（應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單，不湊整數(shù)）以銀行解款形式入賬，并在銀行余額調(diào)節(jié)表中并入“企業(yè)已收，銀行為收”17)根據(jù)營業(yè)日報上的“早餐收入”核對前臺早餐券發(fā)岀數(shù)量。贈送的早餐券要有店長在餐券發(fā)放記錄PMS現(xiàn)金賬。-早餐費相核對。如本上的簽字確認(rèn)。本日早餐收入=（本日發(fā)岀早餐券張數(shù)）*10元/張。計算得岀的早餐收入若與營業(yè)日報上的收入不相符的須查明原因，查應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)模韶?zé)任人賠償后入具體見早餐券明細(xì)表（由岀納填寫）岀納每日至前臺取餐券發(fā)

35、放記錄本，統(tǒng)計含早、送早數(shù)量。并和一級發(fā)生帳 有差異，查明原因及時處理。餐廳服務(wù)員收到餐券必須立即剪右下角作廢。收到餐券必須當(dāng)天隨封包交還岀納。售岀餐券原則上不退，特殊情況由當(dāng)班經(jīng)理決定，并按作廢或沖帳程序處理，餐券回收使用，并在餐券發(fā)放記錄本重新記錄該條信息，在”贈券標(biāo)明”欄中注明”退回”字樣，以利于日審核對.如遇到現(xiàn)金購券的退回,當(dāng)日的從未結(jié)當(dāng)日現(xiàn)金帳中退款 ；隔日的，可從該客人客帳中餐飲費用沖帳，如無餐飲費用，從房費中沖帳.具體見早餐券明細(xì)表日期早餐券號碼房號客人姓名贈券標(biāo)明經(jīng)辦人店長簽名123前臺每日記錄餐券發(fā)放情況在餐券發(fā)放記錄本上（可用硬面抄）餐券發(fā)放記錄本存放在前臺。如果早餐券是

36、贈送的，應(yīng)在 ”贈券標(biāo)明”欄中打”店長必須在“店長簽名”欄上簽字確認(rèn)。日審審核一級發(fā)生帳“早餐費”，確認(rèn)“送早”數(shù)量是否和店長簽字?jǐn)?shù)量相符。2、核對小商品交接單。核對夜審綜合統(tǒng)計報表上的商品收入及前臺開具的商品雜項收入轉(zhuǎn)賬單（綠聯(lián)）是否相等，如不等根據(jù)一級發(fā)生分類帳核對是否有轉(zhuǎn)賬單未入賬或少入賬。雜項收入轉(zhuǎn)賬單上的售岀數(shù)量是否與小商品交接單的發(fā)岀數(shù)量相等，結(jié)岀當(dāng)日商品的結(jié)存數(shù)。當(dāng)日結(jié)存數(shù)=昨日余額+本日入庫一本日發(fā)岀。（月末盤點時只需根據(jù)小商品交接單結(jié)存數(shù)盤點既可）。岀納每日做岀庫明細(xì)，月末和值班經(jīng)理共同盤點前臺小商品。并制作“小商品收發(fā)存”盤點表。具體見存貨岀庫明細(xì)3、核對并統(tǒng)計每日家賓卡銷

37、售情況。家賓金卡售價198元/張，家賓普卡售價 40元/張。每售岀一張家賓卡要有一張“家賓俱樂部會員加盟登記表”及雜項收入轉(zhuǎn)賬單。每月進行家賓卡盤點：期初余額+本期購入-本期售卡-本期補卡-本期換卡=本月結(jié)存數(shù)。具體見每日家賓卡銷售情況注：補卡必須收到客服發(fā)送的“客服要求酒店制新卡說明函”補卡傳真，換新卡必須收到客人換下的老卡。月末統(tǒng)計前臺服務(wù)員每人的發(fā)卡數(shù)，算岀每人的家賓卡提成 （金卡提成20元/張，普卡提成5元/張）。具體見家賓卡提成統(tǒng)計月末制作“金卡銷售明細(xì)”、“普卡銷售明細(xì)” “家賓卡銷售明細(xì)”。詳見附表。5、發(fā)票的收發(fā)存:發(fā)票收發(fā)要有記錄，發(fā)票按序發(fā)放以便管理。作廢的發(fā)票三聯(lián)都要寫“

38、作廢”或蓋“作廢”章。定期將用完的發(fā)票存根聯(lián)按序存放好。餐飲發(fā)票及時到稅務(wù)局銷號。6、日常報銷：(1)(2)(3)鑒別發(fā)票真?zhèn)?，看是否有水?。ǘ~發(fā)票可打電話或網(wǎng)上查詢），是否是稅務(wù)局規(guī)定的新版發(fā)日常報銷全部按照公司統(tǒng)一的審批流程操作。由店內(nèi)審批的，應(yīng)先申購再報銷。報銷流程：納審核報銷單填寫是否正確，報銷內(nèi)容及金額是否符合公司財務(wù)制度的規(guī)定。審核發(fā)票臺頭是否正確（發(fā)票抬頭應(yīng)與營業(yè)執(zhí)照上的名稱相吻合）票（2005年新版發(fā)票為雙排碼）。發(fā)票金額大小寫要正確吻合（數(shù)量*單價=金額），要蓋有銷售單位的發(fā)票專用章。發(fā)票上無法寫全單價數(shù)量的要附有明細(xì)單。(4)物品驗收后出納在報銷單上簽字確認(rèn)，交會計復(fù)核，

39、再交店長按審批流程進行審批，審批后予以報銷。具體審批流程見“審批權(quán)限及程序表。(5)出納付款報銷人簽收。報銷完后在報銷單及發(fā)票上加蓋付“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。7 、 填制憑證 ：按財務(wù)細(xì)則中的相關(guān)規(guī)定在用友軟件系統(tǒng)中編制并錄入憑證。1） 購入客用品、食品、維修材料、前臺小商品、印刷品、圖書入庫。開具相應(yīng)的入庫單，入庫單中有兩人以上簽字，入庫單應(yīng)填寫清楚單價和數(shù)量。借：物料用品客用品原材料物料用品維修材料庫存商品商品物料用品印刷品庫存商品 - 卡類庫存商品圖書貸：現(xiàn)金或相關(guān)科目2） 存貨 - 維修材料的分類(1)土建：水泥快速劑、拉法基、水泥、黃沙(2)裝潢：細(xì)毛滾筒、原子灰、油漆、玻璃、

40、水不漏、雙面膠、地板、踢腳線、銅條、墨汁、墨斗、 18#鉆頭、窗紗、皮壓條、萬能膠、砂皮、硅膠、護角條蓋帽、貓眼、松香水、(3)鋼釘、膩子、蒸罐汽、熟膠粉、膠水、石膏粉、硅膠輪電氣燈、護套線、色燈架、鎮(zhèn)流器、燈管、燈泡、開關(guān)、燈頭、膠布、中間繼電器、電容、電線插座、電工膠布、電池、啟輝器、乳膠漆(4)通訊、網(wǎng)絡(luò)月末出現(xiàn)借方余額，則需查明原因，由相關(guān)的責(zé)任人賠償。網(wǎng)線接頭、網(wǎng)線面板、電話線、(5)辦公自動化(6)消防器材防火木紋板、(7)動力設(shè)備、管道器件洗面盆龍頭、接頭、鍋爐浮球、管子、表閥、不銹鋼落水頭、電接點水位計、閘伐、螺絲、電機、大噴頭、高壓管、液化汽灶、鐵絲、生料帶、軟管(8)五金鋁

41、合金鎖、洗臉盆下水節(jié)器、鎖、鑰匙、輪子(9)維修工具美工刀片 砂輪片 焊錫 開孔器 泥桶 鐵板粉刀 網(wǎng)絡(luò)測試儀 紗手套、鋸 條、沖擊鉆、鉆頭、水平尺、強持刀、刷、小紅桶、滾筒3)每月應(yīng)付的電話費、水、電、煤氣費應(yīng)在最后付款日前及時付清，房租等有簽訂合同的各項費用應(yīng)及時在合同規(guī)定的付款期限內(nèi)付清，避免發(fā)生滯納金。支付電話費：借：其他應(yīng)付款電話費（客人打部分）營業(yè)費用 - 電話費（辦公用，可在電話計費系統(tǒng)中查詢）貸：銀行存款支付水電費：根據(jù)預(yù)提費用科目余額，借：預(yù)提費用水費預(yù)提費用電費預(yù)提費用煤氣費 營業(yè)費用水費（超出部分） 營業(yè)費用電費（超出部分） 營業(yè)費用煤氣費（超出部分）貸：銀行存款或相關(guān)科目4)電話費的支付憑證。月末“其他應(yīng)付款”借方余額