海關(guān)稽查理論與實(shí)務(wù)教學(xué)教案下載-樣章doc

1、海關(guān)稽查理論與實(shí)務(wù)教學(xué)教案下載-樣章.doc海關(guān)稽查理論與實(shí)務(wù)教案第2章海關(guān)稽查證據(jù)與海關(guān)稽查工作底稿課 時(shí)4教學(xué)環(huán)境課堂教學(xué)教學(xué)目的通過本章的教學(xué)，使學(xué)生了解稽查證據(jù)的收集與稽查工作底稿的編制在海關(guān)稽查工作中的重要性，掌握海關(guān)稽查證據(jù)與海關(guān)稽查工作底稿的基本概念及分類，熟悉海關(guān)稽查證據(jù)的收集與整理以及海關(guān)稽查工作底稿的編制、復(fù)核與管理等整套工作程序。重 點(diǎn)海關(guān)稽查證據(jù)與海關(guān)稽查工作底稿的基本概念及分類，海關(guān)稽查證據(jù)的收集與整理、海關(guān)稽查工作底稿的編制、復(fù)核與管理。難 點(diǎn)海關(guān)稽查證據(jù)的收集與整理以及海關(guān)稽查工作底稿的編制、復(fù)核與管理等整套工作程序。講授內(nèi)容：【引子】小劉與小汪是剛進(jìn)海關(guān)稽查處不

2、久的新關(guān)員，一天，科長(zhǎng)交給他們一項(xiàng)任務(wù)，讓他倆去查證一下某中外合資企業(yè)是否有擅自將尚在海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)的小轎車倒賣的行為（有舉報(bào)稱該中外合資企業(yè)擅自將尚在海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)的小轎車倒賣），小事一樁，小劉與小汪爽快地答應(yīng)，辦好相關(guān)手續(xù)后，興致勃勃地來到企業(yè)，向企業(yè)負(fù)責(zé)人遞交稽查通知書，出示稽查證以后，說明其來意，表示要實(shí)地查看一下小轎車是否尚在企業(yè)，眼見為實(shí)嘛。誰知企業(yè)負(fù)責(zé)人委婉地告訴他倆，該車已被派往外地，兩天以后才能回來。他倆一想也對(duì)，我們又沒有事先通知企業(yè)，轎車被派往外地，也在情理之中。于是，與企業(yè)負(fù)責(zé)人商定，等轎車回到企業(yè)后，給他們打電話，他們?cè)賮砗藢?shí)?；氐胶ｊP(guān)以后，他倆如實(shí)地向科長(zhǎng)作了匯報(bào)，科長(zhǎng)

3、聽完，追問了一句，你們另外還實(shí)施了其他稽查措施沒有？轎車不在，還能查什么？科長(zhǎng)明白了他們的意思，語重心長(zhǎng)地講起了他們過去的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，談到了稽查證據(jù)中的實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)，談到了稽查證據(jù)的證明力問題，聽得小劉與小汪是一楞一楞的，原來稽查還有這么多的學(xué)問??！他們決定馬上再赴企業(yè)實(shí)施其他稽查措施。第一節(jié) 海關(guān)稽查證據(jù)一、 稽查證據(jù)的概念從漢字的字詞結(jié)構(gòu)來理解，證據(jù)就是證明的根據(jù)。證明是由已知推論未知的活動(dòng)，它是人類所特有的邏輯思維活動(dòng)，這種活動(dòng)雖然帶有明顯的主觀性，但也并非純粹是主觀抽象、憑空進(jìn)行的，他需要依據(jù)一定的客觀事物、已知的事實(shí)或科學(xué)定理、真理來進(jìn)行，成為證明根據(jù)的事物、

4、事實(shí)、定理或真理，就是證據(jù)。對(duì)海關(guān)稽查人員而言，任何稽查事項(xiàng)或有法律意義的事實(shí)，都是過去發(fā)生的，由時(shí)間的一維性所決定，它們不可能再現(xiàn)或重演，要確認(rèn)稽查事項(xiàng)或案件確曾發(fā)生過，就需要海關(guān)稽查人員廣泛地收集案件事實(shí)發(fā)生時(shí)在客觀外界（也包括認(rèn)知主體人的主觀知覺中）所留下的印記，將其整理加工成海關(guān)稽查所要求的材料，并將其用來證明稽查事項(xiàng)或案件確已發(fā)生以及是如何發(fā)生的根據(jù)。因此，海關(guān)稽查證據(jù)是指稽查人員在執(zhí)行稽查業(yè)務(wù)的過程中，采取各種方法獲取真實(shí)的憑據(jù)，用以形成稽查意見的一切資料。二、 稽查證據(jù)的分類（一）稽查證據(jù)按形態(tài)分類，可以分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)四大類1、 實(shí)物證據(jù)實(shí)物證據(jù)是指稽

5、查人員通過實(shí)地觀察、實(shí)地盤點(diǎn)等方法確定某些實(shí)物資產(chǎn)的存在性的證據(jù)。例如，盤點(diǎn)庫(kù)存的有價(jià)證券可以驗(yàn)證其數(shù)額。2、 書面證據(jù)書面證據(jù)又稱文件證據(jù)，是指稽查人員獲取的各種以文件記錄為形式的證據(jù)。它包括稽查人員從被稽查單位或其他單位獲取的證據(jù)和稽查人員自己編制的書面材料。書面證據(jù)是稽查證據(jù)的主要組成部分，也被稱為基本證據(jù)。3、 口頭證據(jù)口頭證據(jù)是指被稽查單位的有關(guān)人士對(duì)于稽查人員提出的問題所作的口頭答復(fù)所形成的證據(jù)。口頭證據(jù)雖然通常以書面記錄等形式表現(xiàn)，但是，不能認(rèn)為其是一種書面證據(jù)，因?yàn)?，口頭證據(jù)實(shí)質(zhì)上是被詢問人作出的口頭陳述，只不過以書面的形式記錄下來。如果說書面證據(jù)可以被稱作物證的話，口頭證據(jù)就

6、可以稱作人證。4、 環(huán)境證據(jù)（二）稽查證據(jù)按來源分類，可以分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)1、 外部證據(jù)外部證據(jù)是指由被稽查單位以外的組織機(jī)構(gòu)和人士編制的稽查證據(jù)。2、 內(nèi)部證據(jù)內(nèi)部證據(jù)是指由被稽查單位內(nèi)部編制和提供的稽查證據(jù)。它包括被稽查單位的各類會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、被稽查單位保證的各種試算表和匯總表；管理當(dāng)局聲明書；重要的計(jì)劃，重要的合同資料以及其他各種由被稽查單位編制和提供的有關(guān)文件等。三、 稽查證據(jù)的收集與整理（一） 稽查證據(jù)的證明力證明力是指證據(jù)的力量或證據(jù)的分量，亦可稱為證據(jù)力或證據(jù)的價(jià)值。證明是指要運(yùn)用證據(jù)來使他人相信或說服他人相信你所主張的事實(shí)或你要認(rèn)定的事實(shí)?；槿藛T執(zhí)行稽查業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)

7、在取得充分、適當(dāng)?shù)幕樽C據(jù)之后，形成稽查意見，出具稽查報(bào)告。由于稽查證據(jù)的性質(zhì)和成本因素，稽查人員不能完全保證根據(jù)稽查證據(jù)所得出的最后稽查意見是絕對(duì)正確的，但是稽查人員應(yīng)當(dāng)對(duì)稽查意見的正確性作出合理的保證。所以，稽查人員應(yīng)當(dāng)綜合考慮在執(zhí)行稽查程序中所獲得的所有稽查證據(jù)，并判斷這些證據(jù)是否有足夠的證明力以作出恰當(dāng)?shù)幕橐庖?。影響稽查證據(jù)證明力因素有四個(gè)，分別為相關(guān)性、可靠性、充分性和時(shí)效性。（二） 稽查證據(jù)的收集1、 稽查證據(jù)收集的方法（1）監(jiān)盤（2）函證（3）檢查（4）觀察（5）詢問（6）對(duì)質(zhì)（7）技術(shù)鑒定（8）計(jì)算（9）分析性復(fù)核2、當(dāng)事人陳述和證人證言的收集（三）稽查證據(jù)的整理（1） 整理

8、的方法：計(jì)算、比較、小結(jié)、綜合四、 稽查關(guān)鍵證據(jù)收集舉例主觀故意的認(rèn)定問題第二節(jié) 海關(guān)稽查工作底稿一、 稽查工作底稿的概念二、 稽查工作底稿的分類三、 稽查工作底稿的作用四、 稽查工作底稿的編制（一） 稽查工作底稿的基本內(nèi)容（二） 稽查工作底稿的編制要求五、 稽查工作底稿的復(fù)核（一） 稽查工作底稿復(fù)核的作用（二） 稽查工作底稿復(fù)核的要點(diǎn)（三） 稽查工作底稿復(fù)核的要求六、 稽查工作底稿的管理（一） 稽查檔案分類（二） 稽查檔案的保密與調(diào)閱七、 案例分析（一） 稽查工作底稿中的糾錯(cuò)顯示箭頭顯示（二） 稽查工作底稿的整理與審核稽查處理呈報(bào)表課后作業(yè)1. 為什么說海關(guān)稽查的過程就是收集與評(píng)價(jià)稽查證據(jù)的過程？2. 請(qǐng)你闡述海關(guān)稽查證據(jù)的充分性、時(shí)效性、可靠性及相關(guān)性之間的關(guān)系。參考資料1. 章國(guó)勝海關(guān)調(diào)查與稽查中國(guó)海關(guān)出版社2. 劉高峻海關(guān)稽查