關(guān)于規(guī)范義務(wù)教育學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理的操作程序和工作要求3.6

1、關(guān)于規(guī)范義務(wù)教育學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理的操作程序和工作要求為認(rèn)真貫徹落實(shí)財(cái)政部、教育部中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度（財(cái)教2012489號(hào)，縣財(cái)政局、縣教育局關(guān)于加強(qiáng)全縣中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的暫行規(guī)定（祁財(cái)教20111號(hào)），縣教育局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范義務(wù)教育學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理的通知（祁教字201250號(hào)）等文件精神，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范全縣義務(wù)教育學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理的具體操作程序特作以下要求。一、關(guān)于義務(wù)教育學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理工作室建設(shè)各鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）教育管理中心分別設(shè)立義務(wù)教育學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理工作室。各鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）教育管理中心要配備必要的財(cái)務(wù)人員和辦公設(shè)備，安排相應(yīng)的工作經(jīng)費(fèi)和場(chǎng)地，確保義務(wù)

2、教育學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理改革工作順利實(shí)施?；窘ㄔO(shè)標(biāo)準(zhǔn)：硬件設(shè)施方面。辦公室/檔案室1間，環(huán)境安全，整潔；木制辦公桌椅2套；木制三門文件柜1組；全鋼板保險(xiǎn)柜1個(gè)；鋼板防盜門和不銹鋼防盜窗。以上由各教管中心自行配備，經(jīng)費(fèi)自行解決。辦公設(shè)備方面。臺(tái)式電腦、激光多功能一體機(jī)、憑證裝訂機(jī)、固定資產(chǎn)管理標(biāo)簽打印機(jī)各1臺(tái)；用友財(cái)務(wù)軟件1套；鐵皮檔案柜2組；制度公示牌4塊。以上金額約1.6萬(wàn)元，由計(jì)財(cái)股統(tǒng)一配備，加上原已配備的手提電腦，經(jīng)費(fèi)由上級(jí)解決。設(shè)施設(shè)備到位后，要求工作室各種辦公設(shè)備工作正常、保養(yǎng)良好，相關(guān)資料分類合理、擺放整齊。二、關(guān)于財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)義務(wù)教育學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理工作室，由鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）教育管理中心

3、主任任主任，財(cái)務(wù)專干任副主任，工作職責(zé)是：做好本鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）義務(wù)教育學(xué)校財(cái)務(wù)收支原始憑證的審核，按規(guī)定模式建立電子賬套和“代理記賬”，及時(shí)編制、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，按規(guī)定和時(shí)限保管會(huì)計(jì)原始檔案等工作；做好本鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）義務(wù)教育學(xué)校財(cái)務(wù)信息收集、上報(bào)、下傳，審核學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)計(jì)教育經(jīng)費(fèi)，申報(bào)月用款計(jì)劃和下?lián)軅溆媒鸬裙ぷ?。各義務(wù)教育學(xué)校財(cái)務(wù)的工作職責(zé)：在學(xué)校校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，按文件規(guī)定編制學(xué)校年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算開(kāi)展學(xué)校財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，合理合規(guī)使用教育經(jīng)費(fèi)；學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)報(bào)賬員（即原來(lái)的會(huì)計(jì)），報(bào)賬員主要負(fù)責(zé)原始憑證的初審、收集、報(bào)賬和本校公用經(jīng)費(fèi)（備用金）的管理，并在校內(nèi)公開(kāi)財(cái)務(wù)收支情況。鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）教

4、管中心由一名副主任兼任出納，負(fù)責(zé)教管中心工作人員日常開(kāi)支的報(bào)賬工作；臨時(shí)性收費(fèi)、與上下級(jí)財(cái)務(wù)結(jié)算工作仍由財(cái)務(wù)專干負(fù)責(zé)。學(xué)校除設(shè)立財(cái)務(wù)報(bào)賬員外，另選聘1名思想素質(zhì)過(guò)硬、工作認(rèn)真細(xì)致、樂(lè)于從事出納工作的本校教職工擔(dān)任備用金出納（女性優(yōu)先）。鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）教管中心要于3月20日前將所轄學(xué)校報(bào)賬員、出納花名冊(cè)報(bào)局計(jì)財(cái)股備案。（附：財(cái)務(wù)專干、財(cái)務(wù)報(bào)賬員、出納、財(cái)產(chǎn)管理員崗位職責(zé)）三、關(guān)于銀行賬戶設(shè)置鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）教育管理中心要在當(dāng)?shù)劂y行分別開(kāi)設(shè)核算賬戶和備用金賬戶。核算戶管理所轄學(xué)校按規(guī)定取得的所有收入、財(cái)政部門和上級(jí)主管部門下?lián)艿母黜?xiàng)資金，并一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，印鑒預(yù)留（財(cái)務(wù)專用章、主任私章、財(cái)務(wù)專干私

5、章）；備用金戶管理教管中心日常運(yùn)轉(zhuǎn)工作經(jīng)費(fèi)，并采用現(xiàn)金結(jié)算或轉(zhuǎn)賬結(jié)算，印鑒預(yù)留（財(cái)務(wù)專用章、主任私章、財(cái)務(wù)專干私章、出納私章）。各義務(wù)教育學(xué)校在當(dāng)?shù)劂y行只開(kāi)設(shè)1個(gè)備用金賬戶，取消其他所有伙食團(tuán)賬戶、工會(huì)賬戶等，原多余賬戶停止使用。備用金賬戶管理從教管中心經(jīng)費(fèi)管理工作室下?lián)艿膫溆媒穑ê瑢W(xué)生生活費(fèi)），并采用現(xiàn)金結(jié)算或轉(zhuǎn)賬結(jié)算，印鑒預(yù)留（財(cái)務(wù)專用章、校長(zhǎng)私章、會(huì)計(jì)私章、出納私章）。四、關(guān)于學(xué)校收入管理學(xué)校所有收費(fèi)均嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理，全縣初中學(xué)校和城區(qū)中小學(xué)從學(xué)生或個(gè)人收取的款項(xiàng)（包括學(xué)生生活費(fèi)）按規(guī)定繳存縣財(cái)政非稅收入?yún)R繳結(jié)算專戶，協(xié)調(diào)縣財(cái)政非稅局返回學(xué)生生活費(fèi)經(jīng)教管中心核算賬戶再下?lián)艿较?/p>

6、關(guān)學(xué)校備用金賬戶；農(nóng)村小學(xué)收取的款項(xiàng)一律按規(guī)定繳存鎮(zhèn)教管中心的核算賬戶，鎮(zhèn)教管中心按計(jì)劃撥付到相關(guān)學(xué)校備用金賬戶。學(xué)校要及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、備用金賬戶銀行日記賬和財(cái)務(wù)收支情況備查賬，各學(xué)校經(jīng)費(fèi)歸各校按規(guī)定使用，學(xué)校校長(zhǎng)是本校財(cái)務(wù)管理第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)管理直接責(zé)任人。嚴(yán)禁亂收費(fèi)，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”或公款私存。五、關(guān)于年初編制財(cái)務(wù)預(yù)算工作中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度第十二條規(guī)定：中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位，教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。中小學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，不能編制赤字預(yù)算。這要求我們各完小及以上義務(wù)教育學(xué)校以校為單位，按照預(yù)算編制“兩上兩下”的編

7、報(bào)程序和部門預(yù)算管理要求，根據(jù)本校的實(shí)際情況，在校長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由教務(wù)、總務(wù)、財(cái)務(wù)和教師代表共同參與，積極主動(dòng)編制全年經(jīng)費(fèi)預(yù)算。編制收入預(yù)算時(shí)，收入來(lái)源要可靠、穩(wěn)定，實(shí)事求是，不重報(bào)、不漏報(bào)、不虛報(bào)。對(duì)于不具備經(jīng)常性的部分其他收入（如捐贈(zèng)收入），在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)在上年度收入數(shù)基礎(chǔ)上剔除一次性收入后編制。在編制農(nóng)村中小學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，應(yīng)主要依據(jù)在校學(xué)生人數(shù)，并根據(jù)開(kāi)展教育教學(xué)活動(dòng)和事業(yè)發(fā)展的需求，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況和工作安排，按文件規(guī)定的公用經(jīng)費(fèi)支出比例，合理安排各項(xiàng)資金。要優(yōu)先保障學(xué)?；局С龅暮侠硇枰?，重點(diǎn)保證考試考查、教改教研、師資培訓(xùn)、校產(chǎn)校具維修添置等方面所需開(kāi)支，以維持學(xué)校日常教

8、學(xué)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，然后本著“量入為出”的原則，安排各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展所需的項(xiàng)目支出。預(yù)算編制工作要在3月底前完成。預(yù)算編制完成后，學(xué)校要出臺(tái)相應(yīng)規(guī)章制度，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。六、關(guān)于用款計(jì)劃和備用金管理每月28日前，各學(xué)校要向鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理工作室上報(bào)次月的用款計(jì)劃，包括開(kāi)支的項(xiàng)目、申請(qǐng)金額、資金來(lái)源等，經(jīng)學(xué)校校長(zhǎng)簽字后，報(bào)鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理工作室審定匯總，再報(bào)縣義務(wù)教育學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理辦公室備案。學(xué)校大額基建、維修、設(shè)備購(gòu)置等開(kāi)支還需出具書面報(bào)告，按程序報(bào)批。具體規(guī)定為：小學(xué)0.30.5萬(wàn)元的基建、維修、設(shè)備購(gòu)置等開(kāi)支報(bào)鎮(zhèn)教管中心審批，0.5萬(wàn)元以上的報(bào)縣經(jīng)費(fèi)管理辦公室審批；初中

9、0.51萬(wàn)元基建、維修、設(shè)備購(gòu)置等開(kāi)支報(bào)鎮(zhèn)教管中心審批，1萬(wàn)元以上的報(bào)縣經(jīng)費(fèi)管理辦公室審批。學(xué)校財(cái)務(wù)室要根據(jù)本校實(shí)際申報(bào)公用經(jīng)費(fèi) “備用金”限額（按學(xué)校上年度日均現(xiàn)金使用情況一個(gè)星期或十天所需資金為“備用金”額度），由鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理工作室核定后匯總報(bào)縣義務(wù)教育學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理辦公室備案。建議：2000名學(xué)生以上的學(xué)?！皞溆媒稹毕揞~4萬(wàn)元、1000至2000名學(xué)生的學(xué)校3萬(wàn)元、500至1000名學(xué)生的學(xué)校2萬(wàn)元、200至500名學(xué)生的學(xué)校1萬(wàn)元、200名學(xué)生以下學(xué)校0.5萬(wàn)元。（請(qǐng)各教管中心財(cái)務(wù)專干于3月12日前將所轄學(xué)校備用金限額申報(bào)表交局計(jì)財(cái)股）鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理工作

10、室根據(jù)審定的月用款計(jì)劃和“備用金”限額撥付第一次“備用金”，學(xué)校收到“備用金”30日內(nèi)到鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理工作室辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)，報(bào)賬后工作室再補(bǔ)充備用金。學(xué)生生活費(fèi)根據(jù)實(shí)際需要另行撥付。出納要按要求及時(shí)登記訂本式現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例，日庫(kù)存現(xiàn)金額在2000元以內(nèi)，控制白條抵庫(kù)現(xiàn)象。每月末，學(xué)校后勤副校長(zhǎng)會(huì)同財(cái)務(wù)報(bào)賬員對(duì)出納所領(lǐng)票據(jù)入賬情況進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并在盤點(diǎn)表上簽名，財(cái)務(wù)專干要督查學(xué)校票據(jù)和現(xiàn)金盤點(diǎn)情況。七、關(guān)于支出報(bào)賬審批工作1、憑證收集和初審。學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)賬員收集有效的收支原始憑證，每張支出發(fā)票需有經(jīng)手人、證明人和總務(wù)主任簽明開(kāi)支用途，

11、學(xué)校校長(zhǎng)簽署“屬實(shí)”，后勤副校長(zhǎng)簽署“同意報(bào)賬”。學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)賬員歸類整理后填寫“報(bào)賬單”，報(bào)賬單注明費(fèi)用類別、憑證張數(shù)、報(bào)賬金額、支付方式等，同時(shí)登記備查賬簿。要嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用，屬政府采購(gòu)目錄范圍的辦公設(shè)備、課桌椅等，由學(xué)校提出購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理工作室審核后，再辦理政府采購(gòu)手續(xù)。2、憑證審核。學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)賬員將匯總整理好的報(bào)賬單據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理工作室，并辦好票證的交接手續(xù)。票證的審核權(quán)歸屬鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理工作室，財(cái)務(wù)專干負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校每張?jiān)紤{證的審核并簽字，中心主任要在每筆經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目報(bào)銷審批單上簽字，審核

12、內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合理性、合法性，要杜絕白頭發(fā)票。對(duì)審核通過(guò)的憑證進(jìn)入會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程，審核認(rèn)為不符合報(bào)賬相關(guān)規(guī)定的，財(cái)務(wù)專干應(yīng)當(dāng)即出具拒付通知單，指出存在問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)限期整改。八、關(guān)于資金撥付工作縣義務(wù)教育學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理辦公室按財(cái)政撥款數(shù)下達(dá)各校用款額度；公用經(jīng)費(fèi)按每學(xué)期三至四次下達(dá)；學(xué)校建設(shè)及維修經(jīng)費(fèi)按建設(shè)辦和計(jì)財(cái)股的計(jì)劃及財(cái)政到位資金下達(dá)；其他資金按財(cái)政到位資金下達(dá)。鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理工作室按年初預(yù)算審核學(xué)校各項(xiàng)開(kāi)支，按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)及實(shí)際支出情況采用直接支付或授權(quán)支付的方式撥付經(jīng)費(fèi)。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，支付工程款、設(shè)備購(gòu)置款等大額公用支出及單位之間往來(lái)須辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。九、關(guān)

13、于記賬對(duì)賬工作各種原始憑證經(jīng)過(guò)審核，確認(rèn)符合報(bào)賬規(guī)定后，由財(cái)務(wù)專干組織編制記賬憑證，并“代理記賬”。要求各中小學(xué)校會(huì)計(jì)核算都要實(shí)行電算化，鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理工作室按規(guī)定模式建立電子賬套，統(tǒng)一規(guī)范使用會(huì)計(jì)科目，記賬及時(shí)。各學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)賬員要與鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理工作室做好月末、季末、年末的財(cái)務(wù)對(duì)賬工作，確保上下資金的正常運(yùn)行。會(huì)計(jì)原始憑證和有關(guān)財(cái)務(wù)資料由鎮(zhèn)工作室統(tǒng)一管理，學(xué)校期末財(cái)務(wù)清算或上級(jí)有關(guān)部門財(cái)務(wù)檢查時(shí)，可到鎮(zhèn)工作室借閱。十、關(guān)于編制報(bào)表工作月后1至5日，統(tǒng)一為鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理工作室和學(xué)校財(cái)務(wù)部門編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間（一式三份）。報(bào)表編制完成后，由學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)

14、賬員領(lǐng)取本校上月的財(cái)務(wù)報(bào)告和資金對(duì)賬單等會(huì)計(jì)資料，交學(xué)校校長(zhǎng)審閱，審核無(wú)誤后，由學(xué)校校長(zhǎng)簽字認(rèn)可并加蓋公章。月后7日前要上交會(huì)計(jì)月報(bào)表，季后7日前上交勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)季報(bào)，每期末放假前上交學(xué)期財(cái)務(wù)分析表，年后20日前上交會(huì)計(jì)年報(bào)及勞動(dòng)工資年報(bào)，及時(shí)上交其他報(bào)表等，由鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道辦）義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理工作室匯總裝訂報(bào)送一份到縣義務(wù)教育學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理辦公室備案。十一、關(guān)于學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理工作各學(xué)校要建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度，明確專門人員擔(dān)任財(cái)產(chǎn)管理員（建議由出納兼任），賬物分管。除報(bào)賬員對(duì)校產(chǎn)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬外，要求財(cái)產(chǎn)管理員對(duì)全校所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)，粘貼條碼標(biāo)簽；每學(xué)期開(kāi)學(xué)后要將校內(nèi)各房間財(cái)產(chǎn)逐一清點(diǎn)，與使用人簽字一式兩份，一份貼在門背上；每年暑假前對(duì)需要修繕的房屋、各種器材、辦公家具、課桌凳、床鋪、門窗造具明細(xì)表；對(duì)調(diào)出、退休教職工辦好財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)。十二、關(guān)于財(cái)務(wù)互審和責(zé)任制考核工作各財(cái)務(wù)專干要負(fù)責(zé)不定期對(duì)所轄學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)賬員及出納員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，主動(dòng)參與所轄學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。縣義務(wù)教育學(xué)校經(jīng)費(fèi)管