內(nèi)部財務(wù)審計管理制度.doc

1、內(nèi)部財務(wù)審計管理制度文件編號：QMS-05-11 內(nèi)部財務(wù)審計管理制度16- -內(nèi)部財務(wù)審計管理制度第一章 總則為了加強公司審計監(jiān)督，維護投資人的合法權(quán)益，并使內(nèi)部財務(wù)審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家審計法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。本制度適用于公司內(nèi)部財務(wù)審計工作的組織實施。第二章 審計機構(gòu)和職權(quán)審計機構(gòu)及職責(zé)（一）財務(wù)部是公司內(nèi)部財務(wù)審計工作的主管部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計的組織實施。（二）審計工作組是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機構(gòu)，負(fù)責(zé)某一審計項目的實施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實施審計、編制審計報告、下達(dá)審計意見書等工作。（三）審計工作組組長是審計工作組的業(yè)務(wù)負(fù)

2、責(zé)人，在審計工作期間的職責(zé)有：1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行集團及公司內(nèi)部審計制度；2、根據(jù)確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施；3、組織審計工作組按時、保質(zhì)、保量完成審計任務(wù)，并出具詳盡的審計報告；4、對發(fā)現(xiàn)的正在進行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益、違反財經(jīng)法規(guī)和其他規(guī)章制度的行為，要立即采取應(yīng)急措施處理并提請公司領(lǐng)導(dǎo)做出制止決定；5、向公司領(lǐng)導(dǎo)報告審計工作狀況，提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議；6、組織做好審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。（四）審計工作組成員是審計工作的具體實施人員，在審計工作期間的職責(zé)有：1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)

3、和集團及公司內(nèi)部審計制度；2、具體實施對公司職能部門及下屬單位的財務(wù)審計工作；3、具體實施工程項目預(yù)算、決算審計；4、具體負(fù)責(zé)審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。審計人員的權(quán)力審計人員在開展審計工作過程中有以下權(quán)力：（一）組織召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；（二）參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；（三）要求被審計部門/單位/人員及時提供與被審計項目有關(guān)的計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；（四）檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；（五）對有關(guān)事項展開調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門/單位和個人提供證明材料；（六）提出改進管理、提高

4、效益的建議；（七）對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；（八）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議；（九）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；（十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。審計人員的責(zé)任（一）審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。（二）審計人員必須嚴(yán)格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應(yīng)嚴(yán)格保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。（三）審計人員應(yīng)對審計工作的規(guī)范性、審計結(jié)果的真實性、嚴(yán)謹(jǐn)性負(fù)責(zé)。第三章 審計對象、范圍和依據(jù)審計對象一般包括（一

5、）公司各職能部門、員工；（二）公司全資子公司、分公司、控股公司；（三）公司參股企業(yè)的派駐人員；（四）董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理認(rèn)為需要審計的其他事項和人員。審計范圍（一）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；（二）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、決算；（三）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；（四）開發(fā)項目工程預(yù)、決算的真實性、合法性；（五）國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；（六）企業(yè)管理活動的合規(guī)性；（七）其他認(rèn)定應(yīng)當(dāng)審計的事項。審計依據(jù)：（一）國家法律、法規(guī)、政策；（二）公司規(guī)章制度；（三）公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)、全面預(yù)算；（四）工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額、工程造價管理相關(guān)規(guī)定；（五）公司內(nèi)部材料價格信息資料庫等；（六）建設(shè)

6、項目審批文件及投資計劃；概算批復(fù)及概算調(diào)整文件；工程項目招、投標(biāo)文件，工程承、發(fā)包合同，補充合同或施工協(xié)議書；工程設(shè)計、竣工圖紙、設(shè)計會審紀(jì)要和設(shè)計變更通知書；隱蔽工程記錄、地質(zhì)勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關(guān)簽證；全套施工結(jié)算書；工程驗收會計紀(jì)要和驗收證書；設(shè)計、施工單位、監(jiān)理單位的資質(zhì)等級證書及取費證書；（七）自建設(shè)之日建設(shè)項目的財務(wù)報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務(wù)核算有關(guān)的資料；已撥付工程進度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設(shè)項目有關(guān)的文件資料等。第四章 審計類型、方式公司審計類型包括：（一）日常財務(wù)收支審計。是指對被審計部門

7、/單位/人員財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。（二）工程項目預(yù)算、決算審計。是指對公司開發(fā)項目預(yù)算、決算的真實性、準(zhǔn)確性、合理性、規(guī)范性所進行的監(jiān)督檢查。（三）專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀(jì)律問題進行審計查處。（四）其他專項審計1、任期審計。經(jīng)濟責(zé)任是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對所在企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性和效益性，以及實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性，合理性進行審計。公司審計方式有：（一）報送（送達(dá)）審計。被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)

8、接受審計檢查。（二）就地審計。審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進行審計，后者應(yīng)提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。第五章 審計內(nèi)容審計的內(nèi)容包括：（一）全面預(yù)算執(zhí)行情況；（二）固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計；（三）資產(chǎn)管理情況；（四）經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；（五）內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；（六）重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；（七）各部門、下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計；（八）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；（九）配合審計（會計）師事務(wù)所對公司、有關(guān)部門的審計；（十）公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他審計事項。第六章 審計工作程序?qū)徲嫻ぷ?/p>

9、程序：（一）制定審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實施。（二）書面通知被審計部門/單位/個人，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。（三）實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)部門/單位/人員調(diào)查取證等措施。（四）提出審計報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審核同意后做出審計結(jié)論。（五）下達(dá)審計決定。（六）復(fù)審。被審計部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi)，如果對審計結(jié)果持有異議，可以向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)審。（七）進行后續(xù)跟蹤審計。審計過程注意事項：（一）審計前，應(yīng)向被審計單位/部門/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計通知書；（二）審計決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；（

10、三）復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；（四）重大事項審計報告應(yīng)報董事會、監(jiān)事會備案；（五）審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。第七章 審計檔案管理審計檔案管理范圍：（一）審計通知書和審計方案；（二）審計報告及其附件；（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；（四）反映被審計部門/單位/人員和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；（五）總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；（六）審計決定以及執(zhí)行情況報告；（七）申訴、申請復(fù)審報告；（八）復(fù)審和后續(xù)審計的資料；（九）其他應(yīng)保存的審計原始資料。審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進行管理。第八章 獎勵與處罰審計人員有權(quán)對被審計部門/單位/人員之遵紀(jì)守法、取得突出貢獻或顯著經(jīng)濟效益情況向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過、降職、開除處分：（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；（二）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；（四）拒不執(zhí)行審計決定的；（五）打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予書面警告、嚴(yán)