出口退稅的具體計(jì)算方法及出口報(bào)價(jià)技巧

1、出口退稅是要根據(jù)你的采購(gòu)成本來(lái)算的,不是按你的外銷價(jià)格算的。比如說(shuō)你出的面料共從工廠進(jìn)價(jià)為:RMB10000. 增值稅為17%,出口退稅為11%。則你的退稅收入為:RMB10000/(1+17%*11%=940.17元。所以有時(shí)候你進(jìn)價(jià)為10000,買給客人也是10000元,結(jié)果還有錢賺如何報(bào)價(jià)目前大多數(shù)外貿(mào)公司的外銷業(yè)務(wù)的利潤(rùn),主要在退稅一塊,當(dāng)然也有些供不應(yīng)求或高科技的產(chǎn)品,可能會(huì)有差價(jià)或附加利潤(rùn).在大家都在低價(jià)傾銷的情況下,這樣的產(chǎn)品真的是鳳毛麟角.考慮到其它業(yè)務(wù)成本如銀行費(fèi)用運(yùn)費(fèi)等,單筆業(yè)務(wù)外貿(mào)公司的利潤(rùn)大概如下:結(jié)匯收入+退稅收入-業(yè)務(wù)成本-收購(gòu)成本退稅收入=收購(gòu)成本(增殖稅發(fā)票金額

2、/1.17*退稅率換匯成本=出口成本(包括收購(gòu)成本和業(yè)務(wù)成本/出口收入就上面那筆業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō),毛出口換匯成本為:85000/10000=8.5就目前本人做的日用品和工藝品的出口業(yè)務(wù)中,平均換匯成本在8.5左右,對(duì)于同行們來(lái)說(shuō),呵呵,應(yīng)該還算非常不錯(cuò)的.這里介紹粗略估算單筆業(yè)務(wù)利潤(rùn)的方法:報(bào)價(jià)=工廠收購(gòu)價(jià)/換匯成本保本換匯成本=外匯牌價(jià)(就按8.26算*(1+退稅率利潤(rùn)=出口銷售收入*(保本換匯成本-實(shí)際換匯成本現(xiàn)在我跟業(yè)內(nèi)的朋友們聊天時(shí),大家相互問(wèn)的最多的一句就是:你現(xiàn)在做到幾了?大家搖頭苦笑,"哎!我都算到9.3了,客人還嫌價(jià)格高了"!曾經(jīng)有個(gè)朋友,出口一筆USD38000的

3、電纜到TURKEY,居然做到7,我們都當(dāng)他是老大了.算算就這筆業(yè)務(wù)的利潤(rùn),夠我們做個(gè)10萬(wàn)美圓也賺不到.如今沿海一帶的外貿(mào)公司,大多還能*自營(yíng)業(yè)務(wù)維持,頂多不濟(jì)也有代理業(yè)務(wù)賺些錢.而內(nèi)地和中西部的外貿(mào),大多要么完全*收代理費(fèi)過(guò)日子,要么就*賣賣配額核銷單甚至廣交會(huì)的攤位勉強(qiáng)支撐了.轉(zhuǎn)自出口精英論壇假設(shè)一商品117元工廠含稅價(jià)格(17%增值稅,退稅率15%,也就是退稅15元,你的保本對(duì)外報(bào)價(jià)應(yīng)該是(117-15/8.27(外匯牌價(jià)=12.33USD當(dāng)你收到客人貨款外匯(假設(shè)沒(méi)有損失12.33USD,折換RMB102,加退稅15=117,你沒(méi)有虧.也可以說(shuō)你的報(bào)本換匯成本應(yīng)該是117/12.33=

4、9.486院長(zhǎng)的是粗略算法.有時(shí)誤差比較大.第二節(jié):出口報(bào)價(jià)和成本核算(一出口價(jià)格構(gòu)成國(guó)際貿(mào)易中的價(jià)格主要是由成本,費(fèi)用,利潤(rùn)三部分構(gòu)成。1.成本(Cost成本是整個(gè)價(jià)格的核心。它是出口企業(yè)或外貿(mào)單位為出口其產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn),加工或采購(gòu)所的產(chǎn)生的生產(chǎn)成本,加工或采購(gòu)成本,我們通過(guò)稱之為含稅成本。2.費(fèi)用(Expenses,Charges出口報(bào)價(jià)中的費(fèi)用主要有國(guó)內(nèi)和國(guó)外費(fèi)用兩部分。其中國(guó)內(nèi)費(fèi)用主要包括:包裝費(fèi),倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi),國(guó)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi),認(rèn)證費(fèi),港口費(fèi),商檢報(bào)送費(fèi),捐稅,購(gòu)貨利息,經(jīng)營(yíng)管理費(fèi),銀行費(fèi)用等;國(guó)外費(fèi)用包括出口運(yùn)費(fèi),出口保險(xiǎn)費(fèi),傭金等。3.預(yù)期利潤(rùn)(Expected profit(三出口報(bào)價(jià)核算要

5、點(diǎn)1.成本核算一般來(lái)說(shuō),我們掌握的成本是采購(gòu)成本或含稅成本,即包含增殖稅。但很多國(guó)家為了降低出口商品的成本,增強(qiáng)其品在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力,往往對(duì)出口商品采取增值稅全部或部分退往的做法。在實(shí)施出口退稅制度的情況下,在核算出口商品價(jià)格時(shí),就應(yīng)該將含稅的采購(gòu)成本中的稅收部分根據(jù)出口退稅比率予以扣除,從而得出實(shí)際采購(gòu)成本。因?yàn)?實(shí)際采購(gòu)成本=含稅成本-退稅收入退稅收入=含稅成本/(1+增值稅率X出口退稅率由此得出實(shí)際采購(gòu)成本的公式:實(shí)際采購(gòu)成本=含稅成本*1出口退稅率/(1+增值稅率例如:某產(chǎn)品每單位的購(gòu)貨成本是28元人民幣,其中包括17%的增值稅,若該產(chǎn)品出口有13%的退稅,那么該產(chǎn)品每單位的實(shí)際采

6、購(gòu)成本=含稅成本1-出口退稅率/(1+增值稅率=281-13%(1+17%=24.89元人民幣/單位。2.運(yùn)費(fèi)核算一般是算每一個(gè)個(gè)體的運(yùn)費(fèi)=運(yùn)費(fèi)÷(柜體積÷每一個(gè)大箱體積×每箱數(shù)3.保險(xiǎn)費(fèi)核算保險(xiǎn)費(fèi)=保險(xiǎn)金額×保險(xiǎn)費(fèi)率保險(xiǎn)金額=CIF貨價(jià)X(1+保險(xiǎn)加成率CIF報(bào)價(jià)=CNF/1-(1+保險(xiǎn)加成率X保險(xiǎn)費(fèi)率4.在出口報(bào)價(jià)中,有時(shí)對(duì)方要求包含傭金。這時(shí)稱為含傭價(jià)。含傭價(jià)=凈價(jià)/(1-傭金價(jià)5.預(yù)期利潤(rùn)核算利潤(rùn)是出口價(jià)格的三個(gè)組成部分之一,出口價(jià)格包含利潤(rùn)的大小由出口企業(yè)自行決的。利潤(rùn)的確定可以用某一個(gè)數(shù)額表示,也可以用利潤(rùn)率即百分分表示。用利潤(rùn)率表示時(shí)應(yīng)當(dāng)注

7、意計(jì)算機(jī)的基數(shù),可以用某一成本作為計(jì)算利潤(rùn)的基數(shù),也可以用銷售價(jià)格作為計(jì)算利潤(rùn)的基數(shù)。例如:出口某商品,生產(chǎn)成本為每單位185元。出口的各項(xiàng)費(fèi)用為13.5,如果公司的利潤(rùn)為10%,公司對(duì)外報(bào)FOB價(jià),試分別按生產(chǎn)成本、出口成本和FOB出口價(jià)格為基數(shù)計(jì)算利潤(rùn)額。按生產(chǎn)成本為基數(shù)計(jì)算的利潤(rùn)為:185X10%=18.5按出口成本為基數(shù)計(jì)算的利潤(rùn)額為:(185+13.5X10%=19.85按FOB出口價(jià)格為基數(shù)計(jì)算的利潤(rùn)額為:(185+13.5/(1-10%-(185+13.5=22.066.FOB、CFR、CIF三種價(jià)格的報(bào)價(jià)核算FOB報(bào)價(jià)=(實(shí)際采購(gòu)成本+各項(xiàng)國(guó)內(nèi)費(fèi)用之和/(1-預(yù)期利潤(rùn)率CFR(

8、CNF報(bào)價(jià)=(實(shí)際采購(gòu)成本+各項(xiàng)國(guó)內(nèi)費(fèi)用之和+國(guó)外運(yùn)費(fèi)/(1-預(yù)期利潤(rùn)率CIF報(bào)價(jià)=(實(shí)際采購(gòu)成本+各項(xiàng)國(guó)內(nèi)費(fèi)用之和+國(guó)外運(yùn)費(fèi)/1-預(yù)期利潤(rùn)率-(1+投保加成率X保險(xiǎn)費(fèi)率實(shí)踐部分:操作評(píng)析1.根據(jù)下列資料進(jìn)行出口報(bào)價(jià)核算操作材料信梁公司欲出口一批不銹鋼廚具至開(kāi)普敦,3個(gè)貨號(hào)各裝一個(gè)20英尺貨柜。貨號(hào)包裝方式尺碼長(zhǎng)尺碼寬尺碼高購(gòu)貨成本3SA1012RG 2套/箱56 32.5 49 180元人民幣3SA1013 2套/箱61.5 30.5 74 144元人民幣3SA1004 8套/箱63 35.5 25 55元人民幣已經(jīng)上海至開(kāi)普敦20英尺FCL海洋運(yùn)費(fèi)為2200美元,增值稅率為17%退稅率為9

9、%。加一成投保一切險(xiǎn)加戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)分別為0.8%和0.2%。這批貨一個(gè)20英尺貨柜的國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)共2000元;出口商檢費(fèi)100元;報(bào)關(guān)費(fèi)150元;港區(qū)港雜費(fèi)600元;其他業(yè)務(wù)費(fèi)用共1800元,包裝費(fèi)每箱2元。如果公司預(yù)期利潤(rùn)率為成交金額的6%,加客戶要求3%的傭金。請(qǐng)報(bào)出3個(gè)貨號(hào)CIF3capetown價(jià)格。1美元=8.27人民幣。一、三種貨一個(gè)貨柜可以裝多少只。3SA1012RG 25/(56*32.5*49 =280(箱3SA1004 25/(63*35.5*25 = 447(箱二、實(shí)際購(gòu)物成本SA1012RG=166.1538SA1013=132.9231SA1004=50.7692三、國(guó)內(nèi)費(fèi)用每

10、套貨物國(guó)內(nèi)費(fèi)用SA1012RG=(2000+100+150+280*2*2+600+1800/280*2=RMB10.3036SA1013=(2000+100+150+180*2*2+600+1800/180*2=14.9167SA1004=(2000+100+150+447*2*2+600+1800/447*8=2.5503四、海洋運(yùn)費(fèi)每套的海洋運(yùn)費(fèi)SA1012RG=2200/280*2=USD3.9286SA1013=2200/180*2=6.1111SA1004=2200/447*8=0.6152五、保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)=報(bào)價(jià)X10%六、傭金傭金=報(bào)價(jià)X3%七、CIF報(bào)價(jià)每天套的CIF報(bào)價(jià)SA1

11、012RG=(166.1538+10.3036/8.27+3.9286/1-3%-6%-(1+10%1%=$28.09SA1013=(132.9231+13.9167/8.27+6.111/1-3%-6%-(1+10%1%=$26.68SA1004=(50.7692+1.5503/8.27+0.6165/1-3%-6%-(1+10%1%=$7.73如何報(bào)價(jià)對(duì)外報(bào)價(jià)就離不開(kāi)對(duì)價(jià)格條款的認(rèn)識(shí),如同樣的產(chǎn)品,FOB價(jià)格和CNF價(jià)格就不一樣。因?yàn)樗械膬r(jià)格條款下的外銷價(jià)格都是以FOB條件下的價(jià)格為基礎(chǔ)的,下面就以FOB(船舷邊交貨條件下的報(bào)價(jià)為例說(shuō)明我們應(yīng)如何計(jì)算對(duì)外報(bào)價(jià)。1.外貿(mào)公司或其他采購(gòu)成品的

12、貿(mào)易型公司外貿(mào)公司指的是單純貿(mào)易性質(zhì)的公司。特點(diǎn)是成品的采購(gòu)和對(duì)外銷售。一般是要求國(guó)內(nèi)供貨方提供增值稅發(fā)票和出口專用繳款書,作用是證明該批貨物是用于出口。這樣外貿(mào)公司才能辦理退稅手續(xù)。由于現(xiàn)階段我國(guó)的退稅都是退給外貿(mào)公司的,所以國(guó)內(nèi)供貨方(工廠的報(bào)價(jià)都是稅后價(jià)格。這里還有一個(gè)概念,就是換匯成本,是指每換取1單位的外匯使用的人民幣成本,它是衡量?jī)r(jià)格利潤(rùn)水平的一個(gè)重要參數(shù)。比如:你的賣價(jià)是USD只是一個(gè)例子而已,還有,費(fèi)用還沒(méi)有計(jì)算!費(fèi)用包括:直接費(fèi)用(可以按照每一票貨物來(lái)計(jì)算的費(fèi)用報(bào)關(guān)費(fèi)(100-300元/ 20'內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)(0-10000元內(nèi)裝箱費(fèi)(1000左右/ 20'收匯費(fèi)用

13、(如L/C的銀行費(fèi)用和不符點(diǎn)費(fèi)用。USD0-300 /票商檢費(fèi)用(0.125%的出貨金額代理費(fèi)用(1%左右快件費(fèi)(如給客人寄提單等單據(jù)退稅利息間接費(fèi)用(無(wú)法按照每一票貨物來(lái)計(jì)算的費(fèi)用辦公費(fèi)用(房租、人員工資、參展費(fèi)用、水電、福利、差旅等2.生產(chǎn)型企業(yè)生產(chǎn)性出口企業(yè)實(shí)行“免抵退”政策,對(duì)于自營(yíng)出口,沒(méi)有退稅的問(wèn)題,因而,x'都是8.2646,如工廠成本12.00,對(duì)外FOB報(bào)價(jià)是USD1.66, x = 7.23,一個(gè)美金能賺8.26 - 7.23 = 1.03元人民幣。3.其他價(jià)格條款下的報(bào)價(jià)常見(jiàn)的價(jià)格條款有CNF和CIF.就是在FOB基礎(chǔ)上加上運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)而已。1.固定價(jià)格這是國(guó)際貿(mào)

14、易采用較多的作價(jià)方法。在價(jià)格條款中應(yīng)至少具備如下四個(gè)方面: (1計(jì)價(jià)的數(shù)量單位例如"每公噸"(2單位價(jià)格例如"100"(3計(jì)價(jià)貨幣例如"美元"(4貿(mào)易術(shù)語(yǔ)例如"FOB廣州"(5其它約定。2.非固定價(jià)格(1暫不作價(jià)1按交貨或裝運(yùn)時(shí)的國(guó)際市場(chǎng)行情再行確定價(jià)格;2以X年X月某地的有關(guān)商品交易的收盤價(jià)格為基準(zhǔn)加(或減X美元;(2暫定價(jià)格1滑動(dòng)價(jià)格:P=P0*F(X式中P為交貨價(jià)格;P0為合同確定的基本價(jià)格;F(X為合同確定的交貨價(jià)格計(jì)算函數(shù)。2協(xié)商價(jià)格:在合同中可規(guī)定價(jià)格的協(xié)商條款,但一定要明確在協(xié)商無(wú)結(jié)果時(shí)采用何種價(jià)格?？吹揭恍┡笥褌冴P(guān)于如何對(duì)外報(bào)價(jià)有一些疑問(wèn),我這里答復(fù)如下。以海運(yùn)為例報(bào)FOB價(jià)格。貨值117元,含17元增值稅, 假設(shè)退稅(13%,由于出口可以退稅,那么你的成本可以計(jì)算為100元,假設(shè)這100元含有你正常利潤(rùn)。那么你的報(bào)價(jià)是100/8.26=12.1美元。但這個(gè)價(jià)格還要加上,港口雜費(fèi),報(bào)關(guān)費(fèi),商檢費(fèi),熏蒸費(fèi),進(jìn)出口代理費(fèi),短途運(yùn)輸費(fèi),如果調(diào)集裝箱要另加調(diào)箱費(fèi),退稅一般1個(gè)月以后,那么有些外貿(mào)公司提前支付但扣利息費(fèi)。所以說(shuō)117元報(bào)12.1美元是不夠的。必須計(jì)算了所有的費(fèi)用后綜合報(bào)價(jià)。為