專題講座資料（2021-2022年）東城區(qū)財政國庫管理制度改革試點

1、附件：東城區(qū)財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法第一章 總 則第一條 為了加強財政資金支付的管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革工作順利進行，根據(jù)財政部、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法的通知（財庫200228號）和北京市財政局、中國人民銀行營業(yè)管理部關(guān)于印發(fā)北京市市級單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法的通知（京財國庫2003300號）精神，制定本辦法。第二條 本辦法適用于納入國庫集中支付改革范圍的預算單位下列財政性資金的支付管理：（一）納入財政預算管理的資金；（二）納入財政專戶管理的資金；（三）其他財政性資金。第三

2、條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。第四條 東城區(qū)國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：區(qū)財政局在國家金庫東城支庫開設(shè)的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；區(qū)財政局在商業(yè)銀行開設(shè)的非稅收入財政專戶（簡稱非稅專戶）；區(qū)財政局在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱財政零余額賬戶，包括工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購專戶、其它專戶等）；區(qū)財政局為預算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶）；按照市政府、市財政局和區(qū)政府的有關(guān)規(guī)定開設(shè)的特設(shè)專戶。第五條 區(qū)財政局是持有和管理東城區(qū)國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。國家金庫東城支庫按

3、照有關(guān)規(guī)定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。代理銀行是指財政國庫管理制度改革試點中，由區(qū)財政局通過招投標方式確定的具體辦理財政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。第六條 財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。財政直接支付是指由國家金庫東城支庫和代理銀行根據(jù)區(qū)財政局簽發(fā)的支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應商及統(tǒng)發(fā)工資個人等，下同）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預算單位，下同）賬戶。財政授權(quán)支付是指預算單位按照區(qū)財政局的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在區(qū)財政局批準的預算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資

4、金支付到收款人賬戶。第七條 部門預算批復后，預算單位依法擁有相應的資金使用權(quán)，履行財務(wù)管理、會計核算職責，并接受財政和審計監(jiān)督。第八條 預算單位原則上分為主管部門和基層單位。向區(qū)財政局匯總報送分月用款計劃和財政直接支付申請的預算單位為主管部門；向主管部門報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請，獨立核算無下屬單位的預算單位，為基層單位。第九條 預算單位應當按照規(guī)定編制分月用款計劃，并根據(jù)批復的分月用款計劃使用財政性資金。第十條 財政性資金的支付，應當堅持按照財政預算、分月用款計劃、項目進度和規(guī)定程序支付的原則。第二章 財政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理第一節(jié) 財政性資金銀行賬戶的設(shè)立第十一條

5、預算單位使用財政性資金，應當向區(qū)財政局提出設(shè)立預算單位零余額賬戶的申請。預算單位原則上只開設(shè)一個零余額賬戶。第十二條 預算單位可在區(qū)財政局招標確定的財政授權(quán)支付代理銀行中自主選擇一家作為本單位的代理銀行。第十三條 預算單位按照財政部門和人民銀行賬戶管理相關(guān)規(guī)定，分別向區(qū)財政部門和代理銀行提交開立零余額賬戶申請材料，辦理零余額賬戶開立申請手續(xù)。第十四條 代理銀行根據(jù)區(qū)財政局批準的預算單位開設(shè)零余額賬戶通知文件和人民銀行賬戶管理相關(guān)規(guī)定，具體辦理開設(shè)預算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)。第十五條 零余額賬戶開立后，預算單位應根據(jù)賬戶有關(guān)信息，及時填寫東城區(qū)預算資金撥款銀行賬戶備案表（附件一），連同其它材料報送區(qū)

6、財政局。第十六條 區(qū)財政局將預算單位報送的賬戶備案信息維護在國庫集中支付系統(tǒng)中，并將有關(guān)信息通知國家金庫東城支庫。第十七條 預算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應當按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第十三條至第十五條規(guī)定的程序辦理。第二節(jié) 財政性資金銀行賬戶的使用和管理第十八條 國庫單一賬戶：用于記錄、核算和反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出，并按日與財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶進行清算。該賬戶按會計制度要求設(shè)置總分類賬和明細分類賬。第十九條 非稅專戶：用于記錄、核算和反映各項非稅收入資金的收入和支出，并按日與財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶進行清算。該賬戶按會計制度要求設(shè)

7、置總分類賬和明細分類賬。第二十條 財政零余額賬戶：用于記錄、核算和反映實行財政直接支付方式的財政性資金活動，并按日與國庫單一賬戶和非稅專戶進行清算。財政零余額賬戶按支出類型分設(shè)工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購專戶和其他直接支付專戶，并按預算單位、分資金性質(zhì)設(shè)置總分類賬和明細分類賬。第二十一條 預算單位零余額賬戶：用于記錄、核算和反映預算單位實行財政授權(quán)支付方式的財政性資金活動，并按日與國庫單一賬戶和非稅專戶進行清算。該賬戶按支出科目設(shè)置總分類賬和明細分類賬。預算單位零余額賬戶實行用款額度管理，并只能用于區(qū)財政局授權(quán)預算單位支付額度內(nèi)和規(guī)定用途內(nèi)的資金支付。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金、公務(wù)卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。

8、對于現(xiàn)金支出，預算單位不得違反現(xiàn)金管理暫行條例等規(guī)定從零余額賬戶提取和使用現(xiàn)金；代理銀行應按照區(qū)財政局批準的用款額度和現(xiàn)金管理暫行條例等規(guī)定，受理預算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。預算單位零余額賬戶可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、福利費、醫(yī)療保險、住房公積金及住房補貼，以及經(jīng)區(qū)財政局批準的特殊款項。未經(jīng)區(qū)財政局批準，預算單位零余額賬戶不得向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。預算單位零余額賬戶和實有資金賬戶間歸墊款項須填寫零余額賬戶資金歸墊審批表，經(jīng)主管部門簽署意見后，報區(qū)財政局進行審批。第二十二條 代理銀行應與區(qū)財政局簽訂代理協(xié)議，并依照中國人民銀行營業(yè)管理部

9、和北京市財政局關(guān)于印發(fā)北京市財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算暫行辦法的通知（銀管發(fā)200332號）的規(guī)定，辦理支付以及與國庫單一賬戶和非稅專戶的清算業(yè)務(wù)。第三節(jié) 賬冊管理第二十三條 區(qū)財政局應當按照政府收支分類和會計核算要求，設(shè)置會計賬冊管理體系，包括預算內(nèi)資金支付賬冊、非稅專戶資金支付賬冊。第二十四條 區(qū)財政局應當根據(jù)資金的性質(zhì)設(shè)置預算內(nèi)資金支付總賬冊和非稅專戶資金支付總賬冊，并分別按照政府收支分類記錄和反映預算內(nèi)資金、非稅專戶資金的支出活動。項目支出還要記錄到具體項目。第二十五條 預算內(nèi)資金支付總賬冊按一般預算支出和納入預算管理的政府性基金支出設(shè)置分賬冊，分別用于記錄和反映一般預算

10、資金、政府性基金以及預算單位資金的支出活動。非稅專戶資金支付賬冊比照預算內(nèi)資金支付賬冊設(shè)置。第三章 用款計劃第二十六條 預算單位分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)，包括財政直接支付用款計劃和財政授權(quán)支付用款計劃兩部分。第二十七條 預算單位分月用款計劃由預算單位根據(jù)下達的預算控制數(shù)或批復的部門預算、項目進度和本辦法規(guī)定，逐級匯總按月編制。 第二十八條 年度部門預算批復前的分月用款計劃根據(jù)區(qū)財政局下達的預算控制數(shù)編制，以后各月的分月用款計劃根據(jù)區(qū)財政局批復的部門預算編制。第二十九條 基本支出用款計劃按照年度均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制，專戶資金用款計劃需根據(jù)收入上繳進度

11、編制。第三十條 項目支出用款計劃按具體項目編制，其他類支出用款計劃按政府收支分類科目的項級科目（沒有項級科目的按照款級科目，下同）編制。第三十一條 基層單位應及時編制本單位用款計劃報主管部門，主管部門各月分月用款計劃須于上月20日（節(jié)假日順延，下同）前報送區(qū)財政局，區(qū)財政局于每月5日前，審核并批復下達預算單位下月的分月用款計劃。第三十二條 分月用款計劃批復后原則上不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預算單位應提前提出書面說明（基層單位須經(jīng)主管部門審核同意），報區(qū)財政局審批。第三十三條 年度財政預算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，預算單位應在收到區(qū)財政局預算調(diào)整文件后，按實際進度及時調(diào)整本單位的用款計

12、劃，并按規(guī)定程序報區(qū)財政局。第三十四條 預算單位依據(jù)批復的用款計劃辦理財政直接支付用款申請和財政授權(quán)支付手續(xù)。第四章 財政直接支付第一節(jié) 一般程序第三十五條 預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、采購支出和其他直接支付專項支出。第三十六條 財政直接支付資金時，預算單位按分月用款計劃填報東城區(qū)預算單位財政直接支付申請書（附件二）報區(qū)財政局。第三十七條 區(qū)財政局依據(jù)批復的部門預算、分月用款計劃和預算單位提出的支付申請進行審核確認，開具財政直接支付匯總清算額度通知單（附件三）和財政直接支付憑證（附件四），經(jīng)區(qū)財政局國庫管理部門加蓋印章后，分別送國家金庫東城支庫（非稅專戶銀行）和財政零余額

13、賬戶代理銀行。 第三十八條 代理銀行根據(jù)收到的財政直接支付憑證，及時將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當日將支付信息反饋區(qū)財政局。第三十九條 代理銀行依據(jù)區(qū)財政局的支付指令，將當日實際支付的資金，按預算單位分預算科目匯總，附實際支付清單，按資金性質(zhì)分別與國庫單一賬戶、非稅專戶進行資金清算。第四十條 代理銀行根據(jù)財政直接支付憑證辦理資金支付后，開具財政直接支付入賬通知書（附件五）作為各預算單位收到和付出相應款項的憑證。第四十一條 各預算單位根據(jù)代理銀行出具的財政直接支付入賬通知書及有關(guān)憑證，按規(guī)定進行會計核算。區(qū)財政局國庫管理部門根據(jù)代理銀行的回單，做好相關(guān)記賬工作。第四十二條 財政直

14、接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由區(qū)財政局核實原因后通知代理銀行辦理更正手續(xù)；財政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應在當日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶或非稅專戶，并通知區(qū)財政局，由國家金庫東城支庫（非稅專戶銀行）恢復相應的財政直接支付額度。對需要支付的資金，區(qū)財政局與有關(guān)單位核實后通知代理銀行辦理支付手續(xù)。第四十三條 財政直接支付結(jié)余資金的使用與管理按以下規(guī)定執(zhí)行：（一）財政直接支付的項目支出凈結(jié)余由區(qū)財政局在當年年底前收回。（二）財政直接支付專項結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)使用一年半，期

15、間年末自動結(jié)轉(zhuǎn)使用，期滿后仍有結(jié)余的，區(qū)財政局經(jīng)與代理銀行對賬無誤后，向相關(guān)單位下發(fā)關(guān)于收回xx年零余額賬戶結(jié)余資金有關(guān)事項的通知，由區(qū)財政局對指標結(jié)余資金和計劃結(jié)余資金做統(tǒng)一收回處理。 （三）對于工程等結(jié)算期較長的特殊情況的專項結(jié)余，在結(jié)轉(zhuǎn)使用一年半后仍需繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)使用的，預算單位應詳細說明理由，事先報區(qū)財政局審批。第二節(jié) 工資支出第四十四條 工資支出實行財政直接支付的范圍是區(qū)屬行政事業(yè)單位由財政供養(yǎng)的編制限額內(nèi)納入工資統(tǒng)發(fā)改革的在職人員、離退休人員。第四十五條 工資支出要嚴格執(zhí)行國家和北京市規(guī)定的工資標準和有關(guān)政策。第四十六條 預算單位根據(jù)區(qū)編辦和區(qū)人保局的要求，每月18日前提供下月本部門及

16、所屬單位的人員編制、實有人數(shù)、工資標準和代扣款項等信息，報區(qū)編辦、區(qū)人保局和區(qū)財政局審核。第四十七條 工資實行財政直接支付的基層預算單位，其人員編制、實有人數(shù)和工資標準等，由本單位報上級主管部門審核匯總后報區(qū)編辦、區(qū)人保局和區(qū)財政局。其操作程序比照主管部門的工資支付程序辦理。第四十八條 區(qū)編辦負責對預算單位的人員編制數(shù)進行審核。區(qū)人保局負責根據(jù)區(qū)編辦核定的編制數(shù)、人員和工資管理的政策規(guī)定審核各單位所報人事信息和相關(guān)工資標準。第四十九條 區(qū)財政局根據(jù)區(qū)人保局核定的各單位在編實有人員及工資額，按照預算科目分類生成發(fā)放工資匯總表，計算代扣款項，列出工資清單，通知代理銀行辦理資金支付。第五十條 代理銀

17、行按區(qū)財政局的支付指令，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據(jù)所列代扣款項分別劃入財政部門認定的相關(guān)賬戶；同時，代理銀行在工資支付的次日為各單位出具財政直接支付入賬通知書。第五十一條 預算執(zhí)行中，各單位發(fā)生增人增資、減人減資、國家或北京市規(guī)定出臺的正常工資或補貼增長變化以及年度預算調(diào)整等，按區(qū)編辦、區(qū)人保局和區(qū)財政局相關(guān)文件執(zhí)行。第五十二條 工資實行財政直接支付過程中，因特殊原因造成工資不能在規(guī)定時間支付到收款人的，代理銀行要在當日將未支付工資的明細情況上報區(qū)財政局，區(qū)財政局與預算單位重新核實后，及時通知代理銀行將工資支付到相應的收款人。第三節(jié) 采購支出第五十三條 采購支出直接支付

18、方式，適用于以下范圍：（一）工程采購支出。具體包括符合財政直接支付規(guī)定的建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理和設(shè)計服務(wù)等支出。（二）物品、服務(wù)采購支出。具體包括納入政府集中采購目錄的物品、服務(wù)支出以及符合財政直接支付規(guī)定的單件商品或單項服務(wù)購買額超過10萬元（含10萬元）的支出。特殊情況經(jīng)主管部門同意并報區(qū)財政批準后可不作為采購支出管理。第五十四條 采購支出需要支付時，預算單位（或建設(shè)單位）依據(jù)年度預算、分月用款計劃、項目執(zhí)行進度和有關(guān)支付憑證（屬于政府采購范圍的項目，還需要按照區(qū)財政局有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)的政府采購文件），填寫東城區(qū)預算單位財政直接支付申請書，附有關(guān)支付憑證，逐級上報審核。根據(jù)采購項

19、目和采購方式的不同，預算單位提供的支付憑證包括：購（供）貨合同、預付貨款（工程款）支付憑證、工程價款結(jié)算單、設(shè)備及材料采購清單、貨物驗收單以及區(qū)財政局規(guī)定須提供的其他文件、票證的復印件，其中合同中須包含有效的收款單位賬戶信息。第五十五條 工程采購支出的特殊附加規(guī)定：（一）有多項資金來源的工程采購項目，按照融資比例、工程進度支付財政性資金。其他來源資金不能到位或到位比例低于財政性資金支付進度50的，區(qū)財政局暫緩或停止支付財政性資金。（二）對辦理概算或財政預算調(diào)整的建設(shè)項目，主管部門和區(qū)財政局要嚴格審核其支付申請，在概算、預算調(diào)整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、預算調(diào)整審批之后，按照重新批復

20、的預算支付資金。（三）工程質(zhì)量保證金的支付，按照有關(guān)合同條款，在保修期滿后按規(guī)定程序支付給收款人。第五十六條 區(qū)財政局在審核預算單位提出的財政直接支付申請資料無誤后，及時向代理銀行開具財政直接支付憑證，由代理銀行將資金直接支付到收款人或用款單位。第五章 財政授權(quán)支付第五十七條 財政授權(quán)支付適用于未納入財政直接支付（包括: 工資支出、采購支出和其他直接支付專項支出）管理的購買支出和零星支出。第五十八條 預算單位財政授權(quán)支付用款計劃（以下簡稱“用款計劃”）的編制方式為：基本支出預算按年度均衡性原則編制季度用款計劃；項目支出預算按項目進度編制分月用款計劃。預算單位應于規(guī)定日期內(nèi)報送用款計劃，具體編報

21、時間為：（一）基本支出第一季度用款計劃由區(qū)財政局代為編報，每年3月20日、6月20日、9月20日前報送本年第二、三、四季度用款計劃。（二）項目支出分月用款計劃于每月20日前報送下月用款計劃。在預算執(zhí)行中如遇到特殊情況需進行計劃調(diào)整的，按本辦法第三十二條、三十三條的規(guī)定進行調(diào)整。第五十九條 每月25日前，區(qū)財政局根據(jù)批準的預算單位（匯總）月度用款計劃向國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）簽發(fā)下月財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單（附件六），同時向預算單位零余額賬戶代理銀行簽發(fā)下月財政授權(quán)支付額度通知單（附件七）和財政授權(quán)支付明細單（附件八）第六十條 代理銀行在收到區(qū)財政局下達的財政授權(quán)支付額度通知單的

22、個工作日內(nèi)，將財政授權(quán)支付額度通知單所確定的各基層預算單位財政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機構(gòu)。各分支機構(gòu)在接到財政授權(quán)支付額度通知單的個工作日內(nèi)，向相關(guān)預算單位發(fā)出財政授權(quán)支付額度到賬通知書（附件九）和財政授權(quán)支付額度通知單。第六十一條 財政授權(quán)支付額度到賬通知書確定的月度財政授權(quán)支付額度在年度內(nèi)可以累加使用。預算單位憑據(jù)財政授權(quán)支付額度到賬通知書所確定的額度和規(guī)定的用途支用資金；代理銀行憑據(jù)財政授權(quán)支付額度通知單受理預算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶（或非稅專戶）進行資金清算。第六十二條 預算單位支用財政授權(quán)支付額度可通過轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金、公務(wù)卡等方式結(jié)算；代

23、理銀行根據(jù)預算單位所簽發(fā)授權(quán)支付指令確定的結(jié)算方式，通過支票、匯票等形式，在授權(quán)支付額度內(nèi)，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付，并扣減相應的財政授權(quán)支付額度。第六十三條 預算單位支用授權(quán)支付額度時，應根據(jù)結(jié)算方式完整填寫支付所需各項信息，并且保證電子支付指令與紙質(zhì)支付憑證內(nèi)容一致。預算單位在辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)時，凡以支票方式支付的，必須使用加蓋“授權(quán)支付”戳記的支票。第六十四條 預算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的，應與代理銀行簽訂委托代理協(xié)議。根據(jù)約定需劃款時，由預算單位向代理銀行簽發(fā)財政授權(quán)支付通知書（附件十），代理銀行據(jù)此劃撥資金，并扣減相應的財政授權(quán)支付額度。 第六十五條

24、代理銀行通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。對預算單位填寫無誤的支付結(jié)算憑證，不得無故作退票處理；對預算單位超出財政授權(quán)支付額度和規(guī)定用途簽發(fā)的支付指令，不予受理。第六十六條 預算單位在辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中，發(fā)生退付零余額賬戶支付資金或誤支授權(quán)支付額度的情況時，由代理銀行根據(jù)預算單位簽發(fā)的財政授權(quán)退付憑證（金額為負數(shù)）和所附現(xiàn)金或支票等結(jié)算憑證辦理退款，恢復預算單位相應的零余額賬戶財政授權(quán)支付額度，并與國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）進行資金清算。第六十七條 財政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預算單位將錯誤憑證作廢，同時發(fā)出正確的支付指令，由代理銀行重新辦理支

25、付業(yè)務(wù)；財政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位相關(guān)信息有誤而發(fā)生退票的，代理銀行在當日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶（或非稅專戶），并恢復預算單位相應的零余額賬戶財政授權(quán)支付額度。第六十八條 代理銀行將當日實際支付的資金，按預算資金性質(zhì)分別與國庫單一賬戶（或非稅專戶）進行資金清算；國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）在財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單確定的累積額度內(nèi)，與代理銀行進行資金清算。第六十九條 年度終了，區(qū)財政局將預算單位零余額賬戶用款額度全部注銷，向國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）簽發(fā)財政授權(quán)支付匯總清算額度注銷通知單（附件十一），同時向預算單位零余額賬戶

26、代理銀行簽發(fā)財政授權(quán)支付注銷額度通知單（附件十二）和財政授權(quán)支付注銷明細單（附件十三）。第七十條 代理銀行與區(qū)財政局、預算單位應對截至12月31日時點財政授權(quán)支付額度的下達、支用、余額等情況進行核準。核準無誤后，代理銀行依據(jù)區(qū)財政局下達的財政授權(quán)支付注銷額度通知單在個工作日內(nèi)注銷額度，并將財政授權(quán)支付額度注銷的明細及匯總情況在下年度的第二個工作日報送區(qū)財政局和預算單位，同時向相關(guān)預算單位發(fā)出財政授權(quán)支付注銷額度到賬通知書（附件十四）和財政授權(quán)支付注銷額度通知單。代理銀行注銷財政授權(quán)支付額度后，在下一年度五個工作日內(nèi)向區(qū)財政局提供上一年度的財政授權(quán)支付年報及其他報表。第七十一條 財政授權(quán)支付結(jié)余

27、資金的使用與管理按以下規(guī)定執(zhí)行：（一）采用財政授權(quán)支付方式的基本支出結(jié)余和項目支出結(jié)余（含調(diào)整使用的），預算單位可結(jié)轉(zhuǎn)使用一年半，期間年末自動結(jié)轉(zhuǎn)使用，期滿后仍有結(jié)余的，區(qū)財政局經(jīng)與代理銀行對賬無誤后，向相關(guān)單位下發(fā)關(guān)于收回xx年零余額賬戶結(jié)余資金有關(guān)事項的通知，由區(qū)財政局對指標結(jié)余資金和額度結(jié)余資金做統(tǒng)一收回處理。（二）對于工程等結(jié)算期較長的特殊情況的專項結(jié)余，在結(jié)轉(zhuǎn)使用一年半后仍需繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)使用的，預算單位應詳細說明理由，事先報區(qū)財政局審批。 第六章 報表編制與對賬第七十二條 代理銀行按規(guī)定編制財政支出日報表和財政支出月報表。支出日報、月報表按預算單位，分預算科目（項級）、預算項目等編制；支

28、出月報表按主管部門，分預算科目（項級）或收費項目（項目類支出列到項目）編制。代理銀行按規(guī)定向區(qū)財政局報送財政支出日、月報表，同時向預算單位、國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）報送財政支出月報表。日報表于次日、月報表于每月后日（節(jié)假日順延，下同）報送。第七十三條 區(qū)財政局、預算單位、代理銀行國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）間應建立全面的對賬機制，定期及時核對賬務(wù)，按照“誰的差錯誰更正”的原則對有問題賬務(wù)予以更正。（一）區(qū)財政局按月與代理銀行就財政授權(quán)支付的額度數(shù)、支出數(shù)、結(jié)余數(shù)進行對賬，并于月度終了七個工作日內(nèi)，為預算單位網(wǎng)上提供預算單位財政支出對賬單（附件十六）。區(qū)財政局與國家金庫東城支庫（

29、或非稅專戶銀行）按月依照支付類型及代理銀行對各預算單位的支出功能分類的期初數(shù)，本期發(fā)生數(shù)，期末數(shù)進行對賬。（二）代理銀行于月度終了五個工作日內(nèi)為預算單位提供紙質(zhì)預算單位零余額賬戶明細對賬單，預算單位據(jù)此核對授權(quán)支付的額度數(shù)，支出數(shù)和結(jié)余數(shù)。（三）預算單位每月在國庫集中支付系統(tǒng)中通過預算單位財政支出對賬單及時與區(qū)財政局對賬。經(jīng)核對無誤后，將預算單位財政支出對賬單（其中由預算單位根據(jù)實際現(xiàn)金支用情況，自行填寫零余額賬戶“現(xiàn)金支出”和“庫存現(xiàn)金余額”內(nèi)容）打印出來并加蓋印章，于月度終了二十個工作日內(nèi)送交區(qū)財政局。（四）區(qū)財政局通過預算動態(tài)執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)、國庫集中支付系統(tǒng)等對預算單位對賬情況進行實時監(jiān)控

30、。對未在規(guī)定時限內(nèi)與區(qū)財政局對賬（或未及時提交紙制預算單位財政支出對賬單）的預算單位，區(qū)財政局將加強監(jiān)督檢查和督改。（五）除遇特殊情況，區(qū)財政局、預算單位、代理銀行、國家金庫東城支庫年末對賬工作時間一般安排為：自12月1日起，每星期進行一次對賬工作，12月26日起至12月31日每日進行一次對賬工作，確保12月31日前將全年賬目核對無誤。第七章 管理與監(jiān)督第七十四條 區(qū)財政局的主要職責是：（一）負責組織、管理和監(jiān)督東城區(qū)財政國庫管理制度改革工作的實施，制定國庫集中支付管理有關(guān)制度辦法； （二）負責管理東城區(qū)國庫單一賬戶體系，確定代理銀行，按照相關(guān)規(guī)定辦理預算單位零余額賬戶審批手續(xù)；（三）審批預算

31、單位報送的分月用款計劃。根據(jù)年度部門預算、分月用款計劃以及項目執(zhí)行進度合理調(diào)度資金，做好國庫集中支付工作。對無預算、超預算、超計劃以及專戶資金上交無余額的資金使用申請，不予簽發(fā)支付指令；（四）對預算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查；（五）會同國家金庫東城支庫協(xié)調(diào)預算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門在財政國庫管理制度改革中的業(yè)務(wù)工作；（六）建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，對集中支付資金進行預警監(jiān)控，匯總分析預算執(zhí)行情況，糾正違規(guī)行為。第七十五條 國家金庫東城支庫的主要職責是：（一）配合區(qū)財政局做好財政國庫管理制度改革實施工作；（二）為區(qū)財政局開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清

32、算業(yè)務(wù)；（三）監(jiān)督代理銀行代理財政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；（四）定期向區(qū)財政局報送國庫單一賬戶的支出情況，并與區(qū)財政局核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字的一致性和準確性；（五）配合區(qū)財政局制定財政國庫管理制度改革的有關(guān)政策制度和確定代理銀行的資格標準。第七十六條 主管部門的主要職責是：（一）負責組織和指導本單位及所屬部門財政國庫管理制度改革的實施以及財政性資金支付的相關(guān)工作；（二）負責按照部門預算依法管理和使用財政性資金，并做好本單位的財務(wù)管理和會計核算以及對所屬部門的指導工作； （三）負責編報、匯總審核本單位及所屬部門的分月用款計劃；（四）配合區(qū)財政局對本單位及所屬部門預算執(zhí)行、資金申請與撥

33、付、賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理；（五）依照本辦法規(guī)定按時與區(qū)財政局、代理銀行和所屬單位核對賬務(wù)。第七十七條 基層單位的主要職責是：（一）負責按照預算使用財政性資金，并做好相應的財務(wù)管理和會計核算工作；（二）負責編制本單位分月用款計劃；（三）負責在區(qū)財政局已批復用款計劃內(nèi)，按照本辦法做好財政直接支付和授權(quán)支付工作；（四）依照本辦法規(guī)定按時與區(qū)財政局、代理銀行和上級單位核對賬務(wù)。第七十八條 代理銀行的主要職責是：（一）按照與區(qū)財政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、非稅專戶的財政性資金支付、清算業(yè)務(wù)。嚴格按照區(qū)財政局的支付指令和財政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)受理業(yè)務(wù)；（二）非稅專戶銀行負責專戶資金收入的收納、劃分、報解，及與其它代理銀行的資金清算業(yè)務(wù)，定期向區(qū)財政局報送專戶的收支情況，并與區(qū)財政局核對專戶的庫存余額，確保數(shù)字的一致性和準確性；（三）妥善保管區(qū)財政局及預算單位提供的財政