無(wú)形資產(chǎn)范圍的界定——從公司產(chǎn)權(quán)角度分析

1、無(wú)形資產(chǎn)范圍的界定從公司財(cái)產(chǎn)權(quán)角度分析摘要無(wú)形資產(chǎn)基于其本身的特性，從不同的角度分析會(huì)解釋出不同的內(nèi)涵，本文則從法律對(duì)財(cái)產(chǎn)的保護(hù)來(lái)闡述無(wú)形資產(chǎn)的法律意義，同時(shí)通過(guò)對(duì)公司這一商事組織形式的核心特征-財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性的分析，進(jìn)一步確定無(wú)形資產(chǎn)在公司語(yǔ)境下能夠正常發(fā)揮效用并得到有效保護(hù)的范圍，以便更好的對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行利用和保護(hù)。關(guān)鍵字無(wú)形資產(chǎn) 權(quán)利 公司財(cái)產(chǎn)權(quán)一、無(wú)形資產(chǎn)定義多樣化-法律意義上的無(wú)形資產(chǎn)（一）現(xiàn)有無(wú)形資產(chǎn)界定的反思關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的概念，至今學(xué)界也未達(dá)成一致的認(rèn)識(shí)。有學(xué)者將廣義的無(wú)形資產(chǎn)發(fā)展為七種含義1(P16)，而就無(wú)形資產(chǎn)作為一種資源這樣最狹義的范圍來(lái)講，也沒(méi)有一種權(quán)威表述2(P21-25

2、)?？v觀無(wú)形資產(chǎn)的這些概念，我們可以發(fā)現(xiàn)其多是從會(huì)計(jì)學(xué)或者管理學(xué)角度來(lái)論述。而在比較這些概念所包含的各種構(gòu)成要素后可以發(fā)現(xiàn)，理解無(wú)形資產(chǎn)資源的關(guān)鍵在于兩點(diǎn)：一是無(wú)形資產(chǎn)是以非實(shí)物形式存在，主要是以知識(shí)形態(tài)存在；一是無(wú)形資產(chǎn)能夠?yàn)槠渌姓呋蚴褂谜咛峁┘雌诨蛘哌h(yuǎn)期的利益3(P1)。在基于這兩個(gè)核心要素的前提下，無(wú)形資產(chǎn)的具體種類也沒(méi)有達(dá)成一致。無(wú)形資產(chǎn)作為一種資產(chǎn)，其可以在諸多方面發(fā)生作用、產(chǎn)生效益，故從企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理需要角度出發(fā)，可予以寬泛的解釋。然而，任何資產(chǎn)在其遭到侵害而不能受到法律有效保護(hù)時(shí)，其效用是難以正常發(fā)揮的。因此，在法律上有意義，能夠得到法律有效保護(hù)的、效用能夠正常發(fā)揮的無(wú)形資產(chǎn)，

3、才是本文所欲界定的無(wú)形資產(chǎn)。（二）財(cái)產(chǎn)與財(cái)產(chǎn)權(quán)-法律語(yǔ)境下的無(wú)形資產(chǎn)1、無(wú)形資產(chǎn)的利益衍生性-無(wú)形資產(chǎn)是一種財(cái)產(chǎn)嗎？早在羅馬法時(shí)期就有許多術(shù)語(yǔ)來(lái)表示財(cái)產(chǎn)，如patrimonium、bona、pecunia、res等。盡管這些術(shù)語(yǔ)含義并不一致，但是“res”（中文譯為“物”）不僅囊括了其他三種的含義，而且還有著更為廣泛的外延，它還涵蓋某些在一定的歷史條件下尚未或者難以歸私人權(quán)力支配的物。在這基礎(chǔ)上，從私法角度還可以分為財(cái)產(chǎn)物（res in patrimonio）和非財(cái)產(chǎn)物（res extra patrimonio），前者即指的是可以歸個(gè)人所有的并且可用來(lái)進(jìn)行交易的物品。而財(cái)產(chǎn)物又可進(jìn)一步分為有形

4、物（res corporales）和無(wú)形物（res incorporales），后者即指的是依性質(zhì)不可被觸摸的物，如對(duì)土地的權(quán)利等4(P168-173)。因此在羅馬法時(shí)代已經(jīng)存在無(wú)形財(cái)產(chǎn)的區(qū)分，但是囿于當(dāng)時(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度，該無(wú)形財(cái)產(chǎn)與現(xiàn)代無(wú)形資產(chǎn)有著本質(zhì)的不同，財(cái)產(chǎn)本身的含義也有擴(kuò)展?，F(xiàn)代財(cái)產(chǎn)已不滿足于實(shí)體物，從物權(quán)法的角度來(lái)看只要滿足客觀存在、能被人支配和控制并具有效用5(P183)，都可以被視為財(cái)產(chǎn)，受物權(quán)法保護(hù)，其中就包括了電、磁場(chǎng)等無(wú)形物。除此之外，知識(shí)產(chǎn)權(quán)法的出現(xiàn)，更是確立了對(duì)智慧成果這一無(wú)形物的專門保護(hù)。然而，財(cái)產(chǎn)的范圍遠(yuǎn)不止這些被法律確定和保護(hù)的，凡是可以被人支配和使用，并且具

5、有一定效用，甚至創(chuàng)造利益和價(jià)值的，在一定意義上均可視為財(cái)產(chǎn)。由此可知，無(wú)形資產(chǎn)因其利益衍生性可以被視為財(cái)產(chǎn)。2、財(cái)產(chǎn)權(quán)-對(duì)財(cái)產(chǎn)保護(hù)的法律選擇。財(cái)產(chǎn)，究其根本就是一種利益。然而社會(huì)生活的利益有很多種，受到法律規(guī)范和調(diào)整的才屬于法益。其中，法律對(duì)利益的保護(hù)，以賦予權(quán)利的方式做出，才成立權(quán)利，否則，如僅依反射作用使人享受利益，則視為其他法益6(P121) 。因此，只有當(dāng)一種利益被法律以權(quán)利的方式予以確認(rèn)和保護(hù)時(shí)，在其受到侵害時(shí)方可以向有關(guān)機(jī)構(gòu)提出權(quán)利主張。然而一種利益是否可以權(quán)利的方式予以確認(rèn)和保護(hù)，需要考慮許多因素。德國(guó)民法學(xué)者梅迪庫(kù)斯就強(qiáng)烈反對(duì)將那些僅僅通過(guò)個(gè)別命令或禁令得到保護(hù)的法律狀態(tài)也視為

6、權(quán)利，最典型的就是對(duì)營(yíng)業(yè)活動(dòng)的保護(hù)。法律保護(hù)營(yíng)業(yè)活動(dòng)免受故意的、有悖善良風(fēng)俗的侵害行為的侵害，保護(hù)其免受某些違法的侵害行為如不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的損害無(wú)可厚非，但是將其視作權(quán)利來(lái)保護(hù)就有點(diǎn)矯枉過(guò)正了，因?yàn)槿绻麑⒖蛻糍Y源等作為財(cái)產(chǎn)權(quán)的客體來(lái)進(jìn)行保護(hù)，那么對(duì)客戶的爭(zhēng)奪就被視為對(duì)財(cái)產(chǎn)權(quán)的侵犯，任何競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)被窒息7(P63)。因此，權(quán)利是廣義法益中最核心的部分，其余利益均稱為其他法益。除此之外，權(quán)利作為法律保護(hù)利益的一種有效方式，必須有其生效的資源，如果表面上有利益和自由的人缺乏使他們權(quán)利生效的資源，利益和自由就沒(méi)有什么價(jià)值8(P7)。因此，權(quán)利的設(shè)置是有成本的。就其最表面的來(lái)說(shuō)，權(quán)利的成本不僅包括立法對(duì)其

7、設(shè)置的成本，還包括司法對(duì)其維護(hù)的成本。因此，權(quán)利的成本意味著權(quán)利不單單是一種道德上的訴求，更是一種基于現(xiàn)實(shí)情況的選擇。只有那些最核心的利益，才可以被賦予權(quán)利這樣一種強(qiáng)力性的保護(hù)。就無(wú)形資產(chǎn)而言，其包括許多構(gòu)成要素，本文所欲探討的是一種具有法律意義的無(wú)形資產(chǎn)，即能正常發(fā)揮其效用，并在其受到侵害時(shí)能夠予以救濟(jì)的一種財(cái)產(chǎn)，因此只有被賦予財(cái)產(chǎn)權(quán)這一權(quán)利形式的無(wú)形資產(chǎn)才是法律意義上的無(wú)形資產(chǎn)，據(jù)此諸如人力資源（不能因雇員的辭職而告其侵犯企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)）、領(lǐng)導(dǎo)人素質(zhì)、員工士氣、企業(yè)的團(tuán)結(jié)精神和風(fēng)氣等均不能視作無(wú)形資產(chǎn)。（三）小結(jié)從上面的分析可以看出，無(wú)形資產(chǎn)從不同的角度理解有著不同的定義，從管理學(xué)角

8、度來(lái)說(shuō)，無(wú)形資產(chǎn)有著最寬泛的定義，即能夠?qū)ζ髽I(yè)產(chǎn)生正效益的均可視為無(wú)形資產(chǎn)。但是，從可保護(hù)性角度來(lái)說(shuō)，無(wú)形資產(chǎn)作為一種財(cái)產(chǎn)，雖然都可以給企業(yè)帶來(lái)效益，但是并非每一種無(wú)形資產(chǎn)均可被法律以權(quán)利的方式予以有效保護(hù)，因此，具有法律意義的無(wú)形資產(chǎn)指的是可以財(cái)產(chǎn)權(quán)形式予以有效保護(hù)的財(cái)產(chǎn)。二、無(wú)形資產(chǎn)在公司范圍內(nèi)的界定（一）公司資產(chǎn)的獨(dú)立性-公司財(cái)產(chǎn)權(quán)公司這種商事組織形式自其產(chǎn)生以來(lái)，在全世界范圍內(nèi)取得了空前的成功，尤其成為大型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)組織形式。在這成功的背后，除了歷史上的一些原因使得公司比有限合伙、信托有了更早或更引人注目的開(kāi)端，促使公司在當(dāng)時(shí)并未顯示出強(qiáng)大的適應(yīng)商業(yè)需要潛力的情況下，更多的為人們所采納

9、以外9(P243)，最重要的還是其核心的法律特征，尤其是其獨(dú)立的人格，其中最重要的是獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任10(P28)。獨(dú)立的法律人格就要求公司必須擁有自己獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)作為公司賴以進(jìn)行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)條件和經(jīng)營(yíng)條件，也是其承擔(dān)財(cái)產(chǎn)義務(wù)和責(zé)任的物質(zhì)保證。換句話說(shuō)，公司之所以能夠作為市場(chǎng)主體進(jìn)行交易，是因?yàn)楣緦?duì)其名下的資產(chǎn)享有法律意義上的財(cái)產(chǎn)權(quán)，作為其履約能力的基礎(chǔ)，而且獨(dú)立的資產(chǎn)是自主意志的基礎(chǔ) 9(P53) 。然而，要確保公司財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立，保護(hù)公司的專用性投資，以公司自身的能力是不可能達(dá)到的，必須由法律予以確認(rèn)和保護(hù)，公司法的資產(chǎn)分割功能很好的實(shí)現(xiàn)了這一要求。而法律對(duì)公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性進(jìn)行確認(rèn)

10、和保護(hù)，最直接也是最有效的方式就是明確公司對(duì)其自身財(cái)產(chǎn)享有充分、完整的支配權(quán)，也就是說(shuō)，公司對(duì)其財(cái)產(chǎn)享有財(cái)產(chǎn)權(quán)。以權(quán)利的方式完整全面的保護(hù)公司資產(chǎn)的獨(dú)立性。公司法的資產(chǎn)分割功能不僅確保了公司資產(chǎn)的獨(dú)立，更重要的是通過(guò)對(duì)資產(chǎn)的“鎖定”來(lái)保護(hù)公司的專用性投資，前者強(qiáng)調(diào)對(duì)公司資產(chǎn)求償權(quán)利的優(yōu)先順序（即將對(duì)公司資產(chǎn)的請(qǐng)求權(quán)相較于股東個(gè)人債權(quán)人，優(yōu)先設(shè)定給公司的債權(quán)人，對(duì)公司債權(quán)人來(lái)說(shuō)，公司資產(chǎn)實(shí)際上成為某種意義上的“擔(dān)保資產(chǎn)”或者是“責(zé)任財(cái)產(chǎn)”），后者的重點(diǎn)是將資產(chǎn)鎖定在公司中，不能任意撤出或改變9(P54)。由上述分析可以看出，公司的獨(dú)立資產(chǎn)是其存在和繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，也是其獨(dú)立人格依賴的根本。因此通

11、過(guò)對(duì)股東資產(chǎn)的分離以及對(duì)公司資本的鎖定來(lái)確認(rèn)和保護(hù)公司資產(chǎn)的獨(dú)立性，同時(shí)公司法更是通過(guò)確定公司對(duì)其獨(dú)立資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)來(lái)滿足這一獨(dú)立性要求。（二）公司財(cái)產(chǎn)權(quán)語(yǔ)境下的無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)不論從何種角度來(lái)論述，毫無(wú)疑問(wèn)的，都屬于公司財(cái)產(chǎn)的一部分。然而，從法律意義上來(lái)說(shuō)，作為公司財(cái)產(chǎn)權(quán)客體的一部分，無(wú)形資產(chǎn)就其性質(zhì)而言必須能夠滿足公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立這一要求，尤其是能夠維護(hù)公司資產(chǎn)的鎖定狀態(tài)，不會(huì)引起公司資產(chǎn)不穩(wěn)定，進(jìn)而影響公司人格的確認(rèn)以及擔(dān)保能力或者說(shuō)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任能力。因此，公司財(cái)產(chǎn)權(quán)語(yǔ)境下的無(wú)形資產(chǎn)，不僅要滿足可以財(cái)產(chǎn)權(quán)形式加以保護(hù)這一條件，還需要滿足資產(chǎn)分割以及資本鎖定的要求。那么，公司財(cái)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的那部

12、分財(cái)產(chǎn)具體指向哪些財(cái)產(chǎn)，哪些無(wú)形財(cái)產(chǎn)屬于公司財(cái)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的財(cái)產(chǎn)？從公司原始資本來(lái)說(shuō)，股東的出資構(gòu)成其原始資產(chǎn)，而新公司法規(guī)定股東可以知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方式出資。這里隱含的一個(gè)條件，股東的出資即公司的原始資產(chǎn)必須可估價(jià)（排除商譽(yù)）、可轉(zhuǎn)讓（排除勞務(wù)）、可清償（排除特許經(jīng)營(yíng)權(quán)）且為現(xiàn)實(shí)所有（排除保險(xiǎn)單），這些資產(chǎn)均受公司財(cái)產(chǎn)權(quán)保護(hù)。而在公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，公司資產(chǎn)不斷增加，有自身產(chǎn)生的，也有交易轉(zhuǎn)讓所得的。而在其自身產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)中，并非所有的都受財(cái)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，商譽(yù)就是一個(gè)典型。而基于對(duì)公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性保護(hù)的目的來(lái)看，其除了維護(hù)公司的獨(dú)立人格，還有一項(xiàng)重要功能就是使公司具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力，能夠以其財(cái)產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)

13、承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。從這一點(diǎn)出發(fā)，不論是公司的資本還是日后公司經(jīng)營(yíng)所得，其獲得公司財(cái)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的條件就是該財(cái)產(chǎn)能夠估價(jià)、能夠轉(zhuǎn)讓并清償、且為公司現(xiàn)實(shí)所有。由此可以看出，無(wú)形資產(chǎn)中的著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)均滿足上述條件，屬于公司財(cái)產(chǎn)權(quán)語(yǔ)境下的無(wú)形資產(chǎn)，即屬于公司的、可受法律有效保護(hù)的無(wú)形資產(chǎn)。此外，由于廠商名稱（商號(hào)權(quán)）、域名權(quán)、植物新品種權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)被廣泛認(rèn)為是廣義知識(shí)產(chǎn)權(quán)的一部分，在其受到侵害時(shí)得以訴之以權(quán)利主張，因此也屬于本文界定的無(wú)形資產(chǎn)。而對(duì)于秘密信息，是否是一種財(cái)產(chǎn)權(quán)，一直爭(zhēng)論不休。我國(guó)并未明確將其作為一種知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行保護(hù)，但是根據(jù)世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織公約所劃定的范圍來(lái)看，秘密信息

14、作為“與防止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)有關(guān)的權(quán)利”進(jìn)行保護(hù)，而在建立世界貿(mào)易組織協(xié)定中更加明確的規(guī)定“未披露過(guò)的信息專有權(quán)”，進(jìn)而為這場(chǎng)爭(zhēng)論畫(huà)上一個(gè)句號(hào)。而且從現(xiàn)實(shí)生活中來(lái)看，秘密信息的擁有人將其秘密作為技術(shù)轉(zhuǎn)讓或其他貿(mào)易活動(dòng)之標(biāo)的，從這個(gè)意義上來(lái)講，專利權(quán)無(wú)異11(P41)，滿足可估價(jià)、可轉(zhuǎn)讓、可清償且現(xiàn)實(shí)擁有等要件，屬于本文界定的無(wú)形資產(chǎn)。而特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，由于其不可轉(zhuǎn)讓或清償，難以滿足公司資產(chǎn)擔(dān)保債務(wù)的功能，無(wú)法維護(hù)公司獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力，所以不能視作法律意義上的無(wú)形資產(chǎn)。另外，由于特許經(jīng)營(yíng)權(quán)可以被撤銷，因此就其本身性質(zhì)而言具有不穩(wěn)定性，將其視為公司獨(dú)立財(cái)產(chǎn)，不利于公司資產(chǎn)的維持，有違公司資本鎖定這一基

15、本要求，違背公司資本維持這一基本原則，故不能視為公司財(cái)產(chǎn)。而對(duì)于人力資源，由于其不能轉(zhuǎn)讓，更不能予以清償債務(wù)，且如前文所述無(wú)法以財(cái)產(chǎn)權(quán)方式予以確認(rèn)和保護(hù)，因此也不能視為公司財(cái)產(chǎn)。三、結(jié)論從以上分析可以看出，縱使無(wú)形資產(chǎn)有著寬泛的內(nèi)涵，但是基于法律可保護(hù)性的需要以及公司這一商事組織的制度特點(diǎn)，公司財(cái)產(chǎn)必須獨(dú)立，法律通過(guò)公司財(cái)產(chǎn)權(quán)的設(shè)定來(lái)確認(rèn)和保護(hù)公司的獨(dú)立財(cái)產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)作為公司財(cái)產(chǎn)的一部分，必須滿足公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立這一基本要求，具體來(lái)說(shuō)為可估價(jià)、可轉(zhuǎn)讓、可清償并現(xiàn)實(shí)擁有。據(jù)此，公司財(cái)產(chǎn)權(quán)語(yǔ)境下的無(wú)形資產(chǎn)就包括著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、廠商名稱（商號(hào)權(quán)）、域名權(quán)、植物新品種權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)以及

16、信息秘密專有權(quán)。參考文獻(xiàn)：1 蔡吉祥.無(wú)形資產(chǎn)學(xué)M.北京:人民出版社.2007.2 于玉林.無(wú)形資產(chǎn)概論M.上海:復(fù)旦大學(xué)出版社.2005.3 美約翰·貝利.無(wú)形資產(chǎn)的有形戰(zhàn)略M.陳江華譯.北京:知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社.2006.4 黃風(fēng).羅馬私法導(dǎo)論M.北京:中國(guó)政法大學(xué)出版社.2003.5 王衛(wèi)國(guó).民法M.北京:中國(guó)政法大學(xué)出版社.2007年.6 龍衛(wèi)球.民法總論(第二版)M.北京:中國(guó)法制出版社.2002.龍衛(wèi)球教授在書(shū)中還引用黃立民法總則1994年自行發(fā)行版第54-55頁(yè)中的一個(gè)例子，即禁止吸煙的后果使得該場(chǎng)所的其他人得到維護(hù)健康的利益，但是在場(chǎng)的人無(wú)“權(quán)利”要求他人不吸煙，即使有人吸煙，也不能據(jù)以向有關(guān)機(jī)構(gòu)提出權(quán)利主張。7德