銀行會計基礎學習

1、一幾個基本概念以下具體的例子很多并不符合實際，只是舉個例子而已，“*”僅代表占位基本概念中的說明是以舊系統(tǒng)為例子的總帳就是科目，總帳里存放了各個科目，如1231工業(yè)貸款 2011 工業(yè)存款 等等分戶帳中是各個科目下有那些分戶 如 12310001* 是長江醫(yī)院貸款戶 帳戶性質(zhì)為（0） 20110001* 是長江醫(yī)院存款戶 帳戶性質(zhì)為（1） 分戶帳就是如上的所有帳戶的集合貸款卡片帳記錄的是每個貸款分戶每筆貸款的明細 如 長江醫(yī)院今年一共貸了三筆款 那么它們在貸款卡片帳中分別是：12310001*000001 à 第一筆12310001*000002 à 第二筆12310001

2、*000003 à 第三筆欠息卡片帳記錄的是貸款卡片帳中每一張卡片即每一筆貸款帳欠息的明細補充說明：欠息是每次結(jié)息時才計算的，所以其帳號中含有日期如 12310001*000001* * 此處8位是欠息時間加兩位校驗碼在新系統(tǒng)中增加了中央會計帳戶中央會計帳戶 是插在科目與分戶帳中間的，它是在科目下面分的更細的一層如2011 工業(yè)存款 下面又分了若干個中央會計帳戶，每一個中央會計帳戶下面又有若干個分戶！下面見圖： 總帳-à分戶帳-à貸款卡片帳-à欠息卡片帳1231 12310001* 12310001*000001 12310001*000001* * 1

3、2310001*000001* * 12310001*000002 12310001*000002* * 12310001*000002* * 12310002* . 2011 二關于欠息卡片欠息卡片的還款戶一般是欠息卡片對應帳戶的存款戶，一旦到期未能還款，其存款戶就會被凍結(jié)，如果以后又要還款的話！就要重開一個戶來還款，所以常常會手工把原先被凍結(jié)的帳戶的改動。三關于借方和貸方借是指借出即付出款，貸是指貸進即進款借1264貸2111就是指1264記借方，2111記貸方科學的應該解釋為：資產(chǎn)類增加記借方即借方余額增加，相反，資產(chǎn)類減少就記貸方或記借方紅字負債類增加記貸方即貸方余額增加，相反，負債類

4、減少就記借方或記貸方紅字“紅字”記錯帳的時候就用紅字，借方紅字相當于貸方，貸方紅字相當于借方 “藍字”就是平時所說的正常方向，一般藍字省略不講。四關于憑證憑證表示的應該是相當于流水，即賬務的借貸走向和具體的日期等情況！五關于協(xié)定存款就是和一些公司約定好，當存款達到預先協(xié)定好的限額后，便自動將活期存款轉(zhuǎn)為協(xié)定存款，當存款金額小于限定好的限額時再自動的由協(xié)定存款轉(zhuǎn)為活期存款。注：協(xié)定存款的利率肯定是要高于活期存款的利率的。六關于個人消費信貸1每月20日結(jié)息，以后三天還款，遇節(jié)假日順延！2個人消費信貸的業(yè)務處理過程： 貸款個人通過卡或存折還款，如活期儲蓄存款科目為2111，那么到了還款日的時候就是從

5、2111科目出款還到1264個人住房信用貸款科目中，即借2111，貸1264 這時2111就是借方，1264是貸方3個人消費貸款的過程是： 1264（個人住房貸款科目）發(fā)放貸款 給 2111 ß此過程即借1264貸21112111（活期存款科目）因為此科目在對私那里可能并不對應于某個具體的存折或卡，所以一般2111還要通過5031（瞎內(nèi)往來）轉(zhuǎn)到具體的存折或卡上 ß此過程即借2111貸5031，所以在dbo.t_sub_ac 分戶明細表中，開始發(fā)放貸款的時候會有四條記錄 七關于結(jié)息和復利對公是按季結(jié)息的，即 每一季度的最后一個月的20日結(jié)息，到了結(jié)息日還沒有還利息的，就要產(chǎn)

6、生新的利息，本金會產(chǎn)生新的利息，叫做。，原利息也會產(chǎn)生新的利息，就叫復利。 八關于一級科目與二級科目 二級科目即一級科目下的第一級子科目 如： 2440 為一級科目 匯出匯款2443 就是2440下的二級科目，為區(qū)域性匯出匯款2441、2442也都是2440下的二級科目 九關于臺帳臺帳很象明細，但不是明細，它不屬于帳務，它主要是用于查詢的，它記載了一些客戶的信息等，形象的說，它是可以拿到臺子上給客戶看的，而明細帳則是我們拿到臺下給客戶記息等等的明細記錄。臺帳可以看作是明細帳的一個內(nèi)容不全的副本，且這個副本中還加入了關于客戶的一些其他信息，可供我們查詢。 十關于同業(yè)往來同業(yè)往來是指各銀行間的金融

7、往來，例如某個銀行的資金突然周轉(zhuǎn)不過來，需要我們行短期借一筆款給他們并收取一些利息，或者我們行在人行帳戶上的資金一時不足，一時又補不上，一般稱做頭寸，就是錢拉，這時就需要向人行借款，就會和人行發(fā)生同業(yè)往來。十一關于部門號和交換號部門號是三位，是我們交行南京分行內(nèi)部設置的，大概設置到分理處級，一般用在內(nèi)部帳號中。交換號是某個城市，如南京，所有參加交換的部門，都有一個唯一的交換號，好象也是到分理處級，在南京，各個不同銀行的支行、分理處的交換號都是不同的，即交換號唯一，即6位同城交換號。十二關于外匯業(yè)務外匯存款業(yè)務中包括甲種外幣存款、外債專戶存款、乙種外幣存款、丙種外幣存款其中甲種和專戶是單位存款，

8、乙種和丙種是個人存款。外匯結(jié)匯就是銀行買入外匯、按“匯買價”買入。外匯售匯就是銀行賣出外匯、按“匯賣價”賣出。套匯就是外幣間的買賣，可以是同一種外幣間的現(xiàn)鈔價和現(xiàn)匯價的交易，也可以是不同外幣間通過人民幣折算買賣。 以上具體的可以見商業(yè)銀行會計一書。十三關于新系統(tǒng)中的分戶新系統(tǒng)中，本外幣一體化，即人民幣帳戶和外幣帳戶在一起，并且存款帳戶和貸款帳戶也都在一起，全部在acc_account表中。當然每個貸款帳戶下還有很多卡片帳，這些卡片帳在別的表里。十四搞清一個重要概念-關于分戶性質(zhì)（這個解釋有問題）甲種屬于外匯存款業(yè)務，但它里面包括了存款帳戶和貸款帳戶，當然還有其它類型的帳戶，因為貸款帳戶只是貸款

9、的結(jié)算戶，她也需要往戶里存錢，也屬于存款業(yè)務，其實是存款戶還是貸款戶只反映在帳戶的性質(zhì)上，和是什么業(yè)務沒有太大關系。十五關于數(shù)據(jù)移植后的帳號問題在移植以后，所有新生成的帳號按新系統(tǒng)規(guī)定的規(guī)則生成，但為了牽就老系統(tǒng)的帳號，在移植的時候，對老系統(tǒng)已有的帳號，在新系統(tǒng)中有另一種生成規(guī)定，其中人民幣和外匯的生成規(guī)則還不一樣，詳細見各移植說明。十六關于分戶帳的進一步說明象銀行定期存款是一個科目，這個科目下的分戶現(xiàn)在不是具體到哪個企業(yè)，而是分為三個月定期戶、半年定期戶、一年定期戶等這樣的大分戶，而在這些大分戶下再分企業(yè)，即再產(chǎn)生明細表，如半年定期存款分戶下又有如下明細：長江醫(yī)院半年定期存款、鼓樓醫(yī)院半年定

10、期存款等等。所以在數(shù)據(jù)移植的時候會有分戶帳定期戶與明細表核對，如三個月定期戶與所有三個月定期存款的企業(yè)明細進行余額等的核對。但貸款還象“一”中舉的例子一樣是直接到企業(yè)的分戶，如：長江醫(yī)院貸款戶，就是工業(yè)貸款下的一個分戶，而不是分戶下的明細十七關于新系統(tǒng)中科目的說明新系統(tǒng)中，科目中1開頭的是貸款類科目（也就是資產(chǎn)類科目） 2開頭的是存款類科目（也就是負債類科目） 3、4、5開頭的是內(nèi)部科目，也就是借貸方余額都可能出現(xiàn)的科目，一 般和企業(yè)無關的銀行內(nèi)部科目，如匯票、轄內(nèi)往來等 7開頭的是損益類科目（即銀行資產(chǎn)損失和收益），也就是利息收入和利息支出等。十八關于欠息、罰息和復利比如一筆貸款逾期了，那么

11、一定是到了結(jié)息日（我們行一般是按季結(jié)息的）這筆貸款的本金和利息都沒有按期還，如長江醫(yī)院本應該在年月日還清一筆貸款和這筆貸款的利息，結(jié)果到了月日結(jié)息的時候還沒有還，那么，這筆貸款的本金產(chǎn)生的利息在月以前是按正常的利率的算出來的，而月日以后的利息就應該按逾期以后的利率來算，即按罰息利率算，因而月以后的利息就叫做罰息。月日后貸款逾期了，這時以前貸款所產(chǎn)生的利息在月日結(jié)息時還沒有還清的話，這筆利息就成了欠息，到了月日即下一個結(jié)息日的時候，欠息如果還沒有還清，就會產(chǎn)生新的利息，這個欠息的利息就叫做復利。記住，只有有了欠息，才會有復利。在欠息明細表中是這樣記的月的欠息是一條記錄，記的是到月日的所有利息月的

12、欠息又是一條記錄，記的是從月到月產(chǎn)生的所有利息，這個時候的利息應該都是罰息了下面依次類推！十九關于綜合業(yè)務系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的說明：（詳細圖見我的蘭色資料本）分戶帳下有兩種表：明細表（卡片）、輔助明細表（輔助登記簿）明細表（卡片）：涉及到帳務的明細表輔助明細表（輔助登記簿）：有些分戶下有此表，它有點象臺帳，主要用于查詢，可能太重要。交易時用到兩個表：會計流水帳、交易流水表會計流水帳：這是一張交易時用到的表，交易時有涉及到帳務的信息，就放到這張表里。交易流水表：這張表記載了柜員做的每一筆交易的情況中央會計帳戶的生成由不部分生成：） 會計流水帳每一條帳都有歸屬的中央會計帳戶，它的數(shù)據(jù)匯總后就生成對應的中央會

13、計帳戶的數(shù)據(jù)） 部分分戶帳，若分戶帳下的這個分戶沒有明細表（卡片），或只有輔助明細表，那么這個分戶就有歸屬的中央會計帳戶，它的數(shù)據(jù)匯總后就生成對應的中央會計帳戶的數(shù)據(jù)） 明細表（卡片），若分戶帳下的這個分戶有明細表（卡片），那么這個分戶就不設中央會計帳戶，這時它的中央會計帳號值為“”即個零，而這個分戶下的每張卡片或每條明細都有歸屬的中央會計帳戶，這些明細（卡片）的數(shù)據(jù)匯總后就生成對應的中央會計帳戶的數(shù)據(jù)中央會計帳戶在日終的時候，再將數(shù)據(jù)匯總到科目總帳，注意：以上所說的個匯總都是在日終的時候進行的。二十關于綜合業(yè)務系統(tǒng)移植及核對部分說明（結(jié)構(gòu)見蘭色資料本）移植：科目總帳是從舊系統(tǒng)直接移入的分戶帳

14、是從舊系統(tǒng)直接移入的兩種明細表是從舊系統(tǒng)直接移入的中央會計帳戶移植時由部分生成的（哪部分前面有說明）核對：科目總帳分戶帳核對分戶帳明細表中央會計帳戶科目總帳二十一關于一般逾期貸款當貸款沒有逾期的時候，記錄在“未逾期貸款戶”（這是一個外部帳戶）中，當貸款預期了，就先將1281（一般逾期貸款，這是一個內(nèi)部科目）科目的款轉(zhuǎn)到（還）“未逾期貸款戶”上，那么這筆欠的款就欠到了1281頭上，如果以后又還了款，那么這個款就是還到1281上，而不是還到原先的“未逾期貸款戶”上。1281下幾乎沒有分戶。二十三關于貸款過程的詳細說明企業(yè)如果要貸款，她需要在我們行先開一個存款帳戶，然后開一個貸款帳戶，貸了一筆款后，

15、貸款帳戶上的錢就是負的，還款的時候就從存款帳戶上將錢撥到貸款帳戶上，如果貸款預期了，就從銀行的內(nèi)部帳戶上的一般逾期貸款科目中將錢撥到貸款帳戶上。二十四關于貸款欠息與1281、1284、7010、1321、1322的詳細說明半年內(nèi)逾期貸款是還1281（一般逾期貸款）內(nèi)部科目里超過半年的逾期貸款就該還1284（逾期滿半年貸款）內(nèi)部科目里說明：正常貸款（就是還沒有逾期的貸款）也會有欠息，因為利息是按季結(jié)息時還的，如果到了結(jié)息的時候沒有按時還利息，這時正常貸款就產(chǎn)生了欠息。正常還時，利息是放到7010科目里的，但正常貸款的欠息會由1321先代還到7010里。正常貸款的利息或欠息都放到7010（利息收入

16、）科目里1321為應收而未收的利息，一般逾期貸款的欠息是放到1321里的，放到1321里的利息認為是還有可能會還清的，如果認為這筆利息還的可能性不大，一般就會轉(zhuǎn)到1322科目里，復利也是放到1322里面的，至于可能性的劃分是按行里面會計上的政策決定的。二十四關于內(nèi)部帳戶以前內(nèi)部帳戶是各個分理處、儲蓄所、支行、分行相對獨立的帳戶，之間沒有直接的聯(lián)系，當時是一個“內(nèi)部科目號+順序號”來決定一個內(nèi)部科目下的內(nèi)部分戶號的。上了新系統(tǒng)后，所有分理處、儲蓄所、支行、分行的內(nèi)部帳戶都統(tǒng)一放在一起管理，這樣，內(nèi)部帳號就加了三位的內(nèi)部部門號，即由“部門號+內(nèi)部科目號+順序號”來唯一決定一個內(nèi)部科目下的內(nèi)部分戶號

17、。二十五關于呆滯呆帳當一般逾期貸款逾期超過一年就成了呆滯貸款，即轉(zhuǎn)入1282科目，再過一段時間就轉(zhuǎn)為呆帳貸款，即轉(zhuǎn)入1283科目。1284科目為逾期滿半年的貸款科目。注意：所謂從1284轉(zhuǎn)入1282是指，用1282科目的錢來還1284科目的錢，這樣這筆貸款就成了1282科目的一筆呆滯貸款了。二十六關于積數(shù)假如有一個企業(yè)存款1000元，第二天取400元，第三天取250元，第5天取了最后的350元，那么它的存款帳戶上的積數(shù)是這樣算的：第一天的積數(shù)為1000 第二天的積數(shù)為600（1000 - 400） 第三天的積數(shù)為350（600 250） 第四天的積數(shù)為350 （和第三天一樣） 第五天的積數(shù)為0

18、（350 350）所以第五天的時候這個帳戶上的總積數(shù)為1000+600+350+350+0=2300，而余額已經(jīng)為零了，這就出現(xiàn)了余額為零而積數(shù)不為零的情況了。積數(shù)是用來在結(jié)息的時候算利息的，如果第8天是結(jié)息日，那么這個存款帳戶的的利息收入為2300（積數(shù)）*0.99（當時的利率）。結(jié)息日一過，帳戶上的積數(shù)就清零了，帳戶上結(jié)息日以前的積數(shù)會累加到月積數(shù)表和年積數(shù)表里。注意：積數(shù)是當天晚上才算的，所以，如果白天取了錢，那么晚上算積數(shù)的時候就要扣掉白天取出的錢，來算當天的積數(shù)了。二十七關于貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)假如我拿了一張價值1000元的票據(jù)，這張票據(jù)要一個月后才能取到錢，但現(xiàn)在我急著用錢，所以我就把這張

19、票據(jù)貼現(xiàn)（賣）給銀行，銀行就可以先給我比1000元稍微少一些的錢，比如說是950元，差價50元就是銀行通過貼現(xiàn)利率賺的錢，這個時候的貼現(xiàn)利率就是5%，因為1000*5%=50元。再貼現(xiàn)就是，銀行把別人貼現(xiàn)給自己的票據(jù)再一次貼現(xiàn)給別的銀行。二十八簡單說沖正和抹帳當時發(fā)現(xiàn)帳務錯誤，就需要抹帳。當時如果沒有發(fā)現(xiàn)，以后再修改就叫做沖正。二十九銷帳登記表銷帳登記表中的銷帳號是暫收科目中用到的，暫收款付出后，對應的臨時帳戶就要銷戶，因而就有對應的銷號。好象會在銷帳登記表中有對應的記錄。三十開銷戶表每一個分戶在開銷戶表中都有一條對應的記錄，每開一個分戶，也都會在開銷戶表中產(chǎn)生一條開銷戶記錄，每個分戶必須有對

20、應的開銷戶記錄，否則在銷戶的時候就沒法正常進行了。三十一關于滾積數(shù)在對公系統(tǒng)里，有一個特殊日期文件，系統(tǒng)每晚滾積數(shù)時，如果當天不是特殊日期，那么系統(tǒng)只滾當天的積數(shù)，如果系統(tǒng)是特殊日期如星期五，通常是滾三天積數(shù)即（星期五、六、日），又如果是9月30，就要滾8天的積數(shù)（9月30、10月1日10月7日共8天）。移植時，星期五進行數(shù)據(jù)移植，本來星期五的系統(tǒng)假日應該為兩天，星期五應該滾三天積數(shù)，現(xiàn)在設系統(tǒng)假日為一天，滾兩天積數(shù)到周六，那么相當于移入的數(shù)據(jù)是星期六的，這樣做的目的是周日還要進行一些內(nèi)部帳戶的調(diào)整，對外是不營業(yè)的，然后周日調(diào)整完后再滾一天積數(shù)，周一便可正常營業(yè)了。三十二關于計息帳號和貸款分戶

21、的說明存款分戶的計息帳號就是銀行付給存款戶的利息是放到計息帳號所在的分戶上的，一般就是存款分戶結(jié)算戶本身，即利息和存款都放在存款分戶上。貸款分戶的計息帳號就是它的付息帳號。假如貸款分戶帳號為14210001，其計息帳號為26100005，那么客戶還款是還到14210001里，還利息則是還到26100005里，14210001（計息類型為0-不計息）和26100005（計息類型為1-按月結(jié)息、2-按季結(jié)息）都是分戶帳中的一個分戶，都可以由分戶表生成，故結(jié)構(gòu)一致。每一個貸款分戶都對應有一個存款戶作為貸款分戶的結(jié)算戶，發(fā)放貸款的時候是借貸款分戶，貸存款分戶（即貸款分戶出款記借方，存款分戶進款記貸方）

22、。三十三關于分戶帳老系統(tǒng)中分戶帳里只記錄了當天的余額，（分戶上以前發(fā)生的20筆記錄放在分戶帳中的一個字段的數(shù)組里，好象到了20筆，會打印出一個對帳單，供企業(yè)會計對帳），至于以前每天的余額，是放在一個歷史文件里的。但移植到新系統(tǒng)里的中央會計帳戶的時候，只移植當日的余額。日會計帳戶表里記載了一個會計帳戶每天的會計帳戶信息，老系統(tǒng)中，分戶帳當天的信息就在分戶帳表里反應。三十四關于余額方向和發(fā)生額方向新系統(tǒng)中bal_flag標志是余額方向，為“0”是余額加在借方，為“1”是余額加在貸方，借方余額是負的，貸方余額是正的。每個科目或分戶是先記每天的發(fā)生額，然后根據(jù)，bal_flag標志，再將發(fā)生額記入對應

23、方。Bal_flag如果是2雙向反應，就是即有發(fā)生額加在借方，又有發(fā)生額加在貸方的，如果是3軋差反應就是把發(fā)生額借貸方軋差后記在余額的某個方向上，軋差后如果為貸方就記在余額貸方上，反之記借方。余額是由發(fā)生額得來的，發(fā)生額也有方向標志，如果發(fā)生額的方向標志為0-借方，它就記在余額借方上，1-貸方記余額貸方上，2-雙方，余額的兩個方向均可以記。三十五關于5031轄內(nèi)往來的說明老系統(tǒng)中，各部門的內(nèi)部帳戶是獨立的，也就是內(nèi)部科目是獨立開設的，所以對于轄內(nèi)往來的時候，為了讓自己獨立的系統(tǒng)的借貸方能平，就設立了一個5031科目，凡是與其它行的來往就記5031，相當于把5031看作其它行在本行開的一個總帳戶

24、，這樣只要將5031的借貸方軋差，就能看出本行總的對外營業(yè)往來情況了。年底整個轄內(nèi)往來（小到分理處、儲蓄所）的5031科目總和應該為0。5031也可以用于對公與對私的往來，以及人民幣與外幣的往來，所以移入新系統(tǒng)以后，5031對私的這部分還是要保留的，直到對私也歸入綜合業(yè)務系統(tǒng)的時候，5031就可以徹底的取消了。上了新系統(tǒng)，對公部分通過5031的往來就可以不要了，因為新系統(tǒng)是各部門大集中到帳務中心，內(nèi)部帳戶是開設在一個系統(tǒng)里的。三十六關于委托貸款委托貸款就是一個企業(yè)向另一個企業(yè)貸款，由銀行進行代理，收取一定的手續(xù)費，委托貸款是屬于表外的。三十七關于表外銀行里哪些科目是屬于表外的呢？（表外科目一般

25、以9開頭）有以下幾種情況：） 象委托貸款，它不涉及到銀行自身的利益，我們只是收取其中代理的手續(xù)費而已，即使貸款收不回來，那也是企業(yè)之間的事，所以被列在表外。） 重要空白憑證，每一張重要空白憑證的印刷費現(xiàn)在是1元，這些憑證一但遺失，可能會對銀行造成損失，所以要對它們進行管理，所以也被列在表外。） 非空白的憑證也是被列在表外的，它對表內(nèi)科目加強控制，例如收到他行的一張匯款憑證，在表內(nèi)會發(fā)生相應科目的借貸關系，而在表外就有科目相應的發(fā)生收到憑證的操作，也就是對表內(nèi)起到了對應控制的作用。） 銀行承兌匯票，也是屬于表外的，它是屬于或有資產(chǎn)或有負債類的科目，因為一旦承兌匯票開出，開始相當于我行開出的一筆小

26、額貸款，是屬于銀行資產(chǎn)的，但是這張承兌匯票如果到他行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)了，且開票人沒有將相應的款還于我行，那么這筆錢就變?yōu)樗性谖倚械囊还P存款，成了負債了，他行隨時可以拿這張承兌匯票到我行來提款。還有的有待補充，關于承兌匯票的解釋可能不大正確，有待修改。注意：對于表內(nèi)科目是借貸關系且有貸必有借，而表外科目則是收付關系且允許單邊交易，即可以只有收沒有付，也可以只有付沒有收。三十八 關于銀行會計銀行會計帳戶指的是銀行內(nèi)部分戶，如1281（一般逾期貸款）科目，如它下面的一個分戶00080091281001*（企業(yè)一般逾期貸款分戶），這是一個內(nèi)部分戶，它是銀行內(nèi)部用來合計所有外部企業(yè)逾期貸款的一個分戶，假設，外部

27、分戶帳下只有三張逾期貸款卡片，分別為：長江醫(yī)院一筆逾期貸款、口腔醫(yī)院一筆逾期貸款、熊貓電子一筆逾期貸款，那么，企業(yè)一般逾期貸款分戶的余額（積數(shù)）= 長江醫(yī)院逾期貸款卡片的余額（積數(shù)）+口腔醫(yī)院逾期貸款卡片的余額（積數(shù)）+熊貓電子逾期貸款卡片的余額（積數(shù)）而每個貸款分戶下又有很多的卡片（包括了逾期和未逾期的），但長江醫(yī)院貸款分戶的余額應該等于這個分戶下所有未逾期的貸款卡片的余額之和。所以可以看出，會計（內(nèi)部）分戶是銀行對內(nèi)部某項業(yè)務的總的統(tǒng)計在外匯數(shù)據(jù)移植的時候，分戶帳與明細表核對的時候，其中正常貸款分戶是按分戶和對應卡片的余額和積數(shù)進行核對的，而逾期貸款的余額已經(jīng)由分戶里轉(zhuǎn)到128x科目里了，

28、所以核對逾期貸款和卡片明細的時候，用的是內(nèi)部科目128x下的分戶和逾期的貸款卡片進行核對的。三十九關于沖帳和撇帳沖帳是指柜員將帳務沖洗掉，例如，原先2111科目上有150元，后發(fā)現(xiàn)記錯了帳，需要扣去50元，所以需要沖帳，方法是對2111進行貸方的紅字沖正，沖正金額為50元。這筆帳多了50元，必定有另一處的帳少了50元，所以那一處的帳要相應的做沖帳，如果那一處的帳不在本部門，就要通過部門對轉(zhuǎn)科目2622，來使本部門的帳平。方法又如下：對2111進行紅字沖正，使2111少去50元，然后在2622科目里加上50元，到此本部門的帳是平了。另一個部門帳應該有這50元，就在對應的科目上紅字沖正即加上50元

29、，然后為了讓本部門的帳能平，也相應的在本部門的2622科目里扣去50元，這樣，另一個部門的帳也平了，整個分行的帳也平了。撇帳也就是上面所述的不同部門間的沖帳，即把本屬于我部門的帳，撇到你的部門帳上/*以上很多說明可能并不正確，下面的說明，可信度提高，具體可以參看銀行會計一書*/四十幾個重要概念的敘述1. 轄內(nèi)往來：是指南京城內(nèi)的交行系統(tǒng)分支行（不包括徐州交行等管轄行）之間的票據(jù)等的往來，也是每天有專人直接在各支行間送包2. 通兌系統(tǒng)：是南京城區(qū)各支行的對公系統(tǒng)相互連了網(wǎng)，我行上了通兌系統(tǒng)以后，轄內(nèi)往來的很多業(yè)務就直接從通兌系統(tǒng)走，無須再通過人工送包了。3. 同城提交換：是指南京城區(qū)內(nèi)我行與非交

30、行系統(tǒng)的其它銀行進行票據(jù)交換，她們都必須先將各種票據(jù)提出到當?shù)厝诵?，再由人行清分，提回到各家行?. 天地對接系統(tǒng)：是南京交行營業(yè)部和南京人行相互連了網(wǎng)，那么本來走人工提交換的票據(jù)，就可以通過在營業(yè)部將票據(jù)內(nèi)容直接輸入天地對接系統(tǒng)，傳送至人行實現(xiàn)。但目前有些業(yè)務還得走同城提交換5. 交行的（聯(lián)行）電子匯兌系統(tǒng)：是指南京交行要和交行系統(tǒng)內(nèi)的異地交行進行票據(jù)的交換，就可以直接走交行的電子匯兌系統(tǒng)進行業(yè)務往來6. 和異地他行進行業(yè)務：如果要和異地的非交行的其他銀行進行業(yè)務往來，就必須遵循先橫后直的原則，即先走同城提交換到當?shù)厮?，然后走他行的電子匯兌系統(tǒng)到異地他行。7. 人行的電子匯兌系統(tǒng)：人行現(xiàn)有

31、規(guī)定，當業(yè)務金額超過50萬，就必須從人行的電子匯兌系統(tǒng)走，即先提交換（或天地對接）到當?shù)厝诵?，再走人行的電子匯兌系統(tǒng)到異地人行，再通過異地的提交換到異地的他行。8. 抹帳：是當天的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)錯誤，將它紅字沖掉，重新輸入，如果是日終時發(fā)現(xiàn)錯誤，就將系統(tǒng)狀態(tài)恢復到日間，做抹帳處理后再回到日終，因為是當天發(fā)現(xiàn)錯誤，所以抹帳無須調(diào)整積數(shù)。9. 沖帳：是過了當日后才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有錯，這時需要將它紅字沖正，注意，和抹帳不同的是，沖正是需要調(diào)整積數(shù)的，因為過了當日，積數(shù)會累加，錯記的數(shù)據(jù)也就會影響到積數(shù)，所以需要修改積數(shù)。但是，如果過了年終才發(fā)現(xiàn)的錯帳，沖正后就不用調(diào)整積數(shù)了，因為那個時候年終報表已經(jīng)打過了，無法

32、再調(diào)整積數(shù)了。（沖正是要調(diào)整積數(shù)的，而這一工作一般是在結(jié)息前才做的）10. 紅字：比如發(fā)放一筆貸款，實際發(fā)放金額為6萬，結(jié)果由于業(yè)務人員的疏忽，記帳時錯誤的記為了10萬，這時對應的貸款卡片A的金額也就錯記為10萬，過了若干天以后發(fā)現(xiàn)了這個錯誤，這時只能用紅字沖正了，方法是，再建一張貸款帳號，貸款編號和A卡片一樣的貸款卡片，其狀態(tài)為“沖正”，為借方紅字，紅字的金額都是輸入正的。最后系統(tǒng)會根據(jù)紅字借貸方向，沖掉對應的錯誤金額。只有記錯帳的時候才用紅字！11. 有關1321、7010、1322、1323的說明結(jié)息時，如果客戶沒有及時還息，這時就會先將這筆利息掛1321，對應產(chǎn)生一張1321的欠息卡片，其會計分錄為，借：1321（應收利息） 貸：7010（利息收入），在1321里的欠息，銀行認為還是可以收回來的，如果這筆欠息的時間太長超過了規(guī)定的時間，比如3年，或者是這筆欠息對應的貸款都逾期很久了，成了呆滯或呆帳貸款了，它的利息就更不可能還了，那么銀行認為這筆欠息是收不回來的，由于一開始這筆利息已經(jīng)放到7010里了，現(xiàn)在確定是收不回來，所以要從7010里沖出來，其會計分錄為，借：7010 貸：1321 ，但這筆欠息不能就這么從銀行的帳務中抹去了，所以就將這筆欠息記到了1322，為了借貸平衡，銀行里又設了一個1323科目，專門用于碰平1322的，其會計分錄