自考企業(yè)內(nèi)控：財務(wù)控制

1、定義1 企業(yè)財務(wù)報表 ：以會計特有的語言描述企業(yè)的基本財務(wù)狀況、 經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動狀況2 資產(chǎn)負(fù)債表 ：反映企業(yè)在某一特定時間點(diǎn)的財務(wù)狀況的報表。3 收益表 ：是一個企業(yè)在一段時間內(nèi)的財務(wù)績效記錄。4 現(xiàn)金流量表 ：企業(yè)在一段時間內(nèi)創(chuàng)造的現(xiàn)金數(shù)額。5 收入: 是指企業(yè)由于銷售商品、 提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟(jì)利 益的總流入。6 費(fèi)用：指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。7 利潤：是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。8 財務(wù)評價 ：指企業(yè)財務(wù)報告的內(nèi)部使用者活外部使用者在閱讀企業(yè)的財務(wù)報表之后所做 出的綜合性評價和判斷。9 籌資活動 ：指將籌資的資金

2、分配于資產(chǎn)項(xiàng)目，包括購置各種長期資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。10 經(jīng)營活動 ：指在必要的籌資和投資前提下，準(zhǔn)用資產(chǎn)賺取使用的活動，它至少包括研究 與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理五項(xiàng)基本活動。11 定性分析 ：是為了確定研究對象是否具有某種性質(zhì)的分析。12 定量分析 ：為了確定客觀對象各種成分的數(shù)量的分析。13 因果分析 ：是為了確定引起某一現(xiàn)象變化原因的分析。14 比較分析法 ：指將實(shí)際達(dá)到的數(shù)據(jù)與特定的各種標(biāo)準(zhǔn)相比較，從數(shù)量上確定差異，并進(jìn) 行差異分析或趨勢分析的一種分析方法。15 比率分析法 ：指在同一財務(wù)報表的不同項(xiàng)目之間、 或在不同報表的有關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行對 比，以計算出來的比率反映各個項(xiàng)目

3、之間的相互關(guān)系，據(jù)此評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成16因素分析法 ：也叫連鎖分析法，是一種分析經(jīng)營因素的影響，測定各個因素影響程度的 分析方法。17 橫向比較法 又稱水平分析法， 是將實(shí)際達(dá)到的結(jié)果與某一標(biāo)準(zhǔn)， 包括某一期或數(shù)期財務(wù) 報表的相同項(xiàng)目的實(shí)際數(shù)據(jù)作比較。18 縱向比較法 又稱垂直比較法或動態(tài)比較法， 以資產(chǎn)負(fù)債或收益表等財務(wù)報表的某一關(guān)鍵 項(xiàng)目為基數(shù)項(xiàng)目，以期金額為 100. 而將其余項(xiàng)目的金額分別計算出各占關(guān)鍵項(xiàng)目項(xiàng)目金額 的百分比。19 償債能力 ：是企業(yè)償還到期債務(wù)的能力。20 資產(chǎn) ：是企業(yè)過去的交易、事項(xiàng)形成并有企業(yè)擁有或能夠控制的資源，該資源預(yù)期會給 企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，它是

4、企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ)。21 資產(chǎn)的流動性 ：指企業(yè)資產(chǎn)變換為現(xiàn)金的速度，它是資產(chǎn)的一個重要特性。22 短期償債能力 ：指企業(yè)在短期（一般為一年或一個營業(yè)周期）內(nèi)償還債務(wù)的能力。23 流動資產(chǎn) ：指流動性強(qiáng)（一般為一年或一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)）的資產(chǎn)。24 長期資產(chǎn) ：指流動姓弱（一般為一年或一個營業(yè)周期以上變現(xiàn)）的資產(chǎn)。25 運(yùn)營資金 ：是維持企業(yè)正常運(yùn)行所需要的資金，它是指流動資產(chǎn)總額減去流動負(fù)債總額 后的剩余部分，亦稱營運(yùn)資本。26 流動比率 ： 指一定時期內(nèi)企業(yè)的流動資產(chǎn)總額除以流動負(fù)債總額的比率，能衡量流動 資產(chǎn)在短期債務(wù)到期前可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金用于償還流動負(fù)債的能力。27 速動比率 ：

5、也稱酸性測試比率，它是企業(yè)速動資產(chǎn)總額與流動負(fù)債總額的比率。28 現(xiàn)金比率 ：是企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，也稱絕對流動比率。29 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ：指一定時期（如 1 年、 1季度、 1 月等）賒銷收入凈額與平均應(yīng)收賬款余額的比例關(guān)系30存貨周轉(zhuǎn)率 ：是通過某特定時期企業(yè)存貨平均余額與同期銷貨成本的比例關(guān)系，來反映 企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度的快慢。31 速動資產(chǎn) ：是流動資產(chǎn)總額扣除存貨的余額， 主要包括貨幣資金、 短期投資、應(yīng)收票據(jù)、 應(yīng)收賬款等各項(xiàng)可迅速變現(xiàn)的資產(chǎn)。32 同業(yè)比較 ：也叫橫向比較，是將企業(yè)反映短期償債能力的指標(biāo)、數(shù)據(jù)和財務(wù)報表在同行 業(yè)之間進(jìn)行比較。33 歷史比較 ：也叫縱向

6、比較， 是對企業(yè)相關(guān)指標(biāo)的本期實(shí)際值與歷史各期實(shí)際值進(jìn)行比較。34 預(yù)算比較 ：是對企業(yè)指標(biāo)的歷史實(shí)際值所進(jìn)行的比較。35 長期償債能力 ：指企業(yè)償還長期債務(wù)的能力， 它表明企業(yè)對債務(wù)的承擔(dān)能力和償還債務(wù) 的保障能力。36 融資結(jié)構(gòu) ：也稱資本結(jié)構(gòu)，它指企業(yè)在籌集資金是，有不同渠道取得的資金之間的有機(jī) 構(gòu)成及其比例關(guān)系。37 融資結(jié)構(gòu)彈性 ：指企業(yè)融資結(jié)構(gòu)隨著經(jīng)營和理財業(yè)務(wù)的變化， 能夠隨時調(diào)整和改變的可 能性。38 資產(chǎn)負(fù)債率 ：也稱負(fù)債比率，是企業(yè)負(fù)債總額與全部資產(chǎn)在，總額的比率，表示企業(yè)從 債權(quán)人處籌集的資金占企業(yè)資產(chǎn)的百分比。39 所有者權(quán)益比率 ：是企業(yè)所有者權(quán)益總額與資產(chǎn)總額之比，

7、 表明權(quán)益資本在全部資產(chǎn)中 所占的份額。40 產(chǎn)權(quán)比率 ：負(fù)債總額與股東權(quán)益總額的比率，預(yù)交負(fù)債股權(quán)比率。41 利息保障倍數(shù) ：也叫已獲利息倍數(shù)， 是企業(yè)息稅前利潤與所支付的利息費(fèi)用的倍數(shù)關(guān)系。42 息稅前利潤 ：指企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤總額與利息費(fèi)用的合計數(shù)43 營運(yùn)資金與長期負(fù)債比率 ：指企業(yè)的運(yùn)營資金與長期負(fù)債比例的關(guān)系44 長期負(fù)債比率 ：指企業(yè)的長期負(fù)債與負(fù)債總額之間的比例關(guān)系， 用以反映企業(yè)負(fù)債中長 期負(fù)債份額。45 或有事項(xiàng) ：指企業(yè)現(xiàn)在無法肯定，但是將來可能會給企業(yè)帶來損失或收益的項(xiàng)目。46 權(quán)益乘數(shù) ：也叫所有者權(quán)益的倒數(shù)，指資產(chǎn)總額與所有者權(quán)益總額的比率，也就是企業(yè) 的資產(chǎn)是所

8、有者權(quán)益的多少倍。47 盈利能力 ：企業(yè)運(yùn)用其所支配的經(jīng)濟(jì)資源從某種經(jīng)營活動，從中賺取利潤的能力。48 收益 ：指企業(yè)在資產(chǎn)經(jīng)營活動中的經(jīng)濟(jì)流入。49收益性分析 ：指對企業(yè)通過資產(chǎn)經(jīng)營能夠取得多大收益的能力所進(jìn)行的分析、評價和預(yù) 測。50 盈利結(jié)構(gòu) ：是指構(gòu)成企業(yè)利潤的各項(xiàng)收支和不同性質(zhì)的盈利的有機(jī)搭配的比例51總資產(chǎn)收益率 ：指利潤與資產(chǎn)的對比關(guān)系，它從在整體上反映了企業(yè)資產(chǎn)的利用效果， 可用來說明企業(yè)運(yùn)用其全部資產(chǎn)獲取利潤的關(guān)系。52 營業(yè)利潤率 ：也叫銷售利潤率，指企業(yè)經(jīng)營利潤與銷售收入的對比關(guān)系，可以用來衡量 包括管理和銷售活動在內(nèi)在的整個經(jīng)營活動所產(chǎn)生盈利能力的大小。53銷售凈利率

9、：指凈利潤與銷售收入凈額的百分比。54銷售毛利率 ：指毛利占銷售收入的百分比。55 每股收益 ：指凈利潤扣除應(yīng)發(fā)放的優(yōu)先股股利后的余額與發(fā)行在外的普通股的加權(quán)平均 數(shù)之比。56 普通股每股股利 ：指股利總額與期末普通股股數(shù)之比值。57股利支付率 ：指普通股每股股利與每股收益的比率。58 現(xiàn)金流量 ：指企業(yè)某一時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量。59 現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析 ：反映企業(yè)現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量及其結(jié)構(gòu)的財務(wù)報表60 定比 ：是選取一個年度為基期，該年度的數(shù)據(jù)為基數(shù)（ 100%），以后年度的項(xiàng)目與基期 的相同項(xiàng)目相除求出百分比，以百分比進(jìn)行比較，觀察發(fā)展趨勢。61 環(huán)比：是各年均以上一年為基期

10、，分別計算出各年的百分比，以百分比進(jìn)行比較，觀察 發(fā)展趨勢。62 現(xiàn)金流量增減變動的趨勢分析 ：以連續(xù)數(shù)期的現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)，將相同類別和相同項(xiàng) 目的金額進(jìn)行比較，以觀察其發(fā)展變化趨勢，從而為研究企業(yè)的經(jīng)營決策，為未來的現(xiàn)金 流量預(yù)測提提供依據(jù)。63現(xiàn)金流量比率 ：指現(xiàn)金流量與其他項(xiàng)目數(shù)據(jù)相比所得的值。64 現(xiàn)金流動負(fù)債比 ：反映企業(yè)擁有的現(xiàn)金與流動負(fù)債的對比關(guān)系。65 現(xiàn)金債務(wù)總額比 ：反映企業(yè)擁有的現(xiàn)金與債務(wù)總額的對比關(guān)系。66 增長能力 ：指企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展趨勢和發(fā)展水平，包括企業(yè)的資產(chǎn)、銷售收入、 收益等方面的增長速度。67 指標(biāo)分析 ：就是通過運(yùn)用財務(wù)指標(biāo)對企業(yè)的未來增長能力和

11、企業(yè)未來的發(fā)展趨勢加以評 估。68 增長速度 ：指報告期水平與基期水平之間的百分比。69定基增長速度 ：指報告期水平與規(guī)定基期水平之比。70環(huán)比增長速度 ：指每個報告期水平都與上期水平對比， 說明后期比前期增長到什么程度。71平均增長速度 ：指事物在一個比較長的時期內(nèi)，各個時期的平均增長水平。72 證券估價 ：就是對證券的價值進(jìn)行合理的評定。73資產(chǎn)賬面價值 ：指資產(chǎn)的入賬價值。74企業(yè)賬面價值 ：是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表列示的各項(xiàng)資產(chǎn)價值與各項(xiàng)負(fù)債價值之差。75清算價值 ：指一項(xiàng)或一組資產(chǎn)從正在運(yùn)營的企業(yè)組織中分離出來單獨(dú)出售獲得的貨幣額76顧客化導(dǎo)向 ：指企業(yè)在滿足顧客需求的同時引導(dǎo)顧客的消費(fèi)傾向

12、，使得顧客的許飛傾向 與企業(yè)的核心能力一致。77競爭化導(dǎo)向 ：指競爭的壓力迫使企業(yè)必須對其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營模式與業(yè)務(wù)流程 進(jìn)行長信再造，從而在激烈的競爭中獲得優(yōu)勢。78 平衡記分卡 ：指將績效評價指標(biāo)作為一種全新的語言來描述實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的各項(xiàng)要素的一種 管理手段。簡答1 簡要說明企業(yè)財務(wù)報表的內(nèi)在局限性？企業(yè)財務(wù)報表難以全面反映企業(yè)的經(jīng)營活動過程及其結(jié)果基于歷史成本原則，企業(yè)財 務(wù)報表只能說明企業(yè)“過去做的怎么樣”企業(yè)財務(wù)報表只能描述企業(yè)有型資產(chǎn)，并沒有 充分描述無形資產(chǎn)。2 簡述企業(yè)基本財務(wù)報表及其相互關(guān)系？企業(yè)的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收益表和現(xiàn)金流量表。資產(chǎn)負(fù)債表、收益表和現(xiàn)金流量表存

13、在密切的關(guān)系。實(shí)際上，從單純計算利潤看，只要將兩期資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行對比，剔出投資和利潤分配因素便可得到當(dāng)期的利潤?，F(xiàn)金流量表揭示了企業(yè)現(xiàn)金從哪里來，到哪里 去，可以進(jìn)一步說明資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)果。3 對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行盈余操縱的動機(jī)有哪些？取得上市資格并提高股價配股和增發(fā)特別處理以及退市的威脅 政治成本和稅收 上的原因合同的限制與盈利預(yù)測相符扭轉(zhuǎn)為盈或脫困4 對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行盈余操縱的方法有哪些？利用會計方法和會計準(zhǔn)則操縱盈余。主要包括：借助于應(yīng)計項(xiàng)目操縱盈余；改變會計方 法和會計原則；會計差錯更正關(guān)聯(lián)交易。主要包括：資產(chǎn)重組；債務(wù)重組；補(bǔ)貼收入和 稅收先征后返還；股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；關(guān)聯(lián)購銷；無形資產(chǎn)

14、交易；資產(chǎn)租賃與委托經(jīng)營；分紅派發(fā)現(xiàn)金股利5 企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易主要包括哪些形式？資產(chǎn)重組；債務(wù)重組；補(bǔ)貼收入和稅收先征后返還；股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；關(guān)聯(lián)購銷；無形資產(chǎn) 交易；資產(chǎn)租賃與委托經(jīng)營。6 簡述財務(wù)評價的特點(diǎn)？財務(wù)評價是一個過程；財務(wù)評價是一個判斷過程；科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)和適用的分析方法是財務(wù)評 價的重要手段7 簡述財務(wù)評價的目標(biāo)？評價企業(yè)的償債能力；評價企業(yè)的獲利能力；評價企業(yè)的資產(chǎn)管理水平；評價企業(yè)創(chuàng)造現(xiàn) 金流量的能力；評價企業(yè)的成長能力。8 簡述財務(wù)評價的對象？財務(wù)評價的對象是財務(wù)報表所反映的企業(yè)經(jīng)營活動，它分為：（ 1） 籌資活動。指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營活動所需的資金，包括發(fā)行股票、發(fā)行債券、取

15、得借款以及利用企業(yè)內(nèi)部積累資金等活動。（ 2） 投資活動。指籌集的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目，包括購置各種長期資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。（ 3） 經(jīng)營活動，指在必要的籌資和投資前提下，運(yùn)用資產(chǎn)賺取使用的活動，它至少包括 研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理五項(xiàng)基本活動。9 如何理解財務(wù)評價的含義？財務(wù)評價指企業(yè)財務(wù)報告的內(nèi)部使用者或外部使用者在閱讀企業(yè)的財務(wù)報表之后所做出的 綜合性評價和判斷。財務(wù)評價有廣義和狹義之分。 （ 1）狹義的財務(wù)評價僅指會計報表分析， 即根據(jù)會計報表資料對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析 （ 2）廣義的財務(wù)評價是指會計 核算資料為主，結(jié)合統(tǒng)計核算資料、業(yè)務(wù)核算資料和經(jīng)濟(jì)調(diào)查資料等

16、，對企業(yè)的財務(wù)狀況 和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。10 簡述財務(wù)評價的過程？ 財務(wù)評價的起點(diǎn)是閱讀財務(wù)報表，終點(diǎn)是做出某種判斷，包括評價和找出問題。中間的財 務(wù)評價過程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識失誤的步驟和發(fā)法組 成。其中，分析和綜合是兩種最基本的邏輯思維方式。因此，財務(wù)評價的過程也可以說是 分析和綜合的統(tǒng)一。11 財務(wù)評價中的分析通常包括哪些方法？（ 1）定性分析，是為了確定研究對象是否具有某種性質(zhì)的分析。 （2）定量分析，是為了確 定客觀對象各種成分的數(shù)量分析。 （3） 因果分析，是為了確定引起某一現(xiàn)象變化原因的分析。 （4）系統(tǒng)分析，是一種動態(tài)分析，它把對象視為一個復(fù)雜的多

17、層次的系統(tǒng)。12 簡述財務(wù)評價的基本方法？（1）比較分析法：指將實(shí)際達(dá)到的數(shù)據(jù)與特定的各種標(biāo)準(zhǔn)相比較，從數(shù)量上確定差異，并 進(jìn)行差異分析或趨勢分析的一種分析方法。（2）比率分析法：指在同一財務(wù)報表的不同項(xiàng)目之間、或在不同報表的有關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行 對比，以計算出來的比率反映各個項(xiàng)目之間的相互關(guān)系，據(jù)此評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營 成果。（3）因素分析法：也叫連鎖分析法，是一種分析經(jīng)營因素的影響，測定各個因素影響程度 的分析方法。13 在財務(wù)評價過程中，經(jīng)常使用的比較標(biāo)準(zhǔn)有哪些？（ 1）本期實(shí)際與預(yù)期目標(biāo)、計劃或定額比較（ 2）本期實(shí)際與上期實(shí)際或歷史最高水平比 較，以及與若干期的歷史資料比較（ 3）本

18、企業(yè)實(shí)際與國內(nèi)外先進(jìn)水平比較（ 4）本企業(yè)實(shí) 際與評價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較14 財務(wù)評價的比較分析法具體包括哪些？比較分析法包括橫向比較法和縱向比較法1）橫向比較法又稱水平分析法，是將實(shí)際達(dá)到的結(jié)果與某一標(biāo)準(zhǔn)，包括某一期或數(shù)期財務(wù)報表的相同項(xiàng)目的實(shí)際數(shù)據(jù)作比較 （ 2）縱向比較法又稱垂直比較法或動態(tài)比較法， 以資產(chǎn)負(fù)債或收益表等財務(wù)報表的某一關(guān) 鍵項(xiàng)目為基數(shù)項(xiàng)目，以期金額為 100. 而將其余項(xiàng)目的金額分別計算出各占關(guān)鍵項(xiàng)目項(xiàng)目金 額的百分比。15 財務(wù)評價要注意的問題？要獨(dú)立評價每一個企業(yè)的財務(wù)狀況； 要想通過比率分析獲得有用的信息， 關(guān)鍵就是要比較；使用比較分析法和比率分析法必須與實(shí)際情況結(jié)合；在

19、企業(yè)財務(wù)評價同時關(guān)注其它信息； 財務(wù)報告的其它特征或項(xiàng)目也值得注意；經(jīng)營績效的評價要恰當(dāng)16 簡述杜邦財務(wù)評價體系？杜邦財務(wù)評價體系，也成杜邦財務(wù)評價法，是根據(jù)個主要財務(wù)比率之間的內(nèi)在聯(lián)系，建立杜邦財務(wù)評價指標(biāo)體系，綜合分析企業(yè)財務(wù)狀況的方法。其特點(diǎn)是將若干反映企業(yè)盈利狀況、財務(wù)狀況和營運(yùn)狀況的比率按其內(nèi)在聯(lián)系有機(jī)結(jié)合起來，形成一個完整的指標(biāo)體系， 并最終通過凈資產(chǎn)收益率這個核心指標(biāo)來綜合反映。17 簡要說明資產(chǎn)按流動性如何分類？資產(chǎn)按流動性分流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)（1）流動資產(chǎn)：指流動性強(qiáng)（一般為一年或一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)）的資產(chǎn)。（2）長期資產(chǎn)：指流動姓弱（一般為一年或一個營業(yè)周期以上變現(xiàn)）的資

20、產(chǎn)。18 衡量短期償債能力的指標(biāo)有哪些？流動比率；速動比率；現(xiàn)金比率；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；存款周轉(zhuǎn)率；19 為什么在計算速度比率時 要把存款從流動資產(chǎn)總額中剔除？在流動資產(chǎn)中，存貨的變現(xiàn)速度最慢；存貨可能含有已損失報廢但還沒做出處理的存貨； 不費(fèi)可能已經(jīng)抵押給某些債權(quán)人；存貨估價還存在著成本與合理市價相差懸殊的問題。20 用速動比率來衡量企業(yè)的短期償債能力有何優(yōu)點(diǎn)？ 速度比率是比流動比率更為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亩唐趦攤芰χ笜?biāo)；考慮了風(fēng)險應(yīng)變能力，比較符合實(shí) 際；資料獲取和計算均較簡便。21 企業(yè)短期償債能力如何進(jìn)行比較？（1）同業(yè)比較：也叫橫向比較，是將企業(yè)反映短期償債能力的指標(biāo)、數(shù)據(jù)和財務(wù)報表在同 行業(yè)之間

21、進(jìn)行比較。 （ 2）歷史比較：也叫縱向比較，是對企業(yè)相關(guān)指標(biāo)的本期實(shí)際值與歷 史各期實(shí)際值進(jìn)行比較。 （3）預(yù)算比較：是對企業(yè)指標(biāo)的歷史實(shí)際值所進(jìn)行的比較。22 增強(qiáng)企業(yè)短期償債能力的特別項(xiàng)目包括哪些？可隨時動用的銀行貸款指標(biāo)；準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)；償債能力的聲譽(yù)。23 削弱企業(yè)短期償債能力的特別項(xiàng)目包括哪些？未做記錄的或有負(fù)債；擔(dān)保責(zé)任引起的負(fù)債；盡管導(dǎo)致或有負(fù)債的事項(xiàng)最終不一定發(fā)生， 但是，一旦發(fā)生必然導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債增加，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的支付能力下降。24 作為債權(quán)人應(yīng)該如何根據(jù)企業(yè)的具體情況對流動比率進(jìn)行合理的分析？ 首先，流動比率一般不能地域 1；其次，在評價一個企業(yè)的流動比率時，應(yīng)當(dāng)

22、將其與該行 業(yè)平均或正常的流動比率進(jìn)行對比；再次，在評價一個企業(yè)的流動比率時，要注意觀察流 動資產(chǎn)各項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的狀況；另外，應(yīng)當(dāng)對不同會計期間流動資產(chǎn)和流動負(fù)債狀況的變化進(jìn) 行對比分析；最后，應(yīng)當(dāng)與速度比率等指標(biāo)配合運(yùn)用，才能對企業(yè)的短期償債能力做出較 為全面的評價。25 什么是融資結(jié)構(gòu)？它包括哪些類型？融資結(jié)構(gòu)：也稱資本結(jié)構(gòu)，它指企業(yè)在籌集資金是，有不同渠道取得的資金之間的有機(jī)構(gòu) 成及其比例關(guān)系。它包括：保守型融資結(jié)構(gòu)；中庸型融資結(jié)構(gòu)；風(fēng)險型融資結(jié)構(gòu)。26 簡述融資結(jié)構(gòu)分析的目的？債權(quán)人是為了判斷其自身債權(quán)的償還保證程度；投資者是為了判斷自身承擔(dān)的終極風(fēng)險以 及可能獲得的財務(wù)杠桿利益；經(jīng)理人是

23、為了優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)和降低融資成本；政府相關(guān)部門 是為了判斷企業(yè)是否可以金融有限制的領(lǐng)域進(jìn)行經(jīng)營或財務(wù)運(yùn)作；往來企業(yè)是微辣判斷企 業(yè)信用狀況和未來業(yè)務(wù)能力。27 影響企業(yè)長期償債能力的因素有哪些？企業(yè)的盈利能力；經(jīng)營流轉(zhuǎn)的順暢程度；所有者資本的積累程度；長期資產(chǎn)的數(shù)量和結(jié)構(gòu)。28 什么是融資結(jié)構(gòu)彈性？按照融資彈性的不同可把融資分為幾類？融資結(jié)構(gòu)彈性：指企業(yè)融資結(jié)構(gòu)隨著經(jīng)營和理財業(yè)務(wù)的變化，能夠隨時調(diào)整和改變的可能 性。分為：彈性融資；剛性融資；半彈性融資。29 長期償債能力的分析一般應(yīng)用哪些指標(biāo)？資產(chǎn)負(fù)債率；所有者權(quán)益比率和權(quán)益乘數(shù)；產(chǎn)權(quán)比率；有形凈值債務(wù)比率；利息保障倍數(shù)； 營運(yùn)資金與長期負(fù)債比

24、率；長期資產(chǎn)適合率；長期負(fù)債比率。30 運(yùn)用利息保障倍數(shù)指標(biāo)應(yīng)注意哪些問題 ?利息費(fèi)用的計算，應(yīng)當(dāng)包括計入當(dāng)期損益（財務(wù)費(fèi)用）和予以資本化兩部分；利息費(fèi)用的 實(shí)際支付能力，注意企業(yè)的現(xiàn)金流量與利息費(fèi)用的數(shù)量關(guān)系。31 影響企業(yè)長期償債能力的特別項(xiàng)目 ?長期租賃；合資經(jīng)營；擔(dān)保責(zé)任；或有事項(xiàng)。32 資產(chǎn)負(fù)債率反映的含義？（1）從債權(quán)人的觀點(diǎn)看，他們關(guān)心的是借給企業(yè)款項(xiàng)的安全程度，也就是能否按期手繪本 金和利息（ 2）從所有者的立場看，他們首要的目標(biāo)就是提高投資收益率（ 3）從經(jīng)理人的 角度看，他們需要將資產(chǎn)負(fù)債率控制在適度水平上。上述分析說明，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率多少 為佳，并沒有一個公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，比較

25、保守的經(jīng)驗(yàn)判斷為 50%。33 簡述企業(yè)盈利能力分析的意義？企業(yè)盈利能力分析的意義包括： （1）對于投資者來說，只有企業(yè)盈利，投資者才能分到利 潤，獲得投資收益，而且企業(yè)盈利增加，還能使得資本更安全并使得資本增值；（2）對于債權(quán)人來說，企業(yè)盈利能力的分析有利于債權(quán)人衡量的安全性； （3）對于企業(yè)經(jīng)理人和員 工而言，企業(yè)盈利能力的強(qiáng)弱、經(jīng)濟(jì)效益的大小，直接關(guān)系到自身利益； （ 4）對于政府機(jī) 關(guān)來說， 企業(yè)盈利水平是其稅收收入的直接來源， 獲得的多少直接影響到財政收入的實(shí)現(xiàn)。 總之，盈利能力能夠用以評價一個企業(yè)的經(jīng)營績效、管理水平、乃至預(yù)測它的發(fā)展前途， 對企業(yè)關(guān)系重大。34 簡述企業(yè)收益性分析

26、的意義？收益性分析是指對企業(yè)通過資產(chǎn)經(jīng)營能夠取得多大收益的能力所進(jìn)行的分析、 評價和預(yù)測。 其意義在于：有利于提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平；有利于調(diào)整和改善企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；有利于 擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模；有利于增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭能力。35 什么是企業(yè)的盈利結(jié)構(gòu)？企業(yè)盈利結(jié)構(gòu)分析主要包括哪幾方面內(nèi)容？盈利結(jié)構(gòu)：是指構(gòu)成企業(yè)利潤的各項(xiàng)收支和不同性質(zhì)的盈利的有機(jī)搭配的比例。企業(yè)盈利 結(jié)構(gòu)分析主要包括：盈利的收支結(jié)構(gòu)分析；盈利的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)分析；盈利的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分析。36 工頭比收益表的作用表現(xiàn)在鬧些方面？首先，可以將不宜比較的絕對數(shù)，轉(zhuǎn)換為統(tǒng)一基礎(chǔ)上的相對數(shù)據(jù)，以便于比較。其次，將 報告期與前一期或前幾期的共同收益比

27、較表加以比較，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中可能存在的問 題及其原因，為進(jìn)行因素分析提供線索。37 簡述企業(yè)利潤增減變動的原因？表層原因；深層原因（內(nèi)部管理問題，外部管理問題）38 簡述影響企業(yè)營業(yè)利潤主要項(xiàng)目增減變動有哪些因素？銷售數(shù)量，銷售單價；單位成本；銷售品種結(jié)構(gòu)；銷售稅金；其他因素。39 反映企業(yè)投資收益能力的主要比率包括哪些？ 總資產(chǎn)收益率；凈資產(chǎn)收益率；資本金收益率；長期資本收益率；資本保值增值率；經(jīng)濟(jì)附加值40 反映企業(yè)銷售收益能力的主要比率包括哪些？營業(yè)利潤率；銷售凈利率；銷售毛利率；成本費(fèi)用利潤率。41 反映上市公司盈利能力的主要比率包括哪些？每股收益；每股凈資產(chǎn)；每股股利；股利支付率

28、；市盈率；留存盈利比率。42 是對每股收益金鑫簡要分析？（1）每股收益是評價上市公司盈利能力的基本和核心指標(biāo)，具有引導(dǎo)投資，增加市場評價 功能、簡化財務(wù)指標(biāo)體系的作用（ 2）具有連接資產(chǎn)負(fù)債表和收益表的功能（ 3）是確定企 業(yè)股票價格的主要參考指標(biāo)（ 4）可以用來衡量普通股票的投資價值（ 5）期影響因素包括 兩方面：凈利潤和普通股股數(shù)。43 如何理解現(xiàn)金流量？現(xiàn)金流量：指企業(yè)某一時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量。（ 1）現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金等價物（ 2）現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物（ 3）現(xiàn)金流 量按收付實(shí)現(xiàn)制原則反映（ 4）現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn) 金流量和籌資活

29、動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三大類。44 什么是現(xiàn)金流量，它按產(chǎn)生來源的不同可分為幾類？現(xiàn)金流量：指企業(yè)某一時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量。按來源分：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 量。三大類。45 簡要說明現(xiàn)金流量表的作用？1）有助于評價企業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力（2）有助于預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量3）有助于分析企業(yè)的收益質(zhì)量及影響現(xiàn)金流量的因素（4）評估財務(wù)活動對企業(yè)財務(wù)狀況的影響46 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的內(nèi)容？現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析是現(xiàn)金流量分析最基礎(chǔ)的分析，通過現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析，可以揭示企 業(yè)現(xiàn)金流入、流出的結(jié)構(gòu)組成。它可分為：現(xiàn)金收入結(jié)構(gòu)分析；現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)分析；現(xiàn)

30、金 月結(jié)構(gòu)分析。47 如何進(jìn)行現(xiàn)金流量增減變動的趨勢分析？現(xiàn)金流量增減變動的趨勢分析：以連續(xù)數(shù)期的現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)，將相同類別和相同項(xiàng)目 的金額進(jìn)行比較，以觀察其發(fā)展變化趨勢，從而為研究企業(yè)的經(jīng)營決策，為未來的現(xiàn)金流 量預(yù)測提提供依據(jù)。趨勢分析采用的方法一般是趨勢百分比法。計算百分比有兩種方法： 定比和環(huán)比。48 簡要介紹趨勢百分比的計算方法？百分比的計算方法有：定比和環(huán)比。（ 1）定比：是選取一個年度為基期，該年度的數(shù)據(jù)為基數(shù)（ 100%），以后年度的項(xiàng)目與基 期的相同項(xiàng)目相除求出百分比，以百分比進(jìn)行比較，觀察發(fā)展趨勢。（2）環(huán)比：是各年均以上一年為基期，分別計算出各年的百分比，以百分比進(jìn)行

31、比較，觀 察發(fā)展趨勢。49 現(xiàn)金流量的比率分析包括哪些方面？償債能力；獲取現(xiàn)金能力；支付能力；獲利能力；再投資能力。50 現(xiàn)金流量的償債能力分析指標(biāo)包括哪些？現(xiàn)金流動負(fù)債比；現(xiàn)金負(fù)債總額比；債務(wù)保障比；到期債務(wù)本息償付比。51 簡要說明增長能力評價的內(nèi)涵？1）增長能力： 指企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展趨勢和發(fā)展水平， 包括企業(yè)的資產(chǎn)、 銷售收入、收益等方面的增長速度 （2）增長能力大小是一個相對概念，即所分析的當(dāng)期資產(chǎn)、銷售收入和收益相對與上一個 會計期間的資產(chǎn)、銷售收入和收益之比率越高，說明企業(yè)在某一方面的增長能力越高，其 比率越低，說明企業(yè)在某一方面的增長能力越高（3）對企業(yè)增長能力的評價是面對

32、未來的，我們對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行評價，不僅要關(guān)注企 業(yè)過去的表現(xiàn)，更多的是要企業(yè)未來的可能表現(xiàn)，即企業(yè)未來的增長能力或成長性。52 增長能力評價的目的？衡量和評價企業(yè)的實(shí)際成長能力，分析影響企業(yè)增長的因素；確定企業(yè)未來的增長速度， 相應(yīng)調(diào)整其經(jīng)營戰(zhàn)略和財務(wù)戰(zhàn)略，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的持續(xù)增長。53 增長能力評價的基本內(nèi)容？（1）增長能力指標(biāo)分析。指標(biāo)分析：就是通過運(yùn)用財務(wù)指標(biāo)對企業(yè)的未來增長能力和企業(yè) 未來的發(fā)展趨勢加以評估。（2）持續(xù)性增長戰(zhàn)略分析。主要包括：分析影響企業(yè)持續(xù)增長的因素，確定企業(yè)的可持續(xù) 增長率；分析企業(yè)為達(dá)到發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)該選擇的增長戰(zhàn)略，包括經(jīng)營戰(zhàn)略分析和財務(wù)戰(zhàn) 略分析。54 持續(xù)性增長戰(zhàn)略分析的內(nèi)容？企業(yè)為了達(dá)到持續(xù)增長，通常需要利用銷售政策、資產(chǎn)營運(yùn)政策、融資政策和管理政策四 個經(jīng)濟(jì)杠桿，在具體分析中需要可持續(xù)增長率來全面衡量企業(yè)綜合利用這些經(jīng)濟(jì)杠桿所能 獲得的預(yù)期增長速度，因此，持續(xù)性增長戰(zhàn)略分析的內(nèi)