出納工作比較重要的是

1、篇一:淺談出納工作的重要性淺談出納工作的重要性會計基礎(chǔ)工作規(guī)范中對會計人員配備、會計崗位設(shè)置的原則作了規(guī)定。 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得監(jiān)管稽 核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。可見出納工作的特 殊性和重要性，查現(xiàn)代漢語詞典稱，出納是“現(xiàn)金與票據(jù)的付出與收進。 ”在 實際工作中，盡管 會計監(jiān)督在前，但每一筆資金業(yè)務(wù)的發(fā)生， 或者說現(xiàn)金與票據(jù)、 票據(jù)與票據(jù)交換手段的實現(xiàn)， 都是由出納一手完成的。 因此，“出納” 可以依據(jù)詞 解派生出三層含義一、出納是指人 - 出納員；二出納是指崗位；三、出納是指工 作- 現(xiàn)金和票據(jù)的付出與收進。由于工作屬

2、性使然，出納工作歸集起來又有三個 特征一、出納是現(xiàn)金、票據(jù)收付的關(guān)口；二、出納是第一手會計信息的歸集者； 三、出納是外界觀察一個單位會計管理水平和財務(wù)水平的窗口。因此，出納是一 個極其重要的工作崗位。一、出納在會計循環(huán)中的地位和作用會計循環(huán)是資金運動的鏈條和紐帶，建立高效良好的會計循環(huán)機制是資本運 營的客觀要求。出納在會計循環(huán)中的地位和作用，反映在貨幣計量準確、收支憑據(jù)真實、傳遞循序漸進、信息反饋及時等方面。1出納的地位。出納是會計循環(huán) 中的一個重要環(huán)節(jié)。任何單位和經(jīng)濟組織中，出納都必須是一個獨立的崗位。會 計法第三十七條明確規(guī)定出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、 費用、債權(quán)債務(wù)

3、賬目的登記工作。會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 對出納崗位、職責也有限制 性規(guī)定，譬如單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔任本單位會計機構(gòu)負責人、會計主管 人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。內(nèi)部牽制制度也規(guī)定了 機構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離的原則。因此，在會計機構(gòu)中分設(shè)出 納崗位具有制度上的合法性，工作上的適應(yīng)性，行為上的規(guī)范性，管理上的科學(xué) 性等特點。所以出納在會計工作中和會計循環(huán)中的地位是特殊的，不可缺少的。2出納的作用。出納是會計工作中的一部分，也就是說出納崗位是按慣例要求設(shè) 置，出納工作則又必須完全置于會計循環(huán)中。出納人員在管好貨幣資金的同時， 還應(yīng)當發(fā)揮以下幾方面的作用。一是認真貫

4、徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)政策和財經(jīng)方 針，認真審核每一張票據(jù)，處理好每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)。二是及時反饋經(jīng)濟信息，按 照會計法的要求及時向單位領(lǐng)導(dǎo)和會計主管報告工作。三是反腐倡廉，對支 出的憑證進行審查，對違反開支規(guī)定的支出杜絕付款。四是保衛(wèi)資金安全，保護 國家資金財產(chǎn)安全，在現(xiàn)金流量大、時有假幣發(fā)生、管理不規(guī)范的情況下，提高 警惕，防止詐騙，減少損失和失誤顯得極為重要。出納在會計循環(huán)中的地位和作用是兩個方面的，一方面領(lǐng)導(dǎo)和會計主管人員 要注意運用法律法規(guī)建立對出納的約束機制。另一方面，出納人員自身要加強學(xué) 習(xí)，提高技能，注意職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺維護出納工作的嚴肅性，二者之間要有 機協(xié)調(diào)，達到做好會計工作和

5、經(jīng)濟管理工作的共同目的。二、出納是會計工作紀律的先行者執(zhí)行財經(jīng)紀律是經(jīng)濟工作的基本要求和準則、維護和執(zhí)行財經(jīng)紀律則是經(jīng)濟 工作微觀要求的基礎(chǔ)。資金的進入和付出，出納工作都是源頭。財務(wù)大檢查，審 計、監(jiān)察、稅收大檢查，是查果詢因，其實因果關(guān)系是很明確的。收款、付款是 出納的基本職能，出納工作的一舉一動都在無時無刻的執(zhí)行者財務(wù)紀律和會計紀 律。在國際的會計法制、財務(wù)政策深入人心的今天，出納人員必然會碰到一些難 以執(zhí)行的情況，為此，應(yīng)當把依法辦事，嚴格財經(jīng)紀律當作出納人員的根本職責。 我們把出納稱為財會工作紀律的先行者，是因為出納工作始終貫穿于會計工的起 始和終結(jié)。事實也證明，一個思想覺悟高、業(yè)務(wù)精

6、的出納人員，必定會為本單位 的財務(wù)工作的健康運行創(chuàng)造有利條件。三、出納是會計工作規(guī)范的實施者會計工作規(guī)范化的要求是健全內(nèi)部各項會計管理制度，建立良好的會計工作 秩序。是保障、記賬、算賬工作符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，逐步實現(xiàn)會計基 礎(chǔ)工作規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。不斷提高會計工作水平，進一步發(fā)揮會計在經(jīng) 費管理中的作用。 出納人員擔負著資金收付，票據(jù)管理，現(xiàn)金日記賬、銀行存款 日記賬等工作。記賬憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證，其中外來原始憑證 幾乎都是通過出納一手操作來完成。每一張發(fā)票、每一個數(shù)據(jù)、每一項內(nèi)容出納 人員都必須熟知，即使會計審核過的憑證，出納人員也要復(fù)核，然后實行收付， 程序才

7、算結(jié)束。由此可見，要使會計工作規(guī)范化，出納人員擔負著極其重要的責任。 首先，規(guī)范應(yīng)當從原始憑證做起, 發(fā)票是否真實合法、發(fā)票的出具人是否是發(fā)票的合法使用者，有無轉(zhuǎn)借，變造、 涂改等，持票人是否與業(yè)務(wù)內(nèi)容有關(guān)等。二是票據(jù)的整理，出納人員應(yīng)當本著認 真負責的態(tài)度，認真整理每一張單據(jù)，三是日清月結(jié)登記現(xiàn)金、銀行日記賬簿， 管理好現(xiàn)金和票據(jù)。實施會計工作規(guī)范化，出納人員應(yīng)當從本職工作做起，把規(guī) 范會計基礎(chǔ)工作對內(nèi)在質(zhì)量把好政策、法規(guī)、紀律觀，對外在質(zhì)量上把好書寫、 規(guī)格、整潔規(guī)范關(guān)。四、做好出納工作，規(guī)范會計工作秩序會計工作是經(jīng)濟工作中的重要基礎(chǔ)。規(guī)范會計工作秩序、嚴格會計核算，強 化會計監(jiān)督，對于加

8、強和改善宏觀調(diào)控，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟環(huán)境和經(jīng)濟秩序是十分 重要的。按照國務(wù)院的指示，整頓會計工作質(zhì)詢應(yīng)當重點整頓帳目混亂，會計信 息失真，亂攤成本，小金庫等問題。防止上述問題發(fā)生，必須做好出納工作，把 住關(guān)口，才能有效的整頓會計工作秩序。1.出納人員應(yīng)當與全體財會人員一道,模范地執(zhí)行會計法。應(yīng)當熟悉黨和國家的路線、方針、政策、會計法規(guī)、法律 和現(xiàn)行的財經(jīng)紀律、制度。出納人員如果明知憑證不合法、不真實，在辦理支付 手續(xù)時開綠燈，就應(yīng)當負連帶責任。2出納人員應(yīng)當對出納工作熱心， 遵守職業(yè) 道德，愛崗敬業(yè)，客觀公正，依法辦事，飽受單位秘密，做好對內(nèi)、對外的服務(wù) 工作。3規(guī)范出納工作。出納人員要自覺做到工

9、作程序化，即每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要經(jīng) 過志丹、驗收、復(fù)核、審批，才能局勢開票或支付；堅持原則，當收即收，當付 即付；熟練細致，提高效率，杜絕差錯；建立備忘錄，對收付款對象的特征，經(jīng) 濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，金額等至少有一個短期的記憶；保持心態(tài)平衡。在實際工作中，有些人把出納工作看成是一項簡單的收付活動，把出納工作 簡單化，絕對化。事實證明，沒有高度的責任崗和一定的會計工作經(jīng)驗，是難以 做好出納工作的。篇二:出納的主要工作是做什么出納的主要工作是做什么 標簽出納 透 2010-01-20 16:43沒有工作經(jīng)驗者，在那些方面需要更加側(cè)重？滿意答案 好評率 100% 出納的主要工作職責、現(xiàn)金和銀行1辦理，審核審批有

10、據(jù)。嚴格按照國家有關(guān)制度的規(guī)定，必須經(jīng)過會計審 核、總經(jīng)理簽批，方可辦理款項支出。付款后，加蓋“收訖” 、“付訖”戳記。日 常周轉(zhuǎn)金不得超過 2000 元，如有超出，需繳存銀行。不允許私自坐支收到的現(xiàn) 金及支票，要及時送交銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。 如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取 走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙， 不得任意轉(zhuǎn)交他人。2 辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，填寫支票 進帳單并送銀行，不可延期送票。辦理匯款，注意帳號的填寫，嚴禁發(fā)生匯款錯 誤的事件。簽發(fā)支票時應(yīng)注

11、明收款單位、用途、金額、日期，并經(jīng)常總簽批后方 可使用。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收 款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專 設(shè)登記簿上簽章。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保 存。嚴格控制簽空白支票。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。3 認真登，保證。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達賬 款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額4 每月 5 日之前收取支票回

12、單、月末對帳單，并填寫收支明細，做好后交、發(fā)票和收據(jù)發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用，設(shè)置發(fā)票登記簿，明確專人保管，領(lǐng)用空白發(fā)票和收據(jù)必須進行登記。 專人填開，并設(shè)置專門存放發(fā)票的場所。購買發(fā)票后， 按順序用在發(fā)票封面右上角標明編號， 并同時在領(lǐng)購手冊上注 明，以便備查。開發(fā)票必須用鉛筆注明展位號碼，收款是現(xiàn)金還是支票。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報銷憑證，財務(wù)有權(quán)拒收。嚴格按照規(guī)定時限、 順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票， 按號碼順 序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印、內(nèi)容 完全一致，并在發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章。作廢票注明作 廢，全聯(lián)保存。每

13、本發(fā)票填開完后應(yīng)在封面填好號碼、實際填票起止日期、作廢份數(shù)。按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票， 不得擅自損毀。 已經(jīng)開具的發(fā)票存根 聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。發(fā)票專管員應(yīng)當妥善保管發(fā)票， 不得丟失。 發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當日書面報 告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。三、記帳和報表應(yīng)設(shè)置、 銀行存款日記賬， 根據(jù)審核后的填制， 逐日逐筆登記， 做到內(nèi)容齊 全、數(shù)字準確、摘要清楚、簽名完整、符合記賬要求，日清月結(jié)，賬款相符，并 結(jié)出余額。登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會計處記賬。月終銀行存款與銀行對賬單核對，有 關(guān)未達賬應(yīng)做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 。每

14、日盤存現(xiàn)金及銀行存款， 做到賬賬、 賬表、賬物相符。 總經(jīng)理可派人抽查、 核對資金情況。每星期要填報資金收入及支出的明細表。 出納工作比較重要的是 .四、印鑒印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定使用，簽發(fā)支票所使用的各種印章不得全 部交出納一人保管，財務(wù)專用章由會計保管，法人章由出納保管。五、費用統(tǒng)計 每月分類統(tǒng)計現(xiàn)金、支票費用并制表交給會計審核，再交由總經(jīng)理（面交或郵件）。六、其它1 交納公司物業(yè)管理費、水電費。2 每月工資的核算。3 學(xué)習(xí)、了解、掌握和制度，提高自己的。維護，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。一、現(xiàn)金管理1、公司收入現(xiàn)金按照國家現(xiàn)金管理條例的規(guī)定，對公司銷售產(chǎn)品、提供

15、勞務(wù)、副產(chǎn)品回收以及其它經(jīng)營收入收取現(xiàn)金時，必須向付款方開具銷售發(fā)票 或收據(jù)，如實按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現(xiàn)金收訖”和“收款人”印章2、公司支付現(xiàn)金范圍農(nóng)副產(chǎn)品收購；公司員工工資、津貼、獎金；個人勞 務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出（公司結(jié)算起點 為 500 元）；公司總經(jīng)理批準的其它開支。出納員支付個人款項超過使用現(xiàn)金限額以支票支付，確須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)財務(wù)部部長審核、公司經(jīng)理批準后支付。3、出納員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況確需支出的，事先報公司經(jīng)理批準后辦理。4、公司庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為

16、 1000 元，出納員按規(guī)定妥善保管， 超出部分隨時 存入開戶銀行。5、出納員從銀行提取備用金填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單” ，經(jīng)財務(wù)部部長、公司經(jīng)理 批準后提取。6、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單” ，經(jīng)部門負責人、公司 財務(wù)部部長、公司經(jīng)理簽字批準后提取。7、出納員不準用不符合公司財務(wù)制度的憑證頂庫存現(xiàn)金，公司員工不準用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金8、出納員建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)，每日結(jié) 算，賬款相符。二、銀行存款管理1、設(shè)置“銀行存款日記賬” ，出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進行逐筆登記 出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對，并按月編制銀行

17、存款余 額調(diào)節(jié)表，公司財務(wù)部部長簽字后報公司經(jīng)理審閱。2、除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票 等，均需及時存入銀行。3、公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。4、出納員每周一向公司經(jīng)理上報“銀行存款收付周報表” 。5、財務(wù)部人員應(yīng)加強銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作，財務(wù)部只向公 司領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款余額情況。6、公司銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款審批單”，經(jīng)部門負責人、財務(wù)部部長、公司經(jīng)理簽字后辦理付款，支付支票等必須具備收款單位、經(jīng)辦人的收 據(jù)。7、公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況，出納員在最短時間內(nèi)通知公司經(jīng)理、銷售部經(jīng)辦人員。三、支票管理1、公

18、司支票由出納員專人保管。2、公司“財務(wù)專用章”和“法人代表章”分別由財務(wù)部部長與出納員各自保管，支票蓋章時 “財務(wù)專用章” 由財務(wù)部部長親自加蓋， 并復(fù)核付款原始憑證。3、出納員妥善保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承擔全部責任。篇三:會計基礎(chǔ)工作中出納人員素質(zhì)的重要性龍源期刊網(wǎng) .cn會計基礎(chǔ)工作中出納人員素質(zhì)的重要性 作者孫保清來源財經(jīng)界學(xué)術(shù)版2014年第02期摘要出納工作是會計行業(yè)的重要組成部分，是財務(wù)人員基本素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平 的根本體現(xiàn)。由于會計工作的特殊屬性，出納人員的素質(zhì)關(guān)系到會計工作的最終 成效。隨著社會主義經(jīng)濟的發(fā)展，出納的重要意義日益體現(xiàn)。本文通過對會計基 礎(chǔ)工作中出納工作

19、的基本屬性以及重要性的分析，剖析了出納人員應(yīng)該具備的基 本素質(zhì)以及重要性。關(guān)鍵詞會計工作出納人員素質(zhì)培養(yǎng)會計行業(yè)作為社會的一項經(jīng)濟管理活動，因其特殊性，受到各行各業(yè)的廣泛 重視。出納作為會計行業(yè)中重要的組成部分，其基本職能是按照有關(guān)規(guī)定和制度， 辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù) 印章及有關(guān)票據(jù)等工作。出納工作從始至終需要規(guī)范化程序化，出納人員的素質(zhì) 直接關(guān)系到出納工作的效率與質(zhì)量，因此，保證出納人員的道德素質(zhì)與職業(yè)素養(yǎng) 在整個會計基礎(chǔ)工作中尤為重要。一、會計基礎(chǔ)工作之出納工作的基本特點（一）廣泛的社會職能會計基礎(chǔ)工作中的出納活動是在整個社會經(jīng)濟的大背景之下

20、，每一項出納都 是與整個經(jīng)濟系統(tǒng)相聯(lián)系。雖然僅僅是簡單的單位資金的收取、 支付、存儲工作, 但是這些瑣碎的工作卻關(guān)系到整個單位資產(chǎn)正常運轉(zhuǎn)。出納人員需要與社會其他部門頻繁接觸，例如銀行、稅務(wù)機關(guān)等等，因此出納工作具有廣泛的社會職能。（二）高度的專業(yè)要求會計崗位擁有嚴格的程序性和高度的技術(shù)要求，出納工作更是在看似簡單的 工作中蘊藏著大學(xué)問。如何將每筆款項系統(tǒng)詳盡地記錄，如何填寫單據(jù)憑證，不 僅需要豐富的經(jīng)驗，更需要堅實的理論基礎(chǔ)。（三）嚴格的時間規(guī)定會計工作作為一項經(jīng)濟管理活動，便要與企業(yè)單位機關(guān)的工作時間安排相配 合，對時間要求有準確的把握。例如繳稅的固定時間、員工薪水的發(fā)放時間、單 位財務(wù)的

21、結(jié)算時間，都有嚴格的規(guī)定，不得隨意延誤，要求出納人員細致謹慎并 具有高度的責任感。二、會計基礎(chǔ)工作之出納工作的重要意義篇四:淺談出納工作在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用龍源期刊網(wǎng) .cn淺談出納工作在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用 作者李曉華來源財經(jīng)界學(xué)術(shù)版2013年第21期摘要出納崗位作為財務(wù)管理中的一個重要環(huán)節(jié)，隨著企業(yè)的發(fā)展，應(yīng)當不斷 改進自身工作，運用出納崗位的特殊性，拓寬工作思路，提高業(yè)務(wù)技能，更好地 為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)。 關(guān)鍵詞出納 發(fā)展 作用 服務(wù)傳統(tǒng)意義上，出納的工作范圍僅僅包括現(xiàn)金收付和銀行往來帳款的結(jié)算，現(xiàn) 金、票據(jù)、有價證券的保管等業(yè)務(wù)。隨著社會經(jīng)濟日新月異，企業(yè)飛速發(fā)展，財 務(wù)管理

22、作為企業(yè)三大運營主角之一，會計工作是財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)，出納 工作是財務(wù)管理中的一個重要環(huán)節(jié)，這就必然對出納工作提出更高要求，以便為 企業(yè)管理提供更強有力的服務(wù)。出納崗位在財務(wù)管理中的地位是特殊的，不可缺少的，我認為出納崗位在經(jīng) 營管理中的地位和作用日趨重要，尤其象我們水務(wù)集團這種大型企業(yè)，有獨立的 財務(wù)結(jié)算中心，會計與分公司、基層廠所之間的關(guān)系和傳統(tǒng)小企業(yè)有很大區(qū)別， 它更傾向于指導(dǎo)和監(jiān)督的功能，因此基層出納要承擔部分以往由會計負責的工作 量，如年度財務(wù)計劃的編制，經(jīng)營業(yè)績的測評與分析等，這對出納的業(yè)務(wù)能力提 出了更高的要求。出納人員不僅要熟悉會計法和現(xiàn)行的財經(jīng)紀律并嚴格執(zhí)行，凡 違反規(guī)定的開支有權(quán)拒絕受理，其次要對出納工作有熱心，愛崗敬業(yè)，運用本崗 位掌握的經(jīng)營信息為企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)揮其最大作用。出納工作關(guān)鍵在于認真、細 心，遇事不慌，要講究工作藝術(shù)，要有高度責任感、專業(yè)基礎(chǔ)知識扎實，才能避 免給單位帶來不必要的經(jīng)濟損失。同時，出納是否能夠合理安排、調(diào)度資金，是 否能夠及時準確地提供單位貨幣資金活動