16級(jí)會(huì)計(jì)畢業(yè)實(shí)賬資料

1、2016會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)實(shí)賬美華公司 2017年9月份有關(guān)資料如下:(1) 期初各總分類(lèi)賬余額如表所示。期初各總分類(lèi)賬余額表 單位:元賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額賬戶(hù)名稱(chēng)貸方余額固定資產(chǎn)原材料生產(chǎn)成本預(yù)付賬款庫(kù)存商品庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款利潤(rùn)分配在建工程10000008000015000012000800009002800008250027600079200實(shí)收資本累計(jì)折舊長(zhǎng)期借款短期借款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)本年利潤(rùn)應(yīng)付職工薪酬7800002250002700002080001500096007100037000092000合計(jì)2040600合計(jì)2040600(二)期初有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬余額。(

2、1) 原材科:甲材科200千元，單價(jià)150元，計(jì)3000元；乙材料500千克,單價(jià)100元，計(jì)5000元。  (2) 生產(chǎn)成本:A產(chǎn)品1000件,其中包括材科費(fèi)用85000元、生產(chǎn)工人工資費(fèi)用45000元、制造費(fèi)用20000元。(3)庫(kù)存商品:A產(chǎn)品500件,每件成本160元。（4）應(yīng)收賬款:應(yīng)收福源公司貨款82500元。（5）應(yīng)付賬款:應(yīng)付紅光廠貨款15000元。(6)其他應(yīng)付款:其中應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入生產(chǎn)線租金6200元，其他3400元。（7）應(yīng)交稅費(fèi):應(yīng)交所得稅55000元，應(yīng)交增值稅16000元。 月份)辦公用品購(gòu)(8)預(yù)付賬款:8月份預(yù)付人民商場(chǎng)1年期的(本年

3、9月份至下年9月份)辦公用品購(gòu)置費(fèi)12000元。(9)其他明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)資料略、(三)公司9月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)9月1日，車(chē)間領(lǐng)用材料，投入A產(chǎn)品生產(chǎn)。其中.領(lǐng)用甲材料150千克，乙材料200千克，共計(jì)42500元。(2)9月1日，購(gòu)買(mǎi)廠部用辦公用品300元，直接領(lǐng)用，以現(xiàn)金付論。(3)9月3日,開(kāi)出現(xiàn)金支票,提取現(xiàn)金41000元,準(zhǔn)備發(fā)放工資。(4)9月3日、發(fā)放工資41000元。(5)9月3日，向紅光工廠購(gòu)入甲材料200千克,單價(jià)150元,增值稅率為16%，價(jià)稅款以銀行存款付訖，材料尚未入庫(kù)。(6)9月5日，開(kāi)出銀行支票歸還前欠紅光工廠甲材料款15000元。(7)9月5日,甲材料20

4、0千克已驗(yàn)收入庫(kù),按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬。(8)9月7日，職工劉敏出差預(yù)借差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金支付。(9)9月7日，開(kāi)出銀行轉(zhuǎn)賬支票，上激上月欠交的所得稅5000元。(10)9月7日，開(kāi)出銀行轉(zhuǎn)賬支票，上繳上月欠交的增值稅12000元。(11)9月9日車(chē)間一般耗用領(lǐng)用甲材料20千克，每千克150元，計(jì)3000元。(12)9月9日，開(kāi)出支票，購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)車(chē)間工人勞保用品共計(jì)2500元，直接發(fā)放使用。(13)9月11日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品100件，每件220元,增值稅率16%，價(jià)稅款已收到并存入銀行。(14)9月11日，收到福源公司轉(zhuǎn)來(lái)前欠貨款65000元，存入銀行。(15)9月11日,廣辦職工劉劉敏出差回來(lái),報(bào)銷(xiāo)

5、差旅費(fèi)400元，余100元現(xiàn)金交回。 (16)9月13日，以銀行存款退還包裝物押金1000元。(17)9月13日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品400件，每件220元，增值稅率16%，價(jià)稅款已收到并存入銀行。(18)9月15日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品600件，每件220元，增值稅率16%，對(duì)方交來(lái)不帶息商業(yè)匯票一張，付款期20天。（19）9月15日，開(kāi)出支票支付本月管理咨詢(xún)費(fèi)500元。(20)9月17日、投資者投入不需實(shí)安裝的新設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)10000元。(21)9月17日，開(kāi)出支票支付車(chē)間經(jīng)常性修理費(fèi)1500元。(22)9月17日，從銀行提取現(xiàn)金1500元，以備零用。(23)9月19日,以現(xiàn)金付給職工顧強(qiáng)生活圍難樸助費(fèi)S0

6、0元。(24)9月19日,銀行轉(zhuǎn)來(lái)結(jié)息通知單,韓入銀行存款利息10000元，(25)9月19日，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢舊機(jī)器一臺(tái)，原價(jià)9500元，已提折舊9500元(26)9月21日，購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的新機(jī)器，價(jià)稅合計(jì)50000元，以銀行存款支付。(27)9月21日,收到福源公司前欠貨款17500元，存入銀行。(28)9月23日，計(jì)提應(yīng)付本月車(chē)間設(shè)備租賃費(fèi)1240元。(29)9月23日,收到人民商場(chǎng)辦公用品1000 元，款項(xiàng)已事先預(yù)付。(30)9月25日,分配本月應(yīng)付工資:其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資30000元，車(chē)間管理人員工資5000元，廠部管理人員工資6000元。(31)9月25日,按以上

7、工資的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。(32)9月25日,計(jì)提本月份折舊(月折舊率0.5%)，車(chē)間用固定資產(chǎn)原值800000元，廠部用固定資產(chǎn)原值00000元。(33)9月25日,發(fā)生大修理費(fèi)1800元。其中車(chē)間用固定資產(chǎn)發(fā)生1100元;其余700元為管理部門(mén)發(fā)生,款項(xiàng)未付。(34)9月30日,將本月發(fā)生的制造費(fèi)用19040元全部轉(zhuǎn)入A產(chǎn)品成本。(35)9月30日,本月份A產(chǎn)品1600件全部完工,將實(shí)際成本245740元轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品。 (36)9月30日,結(jié)轉(zhuǎn)本月已售A產(chǎn)品1100件的生產(chǎn)成本(按加權(quán)平均成本計(jì)算)170626元。 (37)9月30日,計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售A產(chǎn)品的主營(yíng)業(yè)

8、務(wù)收入242000元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本170626元、管理費(fèi)用10740元、財(cái)務(wù)費(fèi)用貨方10000元。 (38)9月30日,按25%的稅率，進(jìn)行所得稅納稅調(diào)整后，計(jì)算本月應(yīng)交所得稅為23309元。(39)9月30日，結(jié)轉(zhuǎn)上述所得稅。 (40)9月30日,按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)算本月應(yīng)提盈余公積金4732元。(41)9月30日,其余利潤(rùn)的80%轉(zhuǎn)作應(yīng)付投資者利潤(rùn)，金額為34074元。要求：一、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按時(shí)間順序編制會(huì)計(jì)分錄；二、填制記賬憑證；三、登記賬簿；1、 根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；2、 根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬；3、 編制科目匯總表；4、 根據(jù)科目匯總表登

9、記總賬；4、 將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類(lèi)賬的余額同有關(guān)總分類(lèi)賬的余額核對(duì)，編制試算平衡表。5、 編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表科目匯總表2017年09月 第09號(hào)賬戶(hù)名稱(chēng)01-10日發(fā)生額11-20日發(fā)生額21-30日發(fā)生額本期發(fā)生額合計(jì)借方貸方借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)預(yù)付賬款其他應(yīng)收款在途物資原材料庫(kù)存商品固定資產(chǎn)累計(jì)折舊在建工程短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付股利其他應(yīng)付款長(zhǎng)期借款實(shí)收資本盈余公積本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配生產(chǎn)成本制造費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用所得稅費(fèi)用合計(jì)試算平衡表 單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額 本期發(fā)生額 期末余額借方貨方

10、借方 貸方借方貸方固定資產(chǎn)原材料生產(chǎn)成本預(yù)付賬款庫(kù)存商品庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款利潤(rùn)分配在建工程實(shí)收資本累計(jì)折舊長(zhǎng)期借款短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)本年利潤(rùn)應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用制造費(fèi)用所得稅費(fèi)用應(yīng)收票據(jù)在途物資主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)收入盈余公積應(yīng)付股利其他應(yīng)收款合計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位： 2017年 09 月 30日 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額（略）負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)期末余額年初余額（略）流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 交易性金融債券 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)付款項(xiàng) 預(yù)收款項(xiàng) 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)

11、收款 應(yīng)付利息 存貨 應(yīng)付股利 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 其他流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到期投資 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期應(yīng)收款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 固定資產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債 在建工程 遞延所得稅負(fù)債 工程物資 其他非流動(dòng)負(fù)債 固定資產(chǎn)清理 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 負(fù)債合計(jì) 油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益) 無(wú)形資產(chǎn) 實(shí)收資本(或股本) 開(kāi)發(fā)支出 資本公積 商譽(yù) 減：庫(kù)存股 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤(rùn) 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì) 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)表7-40 利潤(rùn)表利 潤(rùn) 表編制單位： 2017年 9 月 單位：元項(xiàng) 目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入減