固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理制度（第 A 版第 3 次修改）文件編號(hào)： RY/SOP-21-001受控編號(hào)：編制：審核：批準(zhǔn)：2016年7月1日發(fā)布2016年7月1日實(shí)施版本變更版本號(hào)版本日期變更人變更內(nèi)容敘述A-0新政策發(fā)布A-12013/9/10由于組織架構(gòu)發(fā)生變化，文件適用范圍發(fā)生變化A-22014/3/26增加無形資產(chǎn)的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)盤點(diǎn)人員做了具體的規(guī)定，增加盤點(diǎn)的差異賬務(wù)處理A-32015/5/26權(quán)限變更A-42016/6/5組織變更，審批權(quán)限名稱有變化文件內(nèi)容簡介文件類型： 手冊(cè)、 HACCP 計(jì)劃、授權(quán)書程序文件管理類 技術(shù)類內(nèi)容提要：規(guī)范明確固定資產(chǎn)定義、確認(rèn)條件及固定資產(chǎn)分類、核

2、算、后續(xù)支出；劃分各部門角色和職責(zé)，統(tǒng)一資產(chǎn)采買、驗(yàn)收、保養(yǎng)維修、出售、報(bào)廢、盤點(diǎn)、減值、保險(xiǎn)等流程特制訂本制度；本制度適用于運(yùn)營事業(yè)部各職能部門及加工廠各部門。涉及部門：事業(yè)部高管：副總裁財(cái)務(wù)總監(jiān)液奶生產(chǎn)總監(jiān)奶粉生產(chǎn)總監(jiān)集團(tuán)總部 :集團(tuán)采購部集團(tuán)信息技術(shù)部事業(yè)部職能部門：內(nèi)控督察部供應(yīng)鏈管理部技術(shù)設(shè)備部人事行政部財(cái)務(wù)部質(zhì)量保證部加工廠及部門：沈陽撫順錦州液奶錦州奶粉廠長生產(chǎn)部人事行政部質(zhì)量控制部倉儲(chǔ)部設(shè)備部其他部門 :無目錄1 目的42 適用范圍43 相關(guān)角色和職責(zé).43.1 生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部副總裁 .43.2生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān) .53.3生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部各固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)一級(jí)管理部門 .

3、53.4生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部財(cái)務(wù)部 .53.5集團(tuán)采購部 .53.6內(nèi)控督查部 .63.7生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部技術(shù)設(shè)備部項(xiàng)目組.63.8集團(tuán)信息技術(shù)部 .63.9加工廠設(shè)備部 .63.10 加工廠質(zhì)量控制部 .63.11 加工廠人事行政部 .73.12 資產(chǎn)使用部門 .54 流程圖 .75 管理要求.95.1固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的定義 .95.2固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件 .105.3固定資產(chǎn)的分類 .105.4新增固定 / 無形資產(chǎn)的分類和編碼規(guī)則 .115.5折舊.125.6固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理 .135.6.1固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的申購 .135.6.2固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的驗(yàn)收及移交.145.6.3固定資產(chǎn)及

4、無形資產(chǎn)的維修保養(yǎng).155.6.4固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的處置 .155.6.5固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移 .155.6.6固定資產(chǎn)盤點(diǎn) .165.6.7資產(chǎn)減值損失 .175.6.8保險(xiǎn) .176 權(quán)限指引.197 相關(guān)文件.218 相關(guān)記錄211 目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的管理，提高使用效益，保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，特制定本制度。2 適用范圍本制度適用于遼寧輝山乳業(yè)集團(tuán)有限公司生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部。3 相關(guān)角色和職責(zé)3.1 生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部主管副總裁負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)制度的審批負(fù)責(zé)最終審批固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的盤盈及盤虧報(bào)告負(fù)責(zé)最終審批固定資產(chǎn)及無

5、形資產(chǎn)的購買、報(bào)廢和出售3.2 生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)制度的審核負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)采購合同的審核，尤其是經(jīng)濟(jì)條款負(fù)責(zé)審批固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)盤盈及盤虧報(bào)告負(fù)責(zé)審批固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的購買、審核固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)報(bào)廢和出售負(fù)責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)盤點(diǎn)及管理3.3 生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部各固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)一級(jí)管理部門3.3.1技術(shù)設(shè)備部負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部及加工廠設(shè)備、設(shè)施、房屋建筑類固定資產(chǎn)進(jìn)行一級(jí)實(shí)物管理及盤點(diǎn)，維修維護(hù)管理，相關(guān)固定資產(chǎn)購買、出售、報(bào)廢審核3.3.2人事行政部負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部及各加工廠行政類固定資產(chǎn)進(jìn)行一級(jí)實(shí)物管理及盤點(diǎn)，維修維護(hù)管理，相關(guān)固定資產(chǎn)購買

6、、出售、報(bào)廢審核3.3.3信息技術(shù)部生產(chǎn)運(yùn)營信息組負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部及各加工廠IT 類固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)進(jìn)行管理及盤點(diǎn)，維修維護(hù)管理，相關(guān)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)購買、出售、報(bào)廢審核3.3.4質(zhì)量保證部負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部及各加工廠質(zhì)檢類固定資產(chǎn)進(jìn)行一級(jí)實(shí)物管理及盤點(diǎn)，維修維護(hù)管理，相關(guān)固定資產(chǎn)購買、出售、報(bào)廢審核3.4 生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的賬務(wù)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)增減變動(dòng)的相關(guān)賬務(wù)處理和折舊計(jì)提定期或不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)后固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的盤盈和盤虧處理負(fù)責(zé)向稅務(wù)局報(bào)批/ 備案盤虧或報(bào)廢的固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)總臺(tái)

7、賬的建立3.5 集團(tuán)采購部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的采購，采購時(shí)需要了解需求部門的具體要求3.6 內(nèi)控督查部負(fù)責(zé)采購環(huán)節(jié)的招標(biāo)和商務(wù)談判負(fù)責(zé)從固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)采購立項(xiàng)環(huán)節(jié)開始的價(jià)格咨詢工作3.7 生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部技術(shù)設(shè)備部項(xiàng)目組由技術(shù)設(shè)備部項(xiàng)目組負(fù)責(zé)采購的固定資產(chǎn)需在竣工后及時(shí)與技術(shù)設(shè)備部交接工作技術(shù)設(shè)備部項(xiàng)目組的具體職責(zé)參見RY-SP-900 項(xiàng)目管理程序3.8 集團(tuán)信息技術(shù)部信息技術(shù)部是IT 設(shè)備及無形資產(chǎn)的一級(jí)管理部門負(fù)責(zé)審核電腦及傳真機(jī)、打印機(jī)、軟件等IT 設(shè)備及無形資產(chǎn)的需求，確定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備及無形資產(chǎn)由信息技術(shù)部負(fù)責(zé)驗(yàn)收及發(fā)放。負(fù)責(zé) IT 設(shè)備及無形資產(chǎn)的維護(hù)、維修負(fù)責(zé)本部門及IT

8、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)臺(tái)賬的維護(hù)工作負(fù)責(zé)離職員工的IT 設(shè)備的回收及確認(rèn)3.9 加工廠設(shè)備部3.9.1設(shè)備部是生產(chǎn)工藝設(shè)備， 生產(chǎn)輔助設(shè)備和房屋建筑的二級(jí)管理部門，對(duì)一級(jí)管理部門負(fù)責(zé)。3.9.2負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施新購、新建、改建和擴(kuò)建的申請(qǐng)。3.9.3參與驗(yàn)收房屋、建筑物及生產(chǎn)設(shè)備。3.9.4負(fù)責(zé)對(duì)房屋、建筑物及生產(chǎn)設(shè)備固定資產(chǎn)的維護(hù)和維修3.9.5負(fù)責(zé)本部門所轄固定資產(chǎn)臺(tái)賬的維護(hù)3.10 加工廠質(zhì)量控制部質(zhì)量控制部是相關(guān)檢測(cè)設(shè)備的二級(jí)管理部門負(fù)責(zé)并參與相關(guān)檢測(cè)設(shè)備與采購的技術(shù)環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)審核相關(guān)檢測(cè)設(shè)備的需求與采購部門共同驗(yàn)收相關(guān)檢測(cè)設(shè)備負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)檢測(cè)設(shè)備類固定資產(chǎn)的維護(hù)和維修負(fù)責(zé)本部門及相關(guān)檢測(cè)設(shè)

9、備類固定資產(chǎn)臺(tái)賬的維護(hù)工作3.11 加工廠人事行政部辦公行政類固定資產(chǎn)的二級(jí)管理部門，對(duì)一級(jí)管理部門負(fù)責(zé)匯總行政類采購需求，提出采購的申請(qǐng)；參與驗(yàn)收行政類固定資產(chǎn)；匯總各使用部門及本部門行政類固定資產(chǎn)的維護(hù)及維修申請(qǐng)，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)工作。負(fù)責(zé)本部門及行政類固定資產(chǎn)臺(tái)賬的維護(hù)工作3.12 資產(chǎn)使用部門使用部門是固定資產(chǎn)的三級(jí)管理部門，負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)臺(tái)賬的更新和維護(hù)并向二級(jí)管理部門匯報(bào)工作負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、使用和日常維護(hù)4 流程圖4.1 固定資產(chǎn)付款流程（預(yù)付款）固定資產(chǎn)付款流程（預(yù)付款）申請(qǐng)人申請(qǐng)部門高級(jí)經(jīng)理工廠廠長資產(chǎn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù) ( 高級(jí) ) 經(jīng)理生產(chǎn)總監(jiān)主管副總裁財(cái)務(wù)總監(jiān)高級(jí)副總裁出納

10、員開始預(yù)付款否大于 300 萬OA 付款單中需上傳合同，明確付審核是審核是審核是審核是審核是審核是審核是審核付款款條件紙質(zhì)簽呈需附合否否否否否否否是同復(fù)印件結(jié)束4.2 固定資產(chǎn)付款流程（先到貨后付款）固定資產(chǎn)付款流程（先到貨后付款）申請(qǐng)人申請(qǐng)部門高級(jí)經(jīng)理工廠廠長開始先到貨后付款OA 固定資產(chǎn)付款單中需上傳合同，驗(yàn)審核是審核依據(jù)是收單 , 發(fā)票作為付款否否否資產(chǎn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù) (高級(jí) ) 經(jīng)理生產(chǎn)總監(jiān)主管副總裁財(cái)務(wù)總監(jiān)高級(jí)副總裁出納員否大于 300 萬審核是審核是審核是審核是審核是審核付款否否否否是結(jié)束4.3 固定資產(chǎn)處置流程固定資產(chǎn)處置流程資產(chǎn)使用部門資產(chǎn)管理部門財(cái)務(wù)部主管副總裁開始資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)

11、填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單審核是審核是審核否否否否財(cái)務(wù)總監(jiān)集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理集團(tuán)高級(jí)副總裁資產(chǎn)會(huì)計(jì)否大于 5萬元是審核小于5萬元審核審核審核是是賬務(wù)處理否結(jié)束5 管理要求5.1 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的定義固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的特征固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)：（一）不具有實(shí)物形態(tài)；（二）具有可辨認(rèn)性；（三）屬于非貨幣性長期資產(chǎn)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的使用壽命固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固

12、定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。5.2 固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件基本確認(rèn)條件固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：（一）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（二）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。（三）單位價(jià)值大于或等于人民幣2000 元的資產(chǎn)均作為固定資產(chǎn)管理。單項(xiàng)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，適用不同折舊率或折舊方法的，應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出（一）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)（二）修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長2 年以上50以上與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合上述固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件

13、的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合上述固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。5.3 固定資產(chǎn)的分類基本分類固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)。房屋建筑供生產(chǎn)、經(jīng)營使用的和為職工生活、福利服務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。房屋包括廠房、生產(chǎn)經(jīng)營用房、辦公用房、庫房、住宿用房、食堂及其他房屋等。建筑物包括塔、池、架、以及獨(dú)立于房屋和機(jī)器設(shè)備之外的管道、煙囪、圍墻等。房屋、建筑物的附屬設(shè)施，是指房屋、建筑物不可分割的、不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施，包括房屋、建筑物內(nèi)的通氣、通水、通油管道、通訊、輸電線路、電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)工藝

14、設(shè)備和輔助生產(chǎn)設(shè)備。儀器儀表用于計(jì)量和檢測(cè)用的設(shè)備電氣設(shè)備生產(chǎn)電力系統(tǒng)中對(duì)發(fā)電機(jī)、變壓器、電力線路、變電柜等設(shè)備的統(tǒng)稱。辦公用具辦公家具，桌椅，辦公類機(jī)器，非IT 類電話設(shè)備等。電子產(chǎn)品及通訊設(shè)備由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)（包括軟件）發(fā)揮作用的設(shè)備，包括 IT 設(shè)備和辦公設(shè)備，如臺(tái)式機(jī)及筆記本電腦等IT 設(shè)備、三方通訊設(shè)備、音頻通訊設(shè)備以及空調(diào)、電子白板、考勤機(jī)等。運(yùn)輸設(shè)備及行政辦公車輛包括汽車等用于生產(chǎn)的運(yùn)輸設(shè)備和行政辦公用車輛。5.4 新增固定 /無形資產(chǎn)的分類和編碼規(guī)則按照 ERP 要求制定：二類碼二類碼描述三類碼三類碼描述10土地10土地10廠房20房屋及

15、建筑物15公寓20其他10生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備2515農(nóng)用機(jī)械設(shè)備機(jī)器設(shè)備20能源設(shè)備25其他設(shè)備3010儀器儀表儀器儀表15質(zhì)檢設(shè)備35電氣設(shè)備10電氣設(shè)備40車輛設(shè)備10運(yùn)輸設(shè)備15農(nóng)用車輛20辦公車輛25叉車10計(jì)算機(jī) - 臺(tái)式機(jī)15計(jì)算機(jī) - 筆記本電子產(chǎn)品及通訊設(shè)20服務(wù)器45備25其他 IT 設(shè)備30通訊設(shè)備35辦公設(shè)備40其他辦公設(shè)備10辦公用家具家私50家具用具15公寓用家具90其他家具用具55生物資產(chǎn)10生物資產(chǎn)10ERP20軟件30品牌70無形資產(chǎn)40專有技術(shù)、專利50商譽(yù)60其他5.5 折舊固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采用平均年限法，根據(jù)國家規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)，并按照集團(tuán)統(tǒng)一要求，確定固定資產(chǎn)

16、折舊年限。應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)(1) 、在用的固定資產(chǎn)(2) 、大修理停用的固定資產(chǎn)(3) 、融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)固定 /無形資產(chǎn)增減變動(dòng)計(jì)提折舊/攤銷的規(guī)定(1) 、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月開始提取(2) 、當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照常提取，從下月起不提折舊(3) 、已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊(4) 、提前報(bào)廢的固定 / 無形資產(chǎn)，其未提足折舊 / 攤銷的部分不再補(bǔ)提，其凈損失部分計(jì)入營業(yè)外支出(5) 、當(dāng)月增加的無形資產(chǎn)，從當(dāng)月開始攤銷(6) 、當(dāng)月減少的無形資產(chǎn)，當(dāng)月不再攤銷(7) 、已經(jīng)攤銷完的無形資產(chǎn)繼續(xù)使用的不再計(jì)提固定 /無形資

17、產(chǎn)折舊 /攤銷年限及折舊/攤銷額計(jì)算具體按照中國會(huì)計(jì)制度、稅法的要求制定：固定 / 無形資產(chǎn)類別折舊年限凈殘值建筑物 - 建筑物4010%建筑物 - 其他4010%機(jī)器設(shè)備1510%儀器儀表510%電氣設(shè)備1510%車輛設(shè)備1010%電子產(chǎn)品及通訊設(shè)備510%家具用具510%土地500%ERP 軟件100%其他軟件50%固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值- 預(yù)計(jì)殘值） / 折舊年限預(yù)計(jì)殘值 = 固定資產(chǎn)原值×殘值率月折舊額=年折舊額 / 12無形資產(chǎn)年攤銷額=無形資產(chǎn)原值 / 攤銷年限月攤銷額 =年攤銷額 / 125.6 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的申購由技術(shù)設(shè)備部負(fù)責(zé)管

18、理的固定資產(chǎn)的申購必須遵循技術(shù)設(shè)備部的RY/SOP-06-012 設(shè)備生命周期管理程序；其他固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)申購應(yīng)遵循“貨比三家”或“公開招標(biāo)”的原則，特殊情況需說明情況并經(jīng)生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)特殊審批同意；詢價(jià)、談判、簽訂合同需要由需求部門與采購部及內(nèi)控督查部共同完成，原則不得由單一部門完成。集團(tuán)采購部申請(qǐng)付款時(shí)：(1) 、如先付款后到貨，在簽呈后需附相應(yīng)的審批文件。待發(fā)票到后，需附相應(yīng)的RY/R-21-012資產(chǎn)驗(yàn)收單及采購訂單方可銷賬。(2) 、如先到貨后付款，在簽呈后需附相應(yīng)的審批文件，RY/R-21-012 資產(chǎn)驗(yàn)收單及采購訂單。(3) 、付款申請(qǐng)應(yīng)由采購部門根據(jù)合同中簽署的付款

19、期限提出付款簽呈，并由需求部門簽字確認(rèn)后，付款按 RY/SQSC-2016 生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部授權(quán)手冊(cè)執(zhí)行。固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的一級(jí)管理部門資產(chǎn)管理員根據(jù)資產(chǎn)使用部門的實(shí)際需求和經(jīng)審批的年度預(yù)算提出采購需求，提交紙制詢價(jià)通知單，資產(chǎn)一級(jí)管理部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，交由生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部采購部經(jīng)理進(jìn)行詢價(jià)后提供價(jià)格信息，并記錄在詢價(jià)通知單上。固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的驗(yàn)收及移交設(shè)備的驗(yàn)收(1)、技術(shù)設(shè)備部負(fù)責(zé)管理的設(shè)備在驗(yàn)收時(shí)要填寫技術(shù)設(shè)備部的RY/R-06-801 B/1設(shè)備設(shè)施驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；其他設(shè)備的驗(yàn)收由使用部門、固定資產(chǎn)采購部門和一級(jí)管理部門共同進(jìn)行開箱清點(diǎn)驗(yàn)收，核實(shí)主機(jī)、輔機(jī)、隨機(jī)附件、工具、備件、技術(shù)文

20、件（包括出廠合格證、裝箱單、使用說明書、保修卡等）等；需安裝設(shè)備還需技術(shù)人員、供貨廠家等進(jìn)行新設(shè)備的安裝調(diào)試。無形資產(chǎn)由信息技術(shù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行驗(yàn)收。(2) 、資產(chǎn)一級(jí)管理部門資產(chǎn)管理員憑固定資產(chǎn)使用部門相關(guān)負(fù)責(zé)人員和固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門資產(chǎn)管理員簽字的RY/R-21-012資產(chǎn)驗(yàn)收單在SAP系統(tǒng)中辦理入庫手續(xù)。供應(yīng)鏈管理部采購員憑資產(chǎn)使用部門相關(guān)負(fù)責(zé)人員和資產(chǎn)一級(jí)管理部門資產(chǎn)管理員簽字的RY/R-21-012資產(chǎn)驗(yàn)收單和采購訂單、合同發(fā)票等報(bào)銷。(3) 、對(duì)驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，除土建項(xiàng)目、工程設(shè)備的采購?fù)?，由集團(tuán)采購部負(fù)責(zé)合同的處理（包含更換、退貨、索賠等） 。(4) 、對(duì)驗(yàn)收不合格的無形資產(chǎn)由

21、信息技術(shù)部負(fù)責(zé)。(5) 、在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)時(shí)，需由固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門資產(chǎn)管理員出具RY/R-06-801 B/1設(shè)備設(shè)施驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)可據(jù)此將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。不動(dòng)產(chǎn)的驗(yàn)收(1)、不動(dòng)產(chǎn)驗(yàn)收需填寫技術(shù)設(shè)備部的RY/R-06-801 B/1 設(shè)備設(shè)施驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。(2)、對(duì)驗(yàn)收不合格的土建項(xiàng)目、工程設(shè)備，由技術(shù)設(shè)備部項(xiàng)目組負(fù)責(zé)合同的處理（包含更換、退貨、索賠等）。(3)、采購人員憑技術(shù)設(shè)備部人員驗(yàn)收簽字的RY/R-06-801 B/1 設(shè)備設(shè)施驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和采購訂單報(bào)銷。固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的維修保養(yǎng)與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)要遵循RY/SOP-06-001 設(shè)備保養(yǎng)管理制度其他固定

22、資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的維護(hù)由固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門負(fù)責(zé)，一級(jí)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)總臺(tái)賬和明細(xì)賬，做到固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬相符。固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)的報(bào)廢由資產(chǎn)使用部門向固定資產(chǎn)以及管理部門提出申請(qǐng)，固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門資產(chǎn)管理員填寫 RY/R-21-010 固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門負(fù)責(zé)人審核，生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部財(cái)務(wù)部高級(jí)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部副總裁審批。 RY/R-21-010 固定資產(chǎn)處理和報(bào)廢表由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)備案，無形資產(chǎn)的處理同固定資產(chǎn)處理流程相一致。固定資產(chǎn)的出售集團(tuán)采購部會(huì)同固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門自行詢價(jià)，由集團(tuán)采購部負(fù)責(zé)聯(lián)系至少三家購買單

23、位進(jìn)行詢價(jià)，收到報(bào)價(jià)單后進(jìn)行比價(jià)或委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)申請(qǐng)出售的資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)估價(jià)后提出處置方案，固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部副總裁審批后；原值5 萬元以上（含5 萬元）的固定資產(chǎn)處置報(bào)集團(tuán)分管財(cái)務(wù)高級(jí)副總裁審批，原值5 萬元以下的固定資產(chǎn)處置報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)在獲得了經(jīng)批準(zhǔn)的RY/R-21-010 固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)后，在當(dāng)月及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)內(nèi)部借用加工廠間（沈陽、錦州、撫順）借用機(jī)器設(shè)備，預(yù)計(jì)使用時(shí)間不超過6 個(gè)月的，需由設(shè)備使用方提出借用申請(qǐng)，填寫RYR06-1817 設(shè)備轉(zhuǎn)

24、移確認(rèn)單，明確轉(zhuǎn)移資產(chǎn)名稱數(shù)量及用途等信息，由調(diào)出和調(diào)入雙方設(shè)備管理部門經(jīng)理，廠長簽字確認(rèn)，再由技術(shù)設(shè)備部資深工程師，技術(shù)設(shè)備部高級(jí)經(jīng)理，財(cái)務(wù)（高級(jí)）經(jīng)理，生產(chǎn)總監(jiān)簽字方可轉(zhuǎn)移借用。該借用制度規(guī)定僅適用于沈陽、錦州、撫順三家加工廠間的資產(chǎn)借用。固定資產(chǎn)的內(nèi)部買賣集團(tuán)架構(gòu)內(nèi)各獨(dú)立法人公司間的資產(chǎn)調(diào)撥一律簽訂買賣合同，以買賣方式進(jìn)行調(diào)撥。由資產(chǎn)需求方提出申請(qǐng)，填寫RYR06-1817 設(shè)備轉(zhuǎn)移確認(rèn)單，明確轉(zhuǎn)移資產(chǎn)名稱數(shù)量等信息，由調(diào)出和調(diào)入雙方設(shè)備管理部門經(jīng)理、廠長簽字確認(rèn)；再由技術(shù)設(shè)備部資深工程師、技術(shù)設(shè)備部高級(jí)經(jīng)理、財(cái)務(wù)（高級(jí)）經(jīng)理及生產(chǎn)總監(jiān)簽字方可進(jìn)入買賣程序。資產(chǎn)需求方的職能部門起草買賣合

25、同并發(fā)起OA 簽呈；財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)提供該項(xiàng)資產(chǎn)相關(guān)信息。OA 申請(qǐng)時(shí)需提供RYR06-1817設(shè)備轉(zhuǎn)移確認(rèn)單，審批通過后方可進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)的移交。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)定期盤點(diǎn)(1)、盤點(diǎn)的頻率、時(shí)間、范圍：每年12 月末和每年 3 月末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。(2)、盤點(diǎn)計(jì)劃：資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)盤點(diǎn)的時(shí)間、范圍、盤點(diǎn)小組成員構(gòu)成、盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作、盤點(diǎn)方法、盤點(diǎn)流程以及注意事項(xiàng)等進(jìn)行明確說明，經(jīng)財(cái)務(wù)核算經(jīng)理審核后下發(fā)。(3)、參與部門及職責(zé)分工：參與部門包括財(cái)務(wù)部、固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門、固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門。資產(chǎn)會(huì)計(jì)會(huì)同固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門、固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門和資產(chǎn)使用

26、部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)實(shí)物清點(diǎn)、確認(rèn)資產(chǎn)使用狀態(tài)；生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部一級(jí)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行最終解釋分析，并提交給資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理意見。(4)、盤點(diǎn)程序及盤點(diǎn)結(jié)果的確認(rèn)：盤點(diǎn)前，財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，其中區(qū)分了固定資產(chǎn)的使用部門以及類別，盤點(diǎn)表上列明了需填寫固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、資本化日期、成本中心代碼（即使用部門代碼）、成本中心名稱（即使用部門名稱）、負(fù)責(zé)部門、賬面數(shù)量以及盤點(diǎn)數(shù)量信息。盤點(diǎn)當(dāng)天，財(cái)務(wù)部、固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門、固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門和固定資產(chǎn)使用部門人員進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，并填寫在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表上，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)閑置、毀損等異常情況或?qū)?jīng)營性租賃資產(chǎn)、融資性租賃資產(chǎn)、

27、待處置資產(chǎn)，也記錄在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表上，盤點(diǎn)人在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。盤點(diǎn)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)將盤點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)基準(zhǔn)日賬面數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，如有差異，調(diào)查差異原因。資產(chǎn)一級(jí)管理部門要說明差異原因，并提出處理意見。(5)、盤點(diǎn)報(bào)告的編制和審批權(quán)限及程序：資產(chǎn)會(huì)計(jì)總結(jié)盤盈盤虧結(jié)果并編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)闡述盤點(diǎn)時(shí)間、范圍，盤點(diǎn)盈虧原因等內(nèi)容，提交財(cái)務(wù)（高級(jí)）經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。(6)、盤點(diǎn)差異處理的審批：對(duì)清查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈（盤虧），資產(chǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門分析原因，取得合法證據(jù)，提出處理意見，出具固定資產(chǎn)盤盈（虧）處理意見報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)（高級(jí)）經(jīng)理、主管副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，

28、資產(chǎn)會(huì)計(jì)及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。(7)、盤點(diǎn)差異的賬務(wù)處理：對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯(cuò)處理，在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前應(yīng)先通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置成本確定其入賬價(jià)值，按預(yù)計(jì)可使用年限確認(rèn)其折舊年限。借記“固定資產(chǎn)”，貸記“以前年度損益調(diào)整”具體入賬流程由資產(chǎn)管理部門按新購入資產(chǎn)在SAP 系統(tǒng)中進(jìn)行處理。對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門提請(qǐng)集團(tuán)常務(wù)副總裁審批，審批后財(cái)務(wù)按照盤虧固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，按照已計(jì)提的累計(jì)折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按照已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，貸記“

29、固定資產(chǎn)”科目。按照管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按照可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按照應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額，借記“營業(yè)外支出- 盤虧損失”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。不定期盤點(diǎn)除以上定期進(jìn)行的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)外，公司視具體情況，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，具體程序和定期盤點(diǎn)相同。資產(chǎn)會(huì)計(jì)每月10 日前將上月的固定資產(chǎn)臺(tái)賬與固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門要在3 個(gè)工作日內(nèi)把核對(duì)結(jié)果回傳至財(cái)務(wù)，并標(biāo)記出資產(chǎn)狀態(tài)（正常、閑置、損壞），如發(fā)現(xiàn)損壞、閑置等及時(shí)向財(cái)務(wù)說明情況。資產(chǎn)減值損失每年 12 月末和每年3 月末，資產(chǎn)會(huì)計(jì)會(huì)同固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門資

30、產(chǎn)管理員根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定同時(shí)結(jié)合實(shí)際情況，判斷固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，如存在減值跡象則進(jìn)行減值測(cè)試；經(jīng)減值測(cè)試需計(jì)提減值準(zhǔn)備的，計(jì)算減值準(zhǔn)備金額后編制固定資產(chǎn)減值分析報(bào)告及固定資產(chǎn)減值審批單，經(jīng)財(cái)務(wù)（高級(jí)）經(jīng)理、固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，上報(bào)集團(tuán)主管財(cái)務(wù)常務(wù)副總裁審批。資產(chǎn)會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)審批的固定資產(chǎn)減值審批單計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，其折舊應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整。減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。保險(xiǎn)財(cái)務(wù)部將會(huì)根據(jù)固定資產(chǎn)具體情況為固定資產(chǎn)購買相應(yīng)的保險(xiǎn)，如財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、機(jī)損險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)：是指投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)人交付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人按保險(xiǎn)合同的約定對(duì)所承保的財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益因自然災(zāi)害或意外事故造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任的保險(xiǎn)。機(jī)損險(xiǎn)：歸集加工廠專門承保安裝完畢并已轉(zhuǎn)入運(yùn)行的