工資與人事循環(huán)

1、2.工薪與人事循環(huán)工薪與人事循環(huán):了解內(nèi)部控制被審計單位：索引號：GXL項(xiàng)目：財務(wù)報表截止日/期間：編制：日期：復(fù)核：日期：了解本循環(huán)內(nèi)部控制的工作包括：1了解被審計單位工薪與人事循環(huán)和財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計，并記錄獲 得的了解。2針對工薪與人事循環(huán)的控制目標(biāo)，記錄相關(guān)控制活動，以及受該控制活動影響 的交易和賬戶余額及其認(rèn)定。3. 執(zhí)行穿行測試，證實(shí)對交易流程和相關(guān)控制的了解，并確定相關(guān)控制是否得到 執(zhí)行。4記錄在了解和測試工薪與人事循環(huán)的控制設(shè)計和執(zhí)行過程中識別的風(fēng)險，以及 擬采取的應(yīng)對措施。了解本循環(huán)內(nèi)部控制，形成下列審計工作底稿：1. GXL一 1:了解內(nèi)部控制匯總表2.GXL一2

2、:了解內(nèi)部控制設(shè)計一一-控制流程3.GXL一3:評價內(nèi)部控制設(shè)計-控制目標(biāo)及控制活動4.GXL一4:確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測試)1 在了解控制的設(shè)計并確定其是否得到執(zhí)行時，應(yīng)當(dāng)使用詢問、觀察和檢查程序，并記錄所獲取的信息和審計證據(jù)來源。I2 如果擬利用以前審計獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的業(yè) 務(wù)流程和相關(guān)控制自上次測試后是否發(fā)生重大變化。3 .審計3-作底稿用以記錄下列內(nèi)容：(1) GXL 1:匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制了解的主要內(nèi)容和結(jié)論；(2) GXL 2 :記錄通過詢問、觀察和檢查程序了解到的本循環(huán)涉及的重要交易的控制流程;(3) GXL 一 3 :記錄與實(shí)現(xiàn)控制

3、目標(biāo)相關(guān)并計劃執(zhí)行穿行測試的控制活動；(4) GXL 一 4 :記錄穿行測試的過程和結(jié)論。工薪與人事循環(huán):了解內(nèi)部控制匯總表被審計單位：索引號：GXL-1項(xiàng)目財務(wù)報表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：1 .受本循環(huán)影響的相關(guān)交易和賬戶余額應(yīng)付職工薪酬注：(1)此處僅列示主要的交易和賬戶余額，注冊會計師應(yīng)根據(jù)被審計單位的實(shí)際情況確定受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額。(2)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金賬戶余額受多個業(yè)務(wù)循環(huán)的影響，不能完全歸屬于任何單一的業(yè)務(wù)循環(huán)。在實(shí)務(wù)中，在考慮與貨幣資金有關(guān)的內(nèi)部控制對其實(shí)質(zhì)性程序的影響時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合考慮各相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的影 響；對于未能在相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)

4、涵蓋的貨幣資金內(nèi)部控制，注冊會計師可以在貨幣資金具體審計計劃中記錄對其進(jìn)行的了解和測試工作。2.主要業(yè)務(wù)活動主要業(yè)務(wù)活動是否在本循環(huán)中進(jìn)行了解員工聘用與離職是工作時間記錄是工資計算和記錄是工資支付是常備數(shù)據(jù)維護(hù)是(注：注冊會計師通常應(yīng)在本循環(huán)中了解與上述業(yè)務(wù)活動相關(guān)的內(nèi)部控制，如果計劃在其他業(yè)務(wù)循環(huán)中對上述一項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的控制進(jìn)行測試，應(yīng)在此說明原因。)3了鰓交易流程根據(jù)對交易流程的了解，記錄如下：(1) 被審計單位是否委托服務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)行主要業(yè)務(wù)活動？如果被審計單位使用服務(wù)機(jī)構(gòu)，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響 ？(2) 是否制定了相關(guān)的政策和程序以保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工？這些政策和程序是否合理(3)

5、自前次審計后，被審計單位的業(yè)務(wù)流程和控制活動是否發(fā)生重大變化?如果已發(fā)生變化，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響 ？(4) 是否識別出本期交易過程中發(fā)生的控制偏差？如果已識別出控制偏差，產(chǎn)生偏差的原 因是什么？將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響(5) 是否識別出非常規(guī)交易或重大事項(xiàng)？如果已識別出非常規(guī)交易或重大事項(xiàng)，將對審計 計劃產(chǎn)生哪些影響？(6) 是否進(jìn)一步識別出其他風(fēng)險？如果已識別出其他風(fēng)險，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響4. 信息系統(tǒng) 應(yīng)用軟件信息系統(tǒng)名稱計算機(jī)運(yùn)作環(huán)境來源初次安裝日期初次安裝后對信息系統(tǒng)進(jìn)行的任何重大修改、開發(fā)與維護(hù)信息系統(tǒng)名稱重大修改、開發(fā)與維護(hù)更新日期擬于將來實(shí)施的重大修改、開發(fā)與維護(hù)計劃

6、本年度對信息系統(tǒng)進(jìn)行的重大修改、開發(fā)與維護(hù)及其影響5. 初步結(jié)論注冊會計師對控注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設(shè)計并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計證據(jù),制的評價結(jié)論可能是：（1）控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行；（2）控制設(shè)計合理，未得到執(zhí)行;（3）控制設(shè)計無效或缺乏必要的控制。6. 溝通事項(xiàng)是否需要就已識別出的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行方面的重大缺陷，與適當(dāng)層次的管理層或治理層進(jìn)行溝通？工薪與人事循環(huán)：了解內(nèi)部控制設(shè)計一一控制流程被審計單位：索引號：GXL-2項(xiàng)目財務(wù)報表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：編制說明：1 注冊會計師應(yīng)"-3采用文字?jǐn)⑹?、問卷、核對表和流程圖等方式，或幾種方式相結(jié)合， 記錄對控

7、制流程的了解。對重要業(yè)務(wù)活動控制流程的記錄應(yīng)涵蓋自交易開始至與其他業(yè)務(wù)循環(huán) 銜接為止的整個過程。記錄的內(nèi)容包括但不限于：(1) 交易如何生成，包括電子數(shù)據(jù)交換(EDI)和其他電子商務(wù)形式的性質(zhì)和使用程度；(2) 內(nèi)部控制采用人工系統(tǒng)、自動化系統(tǒng)或兩種方式同時并存；(3) 控制由被審計單位人員執(zhí)行、第三方(例如服務(wù)機(jī)構(gòu))執(zhí)行或兩者共同執(zhí)行，涉及人員的姓名及其執(zhí)行的程序；(4) 處理交易采用的重要信息系統(tǒng)，包括初次安裝信息、已實(shí)施和計劃實(shí)施的重大修改、 開發(fā)與維護(hù)；(5) 與其他信息系統(tǒng)之間的鏈接，包括以計算機(jī)為基礎(chǔ)的應(yīng)用系統(tǒng)和人工進(jìn)行的應(yīng)用系統(tǒng)之間銜接的時點(diǎn)，以及任何相關(guān)的手工調(diào)節(jié)過程(如編制調(diào)

8、節(jié)表)；(6) 與處理財務(wù)信息相關(guān)的政策和程序；(7) 會計記錄及其他支持性信息；(8) 使用的重要檔案和表格；(9) 主要輸出信息(包括以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的信息)及用途；(10) 輸入交易信息并過至明細(xì)賬和總賬的程序；(11) 會計分錄的生成、記錄和處理程序，包括將非標(biāo)準(zhǔn)會計分錄過至明細(xì)賬和總賬的程序。2 .本審計工作底稿對工薪與人事循環(huán)控制流程的記錄，涉及控制活動的內(nèi)容應(yīng)索引至工 薪與人事循環(huán)控制測試(GXC)的審計工作底稿。3 如果被審計單位對不同類型的工薪與人事業(yè)務(wù)分別采用不同的控制流程和控制活動， 應(yīng)根據(jù)被審計單位的實(shí)際情況分別予以記錄。工薪與人事業(yè)務(wù)涉及的主要人員:職務(wù)

9、姓名我們采用詢問、觀察和檢查等方法，了解并記錄了工薪與人事循環(huán)的主要控制流程，并已與xxx>xxx等確認(rèn)下列所述內(nèi)容。1.有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序（注：此處應(yīng)記錄被審計單位建立的有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序，并評價其是否有助于建立有效的內(nèi)部控制）2.主要業(yè)務(wù)活動介紹（注：此處記錄對本循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動的了解。例如：員工人數(shù)、工作時間記錄方法、工資計算和記錄方法、工資費(fèi)用支付與核算程序、文件記錄、對工薪與人事政策的制定和修 改程序等。）（1）員工聘用與離職（注：此處記錄對被審計單位員工聘用與離職流程的了解。例如：編制用人計劃、招聘、簽訂勞動合同，以及終止勞動合同等。）（2）工作時間記錄（注：此處

10、記錄對被審計單位管理考勤和工作時間流程的了解。例如：工作時間的記錄、核對與批準(zhǔn)、工作時間的處理，以及對加班時間的控制等。）（3）工資計算和記錄注：此處記錄對被審計單位工資計算和記錄流程得了解。例如：工資的計算（包括對各項(xiàng)扣除項(xiàng)目的計算）、工資費(fèi)用分配、處理、工資支付審批程序，以及對異常金額的調(diào)查 等。（4）工資支付（注：此處記錄對被審計單位工資支付流程的了解。例如工資支付審批付款的記錄、付款方式，以及期末對工資支付情況的監(jiān)督等。）(5)常備數(shù)據(jù)維護(hù)(注：此處記錄對被審計單位工薪與人事常備數(shù)據(jù)的了解。例如， 修改權(quán)限等。)控制流程記錄示例更改申請、審批以及本審計工作底稿提供的示例，系以工薪與人事

11、業(yè)務(wù)較為單一的中型被審計單位為例，并進(jìn) 行適當(dāng)簡化，僅為說明控制流程的記錄內(nèi)容。在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)運(yùn)用 職業(yè)判斷，結(jié)合被審計單位的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修改，不可一概照搬。本循環(huán)中其他審計工作底稿記錄的內(nèi)容均以下述示例為依據(jù)進(jìn)行填寫，并非對所有可能出 現(xiàn)情況的全面描述。本示例采用文字?jǐn)⑹龇绞接涗浰私獾目刂屏鞒?，注冊會計師也可以采用其他方式，例?采用問卷、核對表和流程圖等方式進(jìn)行記錄。S公司現(xiàn)行的工薪與人事政策和程序已經(jīng)董事會審批，如果需對該項(xiàng)政策和程序作出任何修改，均應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方能執(zhí)行。本年度該項(xiàng)政策和程序沒有發(fā)生變化。S公司現(xiàn)有員工100名，其中生產(chǎn)工人70名，銷售、

12、人事、財務(wù)等管理人員30名。生產(chǎn)工人按其實(shí)際工時計薪，管理人員按出勤日計薪。每月5日發(fā)放上月工資。S公司使用Y系統(tǒng)處理工薪和人事業(yè)務(wù)，該系統(tǒng)可以自動生成工資匯總表和記賬憑證。并過賬至總賬和明細(xì)賬。工薪與人事業(yè)務(wù)涉及的主要人員職務(wù)姓名總經(jīng)理XXX財務(wù)經(jīng)理XXX會計主管XXX出納員XXX應(yīng)付職工薪酬記賬員XXX生產(chǎn)成本記賬員XXX生產(chǎn)經(jīng)理XXX人事經(jīng)理XXX薪資主管XXX人事信息管理員XXX我們采用詢問、觀察和檢查等方法，了解并記錄了 s公司工薪與人事循環(huán)的主要控制流程，并已與財務(wù)經(jīng)理 XXX、人事經(jīng)理X X X確認(rèn)下列所述內(nèi)容。1 有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序s公司建立了下列職責(zé)分工政策和程序：(1

13、) 不相容職務(wù)相分離。主要包括：人事、工作時間記錄、薪酬計算、薪酬支付、薪酬 核算等職務(wù)相分離。(2) 各相關(guān)部門之間相互牽制并在其授權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)，同一部門或個人不得處理工 薪與人事業(yè)務(wù)的全過程。2主要業(yè)務(wù)活動介紹（1） 員工聘用與離職1） 聘用每年II月，各部門根據(jù)下年度用人需求填寫用人計劃審批表，經(jīng)人事經(jīng)理X X X復(fù)核，交總經(jīng)理 X X X 和董事會審批。各用人部門和人力資源部共同負(fù)責(zé)招聘工作。對決定錄用的人員填寫擬錄用人員審批表，經(jīng)人事經(jīng)理 XXX和總經(jīng)理XXX簽字批準(zhǔn)，與新員工簽訂勞動合同書。人事信息管理 員X X X將新員工的信息輸入 Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)I9動生成連續(xù)編號的

14、新人職人員通 知單，由用人部門復(fù)核后交財務(wù)部，作為發(fā)放工資依據(jù)。2） 離職員工離職時，應(yīng)填寫解除、終止勞動合同審批表，經(jīng)所在部門經(jīng)理、人事經(jīng)理X X X總 經(jīng)理 X X X 簽字后，與 s 公司解除、終止勞動合同。人事信息管理員X XX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除、終止勞動合同審批表，將離職員工的信 息輸人系統(tǒng)員工檔案， 并生成連續(xù)編號的離職人員通知單， 由用人部門復(fù)核后交財務(wù)部， 作 為停止發(fā)放工資的依據(jù)。（2）工作時間記錄 生產(chǎn)工人每天進(jìn)出廠區(qū)時必須將自己的考勤卡插入打卡機(jī)以便記錄工作時間。人事信息管理員XXX將打卡機(jī)每天記載的每個工人的工時按照標(biāo)準(zhǔn)工時（每天8小時）和加班工時（超出8小時）記錄在

15、用EXCEL編制的工時記錄單，月末交費(fèi)生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核批準(zhǔn)后輸 入 Y 系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“工時統(tǒng)計表”。管理人員每月填寫工作時間表（包括出勤、休假等具體情況），由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字后，在次月第一個工作日結(jié)束之前交給人事信息管理員XXX。如果當(dāng)月管理人員加班，須填寫加班申請表并由部門經(jīng)理 / 主管審核批準(zhǔn)，與當(dāng)月的工作時間表一并交給人事 信息管理人員XXX，由其負(fù)責(zé)輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“考勤統(tǒng)計表”。在完成上述錄入后， Y 系統(tǒng)自動將已錄入當(dāng)月工作時間的員工名單和系統(tǒng)內(nèi)能夠員工檔 案名冊核對。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進(jìn)行提示，人事信息管理員XXX將解決該項(xiàng)問題。人事信息管理員XXX將生產(chǎn)經(jīng)

16、理XXX簽字的工時記錄單以及所在部門主管/經(jīng)理簽字的管理人員工作時間表嫁給薪資主管XXX，薪資主管XXX檢查“工時統(tǒng)計表”和“出勤統(tǒng)計表”是否分別與工時記錄單和工作時間表中的記錄一致。（ 3）工資計算和記錄Y 系統(tǒng)的工資模塊根據(jù)已核對無誤的工時和出勤記錄，計算所有員工的當(dāng)月工資金額 （包括工資、加班費(fèi)、獎金、各項(xiàng)補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)扣除金額、個人所得稅扣除金額等）， 并匯總部門員工的各項(xiàng)工資費(fèi)用總額， 自動生成“員工工資明細(xì)表” 和“員工工資匯總表” 。 經(jīng)人事經(jīng)理XXX簽字批準(zhǔn)后，薪資主管XXX填寫“工資支付申請表”。同時，Y系統(tǒng)還將自動計算當(dāng)月應(yīng)繳納的各項(xiàng)社會保險費(fèi)（包括個人繳納部分和企業(yè)繳納

17、部分），人事經(jīng)理XXX簽字批準(zhǔn)后交財務(wù)經(jīng)理XXX，安排辦理繳納。每月末，薪資主管XXX編寫員工變動及工資費(fèi)用分析報告，經(jīng)人事經(jīng)理XXX財務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，上報總經(jīng)理XXX和董事會審閱。（ 4）工資支付財務(wù)經(jīng)理XXX審核“員工工資明細(xì)表”、“員工工資匯總表”和“工資支付申請表”， 將“工資支付申請表”交給總經(jīng)理XXX簽字批準(zhǔn)。應(yīng)付職工薪酬記賬員XXX根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的工資支付申請表編制付款憑證，并附相關(guān)單 證，提交會計主管XXX審批。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管XXX在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。出納員XXX根據(jù)經(jīng)復(fù)核無誤的付款憑證辦理付款，由銀行轉(zhuǎn)

18、入員工個人賬戶， 并及時登記銀行存款日記賬。應(yīng)付職工薪酬記賬員XXX根據(jù)“員工工資匯總表” 編制工資費(fèi)用分錄，經(jīng)會計主管XXX復(fù)核后，將工資費(fèi)用分別記入生產(chǎn)成本制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等科目。（5）常備數(shù)據(jù)維護(hù)人事信息管理員XXX定期取得社會勞動保障局公布的各項(xiàng)社會激進(jìn)扣除繳費(fèi)比例（包括個人繳納部分與公司繳納部分），上年度職工平均工資（以其60%- 300%乍為計算各項(xiàng)基金的基數(shù)）及有關(guān)規(guī)定和信息，將其交薪資主管XXX審核。如果需要修改員工社?；鸬倪m用基數(shù)和扣除率，或是需要對生產(chǎn)工人每工時工資率、 職工月工資及各項(xiàng)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、 每小時加班費(fèi)、 公司繳納社保費(fèi)比率等基準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整， 應(yīng)由董 事會批準(zhǔn)。經(jīng)

19、批準(zhǔn)后，薪資主管xxx填寫工資信息輸入/更改申請單，經(jīng)人事經(jīng)理XXX批準(zhǔn)后輸入或修改Y系統(tǒng)內(nèi)的信息，并經(jīng)人事經(jīng)理XXX核對后在Y系統(tǒng)中電子批準(zhǔn)后生效。只有人事經(jīng)理XXX和薪資主管XXX有權(quán)限接觸Y系統(tǒng)里的工資信息。人事信息管理員XXX有權(quán)限作時間記錄的輸入和員工檔案維護(hù)。工薪與人事循環(huán):評價內(nèi)部控制設(shè)計一一控制目標(biāo)及控制活動被審計單位：項(xiàng)目：編制：日期：索引號：GXL-3財務(wù)報表截止日/期間： 復(fù)核：日期：編制說明：1 本審計工作底稿中列示的控制活動，僅為說明有關(guān)表格的使用方法，并僅針對GXL-2中的示例所設(shè)計，并非對所有控制目標(biāo)、受該目標(biāo)影響的交易和賬戶余額及其認(rèn)定以及控制活動的全面列示。在

20、執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計單位的實(shí)際情況了解和測試能夠確保實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的控制活動。2 本審計工作底稿用以記錄工薪與人事循環(huán)中主要業(yè)務(wù)活動的控制目標(biāo)、受該目標(biāo)影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定、常用的控制活動以 及被審計單位的控制活動。其中，“常用的控制活動”一欄列示了在實(shí)務(wù)中為實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)常用的控制活動，在實(shí)際編寫審計工作底稿時應(yīng)予 以刪除；對“受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定”一欄，注冊會計師應(yīng)根據(jù)被審計單位的實(shí)際情況分析填寫。3 如果多項(xiàng)控制活動能夠?qū)崿F(xiàn)同一控制目標(biāo)，注冊會計師不必了解與該項(xiàng)控制目標(biāo)相關(guān)的每項(xiàng)控制活動。本審計工作底稿記錄的控制活動， 僅

21、為實(shí)現(xiàn)有關(guān)控制目標(biāo)可能采用控制活動中的一種，被審計單位也可能采用其他控制活動達(dá)到有關(guān)控制目標(biāo)，注冊會計師應(yīng)根據(jù)被審計單位的實(shí)際 情況進(jìn)行填寫。4 注冊會計師應(yīng)關(guān)注被審計單位采取的控制活動是否能夠完全達(dá)到相關(guān)的控制目標(biāo)。在某些情況下，某些控制活動單獨(dú)執(zhí)行時，并不能完全 達(dá)到控制目標(biāo)，這時注冊會計師需要識別與該特定目標(biāo)相關(guān)的其他控制活動，并對其進(jìn)行測試，以獲取達(dá)到控制目標(biāo)的足夠保證程度。5 一項(xiàng)控制活動可能可以達(dá)到多個控制目標(biāo)。為提高審計效率，如存在可以同時達(dá)到多個控制目標(biāo)的控制活動，注冊會計師可以考慮優(yōu)先測 試該控制活動。6 如果某一項(xiàng)控制目標(biāo)沒有相關(guān)的控制活動或控制活動設(shè)計不合理，注冊會計師應(yīng)

22、考慮被審計單位控制的有效性及其對擬采取的審計方案的 影響。7 如果注冊會計師擬信賴以前審計獲取的有關(guān)本循環(huán)控制活動運(yùn)行有效性的審計證據(jù)，應(yīng)通過詢問并結(jié)合觀察或者檢查程序，獲取該控制活 動未發(fā)生變化的審計證據(jù)，并予以記錄。主要 業(yè)務(wù) 活動控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和 賬戶余額及其審定常用的控制活動被審計單位的控制活動控制活動對 實(shí)現(xiàn)控制目 標(biāo)是否有效（是/否）員工 聘用 與離 職員工名冊新增項(xiàng)目均為真實(shí)有效的應(yīng)付職工薪酬： 存在員工名冊的變更與支持 性文件核對一致以確保 輸入正確。人事信息管理員 XXX各新員工的信息輸入 丫系統(tǒng)的員工 檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的新入職人員通知單，由 用人部門復(fù)核

23、后交財務(wù)部，作為發(fā)放其工資依據(jù)。是新增員工均已計入員 工名冊應(yīng)付職工薪酬：完整性員工名冊變更連續(xù)編 號，以確保所有變更都 已處理。人事信息管理員 xxX各新員工的信息輸入 丫系統(tǒng)的員工 檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的新入職人員通知單，由 用人部門復(fù)核后交財務(wù)部，作為發(fā)放其工資依據(jù)。是離職員工均已從員工名冊中刪除應(yīng)付職工薪酬： 存在員工名冊變更連續(xù)編 號，以確保所有變更都 已處理。人事信息管理員XXX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除、終止勞 動合同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案， 并生成連續(xù)編號的離職人員通知單，由用人部門復(fù)核后 交財務(wù)部，作為停止發(fā)放工資的依據(jù)。是員工名冊刪除項(xiàng)目均為真實(shí)有效的應(yīng)付

24、職工薪酬：完整性員工名冊的變更與支持 性文件核對一致，以確 保輸入正確。人事信息管理員XXX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除、終止勞 動合同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案， 并生成連續(xù)編號的離職人員通知單，由用人部門復(fù)核后 交財務(wù)部，作為停止發(fā)放工資的依據(jù)。是主要業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和 賬戶余額及其審定常用的控制活動被審計單位的控制活動控制活動對 實(shí)現(xiàn)控制目 標(biāo)是否有效（是/否）工作 時間 記錄用以計算生產(chǎn)人員工 資的工作時間數(shù)據(jù)均 為實(shí)際工時應(yīng)付職工新酬：存在員工必須記錄實(shí)際工作 時間，并經(jīng)適當(dāng)管理層 復(fù)核。生產(chǎn)工人每天進(jìn)出廠區(qū)時必須將自己的考勤卡插入打卡 機(jī)以便記錄工作時間。人事

25、信息管理員XXX各打卡機(jī)每天 記載的每個工人的工時按照標(biāo)準(zhǔn)工時（每天8小時）和加班工時（超出8小時的工時）紀(jì)錄在用 EXCE編制的工時 記錄單，月末交給生產(chǎn)經(jīng)理 XXXT合批準(zhǔn)后輸入 Y系統(tǒng)， 系統(tǒng)生成“工時統(tǒng)計表”。是用以計算管理人員工 資的工作時間數(shù)據(jù)均 為實(shí)際工時應(yīng)付職工新酬：存在員工必須記錄實(shí)際工作 時間，并經(jīng)適當(dāng)管理層 復(fù)核。管理人員每月填寫當(dāng)月工作時間表（包括出勤、休假等 具體情況），由所在部門主管 /經(jīng)理審批簽字后，在次月 第一個工作日結(jié)束之前交給人事信息員XXX如果當(dāng)月管理人員加班，須填寫加班申請表并由部門經(jīng)理/主管審核批準(zhǔn)，與當(dāng)月的工作時間表一并交給人事信息管理員 xxx由其

26、負(fù)責(zé)輸入丫系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“出勤統(tǒng)計表”。是員工工作時間均已完整記錄和輸入應(yīng)付職工薪酬：完整核實(shí)所有員工工作時間 均得以記錄，如發(fā)現(xiàn)差 異，應(yīng)及時調(diào)查并處理。丫系統(tǒng)自動將已錄入當(dāng)月工作時間的員工名單和系統(tǒng)內(nèi) 員工檔案名冊自動核對。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進(jìn)行 提示。人事信息管理員 XXX各解決該項(xiàng)問題。是主要業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和 賬戶余額及其審定常用的控制活動被審計單位的控制活動控制活動對 實(shí)現(xiàn)控制目 標(biāo)是否有效（是/否）工作 時間 記錄輸入系統(tǒng)的時間記錄均為準(zhǔn)確的應(yīng)付職工薪酬： 計價和分?jǐn)傆刹回?fù)責(zé)輸入工作時間 記錄的人員比較輸入數(shù) 據(jù)與支持性文件是否相 符。人事信息管理員xxX各生

27、產(chǎn)經(jīng)理xx簽字的工時記錄單以 及經(jīng)所在部門主管 /經(jīng)理簽字的管理人員工作時間表交 給薪資主管xxx薪資主管xxX僉查“工作統(tǒng)計表”和“出 勤統(tǒng)計表”是否分別與工時記錄單和工作時間表中的記 錄:致o是工資 計算 和記 錄準(zhǔn)確計算和記錄工資 費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬： 計價和分?jǐn)傄詷?biāo)準(zhǔn)軟件系統(tǒng)執(zhí)行工資計算和記錄丫系統(tǒng)的工資模塊根據(jù)已核對無誤的工時和出勤記錄，計 算所有員工的當(dāng)月工資金額（包括工資、加班費(fèi)、獎金、 各項(xiàng)補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)扣除額、個人所得稅扣除金額等）， 并匯總各部門員工的各項(xiàng)工資費(fèi)用總額，自動生成“員 工工資明細(xì)表”和“員工工資匯總表”。經(jīng)人事經(jīng)理xx簽字批準(zhǔn)后，薪資主管 xxx填寫“工資支付申請表”。 同時，Y系統(tǒng)還將自動計算當(dāng)月應(yīng)繳納的各項(xiàng)社會保險費(fèi)（包括個人繳納部分和企業(yè)繳納部分），人事經(jīng)理xxx核簽字后叫財務(wù)經(jīng)理 xxx安排辦理繳納。x是準(zhǔn)確計算和記錄工資 費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬： 計價和分?jǐn)偣べY費(fèi)用記錄在正確的 帳戶中，并經(jīng)適當(dāng)管理 層復(fù)核。應(yīng)付職工薪酬記帳員 xxx艮據(jù)“員工工資匯總表”編制工 資費(fèi)用分錄