基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作中的問題及對(duì)策(精)

1、基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作中的問題及對(duì)策 （ 一 ）【摘 要】 文章從基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作中存在的問題入手，探 討了基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作對(duì)策，以為參考?！娟P(guān)鍵詞】 基層人民銀行； 會(huì)計(jì)； 財(cái)務(wù)； 內(nèi)部控制金融服務(wù)是基層人民銀行工作的重心，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作就是重心中的靈魂。 目前面對(duì)新的形勢(shì)、新的職能、新的機(jī)遇，基層人民銀行的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作還存 在很多問題和不足，需要研究和探索。、基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作中的問題（一）會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全，崗位職責(zé)不明確一是制度不健全落實(shí)更難。二是監(jiān)督制約機(jī)制形同虛設(shè)，事前、事中、事 后監(jiān)督?jīng)]有形成環(huán)環(huán)相扣，層層把關(guān)的安全線，特別是在事后監(jiān)督上更顯不 足。大部

2、分基層行沒有設(shè)置專職的事后監(jiān)督人員，核算的準(zhǔn)確性受到影響，資 金的安全受到威脅。三是崗位責(zé)任不明確，相互推諉扯皮現(xiàn)象嚴(yán)重，影響了工 作的效率和水平。同時(shí)對(duì)原有的崗位責(zé)任制度沒有進(jìn)行及時(shí)修訂完善，也沒有 很好地實(shí)行定期或不定期輪崗及強(qiáng)行休假制度，制度不明、責(zé)任不清，導(dǎo)致會(huì) 計(jì)財(cái)務(wù)工作規(guī)范程度差，嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和水平。（二）聯(lián)行業(yè)務(wù)集中，產(chǎn)生新的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算集中后，聯(lián)行往賬會(huì)計(jì)信息和原始憑證核對(duì)分離，形成內(nèi)控風(fēng) 險(xiǎn)。會(huì)計(jì)核算集中后，人民銀行縣支行的聯(lián)行被取消，作為核算中心的網(wǎng)點(diǎn)， 只辦理往賬業(yè)務(wù)的信息錄入及來賬業(yè)務(wù)的信息讀取，聯(lián)行業(yè)務(wù)統(tǒng)一由核算中心 聯(lián)行柜進(jìn)行處理。其目的是為了規(guī)

3、避因人員少、素質(zhì)不高而引發(fā)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)， 但是聯(lián)行業(yè)務(wù)集中后，又產(chǎn)生新的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。以前每筆聯(lián)行往賬業(yè)務(wù)，均有原 始憑證與聯(lián)行往賬報(bào)單或事后核查單相互核對(duì)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)少發(fā)、錯(cuò)發(fā)、漏 發(fā)聯(lián)行往賬的差錯(cuò)。但是核算集中后，縣支行只負(fù)責(zé)錄入原始憑證有關(guān)信息， 再由中心支行的核算中心生成和發(fā)出聯(lián)行業(yè)務(wù)，這樣就形成了縣支行雖然有原 始憑證，卻無法與實(shí)際發(fā)出的往賬核對(duì)；而核算中心聯(lián)行柜按照網(wǎng)點(diǎn)發(fā)來的信 息進(jìn)行處理，卻無法核對(duì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，這必然導(dǎo)致內(nèi)控風(fēng) 險(xiǎn)。（三）會(huì)計(jì)崗位設(shè)定與現(xiàn)有會(huì)計(jì)人員配置的矛盾按照內(nèi)控制度的要求，縣支行會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)科承擔(dān)著會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)核算雙重 職能，一般應(yīng)設(shè)置接柜崗、記賬

4、崗、復(fù)核崗、聯(lián)行崗、綜合崗、系統(tǒng)維護(hù)崗、 會(huì)計(jì)主管崗、事后監(jiān)督崗、電子聯(lián)行崗、票據(jù)交換崗、結(jié)算管理崗、會(huì)計(jì)檔案 管理崗等崗位。其中事后監(jiān)督員、票據(jù)交換員、系統(tǒng)維護(hù)員、會(huì)計(jì)主管員不得 參與日間賬務(wù)處理，記賬員、復(fù)核員必須交叉，聯(lián)行來賬、往賬和聯(lián)行對(duì)賬與 管理必須分離，印、押、證必須分開管理，但實(shí)際工作中存在人少崗位多的矛 盾。要保證正常業(yè)務(wù)的開展，必須一人多崗，一人多責(zé)，如遇培訓(xùn)、外出檢 查、正常休假等情況，兼崗和頂班就不可避免。人少崗位多的矛盾還體現(xiàn)在兩 個(gè)方面，一是不按制度要求充實(shí)會(huì)計(jì)人員，就會(huì)不同程度出現(xiàn)混崗、兼崗現(xiàn) 象，各個(gè)崗位之間的相互制約關(guān)系不復(fù)存在，風(fēng)險(xiǎn)隱患較大；另一方面是縣支 行

5、人員較少，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量較小，按制度要求充實(shí)會(huì)計(jì)人員，勢(shì)必造成會(huì)計(jì)人員占全行人員比重較大，人力資源浪費(fèi)，不利于縣支行其他工作的開展。二、基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作對(duì)策（一）全面落實(shí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)檢查制度，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為 一是建立和健全會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督機(jī)制，定期或不定期地開展事前、事 中、事后等多層次、全方位、多形式的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督，對(duì)一切風(fēng)險(xiǎn)隱患及 時(shí)提出整改意見，對(duì)違規(guī)操作的行為要進(jìn)行嚴(yán)肅處理。二是全面落實(shí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù) 工作自查與定期檢查制度，堅(jiān)決避免搞形式、走過場(chǎng)，要將各項(xiàng)檢查制度落到 實(shí)處，扎扎實(shí)實(shí)開展檢查工作，每一次檢查要研究制定檢查方案，落實(shí)檢查責(zé) 任制，形成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作人員向會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)

6、主管負(fù)責(zé)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管向分管行長(zhǎng) 負(fù)責(zé)、分管行長(zhǎng)向行長(zhǎng)負(fù)責(zé)的三級(jí)責(zé)任區(qū)，層層落實(shí)責(zé)任；要通過自查、定期 檢查等形式，對(duì)所有會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行全過程的檢查監(jiān)督，形成環(huán)環(huán)相扣、層 層把關(guān)的安全線；對(duì)查出的問題不隱瞞、不回避，敢于發(fā)現(xiàn)和暴露問題，樹立 會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作無小事的意識(shí)，真正發(fā)揮檢查監(jiān)督的作用，確保資金安全，工作 規(guī)范。三是檢查內(nèi)容要全面，檢查重點(diǎn)要突出，切不可厚此薄彼，特別是要對(duì) 聯(lián)行清算、賬戶管理、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算、費(fèi)用開支、內(nèi)控制度執(zhí)行進(jìn)行重點(diǎn)檢 查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防止差錯(cuò)，堵塞漏洞，從而保證會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算的真實(shí)、準(zhǔn) 確、及時(shí)和完整。（二）提高對(duì)會(huì)計(jì)管理工作重要性的認(rèn)識(shí)要高度重視和支持會(huì)計(jì)工作，

7、從觀念上實(shí)現(xiàn)兩個(gè)轉(zhuǎn)變，從工作上處理好一 個(gè)關(guān)系。一是會(huì)計(jì)人員思想觀念的轉(zhuǎn)變。中央銀行會(huì)計(jì)是宏觀金融管理的主要 組成部分之一，會(huì)計(jì)人員在管理范圍上，不僅要管好中央銀行的基礎(chǔ)貨幣，及 時(shí)辦理各金融機(jī)構(gòu)的繳存款及其相互之間的資金清算，還要做好管理結(jié)算，在 管理內(nèi)容上會(huì)計(jì)部門要利用其掌握的第一手資料，搞好會(huì)計(jì)分析，通過其固有 的反映監(jiān)督職能，為宏觀管理提供可靠信息。同時(shí)做好內(nèi)部資金和財(cái)務(wù)的管 理，提高資金使用效益。二是會(huì)計(jì)工作要實(shí)現(xiàn)由核算型到管理型的觀念轉(zhuǎn)變。 即以記賬、算賬、報(bào)表、費(fèi)用核算為中心的會(huì)計(jì)核算體系轉(zhuǎn)到以加強(qiáng)監(jiān)督管 理，保證資金安全為中心，以執(zhí)行中央銀行貨幣政策為主要任務(wù)的會(huì)計(jì)核算體 系，

8、中央銀行會(huì)計(jì)工作范圍也要逐步延伸拓寬，反映、控制、監(jiān)督、管理、分 析、預(yù)測(cè)都是中央銀行會(huì)計(jì)的職能和任務(wù)。一個(gè)關(guān)系是處理好會(huì)計(jì)改革和加強(qiáng) 會(huì)計(jì)管理的關(guān)系，作為金融管理職能部門之一的會(huì)計(jì)部門，管理與改革同等重 要。因此應(yīng)當(dāng)處理好改革與管理的關(guān)系，改革可以促進(jìn)管理水平的提高，而管 理水平的提高又為改革的順利進(jìn)行開辟道路。人民銀行會(huì)計(jì)應(yīng)加快改革步伐， 盡早與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌。（三）加強(qiáng)信息的交流和溝通，共享信息資源內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為一個(gè)動(dòng)態(tài)系統(tǒng)，它包括不同環(huán)節(jié)之間持續(xù)不斷的信息流 和資金流，其每個(gè)控制環(huán)節(jié)都執(zhí)行不同程序，并與其他環(huán)節(jié)相互作用與影響。 因此，整體會(huì)計(jì)控制價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)，一方面需要風(fēng)險(xiǎn)管理委員牽頭組織各 成員間的溝通，以實(shí)現(xiàn)信息共享，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，有針對(duì)性地開展工作，同時(shí)有助 于消除部門間的誤解和疑慮；另一方面各職能部門要加強(qiáng)自身員工間的溝通， 培養(yǎng)和提高員工參與會(huì)計(jì)控制的意識(shí)，以便開展自評(píng)。在實(shí)踐中，最有效的解 決方法就是促使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制信息溝通的制度化，形成一種約束機(jī)制。（四）關(guān)心理解會(huì)計(jì)人員，多舉措穩(wěn)定會(huì)計(jì)隊(duì)伍一是開展會(huì)計(jì)人員法制教育和職業(yè)道德教育，廣泛開展“八榮八恥”教育 學(xué)習(xí)活動(dòng)，提倡愛崗敬業(yè)的精神，樹立正確的世界觀、價(jià)值觀、人生觀，努力