高層-總會計師-顧素琴訪談記錄

1、機械科學研究院訪談記錄姓名顧素琴部門高層崗位總會計師公司全稱機械科學研究院地址首體南路2號聯(lián)系電-mailGSQ1819郵編1000441 管理現(xiàn)狀情況介紹1.1 總體來講，經(jīng)濟運行和管理十分分散，集團層面的決策和管理控制體系比較薄弱，用人權落實到二級院所領導，但財務人員是各自找，對財務人員沒有多少權力，對財務工作的管理主要是依靠公共審計來進行（目前是信用中和）；決策權無法落實。雖然國資委要求機械研究院來管理，但沒有明確完全授予出資人權力；1.2 具體來看，母子公司的職責和各自定位不明確，工作流程不合理，如鄭州的土地置換再投資就不愿上報；

2、1.3 從歷史發(fā)展來看，各院所原來是政府管，管理比較松散，現(xiàn)在要集團來管，管理比較具體，而且各單位原來的身份發(fā)生較大轉變，雖然大家現(xiàn)在都在努力改進，但目前仍然問題較多；1.4 解決的辦法一是先建立核心流程，再慢慢豐富；二是建立健全投資、資產(chǎn)管理等管理制度。2 財務管理中存在的具體問題和解決思路2.1 成本核算的問題。成本核算現(xiàn)在最大的問題是口徑不統(tǒng)一，如折舊年限、分攤計提等會計制度不統(tǒng)一等，全集團上下各自按照以前的工作規(guī)程進行核算，導致核算沒有可比性，無法進行有效考核和管理。對策：現(xiàn)在已經(jīng)著手解決，思路是制訂總體的原則和規(guī)范，然后由各單位制訂各自的細則；2.2 會計核算受政府影響比較大。因為集

3、團要接受國資委考核，必須要有業(yè)績，但國家給研究院的項目專項撥款又要求走專項核算，節(jié)余直接進資本公積，不在業(yè)績中反映，這樣既導致會計核算工作的不統(tǒng)一，又影響了研究院的業(yè)績。解決思路是將來設計一個專門的機構來做國家的項目，減少外部影響。3 收益方面的情況3.1 整體情況不錯，現(xiàn)在的各單位基本都有收益；3.2 對二級院所的收益指標去年是按照5%的保值增值率，今年按照近三年平均數(shù)，不低于去年水平來定；3.3 股份公司可以進行分紅，其余公司和院所利潤都進未分配利潤，要動用需上報，但公司目前也沒有動用過，收益權沒有真正落實。4 改制方案 4.1 主要是分立式改制，這樣可以先回避歷史問題、應該由國家來進一步

4、明確的問題等；4.2 改制方案主要分京內(nèi)、京外。京外主要由二級公司改制和三級公司改制構成，改制中機械研究院要絕對控股，同時要引入第三方資本和員工入股。在管理層持股中，二級公司領導不在三級公司持股，但三級公司員工可以在二級公司持股。改制的具體辦法是將二級企業(yè)一分為二，將實體部分進行改制，院所部分保持原樣，改制后對實體部分機械研究院絕對控股，實現(xiàn)和加強對資產(chǎn)的決策權和收益權；4.3 京內(nèi)是先改組股份公司，把業(yè)務實體整合，再把幾個殼進行整合，主要有統(tǒng)一物業(yè)、統(tǒng)一老干部管理和統(tǒng)一資源調(diào)配。圖一:京外改制方案二級單位1主業(yè)實體保留殼二級單位2主業(yè)實體保留殼二級單位3主業(yè)實體保留殼二級單位主業(yè)實體保留殼機械研究院改制分離改制分離改制分離改制分離絕對控股三級公司三級公司三級公司三級公司圖二:京內(nèi)改制方案機科股份機電研究所主業(yè)實體保留殼自動化所主業(yè)實體保留殼機械研究院改制分離改制分離資產(chǎn)進入集中整合殼業(yè)務總部輔業(yè)